2017中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收真題及答案

試卷科目：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收2017中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收真題及答案PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages2017中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收真題及答案第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共60題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.某些行業(yè)因具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模越大、經(jīng)濟(jì)效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，而可能為少數(shù)企業(yè)所控制，這種情況稱為（）。A)競(jìng)爭(zhēng)障礙B)外部效應(yīng)C)不完全競(jìng)爭(zhēng)D)效率缺失答案:C解析:考查市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)，不完全競(jìng)爭(zhēng)的含義[單選題]2.關(guān)于購(gòu)買性支出的說(shuō)法，正確的是（）。A)購(gòu)買性支出直接影響國(guó)民收入分配B)購(gòu)買性支出直接影響就業(yè)C)購(gòu)買性支出間接影響生產(chǎn)D)購(gòu)買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的答案:B解析:考查購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的比較，購(gòu)買性支出直接影響生產(chǎn)與就業(yè)，購(gòu)買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的，因此選項(xiàng)CD錯(cuò)誤，選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)移性支出直接影響國(guó)民收入分配[單選題]3.瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長(zhǎng)的原因是（）。A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段導(dǎo)致B)政府活動(dòng)擴(kuò)張導(dǎo)致C)公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致D)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡導(dǎo)致答案:B解析:考查財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)理論，瓦格納認(rèn)為財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)的原因是政府職能的不斷擴(kuò)大，政府活動(dòng)擴(kuò)張導(dǎo)致的[單選題]4.負(fù)荷定價(jià)法適用的財(cái)政支出項(xiàng)目是（）。A)公路運(yùn)輸B)免疫防疫C)醫(yī)療服務(wù)D)電力供應(yīng)答案:D解析:負(fù)荷定價(jià)法適用電力、燃?xì)夂碗娫挼蓉?cái)政支出項(xiàng)目[單選題]5.政府將擬建高速公路項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進(jìn)行建設(shè)，建成后一定時(shí)期內(nèi)由企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府，這種投資方式是（）。A)政府與民間共同投資方式B)政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作方式C)B.OT投資方式D)財(cái)政投融資方式答案:B解析:考查BOT投資方式的含義[單選題]6.關(guān)于財(cái)政投融資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活B)財(cái)政投融資政策性很強(qiáng)C)財(cái)政投融資委托特定的商業(yè)銀行管理D)財(cái)政投融資目的性很強(qiáng)答案:C解析:考財(cái)政投融資由國(guó)家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。政策性金融機(jī)構(gòu)不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機(jī)關(guān)，是執(zhí)行有關(guān)長(zhǎng)期性投融資政策的機(jī)構(gòu)，是政府投資的代理人[單選題]7.關(guān)于稅法解釋的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正確解釋B)稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力C)稅收司法解釋的主體是國(guó)家稅務(wù)總局D)稅收司法解釋可以作為適用法律法規(guī)的依據(jù)答案:C解析:稅收司法解釋的最高人民法院的審判解釋、最高人民檢察院[單選題]8.關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說(shuō)法，正確的是（）。A)商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比B)商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大C)競(jìng)爭(zhēng)性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)D)征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁答案:D解析:（1）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁；（2）對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；（3）流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；（4）征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁；（5）商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比；（6）商品供給彈性大小與稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度成正比[單選題]9.L公司是甲國(guó)居民納稅人，2016年度的所得為100萬(wàn)元，其中來(lái)自甲國(guó)所得80萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)所得20萬(wàn)元。甲國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%，甲國(guó)對(duì)境外所得實(shí)行扣除法；乙國(guó)實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%，L公司2016年度在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A)4.0B)20.0C)26.0D)28.8答案:D解析:本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。L公司在乙國(guó)繳納所得稅稅額=20×20%=4萬(wàn)元，L公司計(jì)算在甲國(guó)的應(yīng)納稅額時(shí)，其在B國(guó)繳納的4萬(wàn)元稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除，甲國(guó)的應(yīng)納稅所得額=100-4=96萬(wàn)元，在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額=96×30%=28.8萬(wàn)元[單選題]10.某酒廠為增值稅一般納稅人2015年6月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明金額92600元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物租金3000元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）元。A)13454.70B)16177.90C)15011.32D)15301.92答案:B解析:增值稅銷項(xiàng)稅額=[92600+3000÷（1+17%）]×17%=16177.90（元）[單選題]11.資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資的項(xiàng)目類型是（）。A)勞動(dòng)密集型項(xiàng)目B)就業(yè)創(chuàng)造最大化項(xiàng)目C)資本密集型項(xiàng)目D)知識(shí)密集型項(xiàng)目答案:C解析:資本--勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目[單選題]12.2016年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元。將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。上述貨物已全部發(fā)出均無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。2016年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。A)22392.60B)24750.00C)10191.18D)50214.60答案:C解析:將自產(chǎn)的高檔化妝品用于集體福利、用于廣告樣品，視同銷售計(jì)算繳納增值稅與消費(fèi)稅，因?yàn)闆](méi)有同類產(chǎn)品售價(jià)，因此組成計(jì)稅價(jià)格=（35000+20000）×（1+5%）÷（1-15%）=67941.18（元）。應(yīng)納消費(fèi)稅=67941.18×15%=10191.18（元）[單選題]13.在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國(guó)國(guó)際收支理想的狀況是（）。A)收大于支，迅速增加外匯儲(chǔ)備B)支大于收，動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)現(xiàn)平衡C)經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡D)經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支答案:C解析:國(guó)際收支平衡指的是經(jīng)常項(xiàng)目與資本項(xiàng)目收支合計(jì)大體保持平衡。[單選題]14.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（）。A)國(guó)家物資儲(chǔ)備支出B)國(guó)防支出C)社會(huì)福利救濟(jì)支出D)行政管理支出答案:A解析:積累性支出包括基本建設(shè)支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出和國(guó)家物資儲(chǔ)備支出。選項(xiàng)BCD屬于消費(fèi)性支出[單選題]15.當(dāng)購(gòu)買性支出增加時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響是（）A)社會(huì)總供給減少B)社會(huì)總需求減少C)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮D)造成經(jīng)濟(jì)萎縮答案:C解析:當(dāng)購(gòu)買性支出增加時(shí)最終會(huì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮[單選題]16.關(guān)于財(cái)政投資的說(shuō)法，正確的是（）。A)財(cái)政投資中包括生產(chǎn)性投資B)財(cái)政投資必須注重經(jīng)濟(jì)效益C)財(cái)政投資的資金來(lái)源全部是無(wú)償?shù)腄)財(cái)政投資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見(jiàn)效快的短期項(xiàng)目答案:A解析:選項(xiàng)A，財(cái)政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資，選項(xiàng)BD，財(cái)政可以投資社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的項(xiàng)目，財(cái)政投資一般投資于大型項(xiàng)目、長(zhǎng)期項(xiàng)目；選項(xiàng)C，財(cái)政投資的資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)腫單選題]17.我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行模式是（）。A)全部為社會(huì)統(tǒng)籌B)社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管C)全部為個(gè)人賬戶D)社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合答案:D解析:我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式。故D正確[單選題]18.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，又屬于實(shí)物補(bǔ)貼的是（）。A)農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼B)職工副食品補(bǔ)貼C)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼D)商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補(bǔ)貼答案:A解析:屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼有農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等，實(shí)物補(bǔ)貼體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼等[單選題]19.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是由（）制定的。A)全國(guó)人民代表大會(huì)B)財(cái)政部C)國(guó)務(wù)院D)國(guó)家稅務(wù)總局答案:C解析:本題考查稅法的淵源?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)，是由國(guó)務(wù)院制定發(fā)布的。[單選題]20.在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來(lái)，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度最重要的原則是（）。A)公平原則B)經(jīng)濟(jì)原則C)效率原則D)財(cái)政原則答案:A解析:在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來(lái)，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度最重要的原則是公平原則[單選題]21.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯(cuò)誤的是（）。A)銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D)權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定答案:D解析:考查所得來(lái)源地的確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資方企業(yè)所在地確定。[單選題]22.下列增值稅征稅范圍中，不屬于無(wú)形資產(chǎn)的是（）。A)自然資源使用權(quán)B)著作權(quán)C)鑒證咨詢D)技術(shù)答案:C解析:[單選題]23.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法中，正確的是（）。A)進(jìn)囗糧食，稅率為17%B)銷售電子出版物，稅率為17%C)提供交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為11%D)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為11%答案:C解析:選項(xiàng)AB，農(nóng)產(chǎn)品稅率為11%，電子出版物稅率為11%，選項(xiàng)D，有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，稅率為17%[單選題]24.納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A)稅收滯納金B(yǎng))借款利息C)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D)贊助支出答案:B解析:（1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，可以據(jù)實(shí)扣除；（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除。[單選題]25.企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為（）。A)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B)其他業(yè)務(wù)收入C)其他應(yīng)收款D)其他應(yīng)付款答案:D解析:企業(yè)收取未逾期的包裝物押金，計(jì)入其他應(yīng)付款科目中[單選題]26.企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為（）。A)折扣發(fā)生時(shí)借記''財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目B)折扣發(fā)生時(shí)借記''銷售費(fèi)用"科目C)貨物發(fā)出時(shí)借記''財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目D)簽訂合同時(shí)借記''財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目答案:A解析:現(xiàn)金折扣是指企業(yè)因盡早收回貨款而發(fā)生的折扣，所以計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中，在折扣發(fā)生時(shí)借記?財(cái)務(wù)費(fèi)用?[單選題]27.關(guān)于公債的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)公債是國(guó)家以債權(quán)人的身份取得財(cái)政收入的一種形式B)中央政府發(fā)行的公債稱為國(guó)債C)公債是有償?shù)呢?cái)政收入D)公債的產(chǎn)生伴隨著財(cái)政支出的需要以及社會(huì)閑置資金的存在答案:A解析:公債是國(guó)家以債務(wù)人的身份取得財(cái)政收入的一種形式[單選題]28.社會(huì)保障資金缺口所形成的政府債務(wù)屬于（）。A)直接顯性債務(wù)B)直接隱性債務(wù)C)或有顯性債務(wù)D)或有隱性債務(wù)答案:B解析:[單選題]29.預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是（）。A)代表人民利益B)具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)C)面臨不同偏好加總的困難D)需要組織協(xié)調(diào)的交易成本答案:A解析:[單選題]30.政府預(yù)算決策的對(duì)象是（）。A)程序合理B)依據(jù)合法C)公共偏好D)政府需要答案:C解析:政府預(yù)算決策的對(duì)象是對(duì)公共偏好的選擇[單選題]31.根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A)商場(chǎng)待售的載貨汽車B)武裝警察部隊(duì)專用車C)無(wú)償出借的載客汽車D)經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車船答案:C解析:選項(xiàng)A，暫不繳納車船稅，選項(xiàng)BD，免交車船稅，選項(xiàng)C，照章征收車船稅[單選題]32.具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)功能，被稱為?自動(dòng)穩(wěn)定器"的稅種是（）。A)增值稅B)消費(fèi)稅C)房產(chǎn)稅D)所得稅答案:D解析:自動(dòng)穩(wěn)定器在稅收方面主要是累進(jìn)的所得稅制度[單選題]33.根據(jù)預(yù)算法，我國(guó)對(duì)地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是（）。A)地方政府可自行發(fā)行公債B)地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經(jīng)國(guó)務(wù)院確定C)地方政府所屬部門可根據(jù)實(shí)際情況發(fā)行公債D)地方公債用于解決本地區(qū)財(cái)政經(jīng)費(fèi)的不足答案:B解析:經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國(guó)務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過(guò)發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)或者全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。省、自治區(qū)、直轄市依照國(guó)務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù)，列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出[單選題]34.國(guó)家投資到社會(huì)再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資產(chǎn)是（）。A)資源性國(guó)有資產(chǎn)B)行政性國(guó)有資產(chǎn)C)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)D)事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)答案:C解析:國(guó)有資產(chǎn)分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)和資源性國(guó)有資產(chǎn)。國(guó)家投資到社會(huì)再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資產(chǎn)是經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)[單選題]35.事業(yè)單位可不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情況有（）。A)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外技只B)單位分立或合并C)經(jīng)批準(zhǔn)整體或部分資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)D)整體或部分改制為企業(yè)答案:C解析:事業(yè)單位可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情況有：①經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)；②行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓；③發(fā)生其他不影響國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動(dòng)行為，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門確認(rèn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的。[單選題]36.在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。A)法定存款準(zhǔn)備金率B)公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)C)再貼現(xiàn)率政策D)消費(fèi)者信用控制答案:B解析:在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)[單選題]37.當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏記會(huì)計(jì)賬目時(shí)，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為（）。A)紅字沖銷法B)補(bǔ)充登記法C)綜合賬務(wù)調(diào)整法D)反向記賬法答案:B解析:賬務(wù)調(diào)整的基本方法包括紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法和綜合賬務(wù)調(diào)整法。其中紅字沖銷法適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。補(bǔ)充登記法適用于漏計(jì)或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。綜合賬務(wù)調(diào)整法一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目正確的情況。正確的一方不調(diào)整，錯(cuò)誤的一方用錯(cuò)誤科目轉(zhuǎn)賬調(diào)整，再補(bǔ)充上正確的會(huì)計(jì)科目[單選題]38.財(cái)政應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡的預(yù)算政策是（）。A)預(yù)算平衡政策B)功能財(cái)政預(yù)算政策C)周期平衡預(yù)算政策D)充分就業(yè)預(yù)算平衡政策答案:C解析:周期平衡預(yù)算政策認(rèn)為財(cái)政應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某個(gè)特定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡[單選題]39.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)記入的科目為（）。A)管理費(fèi)用B)銷售費(fèi)用C)稅金及附加D)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本答案:C解析:計(jì)提消費(fèi)稅，借方計(jì)?稅金及附加?科目[單選題]40.有利于防止預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化的預(yù)算編制模式是（）。A)單式預(yù)算B)復(fù)式預(yù)算C)基數(shù)預(yù)算D)零基預(yù)算答案:D解析:考察政府預(yù)算的編制模式。零基預(yù)算根據(jù)需要重新核定，不考慮該指標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)。零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化和財(cái)政拖累[單選題]41.我國(guó)政府采購(gòu)法對(duì)政府采購(gòu)主體所做的界定中不包括（）。A)國(guó)家機(jī)關(guān)B)事業(yè)單位C)社會(huì)團(tuán)體D)國(guó)有企業(yè)答案:D解析:政府采購(gòu)是指由國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為[單選題]42.采用基金預(yù)算模式編制社會(huì)保障預(yù)算的缺點(diǎn)是（）。A)政府有可能失去對(duì)社會(huì)保障事業(yè)的控制，使其成為獨(dú)立性很大的單純的社會(huì)福利事業(yè)B)容易使社會(huì)保障預(yù)算的編制流于形式C)涉及部門利益的重新調(diào)整，實(shí)施難度很大D)政府參與過(guò)多，在''福利支出剛性"的影晌下，易于給財(cái)政造成較大的負(fù)擔(dān)答案:A解析:基金預(yù)算優(yōu)點(diǎn)：獨(dú)立于政府預(yù)算之外，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，其運(yùn)營(yíng)均依法進(jìn)行，透明度高，政府參與的程度小，有利于財(cái)政運(yùn)行；缺點(diǎn)：政府有可能失去對(duì)社會(huì)保障事業(yè)的控制，使其成為獨(dú)立性很大的單純的社會(huì)福利事業(yè)[單選題]43.（）主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具A)健全財(cái)政政策B)功能財(cái)政預(yù)算政策C)周期平衡預(yù)算政策D)預(yù)算平衡政策答案:D解析:預(yù)算平衡政策主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。至于政府所采取的預(yù)算政策，則是謀求預(yù)算收支的平衡，避免因赤字或結(jié)余過(guò)多而引起通貨膨脹或經(jīng)濟(jì)萎縮[單選題]44.按照國(guó)有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系，國(guó)有資產(chǎn)可分為（）。A)中央國(guó)有資產(chǎn)、地方國(guó)有資產(chǎn)B)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)C)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)及資源性國(guó)有資產(chǎn)D)境內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)和境外國(guó)有資產(chǎn)答案:C解析:按照國(guó)有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系，國(guó)有資產(chǎn)可分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)及資源性國(guó)有資產(chǎn)[單選題]45.事業(yè)單位處置國(guó)有資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審核后必須（）批準(zhǔn)。A)上級(jí)財(cái)政部門B)同級(jí)財(cái)政部門C)上級(jí)人民代表大會(huì)D)同級(jí)人民代表大會(huì)答案:B解析:事業(yè)單位處置國(guó)有資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審核后必須同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)[單選題]46.目前，世界上大多數(shù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算囗徑為（）。A)硬赤字B)軟赤字C)歷年赤字D)周期赤字答案:B解析:目前，世界上大多數(shù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算囗徑為軟赤字[單選題]47.在金融市場(chǎng)中，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量重要手段的是（）。A)預(yù)算B)稅收C)公債D)補(bǔ)貼答案:C解析:公債十在金融市場(chǎng)中，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量的重要手段[單選題]48.根據(jù)（），財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。A)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的功能不同B)對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用不同C)政策作用的對(duì)象不同D)與貨幣政策的關(guān)系不同答案:A解析:根據(jù)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的功能不同，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策；按照政策作用的對(duì)象劃分財(cái)政政策分為宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策；按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用（重點(diǎn)），財(cái)政政策分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策[單選題]49.關(guān)于公共物品的說(shuō)法，正確的是（）。A)公共物品的效用具有可分割性B)公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費(fèi)該物品的特征不同C)公共物品與私人物品的區(qū)別在于該物品的所有制性質(zhì)不同D)公共物品是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下特有的產(chǎn)物答案:B解析:考查公共物品。選項(xiàng)A，公共物品具有效用的不可分割性；選項(xiàng)BC，公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費(fèi)該物品的特征不同，而不在于所有制性質(zhì)的不同；選項(xiàng)D，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不會(huì)免費(fèi)提供公共物品，因此公共物品不是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下特有的產(chǎn)物[單選題]50.下列關(guān)于財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A)內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果B)內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度C)內(nèi)在穩(wěn)定器使財(cái)政收支與社會(huì)總供求呈相反方向變化D)財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的功能答案:A解析:內(nèi)在穩(wěn)定器無(wú)需借助外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果，使這種內(nèi)在穩(wěn)定可以隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮自身調(diào)節(jié)作用，不用政府采取任何有意識(shí)的政策干預(yù)[單選題]51.按照財(cái)政支出的目的性來(lái)分類，財(cái)政支出可以分為（）。A)消費(fèi)性支出和積累性支出B)購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出C)預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出D)一般利益支出和特殊利益支出答案:C解析:[單選題]52.根據(jù)?公共勞務(wù)收費(fèi)法"理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策是（）。A)免費(fèi)政策B)低價(jià)政策C)平價(jià)政策D)高價(jià)政策答案:C解析:根據(jù)?公共勞務(wù)收費(fèi)法"理論，免費(fèi)和低價(jià)政策適用于強(qiáng)制注射疫苗，義務(wù)教育；平價(jià)政策適用于公路、公園、醫(yī)療；繁華地段的停車收費(fèi)適用于高價(jià)政策[單選題]53.?經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論"認(rèn)為：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府支出的側(cè)重點(diǎn)是（）。A)基礎(chǔ)設(shè)施投資B)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)C)對(duì)私人企業(yè)的補(bǔ)貼D)社會(huì)福利支出答案:A解析:馬斯格雷夫和羅斯托的?經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論?。他們將經(jīng)濟(jì)的發(fā)展劃分為早期、中期、成熟期等幾個(gè)階段，用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論解釋公共支出增長(zhǎng)的原因。（1）早期階段：政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施。（2）中期階段：政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng)。（3）成熟階段：公共支出逐步轉(zhuǎn)向教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)。使得公共支出增長(zhǎng)速度加快，甚至快于國(guó)民生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)速度[單選題]54.下列關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中，正確的是（）。A)教育屬于公共物品，其支出應(yīng)全部由政府財(cái)政承擔(dān)B)公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財(cái)政承擔(dān)C)應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由政府財(cái)政提供D)高等教育屬于純公共物品答案:B解析:選項(xiàng)AD教育分為多個(gè)層次，義務(wù)教育完全由財(cái)政支出，從這個(gè)角度看教育是純公共產(chǎn)品，高等教育是教育的高層次，個(gè)人從高等教育中得到的利益是內(nèi)在化和私人化的，且具有排他性，故義務(wù)教育以外的高層次教育，不屬于純公共產(chǎn)品，而屬于混合產(chǎn)品。選項(xiàng)C，基礎(chǔ)科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由政府財(cái)政提供，應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由微觀經(jīng)濟(jì)主體承擔(dān)。[單選題]55.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型最普通的形式是（）。A)前轉(zhuǎn)B)后轉(zhuǎn)C)消轉(zhuǎn)D)稅收資本化答案:A解析:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型最普通的形式是前轉(zhuǎn)。[單選題]56.國(guó)際稅收研究涉及的主要稅種是（）。A)流轉(zhuǎn)稅和所得稅B)流轉(zhuǎn)稅和資源稅C)所得稅和資源稅D)所得稅和資本收益稅答案:D解析:國(guó)際稅收研究涉及的主要稅種是所得稅和資本收益稅[單選題]57.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是（）。A)項(xiàng)目扣除B)減征稅額C)減半征收D)使用低稅率答案:A解析:考查減稅免稅。減稅免稅包括稅基式減免和稅額式減免。①稅基式減免。通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式減稅免稅。具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。②稅額式減免。通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅。具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等[單選題]58.產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)（）A)政體的不同B)主體稅種的不同C)關(guān)稅稅率的不同D)稅收管轄權(quán)的交叉答案:D解析:國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因在于國(guó)際間稅收管轄權(quán)的交叉[單選題]59.關(guān)于增值稅征收范圍的說(shuō)法，正確的是（）。A)將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B)集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C)經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅D)銀行銷售金銀的不征收增值稅答案:A解析:考查增值稅的征稅范圍，選項(xiàng)BCD均征收增值稅[單選題]60.下列關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的稅率的表述中，正確的是（）。A)納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，稅率為11%B)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為17%C)提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為6%D)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境銷售無(wú)形資產(chǎn)，稅率為0答案:D解析:納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，稅率為17%；選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%；選項(xiàng)C，提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為11%。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共20題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]61.關(guān)于公共物品的說(shuō)法，正確的有（）。A)公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)B)公共物品受益具有菲排他性的特征C)公共物品的享用，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零D)政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化E)公共物品的效用是不能分割的答案:ABCE解析:提供公共物品不以盈利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化[多選題]62.財(cái)政投融資的基本特征包括（）。A)財(cái)政投融資要有嚴(yán)格的預(yù)算管理程序B)財(cái)政投融資是一種政策性融融資C)財(cái)政投融資的范圍有嚴(yán)格的限制D)財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)E)財(cái)政投融資的資本金是政府投入的答案:BCDE解析:考查財(cái)政投融資制度。財(cái)政投融資具有一下基本特征：（1）財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資；（2）財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制；（3）計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合；（4）財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)-政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)[多選題]63.稅收的職能包括（）。A)財(cái)政職能B)經(jīng)濟(jì)職能C)保障職能D)救濟(jì)職能E)監(jiān)督職能答案:ABE解析:考查稅收的職能。稅收的職能包括監(jiān)督職能、財(cái)政職能和經(jīng)濟(jì)職能，其中財(cái)政職能是稅收的首要和基本職能[多選題]64.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A)某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天B)某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為小汽車移送使用的當(dāng)天C)某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D)某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的某天答案:ABCD解析:考查消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)出時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天[多選題]65.下列的個(gè)人所得中，按規(guī)定可以減免個(gè)人所得稅的有（）。A)科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)金B(yǎng))救濟(jì)金C)福利彩票中獎(jiǎng)所得D)國(guó)債利息E)信托投資收益答案:ABD解析:考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。①省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。②國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。③按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。（如按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼）。④福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。⑤保險(xiǎn)賠款。⑥軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)原費(fèi)、退役金。⑦按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。⑧按照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。⑨中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。⑩國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。[多選題]66.關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，正確的有（）。A)社會(huì)保障制度是由法律規(guī)定的B)現(xiàn)代社會(huì)保障制度由德國(guó)首創(chuàng)C)社會(huì)保障支出是社會(huì)公共需要的組成部分D)我國(guó)社會(huì)保障籌資模式基本上屬于完全基金制E)社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國(guó)家答案:ABCE解析:選項(xiàng)D，我國(guó)社會(huì)保障籌資模式基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式[多選題]67.稅法的正式淵源包括（）。A)稅收法律B)稅收法規(guī)C)國(guó)際稅收條約D)稅收判例E)稅收習(xí)慣答案:ABC解析:D和E不屬于稅法的正式淵源。稅法的非正式淵源包括習(xí)慣、判例和通告。本題考查稅法的正式淵源[多選題]68.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A)裝卸費(fèi)B)集資費(fèi)C)增值稅銷項(xiàng)稅額D)白酒優(yōu)質(zhì)費(fèi)E)未逾期的啤酒包裝物押金答案:ABD解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。因此選項(xiàng)ABD屬于價(jià)外費(fèi)用，屬于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)C，增值稅為價(jià)外稅，不屬于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)E，未逾期的啤酒包裝物押金，不并入銷售額[多選題]69.公債發(fā)行的原則包括（）。A)景氣發(fā)行原則B)穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則C)利息最小原則D)發(fā)行成本最小原則E)發(fā)行有度原則答案:ABDE解析:考查公債的發(fā)行原則，包括景氣發(fā)行原則、穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則、發(fā)行成本最小原則和發(fā)行有度原則[多選題]70.全囗徑預(yù)算管理體系中的一般公共預(yù)算支出的重點(diǎn)應(yīng)集中于（）。A)政權(quán)建設(shè)B)事業(yè)發(fā)展C)公共投資D)社會(huì)保障E)分配調(diào)節(jié)答案:ABCE解析:政府公共預(yù)算的支出重點(diǎn)主要集中在政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共投資以及部分的收入分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域[多選題]71.從理論意義上講，全國(guó)性公共產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)具有以下突出特征（）。A)受益范圍被限定在整個(gè)國(guó)家的疆域之內(nèi)B)地方當(dāng)局具有獨(dú)立的憲法所保障的權(quán)力C)全國(guó)性公共產(chǎn)品和服務(wù)的提供者為中央政府D)得到上級(jí)授權(quán)的地方當(dāng)局進(jìn)行地方?jīng)Q策E)可以實(shí)現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性答案:AC解析:全國(guó)性公共產(chǎn)品和服務(wù)的特征包括①受益范圍被限定在整個(gè)國(guó)家的疆域之內(nèi)；②提供者為中央政府[多選題]72.轉(zhuǎn)移支付的主要形式有（）。A)工資支出B)補(bǔ)助支出C)捐贈(zèng)支出D)投資支出E)債務(wù)利息支出答案:BCE解析:轉(zhuǎn)移性支出主要有捐贈(zèng)支出、債務(wù)利息支出和補(bǔ)助支出[多選題]73.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能有（）。A)資源配置職能B)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能C)對(duì)外經(jīng)濟(jì)平衡職能D)充分就業(yè)職能E)收入分配職能答案:ABE解析:考查財(cái)政的職能，包括資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能[多選題]74.免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括（）。A)企業(yè)開(kāi)辦托兒所使用的土地（與其他用地明確區(qū)分的）B)中國(guó)人民銀行總行使用的土地C)婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的土地D)公園內(nèi)商品部使用的土地E)企業(yè)研發(fā)部門使用的土地答案:ABCE解析:考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策，選項(xiàng)D，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅[多選題]75.解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有（）。A)低稅法B)免稅法C)扣除法D)抵消法E)抵免法答案:ABCE解析:解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有低稅法、免稅法、抵免法和扣除法[多選題]76.下列費(fèi)用項(xiàng)目中，屬于行政管理費(fèi)的是（）。A)公安業(yè)務(wù)費(fèi)B)安全機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)C)民兵建設(shè)費(fèi)D)司法檢察業(yè)務(wù)費(fèi)E)駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)答案:ABDE解析:行政管理費(fèi)支出是財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用。選項(xiàng)C屬于國(guó)防支出[多選題]77.下列關(guān)于稅收職能的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A)稅收的職能具有客觀性B)稅收的職能具有隨意性C)稅收的職能是指稅收客觀存在的靈活功能D)稅收的職能由稅收的本質(zhì)決定E)稅收的職能是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)答案:ACE解析:考察稅收的職能。稅收的職能是稅收客觀存在的固有的功能。稅收的職能是由稅收的本質(zhì)決定的，是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)[多選題]78.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)有（）。A)初始投資大B)建設(shè)周期長(zhǎng)C)全部由政府投資D)投資回收慢E)由財(cái)政無(wú)償撥款答案:ABD解析:基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，具有初始投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資回收慢的特征，這些特點(diǎn)決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個(gè)別企業(yè)的獨(dú)立投資來(lái)完成。[多選題]79.國(guó)際上最重要、影響力最大的國(guó)際稅收協(xié)定范本包括（）。A)《OEC.D)協(xié)定范本》B)《歐盟協(xié)定范本》C)《UN協(xié)定范本》D)《東盟協(xié)定范本》E)《IMF協(xié)定范本》答案:AC解析:國(guó)際上最重要、影響力最大的國(guó)際稅收協(xié)定范本包括《OECD協(xié)定范本》和《UN協(xié)定范本》[多選題]80.下列可以作為納稅擔(dān)保人的是（）。A)有納稅擔(dān)保能力的公民B)檢察院C)審計(jì)署D)財(cái)政局E)有納稅擔(dān)保能力的組織答案:AE解析:納稅擔(dān)保人擔(dān)保指的是在中國(guó)境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的公民、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織可以作為納稅擔(dān)保人；國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)等國(guó)家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人第3部分：?jiǎn)柎痤}，共3題，請(qǐng)?jiān)诳瞻滋幪顚?xiě)正確答案。[問(wèn)答題]81.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售家具，適用17%的增值稅稅率，2017年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付；（2）購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬(wàn)元，增值稅0.85萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，并且驗(yàn)收入庫(kù)；（3）銷售家具給甲公司。開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，不含稅售價(jià)90萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.39萬(wàn)元；（4）將產(chǎn)品作為員工獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給員工20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)沒(méi)有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10%；（5）邀請(qǐng)廣告公司為產(chǎn)品做廣告宣傳共花費(fèi)10.6萬(wàn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬(wàn)元，增值稅額為0.6萬(wàn)元；（6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的裝修部，取得裝修服務(wù)全部收入11.1萬(wàn)元。1本月銷售給甲公司的家具應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（）元。A)5100B)153000C)158100D)1589672本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A)82500B)64500C)76500D)850003視同銷售的員工獎(jiǎng)勵(lì)產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（）。A)34000B)37400C)28600D)242004裝修服務(wù)應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額（）。A)16128B)12210C)9000D)188705本月應(yīng)繳納增值稅（）元。A)116400B)127400C)118900D)90100答案:BACCC解析:1【答案】B【解析】本月銷售給甲公司的家具應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額=90×17%=15.3（萬(wàn)元）。2【答案】A【解析】本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為=40×17%+0.85+0.6=8.25（萬(wàn)元）。3【答案】C【解析】視同銷售應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=20×（1+10%）×17%=3.74（萬(wàn)元）。4【答案】C【解析】裝修服務(wù)應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額=11.1÷（1+11%）×11%=1.1（萬(wàn)元）。5【答案】C【解析】本月應(yīng)繳納增值稅=15.3+3.74+1.1-6.8-0.85-0.6=11.89（萬(wàn)元）。[問(wèn)答題]82.某市一家企業(yè)由若干部門構(gòu)成，2017年情況如下：總占地面積為2000平方米，其中生產(chǎn)管理部占地1000平方米，房產(chǎn)原值30000萬(wàn)元；銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬(wàn)元；職工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原值200萬(wàn)元；餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元。企業(yè)于2017年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，支付廣告制作費(fèi)30萬(wàn)元。（加工承攬合同印花稅稅率0.5‰）。已知：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為7元/平方米。1關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)納稅的說(shuō)法，正確的有（）。A)該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅B)該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無(wú)需繳納房產(chǎn)稅C)對(duì)該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)為2000平方米D)該企業(yè)支付廣告制作費(fèi)30萬(wàn)元需要繳納印花稅2我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為（）。A)1.2%B)4%C)5%D)12%3該企業(yè)2017年需要繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。A)265.02B)263.34C)256.62D)254.944該企業(yè)2017年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)為