呆帳壞帳審批流程

呆帳壞帳審批流程根據(jù)《往來(lái)對(duì)帳制度》要求，及時(shí)解決債權(quán)債務(wù)核對(duì)中存在的問(wèn)題，往來(lái)清理小組起草了呆帳壞帳申請(qǐng)審批流程，請(qǐng)各公司在執(zhí)行過(guò)程中提出修改意見，最后形成規(guī)范文件：一、呆帳的定義呆帳是指企業(yè)無(wú)法收回或收回的可能性極小的債權(quán)，但沒有達(dá)到法定壞帳條件?？紤]到我公司往來(lái)款項(xiàng)的特點(diǎn)及公司的經(jīng)營(yíng)因素，現(xiàn)將以下幾種情況作呆帳處理：已和供應(yīng)商簽訂結(jié)大帳確認(rèn)單，但商品采購(gòu)、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)收返利費(fèi)用等相關(guān)科目仍有余額，若為借方余額即為呆帳，若為貸方余額并經(jīng)營(yíng)銷部確認(rèn)為無(wú)需再支付可參照此流程處理。2002年12月31日前發(fā)生的往來(lái)帳務(wù)供應(yīng)商不予確認(rèn)、且公司無(wú)法提供合理單據(jù)或發(fā)催收函6個(gè)月內(nèi)無(wú)法找到相關(guān)聯(lián)系人的返利和費(fèi)用。已停止合作6個(gè)月以上且沒有結(jié)大帳的供應(yīng)商，經(jīng)過(guò)發(fā)律師函或其他方式催收無(wú)果，如果商品采購(gòu)、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)收返利費(fèi)用等相關(guān)科目余額相抵在5萬(wàn)元以下，可先行作為呆帳處理。另外壞帳是指以下情況：供應(yīng)商破產(chǎn)、撤銷、資不抵債、關(guān)停并轉(zhuǎn)不能回收的債權(quán).人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)判決或裁定不支持我方訴求而產(chǎn)生的債權(quán)損失。二、呆帳、壞帳處理責(zé)任1、呆帳、壞帳產(chǎn)生損失在會(huì)計(jì)核算沒有提取壞帳準(zhǔn)備金之前，直接記入“管理費(fèi)用-壞帳損失”；會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算采取備抵法后，沖減“壞帳準(zhǔn)備金”.2、呆帳、壞帳損失列入營(yíng)銷部和分公司總經(jīng)理考核管理報(bào)表，呆帳壞帳的處理應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的管理報(bào)表，沖減當(dāng)期損益；可以明確責(zé)任人的，包括業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷經(jīng)理，責(zé)任人賠償金額不能低于損失金額的30%，呆帳、壞帳申請(qǐng)審批表必須明確處理意見和責(zé)任人.3、財(cái)務(wù)部必須按照《往來(lái)對(duì)帳制度》要求，每月核對(duì)債權(quán)債務(wù)，并整理、記錄一切與供應(yīng)商往來(lái)確認(rèn)單據(jù)，往來(lái)對(duì)帳員、往來(lái)主管、核算經(jīng)理、結(jié)算經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)債權(quán)債務(wù)核對(duì)結(jié)果負(fù)責(zé)，若因工作不力產(chǎn)生的呆帳或工作過(guò)錯(cuò)或違反規(guī)章制度造成的呆帳、壞帳，承擔(dān)損失金額的責(zé)任不低于30%。4、財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷部相關(guān)人員若沒有確認(rèn)單、協(xié)議或帳目不清進(jìn)行結(jié)算或掛帳，因此產(chǎn)生的呆帳壞帳，承擔(dān)損失金額的責(zé)任不低于30%。三、呆帳、壞帳處理程序填報(bào)呆帳壞帳申報(bào)表，應(yīng)先書面上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心往來(lái)管理專員，由其進(jìn)行協(xié)調(diào)處理后，再進(jìn)入申報(bào)流程。申報(bào)表必須有分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字。3、營(yíng)銷部現(xiàn)任業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷部經(jīng)理對(duì)仍合作的供應(yīng)商發(fā)生的前期糾紛，負(fù)有協(xié)助、追收的責(zé)任，積極與供應(yīng)商催收，減少損失，不作為視同過(guò)失。4、對(duì)帳過(guò)程中發(fā)生的不確認(rèn)或未達(dá)帳項(xiàng)，最遲次月向供應(yīng)商財(cái)務(wù)部發(fā)催收協(xié)助函，函件必須是供應(yīng)商授權(quán)的人員簽收，函件的登記冊(cè)是財(cái)務(wù)部（營(yíng)銷部）作為的標(biāo)志之一，存檔保管；第三個(gè)月仍沒有確認(rèn)的，未合作的供應(yīng)商發(fā)律師函，合作的發(fā)停止結(jié)算通知函。見附件《公函》5、財(cái)務(wù)部每月向總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理中心上報(bào)往來(lái)對(duì)帳情況表，評(píng)估呆帳、壞帳風(fēng)險(xiǎn)，提出處理措施。6、只有經(jīng)過(guò)上述程序，帳齡超過(guò)6個(gè)月以上的債權(quán)債務(wù)才能申報(bào)呆死審批，不同供應(yīng)商間的債權(quán)務(wù)不能合并處理。7、對(duì)于需申報(bào)的呆帳、壞帳，由對(duì)帳人員填制壞帳審批表，詳細(xì)填寫商品采購(gòu)、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、應(yīng)收返利費(fèi)用余額及余額的構(gòu)成明細(xì)，申報(bào)表相關(guān)人員簽字確認(rèn)齊全。8、呆帳壞帳核算，壞帳準(zhǔn)備金提供及核算方法，由核算管理部另行規(guī)范，在進(jìn)行呆帳壞帳處理核算時(shí)，必須取得合理審批的原始資料，如審批單、對(duì)帳單、往來(lái)資料、供應(yīng)商信息、律師函、判決書等，作為會(huì)計(jì)憑證附件保管。財(cái)務(wù)管理中心隨時(shí)對(duì)呆帳壞帳處理流程進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)弄虛作假者，處于呆帳壞帳2倍的罰款。四、審批權(quán)限1、以下事項(xiàng)由分公司總經(jīng)理與財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)聯(lián)簽。（1）供應(yīng)商并、轉(zhuǎn)、串產(chǎn)生的帳務(wù)調(diào)整，損失金額10000元以下；（2）供應(yīng)商拖欠返利費(fèi)用、同時(shí)公司未結(jié)清貨款（204#、131#有余額），經(jīng)發(fā)律師函3個(gè)月不解決的，凈收益50000元以下。（3）未收費(fèi)用在同一供應(yīng)商不同品類間調(diào)整或同一品類不同供應(yīng)商間調(diào)整的，調(diào)整金額20000元以下。2、超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)由公司總裁審批。3、附件：《呆帳壞帳審批流程》。五、呆帳風(fēng)險(xiǎn)控制往來(lái)對(duì)帳人員對(duì)往來(lái)中有壞帳風(fēng)險(xiǎn)的供應(yīng)商應(yīng)給予高度重視。每月10日前請(qǐng)將有可能產(chǎn)生呆帳壞帳的供應(yīng)商并注明原因后上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心往來(lái)專員。下列幾種情況可能產(chǎn)生呆帳壞帳：已停止合作或?qū)⒔Y(jié)大帳的供應(yīng)商的所有往來(lái)款項(xiàng)；2003年1月1日后供應(yīng)商不確認(rèn)的返利和費(fèi)用；遺失的增值稅發(fā)票及其他發(fā)票；供應(yīng)商經(jīng)辦業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)經(jīng)理離職、調(diào)動(dòng)，帳目又核對(duì)不清的；已退