固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度目的：為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的系統(tǒng)管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整。定義凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元人民幣以上的房屋建筑物（包括臨時(shí)性的簡易設(shè)施），辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具、儀器儀表及其他設(shè)備等，均作固定資產(chǎn)處理。我司的固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、辦公設(shè)備、儀器儀表、通訊器材、運(yùn)輸工具、電腦設(shè)備、電器和其他設(shè)備八大類。內(nèi)容：固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。從國外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)包括規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。作為投資的固定資產(chǎn)，以投資時(shí)各方議定的價(jià)格作為原價(jià)。自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出為原價(jià)。企業(yè)對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)革新、技術(shù)改造所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價(jià)值的支出，要調(diào)增固定資產(chǎn)的價(jià)值。盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價(jià)值作為原價(jià)。企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)按原值（重置完全價(jià)值）入賬，入賬后固定資產(chǎn)價(jià)值不能隨意改動(dòng)，凡屬下列情況者方可進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)賬。增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程將固定資產(chǎn)一部分拆除根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫定價(jià)值發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價(jià)固定資產(chǎn)折舊：我司固定資產(chǎn)折舊采用使用年限法，固定資產(chǎn)凈殘值按原價(jià)的10%預(yù)計(jì)，每月按分類折舊率計(jì)提折舊，具體折舊年限及折舊率詳見下表：類別折舊年限年折舊率房屋建筑物20年4.75%辦公設(shè)備5年19%儀器儀表5年19%通訊器材5年19%運(yùn)輸工具5年19%電腦設(shè)備5年19%電器設(shè)備5年19%其它類5年19%固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)修理：固定資產(chǎn)修理分為中小修理及大修理兩類，固定資產(chǎn)修理應(yīng)在確認(rèn)的定點(diǎn)廠家維修：凡屬保修期內(nèi)的物資維修由采購部負(fù)責(zé)聯(lián)系維修事宜。凡單臺(tái)（項(xiàng)）修理費(fèi)用在5000元以下的為中、小修理。中、小修理由固定資產(chǎn)使用部門出具報(bào)告，經(jīng)行政人事部、財(cái)務(wù)部、相關(guān)技術(shù)人員審核，報(bào)財(cái)務(wù)主管副總批準(zhǔn)。中、小修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。凡單臺(tái)（項(xiàng)）修理費(fèi)用在5000元以上即為大修理，固定資產(chǎn)大修理必須出具大修理報(bào)告，注明大修理原因，歷次大修理記錄并提供三家以上擬選維修商明細(xì)報(bào)價(jià)，行政人事部審查，財(cái)務(wù)部審核、主管副總批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自修理的，費(fèi)用由責(zé)任人承擔(dān)。大修理費(fèi)用采用待攤或預(yù)提的辦法。固定資產(chǎn)購置的審批程序和手續(xù)購置程序：負(fù)責(zé)部門（人）步驟形成文本文件去向使用部門提出申請《資產(chǎn)采購申請表》行政人事部行政人事部行政人事部 初步審核《簽署意見》采購部采購部詢價(jià)《簽署意見》財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部審批《簽審批意見》采購部采購部采購部采購《購貨合同》采購部行政人事部使用部門行政人事部使用部門驗(yàn)收驗(yàn)收《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》行政人事部采購部行政人事部《固定資產(chǎn)臺(tái)帳》行政人事部財(cái)務(wù)部入帳財(cái)務(wù)部受贈(zèng)處理 固定資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無價(jià)者，由行政人事部會(huì)同財(cái)務(wù)部予以估價(jià)，辦理手續(xù)。登記土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由行政人事部統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)入“房屋、土地登記卡”，變更時(shí)亦同。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理，其程序如下：負(fù)責(zé)部門步驟形成文件文件去向移出部門填寫《固定《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》行政人事部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》行政人事部行政人事部簽署意見《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》常務(wù)副總常務(wù)副總審核批準(zhǔn)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》移入部門移入部門簽字、搬運(yùn)貨物《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》行政人事部 財(cái)務(wù)部填寫變更記錄《固定資產(chǎn)臺(tái)帳》本部門行政人事部資產(chǎn)送修處理，其程序如下：負(fù)責(zé)部門步驟形成文件文件去向使用部門申請維修《維修申請書》行政人事部行政人事部行政人事部初步審核《簽署意見》財(cái)務(wù)部審批財(cái)務(wù)部《簽署意見》行政人事部審批財(cái)務(wù)部行政人事部行政人事部依領(lǐng)導(dǎo)意見處理外借程序因工作需要辦理固定資產(chǎn)外借手續(xù)的部門，添寫《固定資產(chǎn)外借單》。先由部門及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，行政人事部辦理登記放行手續(xù)。固定資產(chǎn)返回時(shí)，須經(jīng)人事行政部驗(yàn)收。減損處理固定資產(chǎn)由于報(bào)廢、毀損或非常事故不能使用，應(yīng)由使用部門出具報(bào)告，行政人事部會(huì)同專業(yè)技術(shù)人員對該固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定。確實(shí)不能使用需報(bào)廢清理時(shí)，按以下程序辦理。負(fù)責(zé)部門(人)步驟形成文件文件去向使用部門申請報(bào)廢或變賣《固定資產(chǎn)減損單》行政人事部行政人事部行政人事部簽注處理意見《固定資產(chǎn)減損單》財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部簽注處理意見《固定資產(chǎn)減損單》行政人事部行政人事部依領(lǐng)導(dǎo)意見處理《固定資產(chǎn)減損單》本部門報(bào)廢或閑置物資財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部核銷報(bào)廢或《固定資產(chǎn)臺(tái)帳》本部門行政人事部閑置物資低值易耗品的管理定義：本項(xiàng)資產(chǎn)系指價(jià)值在人民幣200元—2000元(含200元)之間的物品。購置：由使用部門添寫“資產(chǎn)申購單”，經(jīng)行政人事部、財(cái)務(wù)部審核、主管副總批準(zhǔn)后購置，同時(shí)于購入當(dāng)天辦理入庫手續(xù)。領(lǐng)用：領(lǐng)用人或領(lǐng)用部門添寫“資產(chǎn)領(lǐng)用單”，到行政人事部辦理領(lǐng)用手續(xù)。保管：本物品為個(gè)人使用時(shí)由其本人保管。由部門共同使用時(shí)，由部門負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作。報(bào)廢：由使用部門提出報(bào)廢申請，行政人事部會(huì)同財(cái)務(wù)部考察、鑒定并報(bào)主管副總批準(zhǔn)后予以核銷、清理。公司對固定資產(chǎn)的管理分工如下：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的金額核算和管理。行政人事部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的總體管理。行政人事部負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的采購審查，組織驗(yàn)收，維修審查及送維，報(bào)廢處理、隨機(jī)資料的管理和日常使用管理。行政人事部負(fù)責(zé)《固定資產(chǎn)申購單》的匯總、存檔，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。固定資產(chǎn)的購置發(fā)票需經(jīng)行政人事部簽署入庫字樣后方可到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)。各部門指定專人為本部門的固定資產(chǎn)管理員。負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)申購、維修及相關(guān)手續(xù)的辦理。協(xié)助行政人事部定期檢查本部門固定資產(chǎn)的使用、放置情況。參與每年2次的盤點(diǎn)工作。行政人事部編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳，加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物和價(jià)值的管理，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬卡相等。固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)2次，盤點(diǎn)時(shí)間分別為6月、12月。盤存實(shí)物與賬存情況不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，核實(shí)情況并經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整賬面結(jié)存數(shù)。編號固定資產(chǎn)購回后，即歸行政人事部管理，并按公司物資編碼規(guī)則予以分類編號并粘貼實(shí)物標(biāo)簽，標(biāo)簽標(biāo)號與固定資產(chǎn)編號一致。移交人員移交時(shí)，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則有關(guān)的規(guī)定辦理。隨機(jī)文件管理采購物資驗(yàn)收合格后，行政人事部立即對隨機(jī)文件進(jìn)行清點(diǎn)、造冊和存檔。使用部門需查閱隨機(jī)文件時(shí)，要到行政人事部辦理借閱手續(xù)。對經(jīng)常使用的文件，經(jīng)同意后，可