貿(mào)易公司財(cái)務(wù)處理流程圖及會計(jì)分錄模板

,,,,貿(mào)易內(nèi)部賬務(wù)處理流程圖,,,,

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類別,,一級科目,,二級科目,,三級科目,,明細(xì)項(xiàng)目備注事項(xiàng)

,,,,,,護(hù)膚品,,

,,,,,,化妝品,,

,,主營業(yè)務(wù)收入,,商品收入,,美容品,,

,,,,,,保健品,,

,,,,,,護(hù)理品,,

,,,,,,,,,

,,,,廢料廢品收入,,,,變賣:廢紙/廢品/廢舊收入

,,營業(yè)外收入,,補(bǔ)償贊助收入,,,,接收:賠償/補(bǔ)償/贊助收入

,,,,往來差額收入,,,,往來款項(xiàng):未付差額收入

,,,,,,,,,

,,,,輔助工資,,,,倉庫品檢人員工資薪酬

,,,,包裝物料,,,,商品包裝:彩盒/紙盒/禮品紙袋/標(biāo)牌貼紙/紙箱/編織袋

,,,,包裝輔料,,,,包裝耗材:封箱膠/打包帶/打包扣

,,經(jīng)營費(fèi)用,,低質(zhì)易耗品,,,,易耗用品:打包器/膠紙架/工具用具

,,,,租賃費(fèi),,,,店房物業(yè)租金

,,,,水電費(fèi),,,,店房水電費(fèi)

,,,,,,,,,

,,,,,,護(hù)膚品,,

,,,,商品成本:商品進(jìn)價(jià)成本,,化妝品,,

成本,,商品成本,,,,美容品,,

,,,,經(jīng)營費(fèi)用轉(zhuǎn)入:銷售%分?jǐn)?,保健品,,

,,,,,,護(hù)理品,,

,,,,,,,,,

,,,,,,護(hù)膚品,,

,,,,,,化妝品,,

,,主營業(yè)務(wù)成本,,,,美容品,,按銷售收入%分?jǐn)?經(jīng)營成本/代銷成本

,,,,,,保健品,,

,,,,,,護(hù)理品,,

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,,主營業(yè)務(wù)稅費(fèi),,(應(yīng)交稅費(fèi)),,,,國稅:增值稅/消費(fèi)稅/所得稅/地稅:附加稅/印花稅/個(gè)稅

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,,,,快遞運(yùn)輸費(fèi),,,,進(jìn)貨出貨:快遞運(yùn)輸費(fèi)用

,,,,策劃設(shè)計(jì)費(fèi),,,,商品包裝:彩盒/標(biāo)牌:設(shè)計(jì)費(fèi)/商品創(chuàng)新:策劃費(fèi)

,,銷售費(fèi)用,,會展考察費(fèi),,,,商品營銷:組展參展/市場考察

,,,,宣傳廣告費(fèi),,,,營銷廣告:宣傳廣告/營銷平臺/建設(shè)年費(fèi)

,,,,報(bào)損促銷費(fèi),,,,商品促銷:派送商品/商品損失:報(bào)損商品

,,,,業(yè)務(wù)工資,,,,業(yè)務(wù)銷售人員工資薪酬

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,,,,勞保福利費(fèi),,,,員工福利:社保/工衣/工傷藥費(fèi)/旅游聚餐/福利用品

,,,,辦公耗材費(fèi),,,,辦公用品/辦公耗材

,,,,電話網(wǎng)絡(luò)費(fèi),,,,電話費(fèi)/網(wǎng)絡(luò)費(fèi)

,,,,差旅交通費(fèi),,,,市內(nèi)外勤差旅費(fèi)

,,管理費(fèi)用,,資質(zhì)檢審費(fèi),,,,企業(yè)資質(zhì):證照認(rèn)審/商品認(rèn)證:檢驗(yàn)檢測

,,,,易耗維修費(fèi),,,,企業(yè)公共項(xiàng)目:購置用具/維修費(fèi)/易耗品

,,,,車輛運(yùn)營費(fèi),,,,企業(yè)車輛:加油/路橋/停車/維修/保險(xiǎn)/年檢費(fèi)

,,,,業(yè)務(wù)招待費(fèi),,,,企業(yè)為所有業(yè)務(wù)發(fā)生的一切招待費(fèi)用

,,,,管理工資,,,,管理后勤人員工資薪酬

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,,,,利息收入,,,,銀行存款利息收入

,,財(cái)務(wù)費(fèi)用,,手續(xù)費(fèi),,,,銀行賬戶:維護(hù)費(fèi)/手續(xù)費(fèi)

,,,,,,,,,

,,,,違章罰款支出,,,,接受:處罰罰款支出

,,營業(yè)外支出,,禮金資助支出,,,,派送:禮金/援助/資助支出

,,,,往來差額支出,,,,往來款項(xiàng):未收差額支出

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,,,,(主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入),,護(hù)膚品,,

,,,,(主營業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)入),,化妝品,,

,,,,(主營業(yè)務(wù)稅費(fèi)轉(zhuǎn)入),,美容品,,

,,,,(銷售費(fèi)用轉(zhuǎn)入),,保健品,,

,,,,(管理費(fèi)用轉(zhuǎn)入),,護(hù)理品,,

利潤,,本年利潤,,(財(cái)務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)入),,,,

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,,,,(營業(yè)外收入轉(zhuǎn)入),,,,

,,,,(營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入),,,,

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,,,,(轉(zhuǎn)入未分配利潤),,,,待按比例分配利潤

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抵減,,固定資產(chǎn),,(固定資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng)目),,,,新增固定資產(chǎn)投入

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分配,,未分配利潤,=,[(收入-成本-費(fèi)用)-資產(chǎn)],,,,年度利潤分配完畢

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貿(mào)易公司的賬務(wù)處理分錄,,,,,,,,

1、接受投資,,,,,,,,

借：銀行存款/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/庫存商品,,,,,,,,

貸：實(shí)收資本/股本,,,,,,,,

2、購買或支付零星物資辦公費(fèi)等,,,,,,,,

借：管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)用）,,,,,,,,

銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用）,,,,,,,,

財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)）,,,,,,,,

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金,,,,,,,,

如果是開辦期,,,,,,,,

借：管理費(fèi)用——開辦費(fèi),,,,,,,,

貸：銀行存款,,,,,,,,

ps：開辦期的費(fèi)用都計(jì)入管理費(fèi)用。,,,,,,,,

包括工資、活動費(fèi)、會議費(fèi)、不計(jì)入固定資產(chǎn)、原材料的物資、匯兌損益、利息等。,,,,,,,,

3、支付一年內(nèi)需要分?jǐn)傎M(fèi)用,,,,,,,,

借：其他應(yīng)付款,,,,,,,,

貸：銀行存款,,,,,,,,

4、支付一年以上需要分?jǐn)偟馁M(fèi)用,,,,,,,,

借：長期待攤費(fèi)用,,,,,,,,

貸：銀行存款,,,,,,,,

PS：長期待攤費(fèi)用是賬戶用于核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。一年（含1年）的待攤費(fèi)用計(jì)其他應(yīng)付款。,,,,,,,,

5、提現(xiàn),,,,,,,,

借：庫存現(xiàn)金,,,,,,,,

貸：銀行存款,,,,,,,,

6、出差暫借款,,,,,,,,

借：其他應(yīng)收款--XX員工,,,,,,,,

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款,,,,,,,,

7、退回暫借多余現(xiàn)金及報(bào)銷費(fèi)用,,,,,,,,

借：庫存現(xiàn)金,,,,,,,,

管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用,,,,,,,,

貸：其他應(yīng)收款,,,,,,,,

8、存款,,,,,,,,

借：銀行存款,,,,,,,,

貸：庫存現(xiàn)金,,,,,,,,

9、短期借款核算,,,,,,,,

（1）借入,,,,,,,,

借：銀行存款,,,,,,,,

貸：短期借款,,,,,,,,

（2）按月計(jì)提,,,,,,,,

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用,,,,,,,,

貸：應(yīng)付利息,,,,,,,,

（3）季末支付,,,,,,,,

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用,,,,,,,,

應(yīng)付利息,,,,,,,,

貸：銀行存款,,,,,,,,

（4）到期還本,,,,,,,,

借：短期借款,,,,,,,,

貸：銀行存款,,,,,,,,

10、長期借款核算,,,,,,,,

（1）取得,,,,,,,,

借：銀行存款,,,,,,,,

貸：長期借款—本金,,,,,,,,

（2）計(jì)提利息,,,,,,,,

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化）,,,,,,,,

在建工程（資本化）,,,,,,,,

管理費(fèi)用(籌建期),,,,,,,,

貸：應(yīng)付利息（分期付息）,,,,,,,,

長期借款—應(yīng)計(jì)利息（一次付息）,,,,,,,,

11-12筆,,,,,,,,

11、用存款購買固定資產(chǎn),,,,,,,,

借：固定資產(chǎn),,,,,,,,

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（取得專票）,,,,,,,,

貸：銀行存款,,,,,,,,

12、購買無形資產(chǎn)時(shí),,,,,,,,

借：無形資產(chǎn),,,,,,,,

貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款,,,,,,,,

商貿(mào)行業(yè)分錄13-23筆,,,,,,,,

13、預(yù)付貨款時(shí),,,,,,,,

借：預(yù)付賬款,,,,,,,,

貸：銀行存款,,,,,,,,

14、收貨時(shí),,,,,,,,

借：庫存商品,,,,,,,,

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（取得專票）,,,,,,,,

貸：預(yù)付賬款,,,,,,,,

15、補(bǔ)付貨款時(shí),,,,,,,,

借：預(yù)付賬款（全額--預(yù)付額）,,,,,,,,

貸：銀行存款（全額—預(yù)付額）,,,,,,,,

16、進(jìn)貨暫欠貨款時(shí),,,,,,,,

借：庫存商品,,,,,,,,

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（取得專票）,,,,,,,,

貸：應(yīng)付付賬款,,,,,,,,

17、支付押金或者借款時(shí),,,,,,,,

借：銀行存款,,,,,,,,

貸：其他應(yīng)付款,,,,,,,,

18、退回時(shí),,,,,,,,

借：其他應(yīng)付款,,,,,,,,

貸：銀行存款,,,,,,,,

19、銷售時(shí),,,,,,,,

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款,,,,,,,,

貸：主營業(yè)務(wù)收入,,,,,,,,

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）,,,,,,,,

20、預(yù)收貨款時(shí),,,,,,,,

借：銀行存款,,,,,,,,

貸：預(yù)收賬款,,,,,,,,

21、發(fā)貨時(shí),,,,,,,,

借：預(yù)收賬款,,,,,,,,

貸：主營業(yè)務(wù)收入,,,,,,,,

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）,,,,,,,,

22、補(bǔ)收貨款時(shí),,,,,,,,

借：銀行存款,,,,,,,,

貸：預(yù)收賬款,,,,,,,,

23、計(jì)算銷售成本,,,,,,,,

借：主營業(yè)務(wù)成本,,,,,,,,

貸：庫存商品,,,,,,,,

24、發(fā)工資（無個(gè)稅和無保險(xiǎn)）,,,,,,,,

借：應(yīng)付職工薪酬,,,,,,,,

貸：庫存現(xiàn)金,,,,,,,,

25、發(fā)工資（有個(gè)稅和有保險(xiǎn)）,,,,,,,,

借：應(yīng)付職工薪酬,,,,,,,,

貸：庫存現(xiàn)金,,,,,,,,

其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人）,,,,,,,,

應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅,,,,,,,,

商貿(mào)行業(yè)分錄26-36筆,,,,,,,,

26、根據(jù)交社保回單做賬,,,,,,,,

借：管理費(fèi)用——社保（單位）,,,,,,,,

其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人）,,,,,,,,

貸：銀行存款,,,,,,,,

庫存現(xiàn)金,,,,,,,,

27、盤盈現(xiàn)金,,,,,,,,

（1）批準(zhǔn)前,,,,,,,,

借：庫存現(xiàn)金,,,,,,,,

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢,,,,,,,,

（2）批準(zhǔn)后,,,,,,,,

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢,,,,,,,,

貸：營業(yè)外收入（無主款項(xiàng)）,,,,,,,,

其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）,,,,,,,,

28、盤虧現(xiàn)金,,,,,,,,

（1）批準(zhǔn)前,,,,,,,,

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢,,,,,,,,

貸：庫存現(xiàn)金,,,,,,,,

（2）批準(zhǔn)后,,,,,,,,

借：其他應(yīng)收款,,,,,,,,

管理費(fèi)用,,,,,,,,

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢,,,,,,,,

29、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行,,,,,,,,

借：銀行存款,,,,,,,,

財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣）,,,,,,,,

貸：應(yīng)收賬款,,,,,,,,

30、非定額備用金,,,,,,,,

（1）支付時(shí),,,,,,,,

借：其他應(yīng)收款----備用金,,,,,,,,

貸：庫存現(xiàn)金,,,,,,,,

31、報(bào)銷時(shí),,,,,,,,

（1）退回多余款（借大于用）,,,,,,,,

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用,,,,,,,,

貸：其他應(yīng)收款----備用金,,,,,,,,

（2）補(bǔ)足差額（借小于用）,,,,,,,,

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用,,,,,,,,

貸：其他應(yīng)收款----備用金,,,,,,,,

庫存現(xiàn)金,,,,,,,,

存貨,,,,,,,,

32、盤盈庫存商品,,,,,,,,

（1）批準(zhǔn)前,,,,,,,,

借：庫存商品,,,,,,,,

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益,,,,,,,,

（2）批準(zhǔn)后,,,,,,,,

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益,,,,,,,,

貸：管理費(fèi)用,,,,,,,,

33、盤虧庫存商品,,,,,,,,

（1）批準(zhǔn)前,,,,,,,,

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益,,,,,,,,

貸：庫存商品,,,,,,,,

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）,,,,,,,,

（注：只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣）,,,,,,,,

（2）批準(zhǔn)后,,,,,,,,

借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）,,,,,,,,

管理費(fèi)用（正常損耗）,,,,,,,,

營業(yè)外支出（非常損失）,,,,,,,,

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益,,,,,,,,

固定資產(chǎn),,,,,,,,

34、購入需要安裝固定資產(chǎn),,,,,,,,

（1）支付貨款和稅費(fèi),,,,,,,,

借：在建工程,,,,,,,,

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),,,,,,,,

貸：銀行存款,,,,,,,,

（2）支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi),,,,,,,,

借：在建工程,,,,,,,,

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）,,,,,,,,

貸：銀行存款,,,,,,,,

（3）支付安裝費(fèi),,,,,,,,

借：在建工程,,,,,,,,

貸：銀行存款,,,,,,,,

（4）完工交付使用,,,,,,,,

借：固定資產(chǎn),,,,,,,,

貸：在建工程,,,,,,,,

35、自建固定資產(chǎn),,,,,,,,

（1）購入工程物資,,,,,,,,

借：工程物資,,,,,,,,

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（取得專票）,,,,,,,,

貸：銀行存款,,,,,,,,

（2）領(lǐng)用工程物資,,,,,,,,

借：在建工程,,,,,,,,

貸：工程物資,,,,,,,,

（3）發(fā)生其他費(fèi)用,,,,,,,,

借：在建工程,,,,,,,,

貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬,,,,,,,,

（4）完工交付使用,,,,,,,,

借：固定資產(chǎn),,,,,,,,

貸：在建工程,,,,,,,,

36、處置不用固定資產(chǎn),,,,,,,,

（1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理,,,,,,,,

借：固定資產(chǎn)清理,,,,,,,,

累計(jì)折舊,,,,,,,,

貸：固定資產(chǎn),,,,,,,,

（2）發(fā)生清理費(fèi)用,,,,,,,,

借：固定資產(chǎn)清理,,,,,,,,

貸：銀行存款,,,,,,,,

（3）收回出售價(jià)款、賠款等,,,,,,,,

借：銀行存款,,,,,,,,

其他應(yīng)收款,,,,,,,,

貸：固定資產(chǎn)清理,,,,,,,,

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）,,,,,,,,

（4）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益,,,,,,,,

借：營業(yè)外支出,,,,,,,,

貸：固定資產(chǎn)清理,,,,,,,,

或借：固定資產(chǎn)清理,,,,,,,,

貸：營業(yè)外收入,,,,,,,,

購進(jìn)貨物及繳稅,,,,,,,,

37、進(jìn)一般貨物時(shí),,,,,,,,

借：庫存商品,,,,,,,,

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）,,,,,,,,

貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款,,,,,,,,

38、交稅分錄,,,,,,,,

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）,,,,,,,,

——城建稅,,,,,,,,

____教育費(fèi)附加,,,,,,,,

——地方教育費(fèi)附加,,,,,,,,

——印花稅,,,,,,