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文檔簡介

會計實操文庫整理1/3會計期末結轉計提的賬務處理1.計提工資：

借：管理費用-工資

銷售費用-工資

貸：應付職工薪酬-工資2.個稅代扣代繳：

借：應付職工薪酬-工資

貸：應交稅費-個稅3.計提社保：

借：管理費用-社保

貸：應付職工薪酬-社保4.固定資產計提折舊：

借：管理費用-折舊費

貸：累計折舊5.無形資產攤銷：

借：管理費用-無形資產攤銷

貸：累計攤銷-財務軟件6.長期待攤費用攤銷：

借：管理費用-租賃費

貸：長期待攤費用-租賃費7.預付賬款的攤銷：

借：管理費用-租賃費

貸：預付賬款-租賃費8.計提當月應交未交的增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費-未交增值稅9.結轉當月多交的增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）10.計提當月附加稅：

借：稅金及附加-城市維護建設稅

稅金及附加-教育費附加

稅金及附加-地方教育附加

貸：應交稅費-應交城市維護建設稅

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育附加

11.計提企業(yè)所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅12.計提借款利息：

借：財務費用-利息支出

貸：應付利息

13.計提職工教育經費：

借：管理費用-職工教育經費

貸：應付職工薪酬-職工教育經費14.計提工會經費：

借：管理費用-工會經費

貸：應付職工薪酬-工會經費15.計提殘保金：

借：管理費用-殘保金

貸：其他應付款-殘保金16.期末損收入、利得類科目的結轉

借：主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤17.費用、損失類科目的結轉

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

其他業(yè)務成本

營業(yè)外支出

管理費用、銷售費用、財務費用、稅金及附加等18.年末結轉利潤分配：

借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

或者反分錄19.年末計提盈余公積：

借：利潤分配-提取法定盈余公積

利潤分配-提取任意盈余公積

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積20.結轉利潤分配借：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配-提取法定盈余公積

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