【中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀與問(wèn)題探究7800字（論文）】

陜西國(guó)際商貿(mào)學(xué)院畢業(yè)論文中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀與問(wèn)題研究目錄TOC\o"1-3"\h\u一、緒論 陜西國(guó)際商貿(mào)學(xué)院畢業(yè)論文一、緒論（一）研究背景近年來(lái)，我國(guó)另一個(gè)曝光的內(nèi)部控制失效或上市公司財(cái)務(wù)造假的現(xiàn)象，如“海聯(lián)訊”、“紫鑫藥業(yè)”、“綠大地”等財(cái)務(wù)舞弊事件，一些企業(yè)也受到了調(diào)查和處罰，被集體退市，這將嚴(yán)重影響我國(guó)資本市場(chǎng)的有效運(yùn)行，也關(guān)系到企業(yè)聲譽(yù)的損害。建立健全內(nèi)部控制制度，可以防止企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)控制；內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部控制，進(jìn)一步保證內(nèi)部通過(guò)外部監(jiān)督實(shí)施質(zhì)量控制，與外部審計(jì)來(lái)減少會(huì)計(jì)舞弊，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。審計(jì)模式由系統(tǒng)審計(jì)轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制審計(jì)作為確定風(fēng)險(xiǎn)控制和識(shí)別的重要手段。從理論上講，內(nèi)部控制審計(jì)為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供了參考依據(jù)，提高了審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。事實(shí)上，獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素，從各國(guó)實(shí)施強(qiáng)制輪換制度的政策指導(dǎo)下，企業(yè)和審計(jì)的交叉口越容易導(dǎo)致審計(jì)獨(dú)立性下降，然后通過(guò)內(nèi)部審計(jì)控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的實(shí)施可能會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。我國(guó)從2012年起，《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)制度》已經(jīng)在主板上市公司開始正式實(shí)施，根據(jù)我國(guó)上市公司2012年內(nèi)部控制審計(jì)情況來(lái)看，納入實(shí)施范圍的853家上市公司中，除20家公司單獨(dú)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)外，其余833家公司均采取內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相互整合的形式，占比98%，這表明整合審計(jì)也已是我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的主流方式。但是我國(guó)的內(nèi)部控制審計(jì)制度還急需完善，由于其鼓勵(lì)推行的時(shí)間也極短，再加之會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)時(shí)間的安排、專業(yè)技術(shù)人才的培養(yǎng)以及內(nèi)部控制審計(jì)具體實(shí)施流程、程序的實(shí)施也都尚且處于有待完善的探索階段，當(dāng)下各大事務(wù)所對(duì)于整合審計(jì)大都是在原來(lái)財(cái)務(wù)報(bào)表控制測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行修改，機(jī)械地增加測(cè)試內(nèi)容和樣本量，并沒有統(tǒng)一的行業(yè)具體實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)來(lái)指導(dǎo)實(shí)踐，因此在實(shí)務(wù)工作中，整合審計(jì)還需要不斷完善，重點(diǎn)是在具體實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中不斷將整合審計(jì)的思路和流程合理有效地運(yùn)用其中，以增強(qiáng)其規(guī)范性、聯(lián)動(dòng)性和普遍適用性。怎樣將內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)進(jìn)行整合，又如何設(shè)計(jì)出可有效實(shí)施的審計(jì)流程并且將其合理運(yùn)用于審計(jì)實(shí)務(wù)過(guò)程中，真正做到提高審計(jì)質(zhì)量、降低成本費(fèi)用、節(jié)約企業(yè)資源是本文將要解決的重點(diǎn)問(wèn)題和挑戰(zhàn)。（二）研究目的20世紀(jì)90年代以來(lái)，中小企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，環(huán)境的變化直接導(dǎo)致中小企業(yè)面臨的不確定性大大提高，風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。在這種環(huán)境下，中小企業(yè)采取一系列的策略來(lái)應(yīng)對(duì)環(huán)境壓力，同時(shí)也會(huì)轉(zhuǎn)移到組織內(nèi)部的外部風(fēng)險(xiǎn)之中。諸如“安然事件”、“世界通訊”等重大影響事件反映了環(huán)境的變化。這些結(jié)果導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)變更的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期。然而，現(xiàn)階段中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)還存在一些問(wèn)題，影響到中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，如何有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的積極作用，是一個(gè)有待進(jìn)一步研究的問(wèn)題。因此，本文以及公司內(nèi)部審計(jì)廈門多威電子有限公司的背景現(xiàn)狀，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了討論和分析，識(shí)別中國(guó)壽西安分公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策和建議有效的支持，以提供公司內(nèi)部審計(jì)的有序運(yùn)行。（二）研究意義本研究的意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是對(duì)內(nèi)部審計(jì)理論的發(fā)展有一定的推動(dòng)作用。開展內(nèi)部審計(jì)理論研究，人們可以在內(nèi)部控制審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的可能的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，導(dǎo)致這一概念進(jìn)行修正以提高人們的正確認(rèn)識(shí)，有利于推廣內(nèi)部審計(jì)理念，促進(jìn)理論的進(jìn)一步發(fā)展。二是有利于完善內(nèi)部審計(jì)制度。本文結(jié)合文獻(xiàn)綜述的方法，數(shù)據(jù)的整理、歸納的方法總結(jié)，在基本標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)際使用中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的對(duì)策，促進(jìn)廈門多威電子有限公司內(nèi)部控制審計(jì)制度。對(duì)廈門多威電子有限公司的實(shí)際情況的進(jìn)一步發(fā)展進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，針對(duì)廈門多威電子有限公司的內(nèi)部審計(jì)制度，完善實(shí)質(zhì)性的建議，希望對(duì)廈門多威電子有限公司開展公司內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)操作起到指導(dǎo)作用。二、內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論基礎(chǔ)（一）內(nèi)部審計(jì)的定義內(nèi)部審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所委托給有關(guān)單位的具體依據(jù)，檢查內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行考核，是了解和檢驗(yàn)內(nèi)部控制的有效外部審計(jì)。其特點(diǎn)：（1）內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的范圍是一個(gè)特定的日期工作設(shè)計(jì)的效果有限；（2）通過(guò)管理審計(jì)單位提供內(nèi)部控制有效性的書面確認(rèn)；（3）職責(zé)分工；（4）內(nèi)部控制審計(jì)是特別保障服務(wù)[1]。（二）內(nèi)部審計(jì)的作用1.內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用內(nèi)部審計(jì)是一種企業(yè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督組織，其基本職能是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。通過(guò)審計(jì)和監(jiān)督來(lái)規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、企業(yè)的活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)自我約束。監(jiān)督是指法律、法規(guī)和公司的檢查和審計(jì)的規(guī)定，評(píng)價(jià)體系，評(píng)價(jià)的對(duì)象和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的措施，會(huì)計(jì)資料和其他資料是正確的和真實(shí)的，反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是合法的，合規(guī)、合理和有效的，不存在違法違規(guī)行為，對(duì)損失浪費(fèi)監(jiān)督被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。從企業(yè)內(nèi)部管理需要監(jiān)督。因此，我們應(yīng)該站在企業(yè)的立場(chǎng)上，為中小企業(yè)的有效管理、服務(wù)的健康發(fā)展服務(wù)。它的重點(diǎn)主要是保護(hù)股東利益或中小企業(yè)利益，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益[2]。2.內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)作用評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的另一特征。由于內(nèi)部審計(jì)是熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)生產(chǎn)條件評(píng)價(jià)、供銷、財(cái)務(wù)、材料；國(guó)際貿(mào)易，通過(guò)管理效果評(píng)價(jià)的操作和優(yōu)化資源配置，找出差距和不足，提出改進(jìn)意見，為決策提供依據(jù)。因此，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)根據(jù)績(jī)效功能的監(jiān)督功能進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)函數(shù)，通過(guò)審計(jì)、評(píng)估審計(jì)計(jì)劃、預(yù)算、決策、實(shí)施方案是可行的，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是落實(shí)政策目標(biāo)的確立和經(jīng)濟(jì)效益，健全有效的內(nèi)部控制制度，并提出了一些意見和建議，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.內(nèi)部審計(jì)的控制作用企業(yè)投資者多元化、業(yè)務(wù)多元化、多層次管理、跨行業(yè)、跨區(qū)域、跨行業(yè)成長(zhǎng)、對(duì)企業(yè)高層管理人員的直接考核和監(jiān)督，在管理中并不總是定位。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，企業(yè)內(nèi)部控制的控制，因?yàn)橹苯拥闹饕钠髽I(yè)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)，分析對(duì)企業(yè)全局考慮問(wèn)題，有效控制和檢查支持的控制程度，并提出控制的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)[3]。4.內(nèi)部審計(jì)的咨詢作用內(nèi)部審計(jì)的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)，提供政策咨詢服務(wù)的義務(wù)，審計(jì)工作將工作融入企業(yè)管理，各方面，找到系統(tǒng)中存在的問(wèn)題，為管理和控制提供咨詢服務(wù)，防止出現(xiàn)大的波動(dòng)在運(yùn)行和管理上的漏洞。公司內(nèi)部審計(jì)也可以提出一些建議，包括咨詢、協(xié)調(diào)、流程設(shè)計(jì)和崗位培訓(xùn)，為公司管理提供服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)具有生命力。計(jì)咨詢的控制被忽視了。因此，改變這種狀況，對(duì)于提高公司管理水平，更好地發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益的作用。三、廈門多威電子有限公司內(nèi)部審計(jì)管理現(xiàn)狀分析（一）廈門多威電子有限公司內(nèi)部審計(jì)管理的方法根據(jù)內(nèi)部審計(jì)管理的需要，審計(jì)對(duì)象需要提交的計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料；（2）審核會(huì)計(jì)憑證、賬戶、賬戶、資金和財(cái)產(chǎn)檢查，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，查閱有關(guān)文件；（3）、了解的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議的情況，（4）；對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查相關(guān)的審計(jì)，并取得證明材料；（5）加強(qiáng)管理，規(guī)范運(yùn)作，完善金融法規(guī)的正確處理和公司違反制度行為的效率；（6）金融監(jiān)管正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為的，財(cái)政社會(huì)制度和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或由總統(tǒng)決定將暫停，并提出意見；（7）單位和個(gè)人妨礙、阻撓審計(jì)工作提供相關(guān)信息和公司領(lǐng)導(dǎo)的拒絕，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（8）在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)對(duì)象可能轉(zhuǎn)移、隱匿、偽造或者銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部門有權(quán)制止并給予主管人員和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任行政處分經(jīng)濟(jì)人員（9）嚴(yán)格處罰建議；遵守和維護(hù)單位和個(gè)人的財(cái)務(wù)條例，推薦表彰和獎(jiǎng)勵(lì)建議；（10）及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題[6]。（二）廈門多威電子有限公司內(nèi)部審計(jì)管理的內(nèi)容廈門多威電子有限公司財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施內(nèi)容：（1）根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和年度計(jì)劃，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)執(zhí)行委員會(huì)批準(zhǔn)。（2）根據(jù)審計(jì)工作實(shí)施的審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行事前審計(jì)調(diào)查?？偨?jīng)理的客觀要求是審計(jì)部門人員編制項(xiàng)目的審計(jì)、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的審核、審計(jì)范圍的明確、審計(jì)內(nèi)容、方式和時(shí)間向總經(jīng)理審批。（3）在實(shí)施的3天內(nèi)，審計(jì)單位出具了審計(jì)通知書，或者在實(shí)地執(zhí)行審計(jì)服務(wù)。審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)與審計(jì)部門合作，提供必要的工作條件。（4）審計(jì)方法的實(shí)施，可以進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，也可以在多方面進(jìn)行。（5）根據(jù)審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)決定草案或意見，審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)或經(jīng)總統(tǒng)批準(zhǔn)。審計(jì)決定書、審計(jì)意見書、審計(jì)報(bào)告書連同審計(jì)實(shí)體的執(zhí)行情況報(bào)告。其他有關(guān)單位，廈門多威電子有限公司有關(guān)單位協(xié)助執(zhí)行，協(xié)助一般問(wèn)題。經(jīng)主席批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告。公司名稱能否核準(zhǔn)各部門、下屬公司的執(zhí)行情況？（6）被審計(jì)單位和個(gè)人接受審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告后，可以向?qū)徲?jì)委員會(huì)申請(qǐng)復(fù)議、復(fù)議期間的復(fù)議。審計(jì)部門決定繼續(xù)單獨(dú)進(jìn)行復(fù)議申請(qǐng)，根據(jù)復(fù)議事項(xiàng)，復(fù)核決定決定是否變更或者撤銷審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告。變更或者撤銷原審計(jì)決定，必須經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。（7）審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見的實(shí)際情況，進(jìn)行后續(xù)審計(jì)[7]。四、廈門多威電子有限公司內(nèi)部審計(jì)管理的問(wèn)題（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在治理結(jié)構(gòu)中的位置不合理獨(dú)立性和客觀性是靈魂和審計(jì)的基礎(chǔ)，審計(jì)機(jī)構(gòu)，它要求企業(yè)建立獨(dú)立的，他們只負(fù)責(zé)董事會(huì)或高級(jí)管理，內(nèi)部審計(jì)人員必須獨(dú)立于審計(jì)活動(dòng)的對(duì)象和審查，避免其他因素的干擾。目前，廈門多威電子有限公司的內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)的日常監(jiān)管，除了內(nèi)部審計(jì)工作，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司各級(jí)管理干部使用權(quán)力履行職責(zé)的過(guò)程中接受相關(guān)報(bào)告及驗(yàn)證調(diào)查。同時(shí)，盡管每年的審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)委員會(huì)董事會(huì)董事會(huì)批準(zhǔn)下，審計(jì)也定期向監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告董事會(huì)的門部，但內(nèi)部審計(jì)部門屬于公司的治理結(jié)構(gòu)，管理一個(gè)部門經(jīng)理，在風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部門、崗位設(shè)置管理公司副總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)，人事任免和考核，工資由公司層決定的，內(nèi)部審計(jì)部門在國(guó)家，雙重領(lǐng)導(dǎo)，其獨(dú)立性，客觀性，沒有得到最大的保障。（二）審計(jì)程序不規(guī)范、內(nèi)容不完整、方法不科學(xué)目前，廈門多威電子有限公司使用的審計(jì)底稿是一個(gè)電子表格是在積累的變化來(lái)了幾次，總結(jié)了審計(jì)程序和方法，然后根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和做法，修訂，每次修訂都有很大的變化，但在審計(jì)人員的實(shí)際操作，也可以根據(jù)自己的操作靈活，經(jīng)驗(yàn)的認(rèn)識(shí)，全面審計(jì)管理不規(guī)范。審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合其他公司過(guò)去幾年的公司的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，逐步完善，雖然沒有能力進(jìn)行內(nèi)部控制，資金的使用和再電子業(yè)務(wù)審計(jì)，總結(jié)了相應(yīng)的文件，其他文件還包括公司的管理的主要方面，但只有68個(gè)文件，但也有很多在具體的風(fēng)險(xiǎn)差異點(diǎn)與證監(jiān)會(huì)的指南相比，不詳細(xì)、完整。在審計(jì)部的整體組合和一些問(wèn)題的不足，導(dǎo)致效果不佳，如在審計(jì)成本，檢查合規(guī)審計(jì)同志負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)審計(jì)的銷售和支付手續(xù)費(fèi)用的真實(shí)性業(yè)務(wù)部門的同志，以及勞動(dòng)力成本和印刷成本，車輛使用費(fèi)，廣告費(fèi)，符合辦公用品費(fèi)用、管理費(fèi)用及付款手續(xù)日食只有財(cái)務(wù)人員檢查真?zhèn)?，然后一些?wèn)題：第一，檢查財(cái)務(wù)的同志們面對(duì)很多的業(yè)務(wù)量，導(dǎo)致采樣率低，并沒有足夠的重視金融和其他檢驗(yàn)管理形勢(shì)。其次，對(duì)于同一數(shù)額的企業(yè)和財(cái)務(wù)檢查同志，可以審查，由有關(guān)工作人員審計(jì)單位可以對(duì)同一問(wèn)題進(jìn)行兩次約談，重復(fù)工作，并使被審計(jì)單位關(guān)閉。第三、檢查人力和行政部門檢查的同志只有人力成本和行政工作的管理制度和流程，而不是成本的檢查結(jié)果，和財(cái)務(wù)檢查的同志不檢查操作流程的業(yè)務(wù)，將無(wú)法從整體上分析對(duì)接管理和財(cái)政支出的成本，容易造成只金融和企業(yè)一起把這個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題被忽略了，如從行政檢查透視行政費(fèi)用有健全的管理制度和流程應(yīng)該沒有問(wèn)題，可以從整體財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和成本找到成本平衡檢查，異常成本等不合理的結(jié)構(gòu)比例重復(fù)和部分付款程序不完整，對(duì)此類問(wèn)題的實(shí)際成本存在懷疑，如果通過(guò)對(duì)這些問(wèn)題的分析，行政部門會(huì)發(fā)現(xiàn)在制定和實(shí)施管理制度和過(guò)程中存在一些不合理的地方。（三）審計(jì)覆蓋面低、效果差廈門多威電子有限公司專職內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量并沒有同步成長(zhǎng)和發(fā)展的公司，目前都沒有達(dá)到證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求，公司現(xiàn)有專職審計(jì)人員14人，整個(gè)4400人的公司辦公室的工作人員，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)電子公司專職審核員不少于5%的公司辦公人員需求總數(shù)，專職審計(jì)人員應(yīng)不少于22人。審計(jì)嚴(yán)重不足，兩家下屬公司的內(nèi)部審計(jì)幾乎兩年實(shí)現(xiàn)全覆蓋的三級(jí)和四級(jí)機(jī)構(gòu)的審計(jì)覆蓋面更糟糕的是，有三個(gè)或四個(gè)機(jī)構(gòu)建立長(zhǎng)期沒有得到內(nèi)部審計(jì)檢查內(nèi)部審計(jì)未能達(dá)到應(yīng)有的監(jiān)督作用。五、廈門多威電子有限公司內(nèi)部審計(jì)管理的對(duì)策建議（一）完善內(nèi)部審計(jì)管理架構(gòu)審計(jì)部門的評(píng)估、人員任免、工資等問(wèn)題，審查，確定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)和重大項(xiàng)目的實(shí)施、驗(yàn)收和審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)，協(xié)助解決在審計(jì)技術(shù)和其他相關(guān)的問(wèn)題，工作中遇到的。組織部負(fù)責(zé)年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)項(xiàng)目的日常審計(jì)和執(zhí)行工作，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)公司總審計(jì)部門和分支機(jī)構(gòu)的有關(guān)負(fù)責(zé)人和離任審計(jì)期間，以及一些特殊的審計(jì)、管理、監(jiān)督、指導(dǎo)、審計(jì)工作。在一定的兼職審核員的選擇從其他部門崗位和專職審計(jì)合規(guī)部各分公司一定數(shù)額，負(fù)責(zé)三，四的機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員在常規(guī)審計(jì)收費(fèi)和離任審計(jì)期間，合規(guī)部門負(fù)責(zé)人由公司委派，審計(jì)工作部門開展的全部責(zé)任。（二）完善內(nèi)部審計(jì)程序和方法廈門多威電子有限公司的建議和實(shí)施的機(jī)會(huì)，開展內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化指南”研究，制定內(nèi)部審計(jì)管理制度的主要措施，內(nèi)部審計(jì)對(duì)計(jì)算機(jī)程序管理日常工作的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，提高審計(jì)工作效率。審計(jì)計(jì)劃管理：年度審計(jì)計(jì)劃和人力資源部批準(zhǔn)臨時(shí)派出離任行政長(zhǎng)官代理進(jìn)口制度，作為審計(jì)工作的依據(jù)。項(xiàng)目管理：主要用于編制各項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，包括編制和批準(zhǔn)審計(jì)方案、編制和發(fā)布審計(jì)通知、審核審計(jì)文件的分發(fā)等。項(xiàng)目管理：主要包括場(chǎng)外審計(jì)文件的編寫和審批、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)草案的編寫和審核、事實(shí)確認(rèn)的準(zhǔn)備和批準(zhǔn)、審計(jì)報(bào)告的編寫和批準(zhǔn)等。項(xiàng)目管理：評(píng)估人員參與項(xiàng)目評(píng)審，按照項(xiàng)目評(píng)審程序和工作人員的標(biāo)準(zhǔn)，自動(dòng)生成評(píng)價(jià)結(jié)果。企業(yè)檔案管理：建立業(yè)務(wù)備案標(biāo)準(zhǔn)，保存每個(gè)檔案目錄，在系統(tǒng)中辦理企業(yè)貸款審批手續(xù)。整改跟蹤管理：主要包括項(xiàng)目的裁判準(zhǔn)備、審計(jì)問(wèn)題整改通知書，審計(jì)單位的整改計(jì)劃的編制，記錄整改情況，整改報(bào)告的準(zhǔn)備、裁判制管理的建議查詢統(tǒng)計(jì)管理：主要包括審計(jì)項(xiàng)目情況、審計(jì)結(jié)果和整改情況進(jìn)行一段時(shí)間的多維統(tǒng)計(jì)，便于進(jìn)行工作總結(jié)分析。數(shù)據(jù)管理：審計(jì)工作中存儲(chǔ)的所有法律、法規(guī)、規(guī)章以及通常的分析表格，都可以隨時(shí)查閱，并可隨時(shí)改進(jìn)。（三）提高審計(jì)覆蓋面和審計(jì)效果內(nèi)部審計(jì)的目的不是發(fā)現(xiàn)多少問(wèn)題，很多人處理，而是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)是由審計(jì)機(jī)構(gòu)充分意識(shí)到自身存在的問(wèn)題，及時(shí)改正，并對(duì)公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況的人都知道，反映在公司管理中存在的問(wèn)題，為基于決策對(duì)公司管理進(jìn)一步加強(qiáng)公司的管理。因此，內(nèi)部審計(jì)工作的一個(gè)關(guān)鍵要素是全面審計(jì)對(duì)象，全面覆蓋公司各級(jí)管理層。因此，根據(jù)公司的實(shí)際情況，建議采取以下措施提高內(nèi)部審計(jì)覆蓋面，提高審計(jì)效益。首先，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍內(nèi)部審計(jì)，提高審計(jì)工作能力。我們已經(jīng)討論了內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)綜合性的評(píng)價(jià)，對(duì)別人的工作準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，你需要知道別人應(yīng)該做深入的分析和綜合判斷的實(shí)踐，這就要求審計(jì)人員具有豐富的知識(shí)和一定的管理經(jīng)驗(yàn)，在各個(gè)領(lǐng)域的一些專家。因此，公司應(yīng)積極采取有效措施，招聘有效的審計(jì)人員，既要滿足中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審計(jì)人員數(shù)量上的要求，又要在審計(jì)人員的素質(zhì)和能力上滿足工作的要求。其次，內(nèi)部審計(jì)管理制度，完善公司內(nèi)部審計(jì)管理按照前面描述的框架，以提高公司的觀點(diǎn)的確立，各級(jí)審計(jì)部門的明確的角色和職責(zé)，以確保在內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督各級(jí)公司管理機(jī)構(gòu)。第三，根據(jù)審計(jì)對(duì)象確定的覆蓋率。雖然大型企業(yè)代理問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)在銷售業(yè)務(wù)中的概率較大，但基本的組織結(jié)構(gòu)和管理運(yùn)營(yíng)的公司不是企業(yè)的規(guī)模，只要有一個(gè)組織和運(yùn)作，即使沒有業(yè)務(wù)也有一些基本的生存根據(jù)公司的管理活動(dòng)。和預(yù)算管理的原則、業(yè)務(wù)規(guī)模較大的機(jī)構(gòu)提供的成本是足夠的，行政違法行為不應(yīng)；另一方面，小企業(yè)的機(jī)構(gòu)，因?yàn)榭捎玫某杀据^低，生存的壓力，為了生存，在組織管理和銷售發(fā)展必須采取一些違規(guī)行為。因此，在審計(jì)對(duì)象的選擇上，不僅要考慮企業(yè)的規(guī)模，還要考慮機(jī)構(gòu)審核不長(zhǎng)，今年內(nèi)部審計(jì)覆蓋率的機(jī)制因素。六、總結(jié)廈門多威電子有限公司的業(yè)務(wù)規(guī)模已經(jīng)占據(jù)有利的市場(chǎng)地位，未來(lái)將逐步向發(fā)展方向的穩(wěn)定運(yùn)行，現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)管理模式和管理的條件和程序和方法無(wú)法滿足公司發(fā)展的需要?；诠緝?nèi)部審計(jì)的發(fā)展和管理現(xiàn)狀的分析，利用公司實(shí)施的有利時(shí)機(jī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的指導(dǎo)方針，提出了新的審計(jì)程序和方法，結(jié)合財(cái)務(wù)部門，以及具體的審計(jì)管理系統(tǒng)，實(shí)際的審計(jì)程序和方法進(jìn)行了系統(tǒng)的闡述，將使中小企業(yè)更加科學(xué)化和規(guī)范化可以提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，同時(shí)也為中小企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作的具體和實(shí)際的參考經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和國(guó)家金融的認(rèn)識(shí)的逐步深化，公司在管理中國(guó)的電子業(yè)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和營(yíng)銷，加快國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的其他方面，證監(jiān)會(huì)將進(jìn)一步轉(zhuǎn)變監(jiān)管模式，一系列新的監(jiān)管政策的制定，因此，將重點(diǎn)內(nèi)容和公司內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生了新的變化，監(jiān)督、審計(jì)程序和方法更完善，相應(yīng)的需要研究和思考。隨著中小企業(yè)發(fā)展，公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制管理也將發(fā)生變化，內(nèi)部審計(jì)的程序和方法應(yīng)及時(shí)調(diào)整。參考文獻(xiàn)[1]Jackal.Pauk、GoldbergandKoegel.Thetransformationofinternalauditing[J].CPAJournal，2014，82（8）：32-35.[2]Vijayakumar，Dr.N.Nagarajacontrolsystems：effectivenessofinternalauditinriskmanagementatpublicsectorenterprises[J].BVIMRManagementEdge,2014,5（1）：1-8.[3]宋建清