2020年8月自考00146中國(guó)稅制試題及答案含解析

中國(guó)稅制年月真題

0014620208

1、【單選題】下列稅種中,屬于地方稅的是

車輛購(gòu)置稅

房產(chǎn)稅

A:

個(gè)人所得稅

B:

消費(fèi)稅

C:

答D:案：B

解析：屬于地方稅的稅種主要有:城市維護(hù)建設(shè)稅、屠宰稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、

耕地占用稅、車船使用稅、契稅、牲畜交易稅、集市交易稅等。

2、【單選題】下列納稅人中,符合增值稅小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)的是

年應(yīng)征增值稅銷售額為500萬(wàn)元的甲公司

年應(yīng)征增值稅銷售額為600萬(wàn)元的乙公司

A:

年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為700萬(wàn)元的丙公司

B:

年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為800萬(wàn)元的丁公司

C:

答D:案：A

解析：小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）未超過(guò)財(cái)政部和國(guó)

家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納

稅人。會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。P76

3、【單選題】下列不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是

個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品

外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備

A:

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B:

外貿(mào)公司進(jìn)口的供殘疾人專用的物品

C:

答D:案：D

解析：《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。農(nóng)業(yè)

包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是指從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)

人。農(nóng)產(chǎn)品是指初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品。（2）避孕藥品和用具。（3）古舊圖書。古舊圖書是指向社

會(huì)收購(gòu)的古書和舊書。（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。

（5）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。（6）由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘

疾人專用的物品。（7）銷售的自己使用過(guò)的物品。

4、【單選題】下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的是

出廠銷售金基首飾

批發(fā)鉆石飾品

A:

出廠銷售銀基首飾

B:

零售金基合金鑲嵌首飾

C:

答D:案：D

解析：消費(fèi)稅是世界各國(guó)普遍開征的一個(gè)稅種。按征稅對(duì)象的大小,可以分為一般消費(fèi)稅

和特別消費(fèi)稅。一般消費(fèi)稅是對(duì)所有消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額普遍征收;特別消費(fèi)稅是

選擇對(duì)某些特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額進(jìn)行征收。世界各國(guó)大多實(shí)行特別消費(fèi)稅,

只將非必需品、奢侈品、高檔消費(fèi)品和不可再生的稀缺性資源產(chǎn)品等納入征稅對(duì)象。P107

5、【單選題】某化妝品廠2019年5月份銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售額100萬(wàn)元,同

時(shí)收取包裝物押金10萬(wàn)元,已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%該廠5月份應(yīng)繳納的消費(fèi)

稅稅額為

0萬(wàn)元

1.5萬(wàn)元

A:

15萬(wàn)元

B:

16.5萬(wàn)元

C:

答D:案：C

6、【單選題】煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

收購(gòu)煙葉的當(dāng)日

收購(gòu)煙葉的次日

A:

收購(gòu)煙葉15日后

B:

收購(gòu)煙葉30日后

C:

答D:案：A

解析：煙葉稅的納稅義務(wù)時(shí)間是納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天，煙葉稅是以納稅人收購(gòu)煙葉的收

購(gòu)金額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅。

7、【單選題】下列有關(guān)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的確定,符合我國(guó)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的是

從越南船只上卸下的海洋捕撈物,其原產(chǎn)地為越南

由印度加工成衣,經(jīng)新加坡轉(zhuǎn)運(yùn),其原產(chǎn)地為新加坡

A:

在荷蘭采集并運(yùn)往日本銷售的郁金香,其原產(chǎn)地為日本

B:

在澳大利亞開采并經(jīng)美國(guó)轉(zhuǎn)運(yùn)的鐵礦石,其原產(chǎn)地為美國(guó)

C:

D:

答案：A

解析：我國(guó)進(jìn)口稅則稅率的適用根據(jù)貨物的原產(chǎn)地確定，對(duì)產(chǎn)自不同國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨

物，適用不同的關(guān)稅稅率。我國(guó)的原產(chǎn)地規(guī)定采用了兩種國(guó)際上通用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，即全

部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)。P142

8、【單選題】國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),其適用的企業(yè)所得稅稅率為

10%

15%

A:

20%

B:

25%

C:

答D:案：B

解析：國(guó)家扶持高新技術(shù)企業(yè)適用所得稅率是15%。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅

法》：第二十八條，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需

要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

9、【單選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除比例為

25%

60%

A:

75%

B:

100%

C:

答D:案：C

解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除比例為75%。

10、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定,納稅人接受專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出,在

取得相關(guān)證書的當(dāng)年,其定額扣除標(biāo)準(zhǔn)為

1000元

2400元

A:

3600元

B:

5000元

C:

答D:案：C

11、【單選題】小張2019年3月從上市公司取得股息2000元,持股期限為3個(gè)月,則小張上

述所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為

0元

A:

100元

200元

B:

400元

C:

答D:案：C

12、【單選題】下列資源中,不屬于資源稅征收范圍的是

原油

草原

A:

稀土

B:

石灰石

C:

答D:案：B

解析：該題考查對(duì)資源稅稅目的理解。資源稅包括7大類：（1）原油，不包括人造石

油；（2）天然氣；（3）煤炭，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品；（4）其他非金屬礦

原礦；（5）黑色金屬礦原礦；（6）有色金屬礦原礦；（7）鹽，固體鹽和液體鹽。

13、【單選題】下列對(duì)國(guó)有土地使用權(quán)的處置行為中,不屬于土地增值稅征稅對(duì)象的是

出售

交換

A:

出讓

B:

贈(zèng)予

C:

答D:案：C

解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為征收,不包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓所取得的收

入。國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是指土地使用者通過(guò)出讓等形式取得土地使用權(quán)后，將土地使用

權(quán)再轉(zhuǎn)讓的行為，包括出售、交換和贈(zèng)予。

14、【單選題】下列房產(chǎn)中,免征房產(chǎn)稅的是

事業(yè)單位出租的辦公樓

個(gè)人對(duì)外出租的自有住房

A:

政府機(jī)關(guān)自用的辦公樓

B:

外貿(mào)企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)用房

C:

答D:案：C

解析：房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策主要有：(1)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房

產(chǎn)稅。(2)由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位、實(shí)行全額或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位所

有,本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。(3)由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位,其

經(jīng)費(fèi)來(lái)源實(shí)行自收自支后,從事業(yè)單位實(shí)行自收自支的年度起,免征房產(chǎn)稅3年。(4)宗教

寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。個(gè)

人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn),不屬于免稅房產(chǎn),應(yīng)照章納稅。（5）對(duì)行使國(guó)家行政

管理職能的中國(guó)人民銀行總行（含國(guó)家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房

產(chǎn)稅。（6）自2011年至2020年，對(duì)符合規(guī)定的天然林二期工程實(shí)施企業(yè)和單位免征房

產(chǎn)稅。（7）經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。P258

15、【單選題】2019年度某公司辦公樓占用土地面積為5萬(wàn)平方米,其建筑面積為20萬(wàn)平方

米,已知城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元，該公司2019年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

稅額為

25萬(wàn)元

75萬(wàn)元

A:

100萬(wàn)元

B:

125萬(wàn)元

C:

答D:案：A

16、【單選題】甲和乙交換住房,甲的住房?jī)r(jià)值100萬(wàn)元乙的住房?jī)r(jià)值120萬(wàn)元,甲向乙支付

差價(jià)20萬(wàn)元,已知契稅稅率為3%。甲應(yīng)繳納的契稅稅額為

0.6萬(wàn)元

3萬(wàn)元

A:

3.6萬(wàn)元

B:

6.6萬(wàn)元

C:

答D:案：A

17、【單選題】下列情形中,免征耕地占用稅的是

商場(chǎng)占用林地

企業(yè)占用林地

A:

工廠占用耕地

B:

醫(yī)院占用耕地

C:

答D:案：D

解析：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。

農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居

民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅。農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自

用住宅占用耕地不超過(guò)原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。P272

18、【單選題】某4S店2019年3月份進(jìn)口7輛商務(wù)車,當(dāng)月銷售4輛,2輛作為樣車放置在

展廳待售,1輛該4S店自用。該4S店3月份應(yīng)納車輛購(gòu)置稅的車輛數(shù)量為

1輛

2輛

A:

4輛

B:

7輛

C:

答D:案：A

19、【單選題】甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)合同,合同上注明貨物含增值稅金額500萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)

費(fèi)用10萬(wàn)元,已知倉(cāng)儲(chǔ)合同印花稅稅率為1‰。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅稅額為

100元

200元

A:

1000元

B:

1200元

C:

答D:案：B

20、【單選題】下列行為按件數(shù)計(jì)征印花稅的是

企業(yè)訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

企業(yè)訂立融資租賃合同

A:

企業(yè)訂立技術(shù)合同

B:

企業(yè)領(lǐng)受專利證書

C:

答D:案：D

21、【多選題】下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的有

地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板

汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車

A:

百貨商場(chǎng)銷售高檔手表

B:

外貿(mào)公司進(jìn)口高爾夫球

C:

煙草專賣公司批發(fā)卷煙

D:

答E:案：ADE

22、【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定,下列所得中屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有

轉(zhuǎn)讓中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)取得的所得

因任職在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

A:

許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

B:

從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得

C:

將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得

D:

答E:案：BCD

23、【多選題】位于下列區(qū)域的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn),屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有

城市

縣城

A:

建制鎮(zhèn)

B:

農(nóng)村

C:

工礦區(qū)

D:

答E:案：ABCE

解析：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)征收,不涉及農(nóng)村。農(nóng)村的房屋,大部

分是農(nóng)民居住用房,為了不增加農(nóng)民負(fù)擔(dān),沒(méi)有將農(nóng)村的房屋納入征稅對(duì)象范圍。另外,對(duì)

某些擁有房屋,但自身沒(méi)有納稅能力的單位,如國(guó)家撥付行政經(jīng)費(fèi)、事業(yè)經(jīng)費(fèi)和國(guó)防經(jīng)費(fèi)的

單位自用的房產(chǎn),稅法也通過(guò)免稅的方式將這類房屋排除在征稅對(duì)象之外。P255

24、【多選題】下列各項(xiàng)中,免征契稅的有

高校承受土地用于擴(kuò)建校園

事業(yè)單位承受土地用于經(jīng)營(yíng)

A:

城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房

B:

行政機(jī)關(guān)承受土地用于辦公樓建設(shè)

C:

承受荒山土地使用權(quán)用于娛樂(lè)設(shè)施建設(shè)

D:

答E:案：ACD

解析：稅收優(yōu)惠：（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于

辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。（2）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公

有住房，免征契稅。（3）因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情減免契稅。不可

抗力是指自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不能預(yù)見、不可避免并不能克服的客觀情況。（4）土地、房

屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的.由省級(jí)人民政府確定

是否減免契稅。（5）承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁

業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。（6）經(jīng)外交部確認(rèn)，依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定以及我國(guó)締結(jié)或參加

的雙邊和多邊條約或協(xié)定，應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館、聯(lián)合國(guó)駐華機(jī)構(gòu)及其

外交代表、領(lǐng)事官員和其他外交人員承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（7）對(duì)個(gè)人購(gòu)買

家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶及未成年子女，下同），面積為90平方

米以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契

稅。對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契

稅；面積為90平方米以上的.減按2%的稅率征收契稅（北京市、上海市、廣州市、深圳

市暫不實(shí)施第二套住房契稅優(yōu)惠政策）。P268

25、【多選題】下列屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的有

大氣污染物

水污染物

A:

固體廢物

B:

噪聲

C:

光污染物

D:

答E:案：ABCD

解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括四大類污染物，即大氣污染物、水污染物、固體廢物和

噪聲。環(huán)境保護(hù)稅的具體稅目稅額依照《環(huán)境保護(hù)稅法》所附的《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額

表》執(zhí)行。P293

26、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述中國(guó)稅制改革的方向。

答案：(1)著力完善直接稅體系(2)健全間接稅體系(3)積極穩(wěn)妥推進(jìn)健全地方稅體系

改革:(4)全面落實(shí)稅收法定原則

27、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。

答案：(1)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品(2)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品(3)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品(4)批發(fā)

應(yīng)稅消費(fèi)品(5)零售應(yīng)稅消費(fèi)品

28、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述教育費(fèi)附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù)。

答案：(1)教育費(fèi)附加的征收范圍是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人:(2)教育費(fèi)附加

以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)征依據(jù)

29、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述資源稅的納稅人及計(jì)稅依據(jù)。

答案：(1)資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生

產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人(2)資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額和應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

30、【問(wèn)答題】某企業(yè)2019年4月將一臺(tái)賬面余值150萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理,當(dāng)月

在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)5萬(wàn)元、料件費(fèi)15萬(wàn)元。已知該設(shè)

備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%.要求:(1)計(jì)算該業(yè)務(wù)計(jì)征關(guān)稅的完稅價(jià)格(2)計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)繳

納的關(guān)稅稅額。

答案：(1)該業(yè)務(wù)計(jì)征關(guān)稅的完稅價(jià)格=5+15=20(萬(wàn)元)(2)該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額

=20×10%=2(萬(wàn)元)

31、【問(wèn)答題】楊先生為中國(guó)居民個(gè)人納稅人,2019年度取得工資收入150000元,按照國(guó)家

規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金共計(jì)40000元;楊先生為獨(dú)生子女,其父母

均為62歲。要求:(1)計(jì)算楊先生2019年度個(gè)人所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的贍養(yǎng)老人支出金

額;(2)計(jì)算楊先生2019年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。

答案：(1)楊先生2019年度個(gè)人所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的贍養(yǎng)老人支出金額

=2000×12=24000(元)(2)楊先生2019年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=150000-60000-

40000-24000=26000(元)

32、【問(wèn)答題】王女士2019年5月在某商場(chǎng)參加購(gòu)物抽獎(jiǎng)活動(dòng),取得中獎(jiǎng)所得10萬(wàn)元,并當(dāng)

即拿出其中的4萬(wàn)元通過(guò)縣政府捐給貧困山區(qū)用于修建道路。要求:(1)計(jì)算王女士個(gè)人

所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈(zèng)金額;(2)計(jì)算王女士中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

答案：(1)王女士個(gè)人所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈(zèng)限額=100000×30%=30000(元)王女士

實(shí)際捐贈(zèng)支出40000元,大于稅前扣除限額標(biāo)準(zhǔn),只能按限額標(biāo)準(zhǔn)扣除30000元。(2)王

女士中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=(100000-30000)×20%=14000(元)

33、【問(wèn)答題】某運(yùn)輸公司2019年年初擁有載貨汽車5輛每輛載重凈噸位為10噸;載客大

客車6輛;自用小客車2輛。該公司車輛適用的車船稅年稅額分別為:載貨汽車每噸年稅額80

元,載客大客車每輛年稅額800元,小客車每輛年稅額700元。要求:(1)計(jì)算該企業(yè)載貨

汽車應(yīng)繳納的車船稅稅額;(2)計(jì)算該企業(yè)載客大客車應(yīng)繳納的車船稅稅額;(3)計(jì)算該企業(yè)

自用小客車應(yīng)繳納的車船稅稅額。

答案：(1)該企業(yè)載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅稅額=80×10×5=4000(元)(2)該企業(yè)載客

大客車應(yīng)繳納的車船稅稅額=800×6=4800(元)(3)該企業(yè)自用小客車應(yīng)繳納的車船稅

稅額=700×2=1400(元)

34、【問(wèn)答題】甲公司是增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%,2019年5月發(fā)生下列業(yè)

務(wù):(1)銷售A產(chǎn)品一批,開具增值稅普通發(fā)票,發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為9040元;(2)將

自產(chǎn)的B產(chǎn)品一批無(wú)償分配給股東,市場(chǎng)無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格,該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為90000

元,成本利潤(rùn)率為10%;(3)購(gòu)進(jìn)C原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的稅款為

15600元,其中30%用于集體福利;(4)購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù),取得增值稅發(fā)票,發(fā)票上注明的價(jià)款為

20000元;(5)公司經(jīng)理出差取得注明其身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單,票價(jià)為3220元、

燃油附加費(fèi)為50元,已知交通運(yùn)輸業(yè)適用增值稅稅率為9%上述票據(jù)均為合法票據(jù)。要求:

(1)計(jì)算甲公司銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額;(2)計(jì)算甲公司無(wú)償分配B產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)

稅額;(3)計(jì)算甲公司購(gòu)進(jìn)C原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;(4)計(jì)算甲公司購(gòu)進(jìn)餐飲

服務(wù)允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;(5)計(jì)算甲公司取得航空運(yùn)輸電子客票行程單允許抵扣的

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

答案：(1)甲公司銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額=9040÷(1+13%)×13%=1040(元)(2)甲公

司無(wú)償分配B產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額=90000×(1+10%)×13%=12870(元)(3)甲公司購(gòu)進(jìn)C

原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=15600×(1-30%)=10920(元)(4)甲公司購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)

允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0(5)甲公司取得航空運(yùn)輸電子客票行程單允許抵扣的增值

稅進(jìn)項(xiàng)稅額=(3220+50)÷(1+9%)×9%=270(元

35、【問(wèn)答題】某企業(yè)為居民企業(yè),2019