我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀、成因以及防范對(duì)策分析研究 財(cái)務(wù)管理專業(yè)

-PAGEIIII摘要商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問(wèn)題是現(xiàn)代金融業(yè)發(fā)展中的一個(gè)重要難題。在十幾年的不良資產(chǎn)處置工作中，取得了一定的階段性成就。但由于我國(guó)目前還存在體制和環(huán)境因素制約，很多不良資產(chǎn)處置手段無(wú)法發(fā)揮預(yù)期效果。本文結(jié)合商業(yè)銀行的實(shí)際情況進(jìn)行商業(yè)銀行不良資產(chǎn)成因的論證。具體的內(nèi)容包括，首先通過(guò)引言介紹了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)研究的背景，其次詳細(xì)分析了我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀，主要通過(guò)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的概況和我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的特點(diǎn)兩個(gè)方面給予的分析；再次對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因分析最后提出了處理不良資產(chǎn)的對(duì)策及其建議，有健全金融法律體系，強(qiáng)化債權(quán)保護(hù)、強(qiáng)制信息披露，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、堅(jiān)持銀行商業(yè)化原則，保證經(jīng)營(yíng)管理獨(dú)立以及推動(dòng)業(yè)務(wù)流程再造，建立健全銀行內(nèi)控機(jī)制等幾方面的對(duì)策。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行不良資產(chǎn)成因

CountermeasuresofpreventionofNon-performingAssetsofCommercialBanksinChinaAbstractCommercialBanksofbadassetsinthedevelopmentofmodernfinancialindustryisanimportantproblem.Inmorethan10yearsofnon-performingassetsdisposalwork,hasobtainedthecertainstageachievement.Butbecauseourcountryisstillexistsystemandenvironmentalfactors,alotofbadassetsdisposalmethodcannotplaytheexpectedeffect.CombiningwiththeactualsituationofcommercialBanksforcommercialBanksnon-performingassetscausesofthedemonstration.Thespecificcontentincluding,firstbyintroductionaboutcommercialBanksnon-performingassetsresearchbackground,andthendetailedanalysisofthecommercialBanksinChinaofthepresentsituationofbadassets,mainlythroughourcountrycommercialbankofbadassetsofthegeneralsituationandChina'scommercialBanksnon-performingassetstothecharacteristicsoftheanalysisofthetwo;OnceagainabouttheourcountrycommercialbankofbadassetsthecauseanalysisandputforwardthecountermeasurestodisposeofbadassetsanditsSuggestions,havethefinanciallegalsystem,strengthenthecreditor'srightsprotection,mandatorydisclosure,strengthenrisksupervision,adheretotheprincipleofcommercialBanks,toensuremanagementandpromoteindependentbusinessprocessreengineering,establishandperfecttheinternalcontrolmechanisminsuchaspectsasbankofcountermeasures.Keywords:commercialbankbadassetcause

目錄TOC\o"1-1"\h\z\t"標(biāo)題2,1,標(biāo)題3,2"摘要 IAbstract II1前言 11.1本研究的目的與意義 11.2國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述 11.3本研究的主要內(nèi)容 32我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀 42.1不良資產(chǎn)的界定 42.2不良資產(chǎn)的內(nèi)容 42.3我國(guó)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀 53我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因分析 53.1法律法規(guī)不健全 53.2人員素質(zhì)相對(duì)較低 63.3管理水平低 73.4管理制度不完善 73.5貸款方式不當(dāng)及對(duì)象選擇失誤 73.6貸款方式受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響 74防范我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的對(duì)策 74.1健全金融法律體系，強(qiáng)化債權(quán)保護(hù) 74.2強(qiáng)制信息披露，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管 84.3堅(jiān)持銀行商業(yè)化原則，保證經(jīng)營(yíng)管理獨(dú)立 94.4建立健全銀行內(nèi)控機(jī)制 95結(jié)論 9參考文獻(xiàn) 11致謝 11-PAGE11-1前言1.1本研究的目的與意義1.1.1研究目的近些年來(lái)，我國(guó)的商業(yè)銀行依托快速發(fā)展的中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，通過(guò)不斷改革創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)了其長(zhǎng)足發(fā)展。但是，商業(yè)銀行在快速發(fā)展過(guò)程中也出現(xiàn)了許多的問(wèn)題，特別是不良資產(chǎn)的問(wèn)題。不良資產(chǎn)問(wèn)題已經(jīng)成為制約銀行進(jìn)一步發(fā)展的一大瓶頸。因此，在這種形勢(shì)下，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀與問(wèn)題進(jìn)行深入的探討，找出我國(guó)不良資產(chǎn)形成的根本原因并客觀的分析總結(jié)我國(guó)處置不良資產(chǎn)的成功經(jīng)驗(yàn)和存在的不足，可以為其未來(lái)發(fā)展探尋更有利的路徑。近些年來(lái)，我國(guó)的商業(yè)銀行依托快速發(fā)展的中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，通過(guò)不斷改革創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)了其長(zhǎng)足發(fā)展。但是，商業(yè)銀行在快速發(fā)展過(guò)程中也出現(xiàn)了許多的問(wèn)題，特別是不良資產(chǎn)的問(wèn)題。不良資產(chǎn)問(wèn)題已經(jīng)成為制約銀行進(jìn)一步發(fā)展的一大瓶頸。因此，在這種形勢(shì)下，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀與問(wèn)題進(jìn)行深入的探討，找出我國(guó)不良資產(chǎn)形成的根本原因并客觀的分析總結(jié)我國(guó)處置不良資產(chǎn)的成功經(jīng)驗(yàn)和存在的不足，可以為其未來(lái)發(fā)展探尋更有利的路徑。1.1.2研究意義同時(shí)，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)不僅是加快發(fā)展的沉重包袱，而且也是影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。加快處置我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)工作，不僅關(guān)系到各項(xiàng)中央銀行票據(jù)資金能否按時(shí)足額到位和健康穩(wěn)定的發(fā)展，更關(guān)系到我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，并通過(guò)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置方面提出了一些建議，以此來(lái)提高我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的防范和處置能力，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行健康快速的發(fā)展有很大的重要作用。1.2國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述1.2.1國(guó)外研究文獻(xiàn)綜述國(guó)外學(xué)術(shù)界對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的研究主要有：PhilippeJorion(1997)用實(shí)證分析的方法，利用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值測(cè)算模型對(duì)我國(guó)金融體系內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，認(rèn)為我國(guó)金融體系內(nèi)巨額不良資產(chǎn)的處置工作己刻不容緩，同時(shí)商業(yè)銀行內(nèi)部的監(jiān)督管理制度也急需加強(qiáng)和完善；Watanable(2000)論述了我國(guó)不良資產(chǎn)產(chǎn)生的宏觀機(jī)制和歷史原因、不良資產(chǎn)的規(guī)模以及我國(guó)資產(chǎn)管理公司處置中的缺陷，他認(rèn)為我國(guó)的不良資產(chǎn)在處置時(shí)受到法律政策和行政干預(yù)的約束較多，而且我國(guó)資本市場(chǎng)尚不發(fā)達(dá)，這些都將使不良資產(chǎn)的處置步伐十分艱難。SteveH.Hanke(2003)在探討中國(guó)外匯規(guī)模的時(shí)候，提出動(dòng)用國(guó)家外匯儲(chǔ)備解決銀行體系的呆帳問(wèn)題，他說(shuō):“既然美國(guó)要求中國(guó)全面開放金融部門業(yè)務(wù)，中國(guó)必須先解決威脅其銀行體系的呆賬問(wèn)題。這一問(wèn)題正在慢慢解決，最終需要大約6500億美元。此外，為了實(shí)現(xiàn)金融部門的全面開放，中國(guó)還必須開放人民幣的自由兌換，這至少還需要2000億美元?！币虼?，動(dòng)用部分央行掌控的資金，作為對(duì)資產(chǎn)管理公司的股權(quán)和彌補(bǔ)處置不良貸款損失，不至于削弱央行的宏觀調(diào)控職能。Barry.Eichengreen（2008）認(rèn)為，在宏觀政策導(dǎo)致借貸急速上升和金融市場(chǎng)過(guò)熱時(shí)，龐大的借貸就會(huì)使監(jiān)管出現(xiàn)困難，銀行資產(chǎn)質(zhì)量就會(huì)下降，爆發(fā)銀行危機(jī)的機(jī)會(huì)就會(huì)增加。Mitchell提出了一個(gè)分析框架，通過(guò)解析銀行和監(jiān)管當(dāng)局處于不對(duì)稱信息情況下銀行資產(chǎn)負(fù)債表，以確定監(jiān)管當(dāng)局和銀行如何在下列三種政策下（放任自流，將壞帳轉(zhuǎn)移到資產(chǎn)管理公司和核銷）進(jìn)行選擇。Ball和Feltenstein（1983）用一個(gè)受大量不良資產(chǎn)困擾的地區(qū)銀行數(shù)據(jù)建立了均衡模型，并從多方面評(píng)估了該銀行不良貸款的成因和帶來(lái)的危害。Qguzsoy（2009）建立了多期隨機(jī)線性模型來(lái)研究銀行不良資產(chǎn)和負(fù)債管理，發(fā)現(xiàn)考慮了重要不可控變量的隨機(jī)行為之后，模型的結(jié)果有較大程度的改善。另外，Bonin（1996）在認(rèn)真研究了中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行和四大資產(chǎn)管理公司的關(guān)系后，認(rèn)為這種模式既不能成功解決不良貸款的存量問(wèn)題，也不能防止新的不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，認(rèn)為有效的解決手段是將發(fā)生的不良貸款一起轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司。1.2.2國(guó)內(nèi)研究文獻(xiàn)綜述丁述軍（2008）利用經(jīng)濟(jì)學(xué)基本原理，從宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)層面入手，對(duì)不當(dāng)監(jiān)管、銀企行為、銀企關(guān)系、經(jīng)濟(jì)周期等對(duì)不良資產(chǎn)的成因進(jìn)行了詳細(xì)闡述，對(duì)銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生機(jī)理做出了較為客觀、系統(tǒng)的分析。武巍?。?008）依據(jù)處理不良資產(chǎn)的蘋果原理和冰棍理論，提出了用貸款企業(yè)的模式、金融創(chuàng)新的模式、商業(yè)銀行的模式來(lái)解決商業(yè)銀行不良資產(chǎn)。廖湘岳、段豪麗（2008）通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置模式的國(guó)際比較，對(duì)我國(guó)不良資產(chǎn)處置提出了一些意見。張帆、左娜、夏春秋（2008）從銀行外部和內(nèi)部?jī)煞矫娣治隽松虡I(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因，提出資產(chǎn)證券化、使用信托等方針來(lái)解決商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。張敏（2008）通過(guò)對(duì)中東歐國(guó)家對(duì)不良資產(chǎn)處置的研究（包括市場(chǎng)化清理、銀行主導(dǎo)分散清理、政府出資集中清理），提出不良資產(chǎn)處置要結(jié)合國(guó)情，加強(qiáng)法制建設(shè)，并且提出體制和制度建設(shè)是解決不良資產(chǎn)的根本。王吉恒、宋丹丹、張立國(guó)（2006）從重構(gòu)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度、采取剝離、債轉(zhuǎn)股、不良資產(chǎn)證券化這四個(gè)角度提出解決我國(guó)不良資產(chǎn)的方法。侯娜（2006）從企業(yè)因素、銀行因素、政策因素三個(gè)方面分析了國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因，并提出了從不良資產(chǎn)增量和存量?jī)蓚€(gè)層面解決國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)。黎涵、黎軍（2006）通過(guò)研究日本銀行業(yè)不良資產(chǎn)處置模式及其債權(quán)問(wèn)題，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置有重要的借鑒意義。宋麗（2009）指出，在我國(guó),隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入,不良資產(chǎn)問(wèn)題逐漸成為經(jīng)濟(jì)界的一個(gè)焦點(diǎn),它已成為影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)健康平穩(wěn)增長(zhǎng)的一個(gè)毒瘤,對(duì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)造成嚴(yán)重威脅。并分析了我國(guó)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)的含義和變動(dòng)情況,對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)提出了新的展望。唐旭英（2010）指出，我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)過(guò)多,曾導(dǎo)致銀行運(yùn)轉(zhuǎn)緩慢,常年虧損。并闡述了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的存在情況以及AMC處置不良資產(chǎn)的情況,分析了不良資產(chǎn)潛在的風(fēng)險(xiǎn),并從法律角度分析了不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因。梁曉瑾（2011）指出，金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心,而商業(yè)銀行的巨額不良資產(chǎn)是這核心的難題。目前我國(guó)的商業(yè)銀行普遍存在著較大比重的不良資產(chǎn),這對(duì)金融脆弱性具有放大機(jī)制,從而加劇整個(gè)金融體系的不穩(wěn)定,并探討了商業(yè)銀行不良貸款的形成原因,從宏觀經(jīng)濟(jì)角度、金融體系、債務(wù)重組及資產(chǎn)證券化等方面提出了不良資產(chǎn)的治理措施。董赫男，李毅（2011）指出，我國(guó)農(nóng)業(yè)銀行不良資產(chǎn)的狀況,通過(guò)詳實(shí)的數(shù)據(jù)研究和總結(jié)了農(nóng)行不良資產(chǎn)的特殊成因,著重通過(guò)剖析已采取和正在采取的處置策略的優(yōu)勢(shì)、弊端及其改進(jìn)措施,對(duì)農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)如何進(jìn)一步有效處置不良資產(chǎn)提出了相應(yīng)對(duì)策。王瓊陽(yáng)（2011）對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的內(nèi)涵進(jìn)行了界定,概括總結(jié)了我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀,全面探討了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因,深刻解析了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的危害,從多角度提出處置商業(yè)銀行不良資產(chǎn)應(yīng)遵循的原則,又從多方面研究處理不良資產(chǎn)的對(duì)策。李珅聲（2012）指出，我國(guó)金融業(yè)的對(duì)外開放程度日益加深,商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問(wèn)題已成為束縛我國(guó)金融體制與經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的桎梏。并從商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的法律可控性著手,從銀行貸款信用控制、貸款擔(dān)保、企業(yè)改制中不良資產(chǎn)的處理三方面進(jìn)行闡述。尋求解決商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的策略,建立全社會(huì)信用體系,強(qiáng)化對(duì)貸款擔(dān)保法律效力的監(jiān)管,增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)貸款的法律追討意識(shí)。韓娟，周瑤（2012）指出，銀行不良資產(chǎn)問(wèn)題一直都是影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展的重要因素。然后描述了在我國(guó)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,從內(nèi)外兩個(gè)層面分析了其產(chǎn)生原因,并進(jìn)一步從法律、政府作用、技術(shù)等層面提出了相應(yīng)的解決對(duì)策。1.3本研究的主要內(nèi)容通過(guò)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀的深入分析，將本文分為五部分，其具體研究框架如下：第一部分引言，闡述研究的目的和意義；對(duì)國(guó)內(nèi)外的相關(guān)研究成果進(jìn)行梳理；并初步分析本文的文章架構(gòu)。第二部分我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀，首先對(duì)不良資產(chǎn)的界定及內(nèi)容進(jìn)行了一定的介紹；其次分析了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的內(nèi)容；最后分析了目前我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀。第三部分我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因，主要從法律法規(guī)、銀行人員、銀行管理水平、銀行管理制度、銀行貸款方式五個(gè)方面給予了深入的分析。第四部分不良資產(chǎn)的防范及處置建議，在分析了我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)發(fā)展的現(xiàn)狀和成因分析的基礎(chǔ)上，提出了健全金融法律體系，強(qiáng)化債權(quán)保護(hù)、強(qiáng)制信息披露，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、以及推動(dòng)業(yè)務(wù)流程再造，建立健全銀行內(nèi)控機(jī)制幾個(gè)方面。第五部分結(jié)論。2我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀2.1不良資產(chǎn)的界定1998年以后，我國(guó)將資產(chǎn)分為“正?！薄ⅰ瓣P(guān)注”、“次級(jí)”、“可疑”、“損失”，即“五級(jí)分類”。所謂正常是指借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí)是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失?？梢墒侵附杩钊藷o(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分?！?999年7月，央行下發(fā)了《中國(guó)人民銀行關(guān)于全面推行貸款五級(jí)分類工作的通知》及《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（試行）》。按照人民銀行的規(guī)定，現(xiàn)在通常提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金比例為：關(guān)注2%、次級(jí)25%、可疑50%、損失100%。后三類為不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)通俗來(lái)講分為四種不良資產(chǎn)：一是金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)，如銀行的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款，俗稱呆壞賬；二是一些實(shí)物不良資產(chǎn)，如樓盤、酒店寫字樓等；三是國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)；四是單獨(dú)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，急于處理。2.2不良資產(chǎn)的內(nèi)容我國(guó)采用五級(jí)分類法”與“一逾兩呆法”并行階的判斷標(biāo)準(zhǔn)。中國(guó)人民銀行于1998年4月印發(fā)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》(試行)的通知，各商業(yè)銀行據(jù)此進(jìn)行了貸款清分工作?！顿J款通則》自1998年8月1日起施行。1999年7月，“人行”下發(fā)了《關(guān)于全面推行貸款五級(jí)分類工作的通知》，要求各商業(yè)銀行按季分類、報(bào)告，并把五級(jí)分類工作納入日常信貸工作進(jìn)行監(jiān)測(cè)和考核。自此，我國(guó)商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量管理進(jìn)入了“五級(jí)分類”與“一逾兩呆”分類雙軌運(yùn)行階段．貸款質(zhì)量劃分由“雙軌制”過(guò)渡到“單軌制”，即由目前貸款“一逾兩呆”、“五級(jí)分類”并存過(guò)渡到貸款“五級(jí)分類法”。其步驟是從1999年7月末開始到1999年底前，完成4家國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行和3家政策性銀行的貸款五級(jí)分類工作：從1999年開始到2002年底前，完成l0家其他商業(yè)銀行的貸款五級(jí)分類工作：從2002年初開始到2002年底前，完成各家城市商業(yè)銀行的貸款五級(jí)分類工作。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)是指處于非良好經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的，不能及時(shí)給商業(yè)銀行帶來(lái)正常利息收入甚至不能及時(shí)收回本金的銀行資產(chǎn)。主要是指上述銀行資產(chǎn)的五大類出現(xiàn)不良，而就我國(guó)的經(jīng)濟(jì)金融的現(xiàn)實(shí)情況，由于資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，加之分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理的體制約，商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較單一，銀行收益目前主要還是依靠貸款收息，因此我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)主要集中在第三類資產(chǎn)即客戶貸款這一資產(chǎn)項(xiàng)目。所以，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)主要是指不良貸款，在某種程度上，目前兩者基本上是等價(jià)關(guān)系。因此，本文研究的不良資產(chǎn)主要是指銀行的不良貸款。2.3我國(guó)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀由于特殊的歷史發(fā)展背景，自身經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期區(qū)域明顯特點(diǎn)，以及東北老工業(yè)基地改造國(guó)家政策導(dǎo)向等多方面原因，導(dǎo)致不良貸款比例較高成為目前急需防范與化解的主要金融風(fēng)險(xiǎn)。截至2010年末，按五級(jí)分類考核主要銀行機(jī)構(gòu)，不良貸款率仍高達(dá)27.7%。不良貸款率比例過(guò)高，影響了我國(guó)各家銀行在其總行各項(xiàng)考核指標(biāo)的排名，授權(quán)、授信受到制約，貸款種類和區(qū)域等都受到限制。在GDP中的比重逐年下降，由1%降至0.6%，而近年全國(guó)的平均水平為3.7%左右。對(duì)全省經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率為0.13%，僅向上拉動(dòng)GDP增長(zhǎng)0.02個(gè)百分點(diǎn)。從以上統(tǒng)計(jì)數(shù)字的分析可以看出，金融風(fēng)險(xiǎn)的隱患主要是不良貸款率依然偏高，信貸風(fēng)險(xiǎn)較大，無(wú)法有效拉動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，不能完全適應(yīng)變化中的金融業(yè)的需要，已構(gòu)成了區(qū)域性的金融隱患。在特定條件下，這種局部地區(qū)的金融風(fēng)險(xiǎn)可能進(jìn)一步形成金融危機(jī)，并向其他地區(qū)蔓延。世界銀行高級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)家顧大山在東北振興國(guó)際研討會(huì)上曾說(shuō)：目前，中國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自商業(yè)銀行的不良貸款。有一點(diǎn)不容忽視，在這些原有不良貸款尚未解決的情況下，中國(guó)最近的資金增長(zhǎng)由高投資和信用擴(kuò)張驅(qū)動(dòng)，尤其在產(chǎn)量已嚴(yán)重過(guò)剩的水泥、鋼材和鋁等領(lǐng)域投資過(guò)于集中，隱藏著可能出現(xiàn)的新的不良貸款，包括東北在內(nèi)的中國(guó)各級(jí)政府應(yīng)該高度重視化解金融風(fēng)險(xiǎn)。如今我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后過(guò)渡期已經(jīng)結(jié)束，中國(guó)金融行業(yè)即將全面對(duì)外開放，國(guó)有商業(yè)銀行將面臨更加嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，將不可避免地遇到許多新的問(wèn)題。根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的要求，商業(yè)銀行的資本充足率應(yīng)該達(dá)到8%，但是不良資產(chǎn)比例偏高的嚴(yán)重情況，使絕大多數(shù)商業(yè)銀行的資本充足率仍處于該國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)之下。在這樣的形勢(shì)下，我國(guó)如何高效處置銀行不良資產(chǎn)，使金融業(yè)健康發(fā)展，已是刻不容緩亟待解決的問(wèn)題。商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)是指處于不良狀態(tài)的銀行資產(chǎn)，所謂的資產(chǎn)不良狀態(tài)，就是在現(xiàn)實(shí)條件下，不能給商業(yè)銀行帶來(lái)預(yù)期收益的資產(chǎn)狀況。所以，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)可以定義為：在現(xiàn)實(shí)條件下，不能給商業(yè)銀行帶來(lái)正常利息收入甚至不能及時(shí)收回本金的銀行資產(chǎn)。盡管資產(chǎn)與貸款含義與范圍是有差別的，但對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，貸款是其最主要的生息資產(chǎn)，貸款業(yè)務(wù)是其最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，不良資產(chǎn)幾乎都是由不良貸款而引起的，因此，在本文中，不良資產(chǎn)與不良貸款通用，商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)就是指商業(yè)銀行的不良貸款。3我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因分析3.1法律法規(guī)不健全由于政治形勢(shì)發(fā)生變化，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也隨之改變和調(diào)整，引起某些行業(yè)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)的不景氣。政策性負(fù)擔(dān)形成，是一種經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌成本。由于改革和體制轉(zhuǎn)換，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期資源配置不當(dāng)造成的，如有的項(xiàng)目缺乏審慎決策，重復(fù)建設(shè)；有的項(xiàng)目缺少自有資本金，全部資金靠銀行貸款，一旦企業(yè)出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，就形成了銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。此外，銀行承擔(dān)一些政策性業(yè)務(wù)，使國(guó)家信貸政策得不到很好落實(shí)，導(dǎo)致部分貸款收不回來(lái)；國(guó)有銀行和國(guó)有企業(yè)均屬國(guó)有，相互之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系呈軟約束狀態(tài)，國(guó)有企業(yè)對(duì)國(guó)有銀行貸款缺乏還款意愿。地方政府出于社會(huì)目標(biāo)或地方利益，仍存在或變相干預(yù)銀行向缺乏償還能力企業(yè)發(fā)放貸款，或采取地方保護(hù)，阻撓銀行執(zhí)行當(dāng)?shù)氐牡謧Y產(chǎn)或向當(dāng)?shù)負(fù)?dān)保人追訴。在政府的隱性干預(yù)下，政府的行政干預(yù)與“抽血”行為，使銀行不得不將資金配置給違約率可能更高的關(guān)系企業(yè)。政府出面干涉的項(xiàng)目貸款，由于項(xiàng)目考察不詳細(xì)，盲目上馬，致使企業(yè)在還沒(méi)有生產(chǎn)出正式產(chǎn)品的情況下就宣告停產(chǎn)、破產(chǎn)、倒閉。有的是銀行在企業(yè)經(jīng)營(yíng)前期已經(jīng)給企業(yè)投入資金，而后因企業(yè)購(gòu)原材料等原因，銀行還在為企業(yè)注入資金，結(jié)果造成為單戶企業(yè)放款壘大戶現(xiàn)象。由于改革政策不配套，加之有些地方政府和主管部門不顧大局，站在地方和企業(yè)的利益上，對(duì)企業(yè)逃債賴賬行為給予認(rèn)可和支持，甚至幫助企業(yè)逃債賴賬，結(jié)果使銀行貸款成為不良貸款或損失，潛伏巨大金融風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制有待完善，法制尚不健全，誠(chéng)實(shí)信用的良好社會(huì)風(fēng)氣尚未形成，逃廢債現(xiàn)象仍較為嚴(yán)重。不完整不完善的法律法規(guī)對(duì)銀行債權(quán)保護(hù)不力,在社會(huì)信用環(huán)境惡化，執(zhí)法力度不夠的情況下，不講信譽(yù)的單位和個(gè)人普遍存在，因?yàn)榈貌坏椒傻淖肪亢椭撇茫纬蓯盒匝h(huán)，有愈演愈烈的勢(shì)頭。目前，司法系統(tǒng)普遍存在執(zhí)行難的問(wèn)題，據(jù)統(tǒng)計(jì)，國(guó)有商業(yè)銀行為維護(hù)債權(quán)訴訟的案件勝訴率在95%以上，但執(zhí)行率不超過(guò)6%，即使勝訴和得到執(zhí)行，銀行墊付的起訟費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、保全費(fèi)、拍賣費(fèi)等也不能得到補(bǔ)償，加上處理執(zhí)行資產(chǎn)繳納的稅金，上述稅費(fèi)占執(zhí)行資產(chǎn)的30%以上，形成銀行“贏了官司賠了錢”的局面，銀行債權(quán)難以保證。3.2人員素質(zhì)相對(duì)較低某些銀行領(lǐng)導(dǎo)和管理、信貸人員素質(zhì)不高，能力不強(qiáng)，業(yè)務(wù)不熟，搞以貸謀私、收受賄賂，存在人為原因造成的不良資產(chǎn)。領(lǐng)導(dǎo)是決策者，有時(shí)對(duì)具體情況了解不全面，對(duì)信貸人員提出的不利因素又不予以考慮，造成決策失誤；有些信貸人員不了解借款企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，沒(méi)有相關(guān)的管理、預(yù)測(cè)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，個(gè)別人缺乏職業(yè)道德，甚至與借款企業(yè)相互勾結(jié)，存在道德風(fēng)險(xiǎn)，銀行貸款質(zhì)量難以保證。僵化得人事干部管理和激勵(lì)約束機(jī)制的影響，國(guó)有商業(yè)銀行真的員工在身份上理所應(yīng)當(dāng)?shù)匾糟y行的主人自居，在行為上卻存在為公家打工而不是為自己打工的潛在意識(shí)。因此，過(guò)多的強(qiáng)調(diào)權(quán)利而淡化義務(wù)，工作積極性不高、敬業(yè)精神不夠，在面對(duì)客戶時(shí)又潛意識(shí)地表現(xiàn)出職業(yè)上的優(yōu)越感，盛氣凌人。在銀行領(lǐng)導(dǎo)干部上，出了上述表現(xiàn)之外，更直接的體現(xiàn)為把平衡人際關(guān)系，穩(wěn)固位置，創(chuàng)造“政通人和”的環(huán)境作為首要任務(wù)，“寧無(wú)發(fā)展切勿失誤”的觀念嚴(yán)重，進(jìn)一步發(fā)展還會(huì)產(chǎn)生地方主義。這種根深蒂固的思想意識(shí)是產(chǎn)證不健康文化的根源，并直接導(dǎo)致創(chuàng)新精神不夠、機(jī)制運(yùn)行不暢、辦事效率不高、內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)等一系列重大弊端。所以若不從源頭抓起，采取有效措施使員工徹底轉(zhuǎn)變觀念，其他一切改革都是舍本逐末。3.3管理水平低國(guó)有企業(yè)歷史包袱沉重，籌資渠道單一，債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，周轉(zhuǎn)資金幾乎靠貸款維持。目前，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)70％以上，大中型企業(yè)的資產(chǎn)80％是銀行貸款，形成積重難返的局面。由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善或項(xiàng)目脫軌，企業(yè)資不抵債造成企業(yè)停產(chǎn)、倒閉，企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，由于企業(yè)不僅在一家銀行有貸款，通過(guò)法院依法裁決，多數(shù)銀行只能得到部分財(cái)產(chǎn)，有的就連償還利息都不夠，貸款本金就更無(wú)法收回，最終無(wú)法落實(shí)債務(wù)而使貸款成為呆賬。3.4管理制度不完善公司治理結(jié)構(gòu)不夠完善，制度不嚴(yán),風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制也有很大的改進(jìn)空間。一些商業(yè)銀行甚至尚未建立起較好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、控制以及風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，銀行內(nèi)部管理制度不健全，信貸管理體制不完善。在銀行貸款發(fā)放、管理和催收過(guò)程中，責(zé)、權(quán)、利脫節(jié)，未建立相互制約機(jī)制，由于發(fā)放許多人情貸款和關(guān)系貸款，致使發(fā)放后管理和催收積極性不高。貸款手續(xù)不健全，銀行收貸收息的強(qiáng)制措施不利，使不良資產(chǎn)產(chǎn)生成為可能。3.5貸款方式不當(dāng)及對(duì)象選擇失誤盲目競(jìng)爭(zhēng)，重貸輕管，人情貸款和奉命貸款。經(jīng)營(yíng)行為短期化現(xiàn)象比較嚴(yán)重，管理層為追求自身利益最大化而不顧風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大規(guī)模，不計(jì)成本增加負(fù)債，這種沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)約束的規(guī)模擴(kuò)張必然加大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。片面追求業(yè)務(wù)發(fā)展速度，高指標(biāo)加強(qiáng)激勵(lì)，短期行為普遍，個(gè)人利益當(dāng)頭，上下互相博弈，難以協(xié)調(diào)配合，制度不斷變通，風(fēng)險(xiǎn)逐步積累，弄虛作假成風(fēng)，內(nèi)部矛盾激化。高風(fēng)險(xiǎn)變相個(gè)體貸款的投放，為不良資產(chǎn)產(chǎn)生埋下危機(jī)；歷史遺留的不合理貸款，是不良資產(chǎn)產(chǎn)生的重大隱患。3.6貸款方式受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響市場(chǎng)風(fēng)云變幻莫測(cè)，人們消費(fèi)偏好的改變或國(guó)際國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)激烈，而企業(yè)又缺乏應(yīng)變能力。首先是宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響。經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)是貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因，經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)會(huì)使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制中的矛盾激化，銀行不良貸款出現(xiàn)大幅度上升。一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于緊縮時(shí)期，經(jīng)濟(jì)增速緩慢甚至負(fù)增長(zhǎng)，大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳，盈利水平下降，無(wú)法近期償還債務(wù)，銀行逾期貸款增多，不良貸款率上升。國(guó)際經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、行業(yè)周期變化和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等在客觀上也對(duì)一些企業(yè)的還款能力構(gòu)成一定影響。如網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)泡沫破裂后，眾多IT企業(yè)陷入困境，無(wú)力償還到期貸款，構(gòu)成銀行的新增不良貸款。4防范我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的對(duì)策4.1健全金融法律體系，強(qiáng)化債權(quán)保護(hù)企業(yè)破產(chǎn)是債權(quán)人權(quán)益保護(hù)的最終手段。美、德等國(guó)的破產(chǎn)法律均以保護(hù)銀行債權(quán)人的利益為前提，主債權(quán)人銀行有權(quán)召集債權(quán)人會(huì)議對(duì)危及銀行債權(quán)的企業(yè)提起破產(chǎn)訴訟，企業(yè)想通過(guò)改變股權(quán)結(jié)構(gòu)來(lái)逃避銀行債務(wù)的可能性微乎其微。而在我國(guó)，通過(guò)運(yùn)用《破產(chǎn)法》來(lái)保護(hù)銀行債權(quán)的效果卻非常有限。除《破產(chǎn)法》外，其他涉及保護(hù)銀行債權(quán)的法律法規(guī)也存在著各種各樣的問(wèn)題，在立法和執(zhí)法上都有大量表現(xiàn)，歸結(jié)起來(lái)，問(wèn)題的關(guān)鍵在于地方利益優(yōu)先前提下，政府的社會(huì)穩(wěn)定目標(biāo)和銀行債權(quán)保護(hù)相沖突下的對(duì)銀行的不利選擇，其結(jié)果是把社會(huì)穩(wěn)定的社會(huì)職能強(qiáng)壓在銀行身上，銀行承擔(dān)了過(guò)多的社會(huì)責(zé)任和非經(jīng)濟(jì)功能，這和我們一直推動(dòng)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能和社會(huì)職能分開的努力是背道而馳的，通過(guò)銀行承擔(dān)社會(huì)穩(wěn)定職能來(lái)延遲社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)，阻礙了市場(chǎng)配置資源功能的發(fā)揮，其最終結(jié)果可能會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的總爆發(fā)。因此，必須修改和完善有關(guān)法律法規(guī)，兼顧債權(quán)人和債務(wù)人的利益，順應(yīng)市場(chǎng)機(jī)制固有的“優(yōu)勝劣汰、適者生存”競(jìng)爭(zhēng)鐵律，明確信息優(yōu)勢(shì)方和損失承受方的責(zé)任和權(quán)利，構(gòu)筑銀行債權(quán)保護(hù)的法律屏障。如破產(chǎn)法應(yīng)明確規(guī)定企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，企業(yè)的法定代表人有義務(wù)及時(shí)向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，因怠于申請(qǐng)而使債權(quán)人的利益受損的，法定代表人應(yīng)受相應(yīng)的法律制裁。4.2強(qiáng)制信息披露，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管金融風(fēng)險(xiǎn)危害的負(fù)外部性、金融危機(jī)的傳染性、金融部門的高杠桿率所決定的高風(fēng)險(xiǎn)的特性和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“木桶效應(yīng)”，決定了金融監(jiān)管在整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)管理中具有無(wú)可替代的地位。不良資產(chǎn)所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)最主要的風(fēng)險(xiǎn)之一，金融監(jiān)管的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是對(duì)銀行業(yè)不良資產(chǎn)的監(jiān)管。因此要構(gòu)建適合我國(guó)國(guó)情的一元化的分層次金融監(jiān)管體制,由中央銀行負(fù)責(zé)全國(guó)的宏觀金融調(diào)控和管理,并在此基礎(chǔ)上對(duì)銀行業(yè)和非銀行業(yè)進(jìn)行分別管理。同時(shí),要合理確定監(jiān)管內(nèi)容,對(duì)銀行設(shè)立、資本充足率及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)管,提高銀行業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)能力,降低信用風(fēng)險(xiǎn),并輔以規(guī)范的監(jiān)管方式加以實(shí)現(xiàn)。4.2.1督促商業(yè)銀行建立充分的信息披露和信息報(bào)告制度充分的信息披露是市場(chǎng)約束有效發(fā)揮作用的前提條件，2002年5月發(fā)布的《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，標(biāo)志著我國(guó)已初步建立了信息公開披露制度。監(jiān)管當(dāng)局運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律的手段，對(duì)信息的隱瞞、虛假披露和不按期披露進(jìn)行嚴(yán)格處罰，以保證披露信息的可靠性、真實(shí)性、及時(shí)性。同時(shí)，要進(jìn)一步改革會(huì)計(jì)制度，提高會(huì)計(jì)核算的透明度、可信度以及與國(guó)際通行準(zhǔn)則的統(tǒng)一程度，充分認(rèn)識(shí)審慎會(huì)計(jì)原則在銀行監(jiān)管中的作用,按照國(guó)際慣例,建立起科學(xué)合理、支撐銀行審慎監(jiān)管的制度體系,提高其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、公允性和可靠性，使監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。4.2.2建立規(guī)范、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及控制體系一是金融監(jiān)管部門要形成全方位、多角度、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的制度架構(gòu)；二是完善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率等審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則,加速提高商業(yè)銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力,督促銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架和完善的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序以及有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制程序；三是建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，樹立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的權(quán)威性。對(duì)責(zé)任人行政、司法方面嚴(yán)厲的責(zé)任追究，既凸現(xiàn)了金融監(jiān)管的重要性，也能促進(jìn)監(jiān)管對(duì)象控制風(fēng)險(xiǎn)的積極性、主動(dòng)性。4.3堅(jiān)持銀行商業(yè)化原則，保證經(jīng)營(yíng)管理獨(dú)立獨(dú)立性是商業(yè)化的內(nèi)在要求，商業(yè)化是獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的重要保證。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)政府主導(dǎo)下的企業(yè)和銀行的同一所有者的血緣關(guān)系，國(guó)有商業(yè)銀行充當(dāng)?shù)氖怯?jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的資金供給者的角色，而不是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的資金出借人，從我們翻閱的大量案例中，處處可以看到政府的影子：不良貸款的體制性原因和政策性原因自不必說(shuō)，就是占有巨大比例的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善導(dǎo)致的不良貸款中，銀行的非商業(yè)化行為始終浮現(xiàn)。例如，銀行向一個(gè)毫無(wú)前途的項(xiàng)目貸款、向一個(gè)已經(jīng)失敗的項(xiàng)目貸款、繼續(xù)向一個(gè)經(jīng)營(yíng)管理非?；靵y的企業(yè)貸款、多家銀行同時(shí)向上述項(xiàng)目或企業(yè)貸款，等等，這里當(dāng)然有銀行經(jīng)營(yíng)水平或道德風(fēng)險(xiǎn)的原因，但其中可能的一個(gè)重要原因是銀行身不由己。4.4建立健全銀行內(nèi)控機(jī)制不管具體原因如何，銀行的不良貸款都出自銀行系統(tǒng)內(nèi)部，那么，杜絕不良貸款滋生的最終著力點(diǎn)也應(yīng)在銀行內(nèi)部，這是任何其他外部因素都無(wú)法替代的。因此建立健全銀行內(nèi)部控制機(jī)制，推動(dòng)銀行業(yè)務(wù)流程再造，提高銀行經(jīng)營(yíng)管理水平，是減少不良貸款最直接、最有效的辦法。目前風(fēng)險(xiǎn)管理流程中仍然發(fā)揮作用的“四級(jí)經(jīng)營(yíng)、四級(jí)管理”的模式存在許多弊端，這種具有濃厚計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩的按行政區(qū)劃和行政級(jí)別的管理，造成管理和經(jīng)營(yíng)效率的“雙低”以及管理和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的“雙高”，因此，必須徹底改造這種過(guò)時(shí)的、不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的組織架構(gòu)，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造，實(shí)行“扁平化”管理，做到管理和經(jīng)營(yíng)的相對(duì)集中，提高廣大員工對(duì)本職工作的敬業(yè)程度。同時(shí)，對(duì)傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)決策與檢測(cè)方法進(jìn)行改造和提升，引進(jìn)更多量化的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，實(shí)現(xiàn)全額的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和控制。風(fēng)險(xiǎn)管理需要與銀行整體改制聯(lián)動(dòng)，要改革風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，逐步由被動(dòng)、靜態(tài)的傳統(tǒng)管理模式，向積極、動(dòng)態(tài)的現(xiàn)代管理模式轉(zhuǎn)變，要學(xué)習(xí)利用多種多樣的方式和工具轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)，更好地服務(wù)于市場(chǎng)化業(yè)務(wù)的發(fā)展。在進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造的同時(shí)，國(guó)有銀行歷史上積累下來(lái)的在增加貸款安全性方面的寶貴經(jīng)驗(yàn)也必須保持和發(fā)揚(yáng)，如風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)約束機(jī)制、貸款的項(xiàng)目評(píng)估制度、貸款過(guò)程中的“三查”和“審貸分離、集體審批決策”制度、內(nèi)部稽核制度、貸款保證制度、貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度等等。商業(yè)銀行扁平化管理是提高管理效率、防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)，這需要各級(jí)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、管理理念以及銀行內(nèi)部信息科技手段都有一個(gè)相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)這種轉(zhuǎn)變，需要時(shí)間、人才和技術(shù)，更需要勇氣和智慧。5結(jié)論不良資產(chǎn)一直是困擾我國(guó)商業(yè)銀行的問(wèn)題，對(duì)我國(guó)銀行業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了一定的威脅，自上世紀(jì)90年代關(guān)于不良資產(chǎn)的討論就未停止過(guò)，隨著金融資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)的進(jìn)程加快，我國(guó)的不良資產(chǎn)過(guò)高的狀況己有所緩解，但對(duì)不良資產(chǎn)處置過(guò)程中存在的一些問(wèn)題仍不容忽視?，F(xiàn)階段我國(guó)的政策性不良資產(chǎn)己處置完畢，商業(yè)化不良資產(chǎn)的處置工作也在有條不紊的進(jìn)行當(dāng)中，我國(guó)商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的不良資產(chǎn)呈現(xiàn)出逐漸下降的趨勢(shì)，但是金融企業(yè)和工商企業(yè)內(nèi)部仍有相當(dāng)數(shù)量的不良資產(chǎn)需要資產(chǎn)管理公司進(jìn)行商業(yè)化處置，不良資產(chǎn)的市場(chǎng)仍然很大。因此，應(yīng)盡快掃清阻礙我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的障礙性因素，建立科學(xué)的不良資產(chǎn)的定價(jià)體系，完善相關(guān)法律政策，建立發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)，加強(qiáng)社會(huì)的信用環(huán)境建設(shè)；同時(shí)，對(duì)商業(yè)銀行而言，盡快的建立有效的內(nèi)控機(jī)制是提高其處置業(yè)績(jī)的有效途徑。所以本文通過(guò)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀、原因進(jìn)行了詳細(xì)的分析，并對(duì)此提出了我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)防范和處置的對(duì)策建議，以此希望這些建議的提出對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)過(guò)程中有一定的幫助。參考文獻(xiàn)1.高東民.波蘭銀行業(yè)概況:1989—1992年間的發(fā)展?fàn)顩r及現(xiàn)狀.西安金融,2004（01）.2.潘昌尚.銀行信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)及其防范機(jī)制研究.海南金融，2005（02）.3.孔德昌.國(guó)有商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型及績(jī)效評(píng)價(jià)研究.中南大學(xué)，2007.4.唐旭英.我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀、蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)及法律原因.法制與社會(huì)，2010（07）.5.陳廣山.國(guó)有商業(yè)銀行信息化水平與核心能力的相關(guān)性研究.中國(guó)礦業(yè)大學(xué)，2010.6.楊志明.中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行貸款信用風(fēng)險(xiǎn)研究.華中科技大學(xué)，2005.7.梁曉瑾.我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因及對(duì)策.黑龍江科技信息，2011（33）.8.王瓊陽(yáng).商業(yè)銀行不良資產(chǎn)淺析.法制與經(jīng)濟(jì)，2011（03）.9.董赫男，李毅.中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因及對(duì)策.當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2011（02）.10.宋麗.我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的若干問(wèn)題思考.消費(fèi)導(dǎo)刊，2009（04）.11.金震華.各國(guó)銀行不良資產(chǎn)處置與防范的法律問(wèn)題比較研究.華東政法大學(xué)，2008.12.韓娟，周瑤.銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀、成因及對(duì)策分析.經(jīng)營(yíng)管理者，2012（02）.13.李珅聲.商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的法律控制.法制與社會(huì)，2012（01）.14.孫舒曼.我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置問(wèn)題研究.鄭州大學(xué)，2011.15.羅文.淺析國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的法律成因及防范.經(jīng)營(yíng)管理者，2009（01）.16.何川.我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)價(jià)值管理——機(jī)理和方法.河海大學(xué)，2004.17.佟鐵成.銀行不良資產(chǎn)與金融資產(chǎn)的管理.吉林大學(xué)，2005.18.趙立.我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)研究.華中農(nóng)業(yè)大學(xué)，2005.19.劉雪梅.我國(guó)不良資產(chǎn)處置與金融資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)型機(jī)制研究.西北大學(xué)