影視傳媒公司的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)整理PAGEPAGE17影視傳媒公司的賬務(wù)處理文化傳媒公司主營(yíng)業(yè)務(wù)有哪些？傳媒公司主要是以媒體代理業(yè)務(wù)為主，市面上的傳媒公司主要經(jīng)營(yíng)范圍有：影視傳播、影視節(jié)目的拍攝與制作、廣告制作、影視發(fā)行。常用會(huì)計(jì)分錄案例業(yè)務(wù)1：稅控盤續(xù)費(fèi)每年進(jìn)行的稅控盤續(xù)費(fèi)，價(jià)格280元，后期可抵扣稅金。支付時(shí)：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：銀行存款抵扣稅金時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)2：計(jì)提工資、保險(xiǎn)、公積金計(jì)提工資：借：管理費(fèi)用——工人工資貸：應(yīng)付職工薪酬-基本工資發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬——基本工資貸：銀行存款其他應(yīng)收款-社保公積金應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅計(jì)提社保、公積金：借：管理費(fèi)用-社保公積金其他應(yīng)收款-社保公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-社保公積金繳納社保、公積金、個(gè)稅：借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金其他應(yīng)收款-社保公積金應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅貸：銀行存款業(yè)務(wù)3：提供活動(dòng)策劃服務(wù)（定金）甲公司簽訂合同，甲公司支付合同定金7000元，錢已到銀行。借：銀行存款7000貸：合同負(fù)債-甲公司7000業(yè)務(wù)4：提供活動(dòng)策劃服務(wù)完成向甲公司提供活動(dòng)策劃服務(wù)，向其開(kāi)具普通發(fā)票一張價(jià)稅合計(jì)17000元，收到對(duì)方轉(zhuǎn)來(lái)余款10000元。借：銀行存款10000合同負(fù)債-甲公司7000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-活動(dòng)策劃收入16504.85應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅495.15業(yè)務(wù)5、收攝影服務(wù)費(fèi)與甲公司簽訂攝影服務(wù)合同后，票已開(kāi)，款未到。借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-攝影收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅業(yè)務(wù)6、宣傳片收入為丙公司制作宣傳片，已完成通過(guò)丙公司驗(yàn)收，款已收。借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-宣傳片收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅業(yè)務(wù)7、外勤費(fèi)用拍攝制作人員外勤費(fèi)用（餐費(fèi)、車費(fèi)、差旅費(fèi)）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：銀行存款銷售人員外勤借：銷售費(fèi)用（同理辦公室人員的計(jì)入管理費(fèi)用）：貸：銀行存款業(yè)務(wù)8、廣告費(fèi)的投入一次性現(xiàn)金付訖：借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款;期初一次性支付,分期攤銷的話借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)貸：預(yù)付賬款(待攤費(fèi)用）業(yè)務(wù)9：代理廣告的收入如代理戶外廣告或其他網(wǎng)絡(luò)媒體廣告，這時(shí)收取客戶的費(fèi)用與支付給廣告商的費(fèi)用是有價(jià)差的，價(jià)差即公司利潤(rùn)。借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——廣告收入結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--廣告成本貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等如中間發(fā)生其他服務(wù)成本：借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--其他服務(wù)成本貸:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等如全額交付上家，上家返利，給公司則如下分錄收到客戶錢：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款——XX廣告費(fèi)全額支付給上家：借：其他應(yīng)付款——XX廣告費(fèi)貸：銀行存款返點(diǎn)：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總概第一條為加強(qiáng)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。2.建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。3.積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。4.厲行節(jié)約，合理使用資金。5.合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。6.對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。7.完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專職財(cái)務(wù)總監(jiān)之前，財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：1.編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；4.承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。2.按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。3.妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。4.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：1.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2.嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。3.建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。4.嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5.積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。6.配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。7.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。2.監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。3.詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。4.審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。5.糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。6.針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。7.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第三章財(cái)務(wù)工作管理第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。第二十三條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）1000元以上須由總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五章現(xiàn)金管理第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；4.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支，前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十五條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十七條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十八條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十九條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十一條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十二條經(jīng)手人根據(jù)發(fā)票填制報(bào)銷單，本部門負(fù)責(zé)人簽字，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)無(wú)誤后簽字，最后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十三條工資由人事部根據(jù)考勤制作工資表，財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十四條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十五條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十六條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第六章會(huì)計(jì)檔案管理第三十七條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十八條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十九條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章處罰辦法第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2.用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；3.未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；4.利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；5.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；6.保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；7.違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。1.違反