征稅和納稅36-人教課標(biāo)版

征稅和納稅征稅和納稅征稅和納稅ppt36-人教課標(biāo)版自學(xué)提綱1、什么是稅收？稅收具有哪三個(gè)基本特征？它們之間有什么聯(lián)系？2、了解增值稅和個(gè)人所得稅。3、為什么依法納稅是公民的基本義務(wù)？4、違反稅法的行為有哪幾類？5、樹立納稅人意識(shí)。自學(xué)提綱1、什么是稅收？稅收具有哪三個(gè)基本特征？它們之間有中學(xué)生與稅收

議一議中學(xué)生是未成年人，沒有經(jīng)濟(jì)收入，不是納稅人，與稅收無關(guān)。中學(xué)生與稅收議一議教育醫(yī)療交通環(huán)境國防賑災(zāi)健身通訊每個(gè)人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系教育醫(yī)療交通環(huán)境國防賑災(zāi)健身通訊每個(gè)人都直接或間接與稅收發(fā)生“稅”字的由來

“稅”字由“禾”與“兌”兩字組成“禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思。兩個(gè)字組合為“稅”字，其本來意思是社會(huì)成員向國家送交農(nóng)產(chǎn)品。這個(gè)字形象地反映了中國古代稅收的基本來源和征收內(nèi)容。兌禾從字義上你能說出什么是稅嗎？“稅”字的由來兌禾從字義上你能說出什么是稅嗎？1、稅收的基本含義（一）稅收及其基本特征

稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。主體目的依據(jù)地位手段1、稅收的基本含義（一）稅收及其基本特征稅收是國家政府的存在和運(yùn)作是靠賦稅來維持的，稅收是國家機(jī)構(gòu)存在并發(fā)揮職能的物質(zhì)條件

賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。

馬克思世界上有沒有不收稅的國家？為什么？思考:

(1)有國就有稅

(2)有稅必有法稅法與稅收的關(guān)系

有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。政府的存在和運(yùn)作是靠賦稅來維持的，稅收是國家機(jī)構(gòu)存在并發(fā)揮強(qiáng)制性注意：不是法制性2、稅收的特征（1）強(qiáng)制性含義：是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。表現(xiàn)：納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。強(qiáng)制性注意：不是法制性2、稅收的特征（1）強(qiáng)制性含義：是指國

含義：指國家取得稅收，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。單個(gè)納稅人也不能在法律規(guī)定的權(quán)利之外提出來任何利益要求和回報(bào)，稅收不是商品交易，無須遵守等價(jià)交換原則。列寧：所謂賦稅，就是國家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。

*這句名言指出了稅收的什么特征？（2）無償性含義：指國家取得稅收，既不需要返還給納稅人，也

含義：在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國家批準(zhǔn)不能隨意改變。這既是對(duì)國家，也是對(duì)納稅人的約束。

固定性你認(rèn)為這體現(xiàn)了稅收的什么特征？含義：在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和

賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。

----馬克思

這話說明了什么?

說明了稅收是政府組織財(cái)政收入的基本形式,為國家的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。①稅收的三個(gè)特征是緊密聯(lián)系、不可分割的，三者統(tǒng)一于稅法。②稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性。③稅收的強(qiáng)制性和無償性要求稅收必須具有固定性。強(qiáng)制性無償性固定性要求決定決定保障

3、稅收的三個(gè)特征間的關(guān)系：①稅收的三個(gè)特征是緊密聯(lián)系、不可分割的，三者統(tǒng)一于稅法。強(qiáng)制

稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。項(xiàng)目特征強(qiáng)制性無償性固定性稅利債費(fèi)∨∨∨∨∨××××∨具體分析×補(bǔ)充稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的4.我國稅收的種類(根據(jù)征稅對(duì)象)流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅五大種類財(cái)產(chǎn)稅行為稅其中，增值稅和個(gè)人所得稅是影響最大的兩個(gè)稅種P(69)名詞點(diǎn)擊4.我國稅收的種類(根據(jù)征稅對(duì)象)流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅五大種類2、增值稅（流轉(zhuǎn)稅）征稅對(duì)象：納稅人：基本稅率：計(jì)稅方法：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值額在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人17％

商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金03484經(jīng)營(yíng)額增值額2、增值稅（流轉(zhuǎn)稅）征稅對(duì)象：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值額在我國境內(nèi)銷售服裝廠應(yīng)繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝1105元商品銷售額：15000元上一環(huán)節(jié)已繳稅金：1445元

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商品（商品）增值稅增值稅

增值增值服裝廠應(yīng)繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝11⑤增值稅的意義和作用P70意義(特點(diǎn)):

增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。作用:它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。⑤增值稅的意義和作用P70意義(特點(diǎn)):比例稅率：

即不論征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率超額累進(jìn)稅率：

即按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。名詞點(diǎn)擊課本71頁比例稅率：名詞點(diǎn)擊課本71頁②個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：納稅人：稅率：個(gè)人所得額累進(jìn)稅率（3％－４５％）,比例稅率20%。

在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。②個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：個(gè)人所得額累進(jìn)稅率（3％－４５％）,-----理論聯(lián)系實(shí)際-----背景材料：由于2011年九月一日起個(gè)人所得稅工資、薪金起征點(diǎn)提高到3500元，我國個(gè)人工資、薪金所得稅稅率由3℅到45℅，由原來的九級(jí)改變?yōu)槠呒?jí)，是典型的超額累進(jìn)稅率。小王是一個(gè)剛畢業(yè)的研究生，現(xiàn)在甘肅一家大型企業(yè)上班，試用期兩個(gè)月（月薪：3500元），試用期滿工資4500元，他想:“繳納個(gè)人所得說是別人的事情，反正我也不用繳納?！?----理論聯(lián)系實(shí)際-----背景材料：由于2011年九月級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（％）１不超過1500元的3２超過1500元的至4500元的部分10３超過4500元的至9000元的部分20４超過9000元的至35000元的部分25５超過35000元的至55000元的部分30６超過55000元的至80000元的部分35７超過80000元45工資、薪金所得超額累進(jìn)稅率表（注：指?jìng)€(gè)人月工資、薪金所得減去3500元以后的余額．）級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（％）１不超過1500元的3２假如小王的月工資是10000元，則應(yīng)繳個(gè)人所得稅為多少？（附個(gè)稅薪金所得稅率表：不超1500元部分稅率為3%

超1500元至4500元的部分稅率為10%

超4500元至9000元的部分稅率為20%

）征稅和納稅ppt36-人教課標(biāo)版應(yīng)納稅：應(yīng)繳納：45+300+400=745應(yīng)納稅：不超1500元部分稅率為3%超1500元至4500元的部分10%超4500元至9000元的部分20%

小王的應(yīng)稅所得額為:10000-3500

=6500元

1500×3％=453000×10％=3002000×20%=400應(yīng)納稅：應(yīng)繳納：45+300+400=745應(yīng)納稅：不超15Ａ、我國公民在國外打工獲得的收入該不該繳納個(gè)人所得稅？Ｂ、一外國工程師在我國指導(dǎo)某工程修建三個(gè)月，期間收入該不該繳納個(gè)人所得稅？Ｃ、小張他憑借他的技術(shù),獲得了5000元的月薪,你認(rèn)為應(yīng)該繳多少個(gè)人所得稅？(請(qǐng)你算一算?)個(gè)人所得稅:Ａ、我國公民在國外打工獲得的收入該不該繳納個(gè)人所得稅？Ｂ、一小張?jiān)率杖?000元應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為：①起征數(shù)為3500元。因此應(yīng)稅部分是：5000元一3500元＝1500元②1500元應(yīng)繳納3%個(gè)稅。因此：1500×3%-0＝45元小張?jiān)率杖?000元應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為：①起征數(shù)為3500元個(gè)稅作用P70:個(gè)人所得稅不僅是國家財(cái)政收入的重要來源，而且是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。個(gè)人所得稅的特點(diǎn)

我國個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。也就是說高收入者多納稅，低收入者少納稅個(gè)稅的顯著特點(diǎn)。個(gè)稅作用P70:個(gè)人所得稅不僅是國家財(cái)政收入的重要來源，而讀一讀增值稅

個(gè)人所得稅

征稅對(duì)象

納稅人

計(jì)稅方法

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額

在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人

比例稅率為17%特點(diǎn)

避免重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為作用

促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化，體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)個(gè)人所得額

在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率（20%

）實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低

是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平（建設(shè)和諧社會(huì)）的有效手段

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讀一讀增值稅個(gè)人所得稅征稅對(duì)象計(jì)稅方法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增征稅和納稅ppt36-人教課標(biāo)版（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)１．依法納稅的必要性(為什么)

稅收取之于民、用之于民，國家的興旺發(fā)達(dá)與公民息息相關(guān)。（1）從我國稅收的性質(zhì)看（2）從稅收的作用看（3）從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看稅收是國家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)保障。

每個(gè)公民在享受國家提供的各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)１．依法納稅的必要性(為什么)

偷（逃）稅欠稅騙稅抗稅2.現(xiàn)實(shí)中仍然存在違反稅法的現(xiàn)象。偷（逃）稅2.現(xiàn)實(shí)中仍然存在違反稅法的現(xiàn)象。欠稅是指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。騙稅集中表現(xiàn)在用欺騙手段獲得國家出口退稅?？苟愂侵讣{稅人抗拒稅法的違法行為

偷稅欠稅騙稅抗稅

偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳稅款的行為。(逃稅)欠稅是指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款騙稅集中表現(xiàn)在用欺騙手段獲得國家出口退稅。偷稅和騙稅的主要區(qū)別：偷稅是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅收入。騙稅是騙得稅收優(yōu)惠。出口退稅基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。偷稅和騙稅的主要區(qū)別：出口退稅基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在表現(xiàn)（含義）手段共同點(diǎn)偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)超過期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害暴力、威脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰（2）違反稅法的行為表現(xiàn)（含義）手段共同點(diǎn)偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不違反稅法的行為甲說：

我們安排會(huì)計(jì)，做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開，能不開就不開。乙說：

拖，拖死他，來了就說沒錢。丙說：

把出口單據(jù)改一下，來點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丁說：

下次，稅務(wù)的人來時(shí)候，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。

偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法的行為甲說：偷稅欠稅騙稅抗稅請(qǐng)分析下列材料1、《財(cái)經(jīng)》報(bào)道：北京地稅局查獲從1996年開始劉曉慶公司采取不列、少列收入，多列成本進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等手段不交所得稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等各種稅種，總金額196萬元。偷稅2、郴州市華夏房地產(chǎn)開發(fā)有限公司總裁覺得上交稅款沒有回報(bào)，因而自1998年10月至2003年9月以來遲遲不交稅款總計(jì)達(dá)490萬元。欠稅3、2003年6月葆祥河北進(jìn)出口公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報(bào)出口，騙取國家稅款1.93億元。騙稅4、福建省連江縣稅務(wù)干部張某到東沃面包店征收稅款，店主妻子蔣某大喊大叫,拒不繳納并拿起刀向張某連砍二刀。抗稅請(qǐng)分析下列材料1、《財(cái)經(jīng)》報(bào)道：北京地稅局查獲從1996年開（1）自覺誠信納稅，反對(duì)任何違反稅法的行為。

（2）公民要增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)不良行為進(jìn)行批評(píng)和檢舉。

3、要求：（1）自覺誠信納稅，反對(duì)任何違反稅法的行為。

（2）公民要增征稅和納稅

稅收的基本特征我國稅收的種類稅收及種類依法納稅違反稅法的現(xiàn)象依法納稅是公民的基本義務(wù)稅收的含義征稅和納稅稅收的基本特征我國稅收的種類稅收及種類依法納稅違

只為一元稅款，行政拘留15天

1998年9月，河北省石家莊礦區(qū)個(gè)體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對(duì)1名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當(dāng)?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護(hù)稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊褜?duì)其作出了補(bǔ)繳稅款并行政拘留15天的處罰決定。稅收具有強(qiáng)制性只為一元稅款，行政拘留15天稅收具有強(qiáng)制性[名人名言]

關(guān)于稅收，偉大的無產(chǎn)階級(jí)革命導(dǎo)師列寧說過：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報(bào)酬而向居民取得東西。”

稅收具有無償性[名人名言]

關(guān)于稅收，偉大的無產(chǎn)階級(jí)革命導(dǎo)師列寧說過：“所稅收具有固定性1980800元20061600元200820112000元3500元

國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變稅收具有固定性1980800元20061600元200820

增值稅的最大特點(diǎn)是（）A、稅源廣，以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象B、對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增加財(cái)政收入具有重要作用C、比納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，即純收益為征稅對(duì)象D、避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)社會(huì)分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展D增值稅的最大特點(diǎn)是（）D

下列對(duì)個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)正確的是（）A、它對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入有重要作用B、有正當(dāng)收入的公民都應(yīng)交個(gè)人所得稅C、公民的個(gè)人所得都在納稅范圍D、實(shí)行累進(jìn)稅率不利于社會(huì)公平A下列對(duì)個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)正確的是（）A練習(xí)1、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),某歌星隱瞞參加演出后得到的50萬收入,沒有去交稅。他這行為屬于：A、騙稅B、欠稅C、偷稅D、抗稅C2、馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說明（）

A、稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志

B、稅收是取之于民、用之于民的

C、財(cái)政收入是國家、政府實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財(cái)政收入的最基本形式

D、國家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物C練習(xí)C2、馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘。”這說明（3、“稅必有法”，對(duì)此的正確解釋是()A、先有稅，后有法

B、稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性

C、稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

D、稅收是國家制定法律的前提和基礎(chǔ)4、農(nóng)業(yè)稅是國家對(duì)農(nóng)產(chǎn)品所征收的稅收的稅種。從2004年開始國家降低并逐步取消農(nóng)業(yè)稅，目前取消除煙葉以外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并對(duì)降低農(nóng)業(yè)稅的稅率有明文規(guī)定。這表明()A、低稅率有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展

B、稅收具有固定性的特征

C、稅收是可以隨意變化的

D、稅收具有無償性的特征CB3、“稅必有法”，對(duì)此的正確解釋是()CB

5、稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系的，表現(xiàn)為（）①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性②稅收的強(qiáng)制性和無償性決定了它必須具有固定性③三者性質(zhì)相同，密不可分④三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法

A、①②③B、②③④

C、①②④D、①③④5、稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系的，表現(xiàn)為（6、稅收與財(cái)政的關(guān)系是（）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用B、稅收是組織財(cái)政收入的基本形式C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政不是Ｂ6、稅收與財(cái)政的關(guān)系是（）Ｂ8、顧客經(jīng)常問銷售商：“能不能