培訓課件：固定資產管理制度講義

培訓課件：固定資產管理制度講義培訓課件：固定資產管理制度講義培訓課件：固定資產管理制度講義培訓課件：固定資產管理制度講義培訓課件：固定資產管理制度講義1第一部分機構設置及崗位職責

第一章：固定資產管理機構設置

公司本著統(tǒng)一領導、分級管理的原則設置固定資產管理機構。機構設置根據集團及各子公司、分公司特點，設置三級管理機構（集團——公司——廠（場））。第一部分機構設置及崗位職責

第一章：固定資產管理機構設2組織機構圖洛娃集團雙娃乳業(yè)（二級管理）洛娃日化（二級管理）旅游地產（二級管理）

各廠（場）（三級管理）礦業(yè)（二級管理）組織機構圖洛娃集團雙娃乳業(yè)洛娃日化旅游地產各廠（場）礦3各級固定資產管理部門職責一級管理機構：集團固定資產管理職責制度制定、盤點、指導各公司管理工作負責固定資產編碼的編寫和發(fā)放建立集團固定資產卡片，指導各公司建立固定資產卡片對檔案進行整理、分類、編號、登記各級固定資產管理部門職責一級管理機構：集團固定資產管理職責4二級固定資產管理職責將制度落實到位、建立所屬、所用固定資產臺帳，建立匯總臺帳對所用固定資產建立固定資產卡片配合固定資產管理部及其它部門的監(jiān)督、檢查工作制定相應的措施、細則，保證安全完成生產及管理任務參及新增固定資產的驗收工作二級固定資產管理職責5三級固定資產管理職責認真執(zhí)行制度、保管好固定資產對所屬、所用固定資產建立臺帳，建立固定資產卡片及時上交固定資產技術檔案定期進行固定資產盤點，配合上級部門固定資產盤點工作三級固定資產管理職責6第二章：固定資產管理人員職責集團分管董事職責

制定集團固定資產管理辦法、監(jiān)督檢查工作對新增固定資產的計劃的審核全面負責履行固定資產管理部的各項職能第二章：固定資產管理人員職責集團分管董事職責7集團投資管理部固定資產管理人員職責管理制度的編寫制定建立固定資產總臺帳和各部門分帳申請的審查工作定期盤點組織、參及固定資產清查工作集團投資管理部固定資產管理人員職責8二級固定資產管理人員職責

總經理為二級管理機構第一責任人全面負責本級固定資產管理的各項職能組織好固定資產的管理、使用、保養(yǎng)等工作掌握固定資產的分布和使用情況,組織好固定資產基礎資料的收集設備購置費用和修理資金控制每季度對固定資產增減、移動統(tǒng)計，上報至投資管理部參及固定資產清查工作二級固定資產管理人員職責

9三級固定資產管理人員職責

各廠(場)長為三級管理機構第一責任人,建立本廠（場）固定資產分帳將變更情況及時通報上級固定資產管理部門建立健全固定資產技術檔案匯總原始資料及時、準確上報參及固定資產清查工作每季度對本公司固定資產增減、移動統(tǒng)計，上報至二級管理機構三級固定資產管理人員職責10第三章：固定資產管理范圍固定資產管理原則固定資產管理堅持“誰使用誰負責，使用公司建臺帳、所有權公司提折舊、使用公司承擔租賃費”的原則，確保固定資產的安全完整及價值體現。第三章：固定資產管理范圍固定資產管理原則11固定資產管理范圍

管理范圍的劃分：辦公類資產由辦公室管理房產類資產由所有權權單位負責管理，投資管理部定期檢查設備類資產由使用權單位負責管理固定資產管理范圍

管理范圍的劃分：12第二部分固定資產管理制度固定資產是指使用年限在一年以上或單位價值在2000元以上第二部分固定資產管理制度13第四章：固定資產申請及審批

固定資產申請范圍在不改變原生產量和生產面積的情況下進行的單項房產等設施維修、設備更新等需進行新增固定資產申請；包括:達到固定資產標準的辦公設備增加；單項生產設備、設施增加；因設備維修、維護金額超過設備價值20%以上(或2000元以上)，應作為固定資產增加；配套小型建筑物增加，如車庫、廁所、庫房；辦公用房、生產用房維修、維護價值超過原值20%以上(或1萬元以上)，應作為固定資產增加。因新建、擴建、改建需增加多項設備設施或土建項目的，需先通過立項審批手續(xù)。立項審批后，需購置或建設時再按照單項設備、設施進行新增固定資產申請。第四章：固定資產申請及審批

固定資產申請范圍14辦公設備申請審批

集團各部門填寫《辦公設備申請表》，由部門負責人簽署意見后，由集團物業(yè)工程部技術人員確認。各公司及下屬各廠（場），由各使用公司提出申請，各公司、各廠（場）總經理確認后，報集團辦公室審核（批）。(1)電腦類設備3500元以下，由集團辦公室審批后采購。(2)電腦類設備3500元以上，由辦公室審核后報集團總裁批準。

辦公設備申請審批

15房產及設備申請及審批

集團由房產使用公司提出申請，工程部審核，公司總經理確認，報集團投資管理部備案，由董事長進行審批。各公司由使用公司提出申請后，由本公司總經理確認后，報集團投資管理部審核，由董事長進行審批。房產及設備申請及審批

16第五章：固定資產采購、維修、維護管理設備及配件采購管理2萬元(含2萬元)以下由各公司自行購置，本級固定資產管理員必須參及2萬元以上須有集團企管辦參及認價，達到招標要求設備，執(zhí)行集團招投標制度。第五章：固定資產采購、維修、維護管理設備及配件采購管理17集團房產維修、維護管理由使用公司提出申請批準后，根據維修、維護情況由使用公司(或專業(yè)維修公司)進行維修、維護。集團外各公司房產維修、維護管理2萬元(含2萬元)以下自行或委托施工隊維修、維護。2萬元以上，由房地產公司預算審核后，由申請公司組織施工單位實施。集團房產維修、維護管理18第六章：設備的驗收管理辦公設備驗收集團的辦公設備及車輛的驗收，由物業(yè)公司工程部、集團辦公室、企管辦負責驗收。各公司辦公設備驗收，由使用公司、本級固定資產管理員負責共同驗收。第六章：設備的驗收管理辦公設備驗收19生產設備驗收

設備驗收集團由使用公司、房地產公司、集團投資管理部、企管辦共同驗收。三級公司金額在2萬元(含2萬元)以下的設備，由本級固定資產管理員、技術負責人、二級公司技術部聯(lián)合進行驗收；金額在2萬以上的設備，除以上部門外，投資管理部參及驗收工作。二級公司2萬元以下的設備，由本級固定資產管理員、技術負責人、共同進行驗收；2萬以上的設備，除以上部門外，企管理部參及驗收工作。生產設備驗收設備驗收20公司金額本級管理員本級技術負責人上級技術部投資管理部企管理部三級公司≤2萬元√√√＞2萬元√√√√二級公司≤2萬元√√＞2萬元√√√打“√”表示參及驗收公司金額本級管理員本級技術負責人上級技術部投資管理部企管理21驗收單的填寫及附件

驗收單的填寫固定資產驗收合格后，由本級固定資產管理員錄入基本資料驗收登記附件包括訂貨合同、發(fā)票、貨運單、裝箱單、說明書、出廠合格證等。確認規(guī)格型號、附件完整齊全，本級固定資產管理員填寫《固定資產(設備)驗收單》辦理入帳手續(xù)，不合格產品給予退貨；財務管理部門在支付時必須查驗《新增固定資產申請表》或立項審批資料、《固定資產(設備)驗收單》，如手續(xù)不全，應拒絕支付。驗收單的填寫及附件驗收單的填寫22第七章：在建工程轉入固定資產管理制度竣工驗收的條件施工單位承建的工程項目，達到下列條件者，可報請竣工驗收

（1）生產性工程和輔助設施，已按設計建成，能滿足生產要求。（2）生產性建設項目中必要的生活福利設施以及生產準備工作，能適應投產初期的需要。第七章：在建工程轉入固定資產管理制度竣工驗收的條件23驗收部門

集團所屬房產，由施工單位提出工程竣工驗收申請，由房地產公司、集團企管辦、投資管理部共同驗收。三級公司在建工程驗收（1）金額在5萬元(含5萬元)以下的在建工程，由本級固定資產管理員、技術負責人、二級公司技術部聯(lián)合進行驗收；（2）金額在5萬元以上，除以上部門外，房地產公司、投資管理部參及驗收工作。二級公司在建工程驗收（1）金額在5萬元(含5萬元)以下的在建工程，由本級固定資產管理員、技術負責人、房地產公司聯(lián)合進行驗收；（2）金額在5萬元以上，除以上部門外，投資管理部、企管部參及驗收工作。驗收部門

集團所屬房產，由施工單位提出工程竣工驗收申請，由房24第八章：固定資產調撥及封存固定資產調撥時，須辦理相關調撥手續(xù)后，方可進行轉移。將調撥手續(xù)報財務部門并分析是否進行相關財務處理。第八章：固定資產調撥及封存25內部調撥（1）固定資產所有權未發(fā)生變動，僅使用公司間相互轉移時，為內部調撥。（2）由轉出公司負責填寫《固定資產轉移單》由所有權公司進行帳面的價值等相關信息確認，經固定資產所有權公司負責人審批后方可執(zhí)行。（3）《固定資產轉移單》一式四份，投資管理部、財務部、調入公司、調出公司各一份。（4）固定資產轉移時把相關技術檔案一同轉移內部調撥26外部調撥

（1）固定資產所有權公司發(fā)生改變，經雙方協(xié)商發(fā)生調撥，為外部調撥。（2）由轉出公司填寫《固定資產轉移單》，固定資產所有權公司進行帳面的價值相關信息確認，經投資管理部審核及董事長審批后方可執(zhí)行。（3）《固定資產轉移單》一式四份，投資管理部、財務部、調入公司、調出公司各一份。（4）固定資產轉移時把相關技術檔案一同轉移外部調撥

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調撥固定資產的登記固定資產發(fā)生轉移時，固定資產編碼不變，固定資產的“存放公司”“使用部門”“責任人”進行變動，并在臺帳中標明該固定資產的來去方向。固定資產封存凡停用三個月以上的固定資產需由使用部門封存、保管。調撥固定資產的登記28第九章：固定資產技術檔案管理制度責任（1）使用公司固定資產管理員負責收集技術資料（2）使用公司存復印件,原件上交集團投資管理部；保修卡使用公司保存件原件,復印件上交集團投資管理部。（3）投資管理部進行整理、分類、編號、登記，交由集團檔案室統(tǒng)一存檔。（4）投資管理部將定期檢查資料上交情況。第九章：固定資產技術檔案管理制度責任29新增固定資產應予歸檔資料購貨合同、隨機技術資料、《固定資產(設備)驗收單》、《固定資產登記通知單》設備類技術資料歸檔步驟固定資產到貨后，做好驗收登記工作。作好設備資料收集、移交手續(xù)。將歸檔資料整理完畢后，移交集團投資管理部登記，由集團檔案室統(tǒng)一保管。新增固定資產應予歸檔資料30設備類技術資料保存及保管運行、使用、維修、保養(yǎng)記錄、儀器周期檢定證書由使用公司保存（不用上交集團管理），以便于查詢。批量同型號設備技術資料，可只上交其中一套，其余資料隨機由使用公司保存。報廢固定資產的檔案在固定資產報廢一年后方可銷毀。設備類技術資料保存及保管31第十章：固定資產的登記管理固定資產編碼固定資產編碼原則根據固定資產編碼原則設置，每個固定資產編碼具有唯一性。固定資產一經編碼，終身不變。在發(fā)生轉移時，固定資產編碼不變報廢固定資產的原固定資產編碼不得重新使用編碼的編制和取得

固定資產編碼由集團投資管理部統(tǒng)一編制，并負責發(fā)放，其它部門無權編寫固定資產編碼。各公司將固定資產的技術資料、臺帳信息整理齊全，交投資管理部進行登記，由資投資管理部給予固定資產編碼。第十章：固定資產的登記管理固定資產編碼32固定資產臺帳登記集團各公司按照統(tǒng)一格式建立固定資產臺帳；集團各部門辦公設備臺帳由集團辦公室負責登記；集團各部門辦公設備以外的設備臺帳由集團投資管理部負責登記；各公司固定資產管理員對本公司使用固定資產登記臺帳；固定資產卡片的建立及發(fā)放集團及各公司固定資產卡片由集團投資管理部統(tǒng)一制定并發(fā)放，由固定資產使用公司保管。固定資產臺帳登記33固定資產標簽的發(fā)放及粘貼

標簽的保管一經粘貼不得隨意人為撕取、覆蓋。若由于固定資產調撥或自然原因毀損、不清，應及時更換。標簽的發(fā)放固定資產標簽由集團投資部統(tǒng)一制作，并隨各公司固定資產增加備案材料審核后同時發(fā)放。如發(fā)生需更換情況，需由使用公司提出，核對無誤后重新發(fā)放。固定資產標簽的發(fā)放及粘貼

34登記程序三級公司登記程序（1）把新購入固定資產相關資料整理歸檔（2）將《固定資產(設備)驗收單》上交至二級固定資產管理部門進行登記；（3）二級固定資產管理部門進行登記后,報投資管理部；（4）投資管理部進行登記分類，若為新增固定資產則給予指定固定資產編碼，各公司以此編碼建立固定資產臺賬。若為原固定資產維修、改造則確認固定資產的編碼。二級公司登記程序（1）把新購入并驗收合格的固定資產相關資料整理歸檔；（2）將《固定資產(設備)驗收單》上交至投資管理部；（3）投資管理部進行登記分類，若為新增固定資產則給予指定固定資產編碼，各公司以此編碼建立固定資產臺賬。若為原固定資產維修、改造則確認固定資產的編碼。登記程序三級公司登記程序35固定資產報告日常登記保證賬實相符，賬卡相符。季度匯總報告每個季度進行一次固定資產增減、移動統(tǒng)計本季度無變動的報空表。年末匯總各級管理部門年終決算前同財務等部門對固定資產進行一次全面盤點清查，確保賬、卡、物相符。每年1月15日前，集團投資部將本年固定資產增減情況進行匯總，報集團董事會審閱。固定資產報告36第十一章：固定資產報廢及處置管理制度固定資產報廢申請日期固定資產報廢，每半年辦理一次。于每年的四月及十月各公司開始清理申報。固定資產的報廢條件屬于下列情況之一的機械設備，可以申請報廢：無法正常運行，且無法修復；維修費用過高，不如購買新設備；配件無供應來源；由于意想損壞，已無法繼續(xù)使用；購置新設備比使用現有設備更經濟；危害人身安全及健康，無改造價值的；計量不合格的計量器具及檢驗儀器，應強制報廢的。第十一章：固定資產報廢及處置管理制度固定資產報