新企業(yè)所得稅習(xí)題集

新企業(yè)所得稅習(xí)題集

一、單項(xiàng)選擇題1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)〔地區(qū)〕法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是〔〕。A本國(guó)企業(yè)B外國(guó)企業(yè)C居民企業(yè)D非居民企業(yè)答案：D2．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)〔地區(qū)〕法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，是〔〕。A本國(guó)企業(yè)B外國(guó)企業(yè)C居民企業(yè)D非居民企業(yè)答案：C3．《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為〔〕。A20%B25%C30%D33%答案：B4．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按〔〕的稅率征收企業(yè)所得稅。A10%B12%C15%D20%答案：C5．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額〔〕以?xún)?nèi)的局部，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A10%B12%C15%D20%答案：B6．美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是〔〕。A20%B25%C30%D33%答案：B7．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起〔〕個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A三B四C五D六答案：C8．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起〔〕內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。A三日B五日C七日D十日答案：C9．某企業(yè)于2008年銷(xiāo)售了2006年積壓的一批貨物，如何對(duì)這批貨物計(jì)稅，有以下不同意見(jiàn)，你認(rèn)為哪種意見(jiàn)是正確的？〔〕A按照規(guī)定不計(jì)算存貨本錢(qián)，也不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B按照規(guī)定計(jì)算存貨本錢(qián)，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C按照規(guī)定計(jì)算存貨本錢(qián)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D以上意見(jiàn)都不正確答案：C10．某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬(wàn)，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見(jiàn)，你認(rèn)為哪種意見(jiàn)正確？〔〕A根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律D以上意見(jiàn)都不正確答案：A11．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是〔〕A國(guó)有企業(yè)B私營(yíng)企業(yè)C合伙企業(yè)D外商投資企業(yè)答案：C12．A公司2008年度取得以下收入：銷(xiāo)售商品收入200萬(wàn)元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬(wàn)元，獲得股息收入100萬(wàn)元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少〔〕A100B200C300D400答案：C13．企業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照〔〕確定收入額。A公允價(jià)值B重置價(jià)值C歷史價(jià)值D原始價(jià)值答案：A14．以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人〔〕。A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B合伙企業(yè)C一人有限責(zé)任公司D居民個(gè)人答案：C15．下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人〔〕。A國(guó)有企業(yè)B外商投資企業(yè)C私營(yíng)有限責(zé)任公司D私營(yíng)合伙企業(yè)答案：D16．下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅〔〕。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D財(cái)政撥款答案：A17．甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照〔〕萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷(xiāo)售收入為4000萬(wàn)元。A60B100C240D20答案：D18．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出哪項(xiàng)不得扣除〔〕。A繳納的營(yíng)業(yè)稅B合理分配的材料本錢(qián)C企業(yè)所得稅稅款D銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的損失答案：C19．下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊〔〕。A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的固定資產(chǎn)〔機(jī)器設(shè)備〕D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案：A20．企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)〔〕年。A五年B三年C十年D不能彌補(bǔ)答案：A21．企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的〔〕在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。A利息B折舊C本錢(qián)D管理費(fèi)用答案：C22．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照〔〕的規(guī)定計(jì)算。A按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法B按稅收法律、法規(guī)C按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)答案：B23．企業(yè)的以下收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入〔〕A國(guó)債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營(yíng)利組織的收入D銀行存款利息收入答案：D24．甲公司2008年度的銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照〔〕萬(wàn)元予以稅前扣除。A150B200C100D50答案：A25．某公司外購(gòu)一專(zhuān)利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬(wàn)元。同時(shí)，該公司自行開(kāi)發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開(kāi)發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，那么專(zhuān)利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷(xiāo)費(fèi)用合計(jì)為〔〕萬(wàn)元A100B150C110D183.33答案：B26．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的本錢(qián)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照〔〕進(jìn)行分?jǐn)?。A公平交易原那么B獨(dú)立交易原那么C方便管理原那么D節(jié)約本錢(qián)原那么答案：B27．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的〔〕支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A管理費(fèi)用B利息C生產(chǎn)本錢(qián)D損失答案：B28．居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)〔〕計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。A分別B匯總C獨(dú)立D就地預(yù)繳答案：B29．某企業(yè)于2008年5月A2008年1月1日至C2008年5月5答案：C30．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起〔〕日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A10B15C7D5答案：B31．企業(yè)所得稅法從〔〕起施行。A2007年3月16日B答案：C32．企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后〔〕年內(nèi)，逐步過(guò)渡到規(guī)定的稅率。A三B五C二D十答案：B33．企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)〔〕扣除。A全額B加計(jì)C減半D加倍答案：B34．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原那么而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是〔〕A可比受控價(jià)格法B再銷(xiāo)售價(jià)格法C本錢(qián)加成法D交易凈利潤(rùn)法答案：A35．《實(shí)施條例》中規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年〔〕起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A3月1C5月1答案：D36．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下表敘中不正確的選項(xiàng)是〔〕。A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷(xiāo)售〔營(yíng)業(yè)〕收入5‰的局部準(zhǔn)予扣除B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的局部準(zhǔn)予稅前扣除C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除答案：A37．某企業(yè)于2008年7月A2008年1月1日至C2008年7月5答案：C38．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下固定資產(chǎn)可以提取折舊的是〔〕。A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的機(jī)器設(shè)備D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案：A39．某企業(yè)2008年度以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬(wàn)元，租賃期為5年，請(qǐng)問(wèn)2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為〔〕。A500B50C100D250答案：C40．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原那么，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起〔〕年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A三B五C二D十答案：D41．畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限〔〕A2年B3年C4年D5年答案：B42．居民企業(yè)取得以下各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是〔〕。A國(guó)債利息收入B財(cái)政撥款C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益D300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得答案：C43．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是〔〕。A居民企業(yè)適用稅率為25％B非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10％C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％D未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10％答案：B44．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入〔〕%的局部，準(zhǔn)予扣除。A15B20C40D60答案：A45．安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)〔〕扣除。A全額B減半C加倍D加計(jì)答案：D46．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的選項(xiàng)是〔〕。A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案：A47．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限是〔〕。A3年B4年C5年D10年答案：B48．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下企業(yè)從事以下工程的所得減半征收企業(yè)所得稅的是〔〕。A牲畜、家禽的飼養(yǎng)B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁效勞業(yè)工程C農(nóng)作物新品種的選育D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D49．中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法是〔〕A2007年B2007年C2007年D2007年答案：B50．中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是〔〕A在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織B在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)C在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)答案：A51．應(yīng)納稅所得額為〔〕A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。C企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。D企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額。答案：A52．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例為〔〕A應(yīng)納稅所得額的3%以?xún)?nèi)的局部B應(yīng)納稅所得額的10%以?xún)?nèi)的局部C在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的局部D在年度利潤(rùn)總額10%以?xún)?nèi)的局部答案：C53．甲公司2008年度通過(guò)某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，通過(guò)某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng)100萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)2008年度允許扣除的捐贈(zèng)為〔〕萬(wàn)元。當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元〔不含公益性捐贈(zèng)〕〔〕A50B150C132D100答案：D54．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)〔〕收入。A加倍B加成C加計(jì)D減計(jì)答案：D55．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起〔〕日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A30B40C60D10答案：C56．〔〕年〔〕月〔〕日前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后〔〕年內(nèi)，逐步過(guò)渡到本法規(guī)定的稅率A2007年3月16日、5年B2007年2月答案：A57．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括〔〕和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A本錢(qián)B增值稅C稅收滯納金D行政罰款答案：A58．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的有〔〕。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入答案：C59．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合以下〔〕條件的支出。A修理支出到達(dá)取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅根底50％以上B修理支出到達(dá)取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅根底20％以上C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)3年以上D固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物答案：A60．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下各項(xiàng)中哪個(gè)屬于非居民企業(yè)的有〔〕。A在黑龍江省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)B在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè)C在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D在黑龍江省注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的企業(yè)答案：C61．企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除〔〕后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入答案：B62．以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照〔〕日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A合同約定收款B發(fā)出商品C實(shí)際收到貨款D預(yù)收貨款答案：A

63．按照規(guī)定攤銷(xiāo)的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時(shí)符合以下條件的支出：〔一〕修理支出到達(dá)取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅根底〔〕以上；〔二〕修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)〔〕年以上。

A計(jì)稅根底50%、使用年限延長(zhǎng)1年B計(jì)稅根底20%、使用年限延長(zhǎng)2年

C計(jì)稅根底50%、使用年限延長(zhǎng)2年D計(jì)稅根底20%、使用年限延長(zhǎng)1年答案：C

64．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)〔〕萬(wàn)元的局部，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)的局部，減半征收企業(yè)所得稅。A30B100C300D500答案：D65．抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)〔〕年以上的，可以按照其投資額的〔〕%在股權(quán)持有滿〔〕年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年缺乏抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A1年、50%、1年B1年、70%、1年C2年、70%、2年D2年、50%、2年答案：C66．某公司外購(gòu)一生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，購(gòu)置價(jià)格和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)為1000萬(wàn)元，該生物資產(chǎn)于2008年3月10日投入使用。該資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)殘值為100萬(wàn)元。該公司每月應(yīng)當(dāng)就該生物資產(chǎn)提取多少折舊〔〕萬(wàn)元。

A答案：C67．減計(jì)收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按〔〕計(jì)入收入總額。A60%B70%C80%D90%答案：D68．企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額〔〕的局部，可以扣除。A1%B1.5%C2.%D2.5%答案：D69．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照〔〕確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A投資方實(shí)際收到投資收益的日期B被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期答案：B70．企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢(qián)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)〔〕扣除。

A不得B可以答案：A71．新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率〔〕。A15%B20%C25%D30%答案：B72．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例是〔〕。A3%B10%C12%D20%答案：C73．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，自代扣之日起繳入國(guó)庫(kù)的期限是〔〕。A5天B7天C10天D15天答案：B74．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅額地點(diǎn)是〔〕。A核算經(jīng)營(yíng)地B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地C貨物銷(xiāo)售地D登記注冊(cè)地答案：D75．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是〔〕。A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地C貨物生產(chǎn)地D貨物銷(xiāo)售所在地答案：B76．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是〔〕。A3個(gè)月B4個(gè)月C5個(gè)月D6個(gè)月答案：C77．在新企業(yè)所得稅稅法公布前設(shè)立的依法享受低稅率優(yōu)惠的企業(yè)，可以在〔〕年內(nèi)逐步過(guò)渡到新法規(guī)定的稅率。A1B3C5D10答案：C78．企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)在依法進(jìn)行稅收抵免企業(yè)所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供中國(guó)境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的〔〕。A稅款所屬年度的關(guān)銷(xiāo)售憑證B稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證答案：B79.企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:A應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額B應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-抵免稅額答案：A80．企業(yè)所得稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于〔〕年。A3B5C8D10答案：D81．下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕。A企業(yè)所得稅的稅率為25％B非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10％C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為15％D國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為10％答案：A82．下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的選項(xiàng)是〔〕。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額，為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。C所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括征免稅收入。答案：B83．下面哪項(xiàng)收入不計(jì)入應(yīng)稅收入〔〕。A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B財(cái)政撥款收入C租金收入D接受捐贈(zèng)收入答案：B84．下面哪項(xiàng)收入是征稅收入〔〕。A依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng)依法收取并納入財(cái)政管理的行政收費(fèi)C國(guó)債利息收入D信用社存款利息收入答案：D85．某公司外購(gòu)一林木生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，支付價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)900萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用期限為9年，該公司每年提取折舊為〔〕萬(wàn)元。A100B90C300D150答案：B86．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出允許扣除的為〔〕。A土地增值稅稅款B企業(yè)所得稅稅款C稅收滯納金D向環(huán)保局繳納的罰款答案：A87．下面哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除〔〕。A捐贈(zèng)支出B按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)C租入固定資產(chǎn)改進(jìn)支出攤費(fèi)用D對(duì)外投資設(shè)備的購(gòu)置款答案：B88．對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下面說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是〔〕A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊B未使用的機(jī)器不能提取折舊C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊D價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊答案：A89．下面不可以在稅前計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用的是〔〕A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B租入固定資產(chǎn)的改建支出C自創(chuàng)商譽(yù)D固定資產(chǎn)的大修理支出答案：C90．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕A企業(yè)銷(xiāo)售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨本錢(qián)可以在稅前扣除。B企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值如果是負(fù)數(shù)，不可以在稅前扣除。C企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅。D企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止。答案：A91．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得按以下方法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅〔〕。A股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額減除發(fā)生的費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額D境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額答案：A92．企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說(shuō)法符合規(guī)定的是〔〕。A抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；B超過(guò)抵免限額的局部，不可以在以后年度的余額抵補(bǔ)；C是指非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；D是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。答案：A93．下面收入不屬于免稅收入的有〔〕A符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B國(guó)債利息收入C發(fā)行國(guó)債利息手續(xù)費(fèi)收入D在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。答案：C94．下面所得工程中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，不可以減免稅的所得有〔〕。A從事農(nóng)、林、牧、漁工程的所得；B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程投資的所得C從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的工程的所得；D從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得。答案：C95．對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是〔〕。A安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額C企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。D企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。答案：A96．企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳的情形是〔〕A非居民企業(yè)納稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。B企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。C建筑安裝企業(yè)異地承攬工程工程取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。答案：A97．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái)處理，下面說(shuō)法不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有〔〕A不符合獨(dú)立交易原那么而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。B企業(yè)不可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原那么和計(jì)算方法。C企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。D企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。答案：B98．除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是〔〕A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)B登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地。D在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以納稅人所在地為納稅地點(diǎn)。答案：D99．某企業(yè)2008年7月1日開(kāi)業(yè)，因故在2009A該企業(yè)的第一個(gè)納稅年度是2008年1月B該企業(yè)2009年4月31日前，報(bào)送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，辦理匯算清繳；C該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月D該企業(yè)應(yīng)該在7月答案：D100．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕。A從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)B年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)40萬(wàn)元C從業(yè)人數(shù)不超過(guò)40人D資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元答案：A

二、多項(xiàng)選擇題1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的是〔〕。A股份B一人有限責(zé)任公司C個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D合伙企業(yè)答案：AB2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為〔〕。A本國(guó)企業(yè)B外國(guó)企業(yè)C居民企業(yè)D非居民企業(yè)答案：CD3.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有〔〕。A20%B25%C30%D33%答案：AB4．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下〔〕固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。A未使用的房屋、建筑物B接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案：CD5．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括：〔〕A企業(yè)生產(chǎn)的本錢(qián)、費(fèi)用B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失D贊助支出答案：ABC6．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出不得扣除：()A稅收滯納金B(yǎng)被沒(méi)收財(cái)物的損失C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出D向投資者支付的股息答案：ABD7．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是以下固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：〔〕A所有的未投入使用的固定資產(chǎn)B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)答案：BCD8．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但以下〔〕無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除。A自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B自創(chuàng)商譽(yù)C與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用E其他不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)答案：ABCE9．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照〔〕的規(guī)定計(jì)算納稅。A稅收法律B稅收行政法規(guī)C國(guó)家稅務(wù)局的規(guī)章D稅收地方性法規(guī)答案：AB10．企業(yè)的以下〔〕收入為不征稅收入。A財(cái)政撥款B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入D國(guó)債利息收入E符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：ABC11．企業(yè)的以下〔〕收入為免稅收入。A國(guó)債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D符合條件的非營(yíng)利組織的收入E國(guó)債處置收益答案：ABD12.企業(yè)的以下所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有〔〕。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營(yíng)的所得C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCDE13．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的以下〔〕支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除：A未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出D贊助支出答案：BC14．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的場(chǎng)所包括〔〕。A管理機(jī)構(gòu)B營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)C辦事機(jī)構(gòu)D營(yíng)業(yè)代理人答案：ABC15．特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供〔〕取得的收入。A專(zhuān)利權(quán)B非專(zhuān)利技術(shù)C商標(biāo)權(quán)D土地使用權(quán)答案：ABC16．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于〔〕，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)。A捐贈(zèng)B償債C贊助D在建工程答案：ABC17．企業(yè)所得稅法中所稱(chēng)“符合條件的非營(yíng)利組織”，是指同時(shí)符合以下條件的組織：〔〕A依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)B從事公益性或非營(yíng)利性活動(dòng)C取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營(yíng)利性事業(yè)D財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷(xiāo)后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營(yíng)利性目的,或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會(huì)公告F投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保存或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利G工作人員工資福利開(kāi)支控制在規(guī)定的比例內(nèi),不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)答案：ABCDEFG18．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括〔〕A經(jīng)濟(jì)林B薪炭林C產(chǎn)畜D家禽、役畜答案：ABC19．企業(yè)的以下研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：〔〕A開(kāi)發(fā)新技術(shù)B開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品C開(kāi)發(fā)新工藝D受讓新技術(shù)答案：ABC20．視同機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的“營(yíng)業(yè)代理人”的必須同時(shí)具備條件是()A接受外國(guó)企業(yè)委托的主體是中國(guó)境內(nèi)的單位或個(gè)人B代理活動(dòng)必須是經(jīng)常性的行為。C代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物D接受居民企業(yè)委托的中國(guó)境內(nèi)的單位或個(gè)人答案：ABC21．以下屬于居民企業(yè)的是：〔〕A注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國(guó)B注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國(guó)Ｃ作出和形成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國(guó)Ｄ依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)〔地區(qū)〕法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)答案：ABCD22．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定對(duì)以下哪些方面實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)?！病矨是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)Ｂ是指對(duì)企業(yè)的人員Ｃ是指對(duì)企業(yè)的賬務(wù)Ｄ是指對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)答案：ABCD23．企業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：〔〕Ａ現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)Ｂ不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資Ｃ準(zhǔn)備持有至到期的債券投資Ｄ債務(wù)的豁免答案：ACD24．企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括〔〕：Ａ銷(xiāo)售貨物收入Ｂ提供勞務(wù)收入Ｃ轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；Ｄ股息、紅利等權(quán)益性投資收益Ｅ利息、租金收入；Ｆ特許權(quán)使用費(fèi)收入Ｇ接受捐贈(zèng)收入答案：ABCDEFG25．以下關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅根底的表達(dá)正確的有〔〕。A通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價(jià)值為計(jì)稅根底B自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅根底C以債務(wù)重組方式取得的以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅根底D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為根底答案：BC26．稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前攤銷(xiāo)并扣除的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的范圍〔〕。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出D其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出答案：ABCD27．以下長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的折舊方法表達(dá)正確的選項(xiàng)是〔〕。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)B租入固定資產(chǎn)的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)C固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)D其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限不得低于5年答案：ABC28．關(guān)于投資資產(chǎn)的本錢(qián)表達(dá)正確的選項(xiàng)是〔〕。A企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢(qián)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的本錢(qián)，不得扣除。C通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)置價(jià)款為本錢(qián)；D通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為本錢(qián)。答案：BCD29．以下關(guān)于借款費(fèi)用稅前扣除正確的選項(xiàng)是〔〕。A企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間較長(zhǎng)的，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化B借款費(fèi)用是否資本化與借款期間長(zhǎng)短無(wú)直接關(guān)系C企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，一律計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，按長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理D金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除答案：BCD30．以下固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：〔〕A未投入使用的機(jī)器設(shè)備B接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)C投資者投入的固定資產(chǎn)D以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地F已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ADEF31．以下各項(xiàng)中企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的有〔〕A吸收投資取得的土地使用權(quán)B因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補(bǔ)交的土地出讓金C由于技術(shù)先進(jìn)掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽(yù)D企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中的研究費(fèi)用答案：AB32．企業(yè)從事以下工程的所得，減半征收企業(yè)所得稅：A種植花卉B種植茶C海水養(yǎng)殖D內(nèi)陸?zhàn)B殖答案：ABCD33．以下哪些工程可享受三免三減半優(yōu)惠A海水淡化B沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用C平安生產(chǎn)D公共污水外理答案：ABD34．權(quán)益性投資收益包括〔〕。A股息B紅利C利息D聯(lián)營(yíng)分利答案：ABD35．新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括〔〕。A公司制企業(yè)和其他非公司制企業(yè)B事業(yè)單位C社會(huì)團(tuán)體D基金會(huì)E商會(huì)F農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社答案：ABCDEF36.非居民企業(yè)“在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的”其中：“機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所”，是指在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，包括：〔〕A管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)B工廠、農(nóng)場(chǎng)、開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所C提供勞務(wù)的場(chǎng)所；D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所答案：ABCD37．企業(yè)所得稅法中所稱(chēng)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原那么確定：〔〕A銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定E利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)或者支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定F國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定的其他所得答案：ABCDEF38．以下屬于企業(yè)所得稅法所稱(chēng)其他收入的是〔〕。A資產(chǎn)溢余收入B逾期未退包裝物押金收入C確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D債務(wù)重組收入E補(bǔ)貼收入F違約金收入G匯兌收益答案：ABCDEFG39．企業(yè)所得稅法中所稱(chēng)“公益性社會(huì)團(tuán)體”,是指同時(shí)符合〔〕條件的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體。A依法登記,具有法人資格B以開(kāi)展公益事業(yè)為宗旨,且不以營(yíng)利為目的C全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有D收益和營(yíng)運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè)E終止后的剩余財(cái)產(chǎn)不歸屬任何個(gè)人或者營(yíng)利組織F不經(jīng)營(yíng)與其設(shè)立.目的無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)G有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度H捐贈(zèng)者不以任何形式參與社會(huì)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的分配答案：ABCDEFGH40．下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人〔〕A國(guó)有獨(dú)資企業(yè)B私營(yíng)有限責(zé)任公司C中外合資企業(yè)D一人有限責(zé)任公司答案：ABCD41．下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人〔〕A一人有限責(zé)任公司B私營(yíng)合伙企業(yè)C個(gè)體工商戶D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：BCD42．企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為〔〕。A居民企業(yè)B本地企業(yè)C外地企業(yè)D非居民企業(yè)答案：AD43．下面哪些是居民企業(yè)〔〕。A在福建省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)B在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的的企業(yè)C在日本注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處D在福建省注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的企業(yè)答案：ABD44．下面哪些是非居民企業(yè)〔〕。A在北京注冊(cè)的企業(yè)在寧德市設(shè)立的分公司B在香港注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在廈門(mén)的分公司C在中國(guó)北京取得專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi)的美國(guó)某企業(yè)D在日本取得租賃費(fèi)收入的美國(guó)企業(yè)答案：BC45．下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕。A企業(yè)所得稅的稅率為25％B非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為20％C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％D國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15％答案：ABCD46．下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的選項(xiàng)是〔〕。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額，為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，為應(yīng)納稅額。C所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。答案：ABC47．下面哪些收入是征稅收入〔〕。A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B財(cái)政撥款收入C租金收入D接受捐贈(zèng)收入答案：ACD48．下面哪些收入是不征稅收入〔〕。A依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng)國(guó)債利息收入C依法收取并納入財(cái)政管理的行政收費(fèi)D信用社存款利息收入答案：AC49．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括〔〕和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A本錢(qián)B費(fèi)用C稅金D損失答案：ABCD50．對(duì)企業(yè)發(fā)生的公益性支出，下面說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是〔〕。A在年度利潤(rùn)總額10%以?xún)?nèi)的局部，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的局部，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C在年度應(yīng)納稅所得額10%以?xún)?nèi)的局部，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D在年度應(yīng)納所得稅總額12%以?xún)?nèi)的局部，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。答案：ACD51．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出不得扣除〔〕。A土地增值稅稅款B企業(yè)所得稅稅款C稅收滯納金D向環(huán)保部門(mén)繳納的罰款答案：BCD52．下面哪些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除〔〕。A汽車(chē)到期報(bào)廢的損失B按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)C企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過(guò)規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)而支付的利息D租入固定資產(chǎn)改進(jìn)支出費(fèi)用E對(duì)外投資設(shè)備的購(gòu)置款答案：AB53．對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下面說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕A未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊B未使用的機(jī)器不能提取折舊C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊D價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊答案：ABCD54．下面可以在稅前計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用的是〔〕A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B租入固定資產(chǎn)的改建支出C自創(chuàng)商譽(yù)D固定資產(chǎn)的大修理支出答案：ABD55．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕A企業(yè)銷(xiāo)售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨本錢(qián)可以在稅前扣除。B企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值如果是負(fù)數(shù)，可以在稅前扣除。C企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅。D企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止。答案：AB56．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得按以下方法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅〔〕。A股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額C利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額答案：ABC57．企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說(shuō)法符合規(guī)定的是〔〕。A抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；B超過(guò)抵免限額的局部，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補(bǔ)；C是指居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；D是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。E居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的局部，可以在抵免限額內(nèi)抵免。答案：ABCDE58．下面收入為免稅收入的有〔〕A符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B國(guó)債利息收入C符合條件的非營(yíng)利組織的收入D在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。答案：ABCD59．下面所得工程中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以減免稅的所得有〔〕。A從事農(nóng)、林、牧、漁工程的所得；B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程投資的所得C從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的工程的所得；D從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得。答案：ABD60．對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕。A對(duì)小型微利企業(yè)，減按15％的稅率征收。B安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額D企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。E企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。答案：BCDE61．企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳的情形是〔〕A非居民企業(yè)納稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。B非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人C企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。D建筑安裝企業(yè)異地承攬工程工程取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。答案：AB62．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái)處理，下面說(shuō)法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有〔〕A不符合獨(dú)立交易原那么而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。B企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原那么和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。C企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。D企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。答案：ABCD63．除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)B登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地。D在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。答案：ABCD64．某企業(yè)2008年7月1日開(kāi)業(yè)，因故在2009年6月30日終止經(jīng)營(yíng)，7月15日注銷(xiāo)工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，以下做法符合規(guī)定的是〔〕A該企業(yè)的第一個(gè)納稅年度是2008年7月1日至2008年12月31日；B該企業(yè)2009年5月31日前，報(bào)送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，辦理匯算清繳；C該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳；D該企業(yè)應(yīng)該在7月15日前繳清清算所得稅款。答案：ABD65．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其取得的所得，按照以下方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：A股息等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值及相關(guān)稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額C租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入額的50%為應(yīng)納稅所得額D利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額答案：AD66．以下確定固定資產(chǎn)計(jì)稅根底方法正確的有〔〕A外購(gòu)的固定資產(chǎn),以購(gòu)置價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅根底;B自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅根底C融資租人的固定資產(chǎn)，租賃合同約定付款總額的，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅根底D盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅根底E通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅根底;答案：ABCDE67．除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限正確的有〔〕。A房屋、建筑物，20年B飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,10年C與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具,5年D飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具,4年E電子設(shè)備,3年答案：ABCDE68．一般情況下，關(guān)于資產(chǎn)折舊最低年限的說(shuō)法正確的有：A經(jīng)濟(jì)林，10年B奶牛，3年C飛機(jī)，10年D汽車(chē)，5年答案：ABC69．無(wú)形資產(chǎn)包括〔〕。A專(zhuān)利權(quán)B商標(biāo)權(quán)C著作權(quán)D土地使用權(quán)E非專(zhuān)利技術(shù)F商譽(yù)答案：ABCDEF70．企業(yè)從事以下〔〕工程的所得,免征企業(yè)所得稅。A蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B農(nóng)作物新品種的選育C中藥材的種植D林木的培育和種植E牲畜、家禽的飼養(yǎng)F林產(chǎn)品的采集G灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁效勞業(yè)工程H遠(yuǎn)洋捕撈答案：ABCDEFGH71．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下各項(xiàng)中屬于居民企業(yè)的有〔〕。A在江蘇省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)B在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在南京的日資獨(dú)資企業(yè)C在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D在江蘇省注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的企業(yè)答案：ABD72．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下面說(shuō)法正確的有〔〕。A企業(yè)銷(xiāo)售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨本錢(qián)可以在稅前扣除B企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止C企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅D外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除答案：AD73．對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法正確的有〔〕。A采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60%B安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100%加計(jì)扣除C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額D符合條件的非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅答案：AB74．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時(shí)符合的有〔〕。A從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)B年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元C從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人D資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元答案：ABCD75．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出可以稅前扣除的有〔〕。A土地增值稅稅款B企業(yè)所得稅稅款C銀行罰息D向環(huán)保部門(mén)繳納的罰款答案：AC76．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事以下工程的所得，可以自工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有〔〕。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營(yíng)的所得；C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得答案：BC77．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合以下〔〕條件的支出。A修理支出到達(dá)取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅根底50%以上B修理支出到達(dá)取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅根底20%以上C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上D固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物答案：AC78．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下收入應(yīng)作為其他收入的有〔〕。A資產(chǎn)溢余收入B逾期未退包裝物押金收入C債務(wù)重組收入D已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)答案：ABCD79．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有〔〕。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入答案：ABD80．企業(yè)所得稅法第二條所稱(chēng)依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的〔〕以及其他取得收入的組織。A企業(yè)B事業(yè)單位C社會(huì)團(tuán)體D國(guó)家機(jī)關(guān)答案：ABC81．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于〔〕等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。A捐贈(zèng)B償債C贊助D集資E廣告F樣品G在建工程H職工福利或者利潤(rùn)分配答案：ABCDEFH82．收入總額中的以下收入為不征稅收入：〔〕A財(cái)政撥款B依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；C國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入。答案：AB83．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出不得扣除：〔〕A向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B稅收滯納金C企業(yè)所得稅稅款D經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABC84．以下固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：〔〕A未投入使用的固定資產(chǎn)B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：BCD85．企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的本錢(qián)計(jì)算方法，可以在〔〕中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。A先進(jìn)先出法B后進(jìn)先出法C加權(quán)平均法D個(gè)別計(jì)價(jià)法答案：ACD86．企業(yè)的以下收入為免稅收入：〔〕A國(guó)債利息收入B居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；D非營(yíng)利組織的收入。答案：AC87．企業(yè)從事以下工程的所得，免征企業(yè)所得稅：〔〕A蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)的種植B花卉、茶的種植C林木的培育和種植D農(nóng)產(chǎn)品初加工答案：ACD88．某企業(yè)2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是〔〕A25%B20%C15%D10%答案：ABCD89．企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額，其中包括以下哪些工程：〔〕A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B股息、紅利等權(quán)益性投資收益C利息收入D提供勞務(wù)收入答案：ABCD90．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出不得扣除：〔〕A稅收滯納金B(yǎng)被沒(méi)收財(cái)物的損失C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出D向投資者支付的股息答案：ABD91.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是以下固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：〔〕A所有的未投入使用的固定資產(chǎn)B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)答案：BCD92.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除，但是以下無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除：〔〕A自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；B與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)；C他創(chuàng)商譽(yù)。D其他不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)答案：ABD93．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其取得的所得，按照以下方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：A股息等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額C租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入額的50%為應(yīng)納稅所得額D其他所得，參照A規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額答案：AB94．企業(yè)的以下哪些收入為免稅收入：〔〕A國(guó)債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息等權(quán)益性投資收益C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得D符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：ABD95．企業(yè)的以下所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：〔〕A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得B在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營(yíng)的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得答案：ACD96．企業(yè)所得稅法中“收入總額”包括()A銷(xiāo)售貨物收入B提供勞務(wù)收入C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益E利息收入F租金收入G、特許權(quán)使用費(fèi)收入H接受捐贈(zèng)收入答案：ABCDEFGH97．企業(yè)所得稅法中“收入總額”的以下〔〕收入為不征稅收入A財(cái)政撥款B依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C接受捐贈(zèng)收入D國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入答案：ABD98．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出不得扣除()A向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B企業(yè)所得稅稅款C稅收滯納金D罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失E非公益性捐贈(zèng)支出F贊助支出G未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出H與取得收入有關(guān)的其他支出答案：ABCDEFGH99．企業(yè)所得稅法規(guī)定以下〔〕固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除A房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)F單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地G其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)答案：ABCDEFG100．企業(yè)的以下支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除〔〕A開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用B安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備D創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資答案：AB

三、判斷題：1．企業(yè)所得稅法實(shí)施條例是由國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)，是企業(yè)所得稅法的下位法?！病獭?．由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人也不適用企業(yè)所得稅法?！病痢?.境外的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)可能會(huì)成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國(guó)非居民企業(yè)納稅人，也可能會(huì)成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國(guó)居民企業(yè)納稅人。〔√〕4.不適用企業(yè)所得稅法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，包括依照外國(guó)法律法規(guī)在境外成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。〔×〕5.我國(guó)企業(yè)所得稅法對(duì)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)采取的是登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的原那么，依照這一標(biāo)準(zhǔn)在境外登記注冊(cè)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)?！病痢?.非居民企業(yè)偶爾委托個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，那么該個(gè)人不視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。〔√〕7.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！病痢?.具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)?！病痢?.居民企業(yè)承當(dāng)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承當(dāng)有限納稅義務(wù)?！病獭?0.居民企業(yè)適用稅率25%，非居民企業(yè)適用稅率20%?！病痢?1.國(guó)家級(jí)高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)才能享受15%優(yōu)惠稅率的規(guī)定?！病痢?2.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算?！病獭?3.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢(qián)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除?！病痢?4.不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。〔×〕15.企業(yè)所得稅法中的虧損和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的虧損含義是不同的。企業(yè)所得稅法所稱(chēng)虧損，是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除以后小于零的數(shù)額。〔×〕16.企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所取得的收入?！病痢?7.企業(yè)所得稅法的收入總額包括財(cái)政撥款、稅收返還和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金?！病痢?8.企業(yè)取得的所得稅返還(退稅)和出口退稅的增值稅進(jìn)項(xiàng)屬于不征稅收入工程?！病獭?9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在我國(guó)目前的稅收體系中，允許稅前扣除的稅收種類(lèi)主要有消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，以及房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、印花稅等?！病獭?0.企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅所得額12%以?xún)?nèi)的局部，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！病痢?1.企業(yè)所得稅法允許按規(guī)定的比例在稅前扣除的準(zhǔn)備金只有壞帳準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金兩種?！病痢?2.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者局部收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生年度的收入?！病痢?3.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的本錢(qián)必須是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的本錢(qián)?！病獭?4.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和已經(jīng)計(jì)入本錢(qián)的有關(guān)費(fèi)用。〔×〕25.企業(yè)所得稅法第六條所稱(chēng)企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額?！病獭?6.企業(yè)銷(xiāo)售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱(chēng)銷(xiāo)售貨物收入?！病痢?7.企業(yè)銷(xiāo)售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷(xiāo)售貨物收入金額?！病痢?8.銷(xiāo)售貨物涉及商業(yè)折扣