最完整的非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)培訓(xùn)

培訓(xùn)內(nèi)容更好地理解財(cái)務(wù)管理應(yīng)起的作用以及如何實(shí)現(xiàn)這些作用介紹基本的財(cái)務(wù)概念學(xué)會(huì)如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表介紹預(yù)算工作的基本目的和流程成本的概念及組成，降低成本的幾個(gè)細(xì)節(jié)1精品PPT|借鑒參考第一頁(yè)，共七十三頁(yè)。

現(xiàn)代財(cái)務(wù)的職能與組織2精品PPT|借鑒參考第二頁(yè)，共七十三頁(yè)?，F(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系介紹財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供信息企業(yè)外部用戶(hù)管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理信息信息記錄直接管理企業(yè)內(nèi)部用戶(hù)信息股東財(cái)富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶(hù)，它通過(guò)向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)提供所需信息間接地起到對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的直接管理，管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)與管理的直接結(jié)合。整個(gè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)體系以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化為目標(biāo)3精品PPT|借鑒參考第三頁(yè)，共七十三頁(yè)。財(cái)務(wù)的二大分支財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：以傳統(tǒng)會(huì)計(jì)為主要內(nèi)容，通過(guò)一定的程序和方法，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中大量的、日常的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)過(guò)記錄、分類(lèi)和匯總，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，向企業(yè)外部與企業(yè)有利害關(guān)系的集團(tuán)和個(gè)人提供反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

制作憑證、應(yīng)收應(yīng)付、固定資產(chǎn)、編制報(bào)表4精品PPT|借鑒參考第四頁(yè)，共七十三頁(yè)。管理會(huì)計(jì)：利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的會(huì)計(jì)信息及其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的有關(guān)資料，運(yùn)用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等方面的一系列技術(shù)和方法，向企業(yè)內(nèi)部各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員提供用于短期和長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)決策、制定計(jì)劃、指導(dǎo)和控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息的對(duì)內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)。

5精品PPT|借鑒參考第五頁(yè)，共七十三頁(yè)。管理會(huì)計(jì)主要工作對(duì)產(chǎn)品線（或產(chǎn)品）的盈利分析，考察是否繼續(xù)增加產(chǎn)量還是減少產(chǎn)量甚至停掉；零部件、服務(wù)等是自產(chǎn)還是外包更好；生產(chǎn)單位產(chǎn)品的邊際利潤(rùn)是多少？

對(duì)客戶(hù)、銷(xiāo)售渠道、市場(chǎng)區(qū)域等盈利分析，來(lái)確定營(yíng)銷(xiāo)策略；

新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，在保證公司預(yù)期利潤(rùn)前提下，如何設(shè)計(jì)新產(chǎn)品，控制新產(chǎn)品目標(biāo)成本；

在現(xiàn)有產(chǎn)品生產(chǎn)中如何逐步降低材料、人工等資源消耗成本，逐步改進(jìn)生產(chǎn)，降低制造成本；

如何設(shè)計(jì)一個(gè)良好的企業(yè)成本控制系統(tǒng)，逐步達(dá)到行業(yè)業(yè)績(jī)最佳水平。如何消除非增值的作業(yè)（活動(dòng)），改進(jìn)營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、服務(wù)等業(yè)務(wù)流程；

產(chǎn)品、客戶(hù)、銷(xiāo)售渠道等的總成本（包括從研發(fā)、設(shè)計(jì)到生產(chǎn)制造、銷(xiāo)售、配送、售后服務(wù)等價(jià)值鏈、供應(yīng)鏈的全過(guò)程的成本總和）是多少？產(chǎn)品從全生命周期與價(jià)值鏈流程考慮如何精確的報(bào)價(jià)與定價(jià)；

如何從戰(zhàn)略高度來(lái)降低總成本，而不僅僅是制造成本，因?yàn)楝F(xiàn)在銷(xiāo)售與分銷(xiāo)配送階段的成本也是很高的，還有各種管理費(fèi)用，這些也是需大力降低成本的環(huán)節(jié)。

用數(shù)字說(shuō)話，公司哪一部門(mén)的業(yè)績(jī)最好，哪一部門(mén)最差，如何改進(jìn)部門(mén)業(yè)績(jī)等等管理會(huì)計(jì)應(yīng)用業(yè)務(wù)6精品PPT|借鑒參考第六頁(yè)，共七十三頁(yè)?，F(xiàn)代管理流程化的企業(yè)中的財(cái)務(wù)職能遠(yuǎn)遠(yuǎn)不只是個(gè)企業(yè)的記帳員，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容較以前的會(huì)計(jì)的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)采購(gòu)生產(chǎn)倉(cāng)儲(chǔ)分銷(xiāo)最終客戶(hù)投資回報(bào)分析、預(yù)測(cè)投資收益產(chǎn)品成本估價(jià)制定項(xiàng)目的財(cái)務(wù)計(jì)劃采購(gòu)統(tǒng)計(jì)從財(cái)務(wù)角度對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分析生產(chǎn)成本分析產(chǎn)品成本分析工序成本分析庫(kù)存分析ABC庫(kù)存管理最佳庫(kù)存決策渠道分析客戶(hù)分析利潤(rùn)敏感性分析(銷(xiāo)價(jià)，銷(xiāo)售量，變動(dòng)成本，固定成本）細(xì)分市場(chǎng)分析市場(chǎng)占有率分析客戶(hù)服務(wù)分析財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)分析職能7精品PPT|借鑒參考第七頁(yè)，共七十三頁(yè)。財(cái)務(wù)的基本功能和管理功能會(huì)計(jì)帳務(wù)處理營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的對(duì)比個(gè)人開(kāi)支帳目采購(gòu)帳目（應(yīng)付款）顧客帳目（應(yīng)收款）公司間帳目固定資產(chǎn)帳目資產(chǎn)負(fù)債表+損益表財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理功能是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的直接管理，涉及籌資管理、投資管理、股利分配等項(xiàng)內(nèi)容保持良好的財(cái)務(wù)記錄確保安全有效的內(nèi)部控制保證我們的處理方法與系統(tǒng)能對(duì)瞬息萬(wàn)變的商場(chǎng)作出及時(shí)的反應(yīng)商務(wù)上的領(lǐng)導(dǎo)作用協(xié)助制定目標(biāo)決策從財(cái)務(wù)角度出發(fā)/分析商業(yè)運(yùn)作協(xié)助制定商業(yè)決策、戰(zhàn)略規(guī)劃與競(jìng)爭(zhēng)分析通過(guò)管理公司的財(cái)務(wù)事務(wù)來(lái)得到最理想的長(zhǎng)期利潤(rùn)、現(xiàn)金流和投資回報(bào)8精品PPT|借鑒參考第八頁(yè)，共七十三頁(yè)。有代表性的財(cái)務(wù)部門(mén)組織結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)部現(xiàn)金管理籌資投資管理信用與風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)副總總帳報(bào)表會(huì)計(jì)應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)稅收會(huì)計(jì)成本費(fèi)用會(huì)計(jì)預(yù)算分析會(huì)計(jì)9精品PPT|借鑒參考第九頁(yè)，共七十三頁(yè)。營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的對(duì)比個(gè)人開(kāi)支帳目采購(gòu)帳目（應(yīng)付款）顧客帳目（應(yīng)收款）公司間帳目固定資產(chǎn)帳目資產(chǎn)負(fù)債表+損益表會(huì)計(jì)職能10精品PPT|借鑒參考第十頁(yè)，共七十三頁(yè)。長(zhǎng)期融資短期現(xiàn)金管理管理匯兌風(fēng)險(xiǎn)管理利率風(fēng)險(xiǎn)給供應(yīng)商付款資金管理職能11精品PPT|借鑒參考第十一頁(yè)，共七十三頁(yè)。保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)改進(jìn)政策/系統(tǒng)/流程

檢查運(yùn)作和效率提出改進(jìn)意見(jiàn)提供咨詢(xún)服務(wù)內(nèi)部控制職能12精品PPT|借鑒參考第十二頁(yè)，共七十三頁(yè)。最大程度地降低整個(gè)企業(yè)所需繳納的稅金（在合法的前提下）針對(duì)近期發(fā)生的虧損確保減免稅收通過(guò)構(gòu)建恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)結(jié)構(gòu)來(lái)降低公司收購(gòu)與兼并的成本降低稅后的融資成本稅務(wù)職能13精品PPT|借鑒參考第十三頁(yè)，共七十三頁(yè)。參與制定業(yè)務(wù)目標(biāo)總公司分支機(jī)構(gòu)分類(lèi)別/品牌中期財(cái)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃/公司計(jì)劃提高業(yè)績(jī)利潤(rùn)預(yù)測(cè)總分析表基準(zhǔn)比較成本(市場(chǎng)支持活動(dòng)/銷(xiāo)售、研發(fā)和管理/含運(yùn)輸費(fèi)的總成本)投資建議/評(píng)估項(xiàng)目 新產(chǎn)品投入資產(chǎn)投資競(jìng)爭(zhēng)分析財(cái)務(wù)分析職能－總部14精品PPT|借鑒參考第十四頁(yè)，共七十三頁(yè)。

財(cái)務(wù)支持整個(gè)產(chǎn)品供應(yīng)過(guò)程（生產(chǎn)、包裝、運(yùn)輸）職能產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)與分析固定資產(chǎn)管理庫(kù)存管理（原料與產(chǎn)成品）運(yùn)輸成本會(huì)計(jì)與分析財(cái)務(wù)分析職能－供應(yīng)鏈15精品PPT|借鑒參考第十五頁(yè)，共七十三頁(yè)。PPT內(nèi)容概述培訓(xùn)內(nèi)容。更好地理解財(cái)務(wù)管理應(yīng)起的作用以及如何實(shí)現(xiàn)這些作用。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶(hù)，它通過(guò)向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)提供所需信息間接地起到對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的作用。產(chǎn)品從全生命周期與價(jià)值鏈流程考慮如何精確的報(bào)價(jià)與定價(jià)。成本(市場(chǎng)支持活動(dòng)/銷(xiāo)售、研發(fā)和管理/含運(yùn)輸費(fèi)的總成本)?；谧鳂I(yè)的管理/計(jì)劃/成本。有些財(cái)務(wù)年度都與陽(yáng)歷年度一樣。是凈銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售稅金及附加-銷(xiāo)售折扣+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用。你雇傭5人進(jìn)行包裝，每人每天支付5元。售價(jià) 20.00。產(chǎn)品成本 10.50 籃子0.5＋巧克力2.00＋餅干4.00＋糖果3.0+裝飾材料1.0。廣告 0.20 海報(bào)成本－20元/100件產(chǎn)品。利潤(rùn) 9.05。凈利潤(rùn)通過(guò)利潤(rùn)分配形成留存收益和應(yīng)付利潤(rùn)分別進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的權(quán)益和負(fù)債。凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整，得出經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量。在短期利潤(rùn)管理中，明確容易進(jìn)行管理的事項(xiàng)第十六頁(yè)，共七十三頁(yè)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)支持從接單、送貨、到貨帳單的過(guò)程以及銷(xiāo)售項(xiàng)目分析職能應(yīng)收帳款管理與資信控制項(xiàng)目分析具有戰(zhàn)略意義的零售商的顧客經(jīng)營(yíng)效益分析改進(jìn)分銷(xiāo)商內(nèi)部程序的影響分析財(cái)務(wù)分析職能－銷(xiāo)售17精品PPT|借鑒參考第十七頁(yè)，共七十三頁(yè)。財(cái)務(wù)分析計(jì)劃和滾動(dòng)預(yù)測(cè)成本和收益管理基于作業(yè)的管理/計(jì)劃/成本付款歷史和信用風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析營(yíng)運(yùn)資本管理現(xiàn)金流量分析財(cái)務(wù)市場(chǎng)和投資分析客戶(hù)分析銷(xiāo)售計(jì)劃客戶(hù)利潤(rùn)分析客戶(hù)分析客戶(hù)行為模式客戶(hù)生命周期價(jià)值客戶(hù)評(píng)分客戶(hù)類(lèi)型市場(chǎng)，銷(xiāo)售和服務(wù)分析供應(yīng)鏈分析制造成本計(jì)劃價(jià)值鏈分析和模擬制造和采購(gòu)成本

供應(yīng)商分析運(yùn)輸商分析運(yùn)輸成本分析倉(cāng)儲(chǔ)成本分析財(cái)務(wù)分析由一系列的分析工作組成18精品PPT|借鑒參考第十八頁(yè)，共七十三頁(yè)。

基本財(cái)務(wù)概念的介紹19精品PPT|借鑒參考第十九頁(yè)，共七十三頁(yè)。會(huì)計(jì)年度凈銷(xiāo)售收入總生產(chǎn)成本銷(xiāo)售、研發(fā)、管理費(fèi)用銷(xiāo)售毛利營(yíng)業(yè)利潤(rùn)凈利潤(rùn)你需要了解的一些專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)20精品PPT|借鑒參考第二十頁(yè)，共七十三頁(yè)。

一個(gè)會(huì)計(jì)期包括12個(gè)連續(xù)的月份。在每個(gè)會(huì)計(jì)期的最后將進(jìn)行關(guān)帳，并計(jì)算是虧損還是盈利有些公司的財(cái)務(wù)年度是從7月1日到6月30日有些財(cái)務(wù)年度都與陽(yáng)歷年度一樣財(cái)政年度21精品PPT|借鑒參考第二十一頁(yè)，共七十三頁(yè)。

凈銷(xiāo)售收入值=常規(guī)出廠價(jià)-

所有的銷(xiāo)售稅收和渠道折扣凈銷(xiāo)售收入22精品PPT|借鑒參考第二十二頁(yè)，共七十三頁(yè)。原材料包裝材料直接生產(chǎn)費(fèi)用（水、電、人工等）總廠房設(shè)備費(fèi)用分?jǐn)傔\(yùn)輸/送貨非生產(chǎn)性開(kāi)支如生產(chǎn)管理費(fèi)用含運(yùn)費(fèi)的總生產(chǎn)成本23精品PPT|借鑒參考第二十三頁(yè)，共七十三頁(yè)。銷(xiāo)售研發(fā)管理費(fèi)用銷(xiāo)售、研發(fā)、管理費(fèi)用24精品PPT|借鑒參考第二十四頁(yè)，共七十三頁(yè)。

銷(xiāo)售利潤(rùn)率

舉例：如果某公司銷(xiāo)售利潤(rùn)1千萬(wàn)，銷(xiāo)售額1億，它的利潤(rùn)率是： 利潤(rùn)/銷(xiāo)售額=10M/100M=10%

可以在稅前或稅后計(jì)算,通常指稅前銷(xiāo)售利潤(rùn)率25精品PPT|借鑒參考第二十五頁(yè)，共七十三頁(yè)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是凈銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售稅金及附加-銷(xiāo)售折扣+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用凈利潤(rùn)是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加減投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收支及扣除所得稅后的利潤(rùn)$營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)26精品PPT|借鑒參考第二十六頁(yè)，共七十三頁(yè)。I. 假設(shè)你生產(chǎn)和銷(xiāo)售整籃裝的禮物 （每籃包括一條巧克力、一盒餅干和一包糖果） 你以單價(jià)0.5元購(gòu)入籃子，2元購(gòu)入一條巧克力，4元購(gòu)入一盒餅干，3元購(gòu)入一包糖果，并且平均每籃裝飾材料花費(fèi)1元。 你雇傭5人進(jìn)行包裝，每人每天支付5元。他們一天能夠包裝100籃。 你給產(chǎn)品的定價(jià)是20元每籃。你每籃的利潤(rùn)是多少？ （所有的成本平攤至每籃）

練習(xí)一27精品PPT|借鑒參考第二十七頁(yè)，共七十三頁(yè)。利潤(rùn)/每籃售價(jià) 20.00產(chǎn)品成本 10.50 籃子0.5＋巧克力2.00＋餅干4.00＋糖果3.0+裝飾材料1.0

勞動(dòng)力 0.25 5人×5元(每人)/100件產(chǎn)品 廣告 0.20 海報(bào)成本－20元/100件產(chǎn)品

利潤(rùn) 9.05利潤(rùn)總值($) 905.0 利潤(rùn)9.05（每籃）×總數(shù)100個(gè)

答案28精品PPT|借鑒參考第二十八頁(yè)，共七十三頁(yè)。

基本財(cái)務(wù)報(bào)表的介紹29精品PPT|借鑒參考第二十九頁(yè)，共七十三頁(yè)。財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi)反映資產(chǎn)狀況資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表反映損益狀況利潤(rùn)表反映損耗狀況成本與費(fèi)用類(lèi)報(bào)表反映控制狀況預(yù)算與分析類(lèi)報(bào)表三大活動(dòng)三大報(bào)表經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)負(fù)債表投資融資利潤(rùn)表30精品PPT|借鑒參考第三十頁(yè)，共七十三頁(yè)。三大報(bào)表是什么？資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益水平的表單損益表反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果是否盈利的表單現(xiàn)金流量表反映企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況和基本現(xiàn)金情況的水平31精品PPT|借鑒參考第三十一頁(yè)，共七十三頁(yè)。財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)金流量收入成本費(fèi)用利潤(rùn)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出32精品PPT|借鑒參考第三十二頁(yè)，共七十三頁(yè)。資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表凈利潤(rùn)通過(guò)利潤(rùn)分配形成留存收益和應(yīng)付利潤(rùn)分別進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的權(quán)益和負(fù)債凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整，得出經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的變化情況財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系33精品PPT|借鑒參考第三十三頁(yè)，共七十三頁(yè)。財(cái)務(wù)報(bào)表概述理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠幫助我們了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)決策將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)何種財(cái)務(wù)上的影響34精品PPT|借鑒參考第三十四頁(yè)，共七十三頁(yè)。資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)債權(quán)人股東資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資金的占用資金的來(lái)源固定資產(chǎn)長(zhǎng)期投資35精品PPT|借鑒參考第三十五頁(yè)，共七十三頁(yè)。資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)債權(quán)人股東資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資金的占用資金的來(lái)源36精品PPT|借鑒參考第三十六頁(yè)，共七十三頁(yè)。利潤(rùn)表概述利潤(rùn)表又稱(chēng)損益表，是用來(lái)解釋企業(yè)的利潤(rùn)是如何產(chǎn)生的。利潤(rùn)表記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入、成本費(fèi)用和非經(jīng)營(yíng)性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤(rùn)（或凈虧損）。利潤(rùn)=收入－成本費(fèi)用損益表遵循的會(huì)計(jì)等式：37精品PPT|借鑒參考第三十七頁(yè)，共七十三頁(yè)。現(xiàn)金流量表概述反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程中以收付實(shí)現(xiàn)制作為記錄原則現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表遵循的會(huì)計(jì)等式：38精品PPT|借鑒參考第三十八頁(yè)，共七十三頁(yè)。凈利潤(rùn)企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)運(yùn)營(yíng)正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，企業(yè)的實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展所需的資源能夠得到保障。企業(yè)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，說(shuō)明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來(lái)補(bǔ)充自身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是對(duì)流動(dòng)資金的管理，如存貨管理、應(yīng)收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷(xiāo)售的正常進(jìn)行，應(yīng)重點(diǎn)提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低成本，提高產(chǎn)品價(jià)格，加大市場(chǎng)投入以提升銷(xiāo)量。企業(yè)自身失去造血的機(jī)能，持續(xù)虧損，經(jīng)營(yíng)惡化，又得不到外部資金的補(bǔ)充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。39精品PPT|借鑒參考第三十九頁(yè)，共七十三頁(yè)。40精品PPT|借鑒參考第四十頁(yè)，共七十三頁(yè)。41精品PPT|借鑒參考第四十一頁(yè)，共七十三頁(yè)。42精品PPT|借鑒參考第四十二頁(yè)，共七十三頁(yè)。

預(yù)算工作的基本目的和流程43精品PPT|借鑒參考第四十三頁(yè)，共七十三頁(yè)。企業(yè)要求領(lǐng)導(dǎo)者制定能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的商業(yè)計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃

-對(duì)于大公司而言是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)不可缺少的計(jì)劃手段

-了解商務(wù)決策的財(cái)務(wù)影響的關(guān)鍵手段促使管理者針對(duì)有限的資源進(jìn)行選擇在短期利潤(rùn)管理中，明確容易進(jìn)行管理的事項(xiàng)股東期望利潤(rùn)和現(xiàn)金收入的增長(zhǎng)，良好的計(jì)劃必不可少

-他們依靠公司年復(fù)一年穩(wěn)定的增長(zhǎng)

需要做出最優(yōu)的現(xiàn)金投資或是借貸的決定在發(fā)放貸款給公司前，債權(quán)人要求借款方提供完好的財(cái)務(wù)規(guī)劃為制定商務(wù)決策提供數(shù)據(jù)為什么公司要進(jìn)行預(yù)算規(guī)劃？44精品PPT|借鑒參考第四十四頁(yè)，共七十三頁(yè)。預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算涉及公司所有分、子公司和部門(mén)以及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其有效推行為各分、子公司和部門(mén)確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過(guò)程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預(yù)算是執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照預(yù)算也是分、子公司和部門(mén)績(jī)效考核的基礎(chǔ)和比較對(duì)象預(yù)算的概念及作用45精品PPT|借鑒參考第四十五頁(yè)，共七十三頁(yè)。預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定的期內(nèi)）經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等方面的總體業(yè)務(wù)管理預(yù)測(cè)結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略來(lái)設(shè)計(jì)預(yù)算預(yù)算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和公司在各具體方面的基本策略為編制原則，以良好的組織架構(gòu)自上而下、自下而上相結(jié)合的方式、明確的職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ)設(shè)計(jì)分配資源的程序企業(yè)內(nèi)部在資源分配上的競(jìng)爭(zhēng)是不可避免的，企業(yè)必須設(shè)計(jì)資源分配的程序以支持企業(yè)的主要戰(zhàn)略設(shè)計(jì)有彈性的預(yù)算設(shè)計(jì)有彈性的預(yù)算，并及時(shí)對(duì)差異進(jìn)行分析調(diào)整，從而使企業(yè)能夠更好的對(duì)市場(chǎng)的的變動(dòng)作出迅速的反應(yīng)，但一般不頻繁調(diào)整預(yù)算，并應(yīng)解釋調(diào)整的原因降低預(yù)算的復(fù)雜度和周期降低預(yù)算的繁雜度和周期將大大降低預(yù)算制訂所需的時(shí)間和成本，并降低對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所造成的影響協(xié)調(diào)與績(jī)效考評(píng)的關(guān)系預(yù)算的執(zhí)行情況通過(guò)績(jī)效考核體系中的相應(yīng)指標(biāo)來(lái)反映，預(yù)算的執(zhí)行情況將會(huì)納入績(jī)效管理體系，但單純實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)并不一定實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，所以應(yīng)以企業(yè)績(jī)效考評(píng)指標(biāo)表現(xiàn)的最優(yōu)化為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)是第二位的目標(biāo)結(jié)合成本控制來(lái)設(shè)計(jì)預(yù)算精確的成本信息是預(yù)算的基礎(chǔ)，大量精確的容易獲得的成本信息將大大提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算制訂的速度年度計(jì)劃和預(yù)算的特點(diǎn)46精品PPT|借鑒參考第四十六頁(yè)，共七十三頁(yè)。市場(chǎng)環(huán)境戰(zhàn)略流程和KPI目標(biāo)/考核指標(biāo)執(zhí)行措施(業(yè)務(wù)流程、成本、利益、主要績(jī)效考核指標(biāo)、負(fù)責(zé)人)業(yè)務(wù)管理戰(zhàn)略控制主要流程業(yè)績(jī)考核指標(biāo)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)計(jì)劃(3－5年)預(yù)算(1年)目標(biāo)數(shù)據(jù)差異分析未來(lái)3個(gè)季度的滾動(dòng)預(yù)測(cè)根據(jù)商業(yè)環(huán)境和內(nèi)部的能力制定公司戰(zhàn)略將戰(zhàn)略細(xì)化到目標(biāo)和考核指標(biāo)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和考核指標(biāo)確認(rèn)必須執(zhí)行措施包括業(yè)務(wù)流程、相應(yīng)的成本費(fèi)用、主要的負(fù)責(zé)部門(mén)根據(jù)確認(rèn)的執(zhí)行措施編制預(yù)算執(zhí)行將確認(rèn)的主要的行動(dòng)及相應(yīng)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)作為目標(biāo)數(shù)據(jù)，并與前述制定的戰(zhàn)略目標(biāo)和考核指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比修正對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況按月進(jìn)行檢查，并將目標(biāo)數(shù)據(jù)和實(shí)踐數(shù)據(jù)進(jìn)行差異分析找到問(wèn)題的原因從而加以改進(jìn)11234567234567年度計(jì)劃與預(yù)算的管理體系框架47精品PPT|借鑒參考第四十七頁(yè)，共七十三頁(yè)。時(shí)間每年11月中旬各部門(mén)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,制定/修改預(yù)算指導(dǎo)原則召開(kāi)各部門(mén)預(yù)算規(guī)劃會(huì)議,討論/平衡預(yù)算審批通過(guò)？否根據(jù)指導(dǎo)原則和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，平衡各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司預(yù)算草案根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),制定本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算匯總調(diào)整后的各部門(mén)預(yù)算匯總結(jié)合目標(biāo)和平衡結(jié)果，調(diào)整/修改本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)部公司決策層開(kāi)始A是年度銷(xiāo)售目標(biāo)，銷(xiāo)售計(jì)劃和預(yù)算編制的制定年度銷(xiāo)售目標(biāo),銷(xiāo)售計(jì)劃審批匯總本年度到目前為止各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況通過(guò)不通過(guò)12345678910年度計(jì)劃與預(yù)算制定的工作流程48精品PPT|借鑒參考第四十八頁(yè)，共七十三頁(yè)。時(shí)間審核、平衡、批準(zhǔn)/駁回每月預(yù)算計(jì)劃更新根據(jù)需要提出預(yù)算計(jì)劃更改需求批準(zhǔn)？是A結(jié)束否每月實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算對(duì)比每年12月底各部門(mén)財(cái)務(wù)部公司決策層最終確定各部門(mén)年度預(yù)算,并通知各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算更改,并通知相關(guān)部門(mén)執(zhí)行更改后的預(yù)算通知相關(guān)部門(mén)執(zhí)行原預(yù)算111213141516171849精品PPT|借鑒參考第四十九頁(yè)，共七十三頁(yè)。各相關(guān)部門(mén)提供以下信息：銷(xiāo)售計(jì)劃根據(jù)歷史的產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量，結(jié)合市場(chǎng)趨勢(shì)和產(chǎn)品定價(jià)，制定年銷(xiāo)售量的預(yù)測(cè)價(jià)格預(yù)測(cè)公司結(jié)合政府部門(mén)對(duì)產(chǎn)品的限價(jià)、公司定價(jià)策略、本年的實(shí)際價(jià)格以及業(yè)務(wù)員對(duì)未來(lái)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)等等因素，制定價(jià)格預(yù)測(cè)產(chǎn)品成本計(jì)算根據(jù)銷(xiāo)售量計(jì)劃，結(jié)合產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和物料單，計(jì)算產(chǎn)品的成本，并分析成本構(gòu)成間接費(fèi)用計(jì)劃營(yíng)銷(xiāo)部、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理辦公室等銷(xiāo)售和管理部門(mén)制定間接費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃與預(yù)算的信息來(lái)源50精品PPT|借鑒參考第五十頁(yè)，共七十三頁(yè)。

周期性的差異分析標(biāo)準(zhǔn)成本和差異預(yù)算和實(shí)際情況預(yù)測(cè)和實(shí)際情況關(guān)鍵是要理解驅(qū)動(dòng)力時(shí)機(jī)/季節(jié)性商業(yè)環(huán)境和消費(fèi)者我們?nèi)绾喂芾砗妙A(yù)算？51精品PPT|借鑒參考第五十一頁(yè)，共七十三頁(yè)。建議第一步是實(shí)施年度計(jì)劃與預(yù)算:比方說(shuō),每年回顧5年計(jì)劃第一年成為預(yù)算–加入更多細(xì)節(jié)由財(cái)務(wù)控制流程但是每個(gè)領(lǐng)域提供它自己的數(shù)據(jù)短期內(nèi)可以使用電子數(shù)據(jù)表在開(kāi)發(fā)計(jì)劃與預(yù)算時(shí)財(cái)務(wù)保障不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間的協(xié)調(diào)由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行對(duì)計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)鍵回顧持續(xù)計(jì)劃與預(yù)測(cè)組織要有隨市場(chǎng)條件變化而變化的靈活性組織預(yù)測(cè)行動(dòng)(根據(jù)要求)回顧(月度)預(yù)測(cè)(月度/季度)結(jié)果(月度)計(jì)劃回顧(季度)持續(xù)計(jì)劃與預(yù)測(cè)52精品PPT|借鑒參考第五十二頁(yè)，共七十三頁(yè)。

生產(chǎn)和銷(xiāo)售部門(mén)制定的18個(gè)月的滾動(dòng)計(jì)劃匯總到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)截取其中本年的計(jì)劃。通過(guò)對(duì)實(shí)際和預(yù)算的差異分析和對(duì)未來(lái)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的匯總，滾動(dòng)建議調(diào)整年度預(yù)算。并將分析上報(bào)到管理層，管理層以這些分析報(bào)告為參考，對(duì)以后的生產(chǎn)銷(xiāo)售計(jì)劃和預(yù)算的調(diào)整作出決策年度計(jì)劃年度預(yù)算123456789101112生產(chǎn)計(jì)劃銷(xiāo)售計(jì)劃（3個(gè)月的實(shí)際+9個(gè)月的預(yù)測(cè)滾動(dòng)）

（18個(gè)月的持續(xù)滾動(dòng)計(jì)劃）

（18個(gè)月的持續(xù)滾動(dòng)計(jì)劃）

差異分析將來(lái)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)年度計(jì)劃、預(yù)算和滾動(dòng)的生產(chǎn)銷(xiāo)售計(jì)劃相結(jié)合53精品PPT|借鑒參考第五十三頁(yè)，共七十三頁(yè)。采購(gòu)物流部預(yù)算(包括采購(gòu)預(yù)算)生產(chǎn)部生產(chǎn)計(jì)劃和材料預(yù)算銷(xiāo)售部銷(xiāo)售預(yù)算市場(chǎng)部市場(chǎng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算編制原則財(cái)務(wù)部預(yù)算匯總總裁辦召開(kāi)預(yù)算會(huì)董事會(huì)召開(kāi)預(yù)算會(huì)人力資源預(yù)算各部門(mén)人員需求培訓(xùn)中心預(yù)算各部門(mén)培訓(xùn)需求各部門(mén)電腦需求各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算網(wǎng)絡(luò)工程預(yù)算客戶(hù)服務(wù)預(yù)算信息部預(yù)算11月中旬11月中旬11月30日12月5日12月10日12月10日12月1012月10日12月25日12月28日12月15日12月20日總預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)12月30日示例預(yù)算編制工具-預(yù)算編制應(yīng)具備明確的時(shí)間表制定銷(xiāo)售計(jì)劃54精品PPT|借鑒參考第五十四頁(yè)，共七十三頁(yè)。預(yù)算編制－編制方式主要有三種：自上而下式、自下而上式、上下結(jié)合式自上而下方式適用于業(yè)務(wù)單一、業(yè)務(wù)穩(wěn)定的企業(yè)。

優(yōu)點(diǎn)：保證總部利益和集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展需要；

缺點(diǎn)：權(quán)力高度集中，不利于子公司自身管理主動(dòng)性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。

55精品PPT|借鑒參考第五十五頁(yè)，共七十三頁(yè)。

自下而上方式適用于資本型的控股集團(tuán)，由集團(tuán)總部提出責(zé)任目標(biāo)，由子公司確認(rèn)預(yù)算責(zé)任

優(yōu)點(diǎn)：提高子公司的主動(dòng)性，體現(xiàn)分權(quán)管理；

缺點(diǎn)：可能引發(fā)管理失控，子公司寬打窄用，不利于盈利潛能的最大發(fā)揮。上下結(jié)合方式

優(yōu)點(diǎn)：按統(tǒng)一、明確的標(biāo)準(zhǔn)分解目標(biāo)，體現(xiàn)公平、公正的原則，能較充分挖掘子公司的潛能，提高積極性；

缺點(diǎn)：工作量較大，時(shí)間跨度長(zhǎng)，效率相對(duì)較低。56精品PPT|借鑒參考第五十六頁(yè)，共七十三頁(yè)。全面預(yù)算的內(nèi)容預(yù)算內(nèi)容

責(zé)任部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算：

.銷(xiāo)售預(yù)算.銷(xiāo)售部

.生產(chǎn)預(yù)算.生產(chǎn)部

.采購(gòu)預(yù)算.采購(gòu)部

.費(fèi)用預(yù)算.相關(guān)部門(mén)資本預(yù)算：

.董事會(huì)/投資部籌資預(yù)算：

.董事會(huì)/財(cái)務(wù)部

財(cái)務(wù)預(yù)算：

.現(xiàn)金預(yù)算.財(cái)務(wù)部

.報(bào)表預(yù)算.財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算57精品PPT|借鑒參考第五十七頁(yè)，共七十三頁(yè)。預(yù)算編制－編制流程圖預(yù)算編制應(yīng)按先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。資本預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算存貨調(diào)整直接材料預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算

產(chǎn)品成本預(yù)算籌資預(yù)算利潤(rùn)表預(yù)算

現(xiàn)金流量表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算經(jīng)營(yíng)目標(biāo)58精品PPT|借鑒參考第五十八頁(yè)，共七十三頁(yè)。成本的概念和組成,降低成本的幾個(gè)細(xì)節(jié)

59精品PPT|借鑒參考第五十九頁(yè)，共七十三頁(yè)。成本的概念是企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中生產(chǎn)的各種工業(yè)產(chǎn)品(包括產(chǎn)成品、自制半成品、工業(yè)性勞務(wù)等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備以及供應(yīng)非工業(yè)性勞要發(fā)生的各種耗費(fèi)，這些耗費(fèi)稱(chēng)為生產(chǎn)費(fèi)用，即成本。60精品PPT|借鑒參考第六十頁(yè)，共七十三頁(yè)。業(yè)務(wù)職能成本可以根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)研發(fā)成本產(chǎn)品、服務(wù)和流程設(shè)計(jì)成本生產(chǎn)成本與成本目標(biāo)的關(guān)系與成本驅(qū)動(dòng)因素關(guān)系總和或平均直接成本間接成本營(yíng)銷(xiāo)成本分銷(xiāo)成本客戶(hù)服務(wù)成本固定成本可變成本總成本單位成本劃分標(biāo)準(zhǔn)成本種類(lèi)61精品PPT|借鑒參考第六十一頁(yè)，共七十三頁(yè)。成本分類(lèi)：按現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度62精品PPT|借鑒參考第六十二頁(yè)，共七十三頁(yè)?？偝杀举M(fèi)用生產(chǎn)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用行政管理費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用其他管理費(fèi)用直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料和動(dòng)力生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi)原材料輔助材料折舊費(fèi)修理費(fèi)其他制造費(fèi)用營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用配送費(fèi)用其他銷(xiāo)售費(fèi)用63精品PPT|借鑒參考第六十三頁(yè)，共七十三頁(yè)。

降低成本的幾個(gè)細(xì)節(jié)64精品PPT|借鑒參考第六十四頁(yè)，共七十三頁(yè)。如何理解降低成本的意義成本管理的三個(gè)階段：事前計(jì)劃、事中控制、事后分析降低成本=增加利潤(rùn)利潤(rùn)=收入-成本增加利潤(rùn)方法二個(gè)：增加收入和降低成本

成本降低對(duì)利潤(rùn)的影響65精品PPT|借鑒參考第六十五頁(yè)，共七十三頁(yè)。低成本創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)降低成本的準(zhǔn)備工作

1。列出成本清單2。了解每一項(xiàng)成本的全部3。找出不知道的成本讓降低成本深入人心一分錢(qián)、一滴水、一度電、一顆螺絲釘強(qiáng)化員工成本意識(shí)，在員工心中樹(shù)立成本、節(jié)約、效益、競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)觀念66精品PPT|借鑒參考第六十六頁(yè)，共七十三頁(yè)。精品PPT·收集整理第六十七頁(yè)，共七十三頁(yè)。就這樣降低生產(chǎn)成本降低產(chǎn)品單位平均的材料投入量

重新設(shè)計(jì)、工藝改進(jìn)等降低材料在轉(zhuǎn)化為成品過(guò)程中所消耗的能源或勞動(dòng)力1。降低理論所需工時(shí)（主要針對(duì)有產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)規(guī)格、設(shè)計(jì)方面采取降低對(duì)策，主要是以研發(fā)設(shè)計(jì)部門(mén)為中心）2。通過(guò)制造加工設(shè)備、裝置的合理化、高速化以及工藝改進(jìn)來(lái)提高產(chǎn)品加工速度（以技改及生產(chǎn)工程部為中心）3。減少準(zhǔn)備時(shí)間

A.夾具、工具配置的合理化、自動(dòng)化

B.材料搬運(yùn)的合理化、自動(dòng)化4。減少其他非加工時(shí)間

A.排除因作業(yè)錯(cuò)誤而重做的時(shí)間

B.縮短因機(jī)械故障而停止作業(yè)的時(shí)間5.降低部門(mén)制造費(fèi)用（人員減少、修理費(fèi)、水電氣等）68精品PPT|借鑒參考第六十八頁(yè)，共七十三頁(yè)。做好生產(chǎn)成本核算的工作

生產(chǎn)成本分為原料成本、人工成本、間接成本制定成本標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)分解、制定預(yù)算、制定定額。并促進(jìn)控制標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)成本形成過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督

1。材料的控制首先，生產(chǎn)人員要按圖紙、工藝等要求進(jìn)行操作，實(shí)行首件檢查，防止成批報(bào)廢；其次設(shè)備管理員要按工藝規(guī)程監(jiān)督設(shè)備維修和使用情況，符合要求才能開(kāi)工生產(chǎn)；再次，材料管理員要按品種、規(guī)格對(duì)材料實(shí)行限額發(fā)料，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)料、補(bǔ)料、退料制度；然后，生產(chǎn)調(diào)度員要控制生產(chǎn)批量、合理下料、投料；最后，生產(chǎn)核算員負(fù)責(zé)班組材料費(fèi)的控制，收集資料，分析原因，并提出改進(jìn)措施。另外還要對(duì)殘料進(jìn)行控制，對(duì)可利用的殘料應(yīng)視同好料，妥善保管；不可再利用殘料應(yīng)盡快清掃出現(xiàn)場(chǎng)。

2。工資的控制生產(chǎn)管理人員對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的工時(shí)定額、出勤率、工時(shí)利用率、勞動(dòng)組織進(jìn)行調(diào)整，對(duì)工資薪金、津貼進(jìn)行監(jiān)督和控制，并分析偏差存在的原