《基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)》課件

《基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)》ppt課件BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA12021/10/10星期日目錄CONTENTS基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)概述基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的方法基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的案例分析22021/10/10星期日BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA01基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)概述32021/10/10星期日0102基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的定義基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，其目的是確保基本建設(shè)項(xiàng)目的合法性、真實(shí)性、合規(guī)性和效益性?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目審計(jì)是對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究、立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工、竣工驗(yàn)收等全過(guò)程進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。42021/10/10星期日確?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目的可行性研究和立項(xiàng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策。確?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目的資金使用合法、合規(guī)，防止貪污、挪用和浪費(fèi)。確?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工和竣工驗(yàn)收等各階段符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策。提高基本建設(shè)項(xiàng)目的投資效益和社會(huì)效益?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目審計(jì)的目標(biāo)52021/10/10星期日基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的流程審計(jì)準(zhǔn)備階段確定審計(jì)對(duì)象，收集相關(guān)資料，制定審計(jì)計(jì)劃和方案。審計(jì)實(shí)施階段對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究、立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工、竣工驗(yàn)收等全過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告階段撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的合法性、真實(shí)性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。后續(xù)跟蹤階段對(duì)整改意見(jiàn)的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到有效解決。62021/10/10星期日BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA02基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容72021/10/10星期日審計(jì)項(xiàng)目是否符合國(guó)家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、土地利用、環(huán)境保護(hù)等方面的規(guī)定。審計(jì)項(xiàng)目是否符合基本建設(shè)程序，包括項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等文件的審批情況。審計(jì)項(xiàng)目是否符合基本建設(shè)管理規(guī)定，包括招標(biāo)投標(biāo)、合同管理、工程變更等方面的規(guī)定。建設(shè)項(xiàng)目的合規(guī)性審計(jì)82021/10/10星期日對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際投資進(jìn)行審計(jì)，檢查實(shí)際投資是否超過(guò)概預(yù)算，并分析超支原因。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，檢查結(jié)算是否符合合同約定和實(shí)際情況。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算的編制進(jìn)行審計(jì)，檢查概預(yù)算是否符合國(guó)家規(guī)定和實(shí)際情況。建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)審計(jì)92021/10/10星期日對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源進(jìn)行審計(jì)，檢查資金是否落實(shí)、到位，并核實(shí)資金使用的合規(guī)性和效益性。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目成本進(jìn)行審計(jì)，檢查成本是否真實(shí)、合理，并分析成本超支的原因。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目收入進(jìn)行審計(jì)，檢查收入是否真實(shí)、完整，并核實(shí)收入的合法性和合規(guī)性。建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)102021/10/10星期日

建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量審計(jì)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)，檢查設(shè)計(jì)是否符合國(guó)家規(guī)定和實(shí)際需求。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的施工過(guò)程進(jìn)行審計(jì)，檢查施工是否符合設(shè)計(jì)要求和施工規(guī)范。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收進(jìn)行審計(jì)，檢查竣工驗(yàn)收是否符合國(guó)家規(guī)定和實(shí)際需求。112021/10/10星期日BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA03基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的方法122021/10/10星期日總結(jié)詞通過(guò)對(duì)比分析項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)期目標(biāo)，評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)度和預(yù)算執(zhí)行情況。詳細(xì)描述對(duì)比分析法是一種常用的審計(jì)方法，通過(guò)對(duì)比項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)期目標(biāo)，評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)度和預(yù)算執(zhí)行情況。通過(guò)對(duì)比分析，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目執(zhí)行中存在的問(wèn)題和偏差，為進(jìn)一步審計(jì)提供依據(jù)。對(duì)比分析法132021/10/10星期日從總體中選取一定比例的樣本進(jìn)行審計(jì)，并根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體情況。總結(jié)詞抽樣審計(jì)法是從總體中選取一定比例的樣本進(jìn)行審計(jì)，并根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體情況。通過(guò)抽樣審計(jì)，可以減少審計(jì)工作量，提高審計(jì)效率。但是，抽樣審計(jì)也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，需要合理確定樣本規(guī)模和選取方法，以確保推斷結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。詳細(xì)描述抽樣審計(jì)法142021/10/10星期日對(duì)項(xiàng)目所有相關(guān)資料、憑證、記錄等進(jìn)行逐一審查，全面了解項(xiàng)目執(zhí)行情況。總結(jié)詞詳細(xì)審計(jì)法是對(duì)項(xiàng)目所有相關(guān)資料、憑證、記錄等進(jìn)行逐一審查，全面了解項(xiàng)目執(zhí)行情況。這種方法適用于項(xiàng)目規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少的情況，可以全面了解項(xiàng)目執(zhí)行情況，但工作量較大，需要耗費(fèi)較多時(shí)間和人力。詳細(xì)描述詳細(xì)審計(jì)法152021/10/10星期日BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA04基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范162021/10/10星期日審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三種主要類型。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分類指在沒(méi)有任何內(nèi)部控制的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性。固有風(fēng)險(xiǎn)指內(nèi)部控制未能防止、發(fā)現(xiàn)或糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)0201030405審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義與分類172021/10/10星期日通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估包括詢問(wèn)、觀察、檢查和穿行測(cè)試等程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估182021/10/10星期日審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制建立健全內(nèi)部控制制度通過(guò)建立健全內(nèi)部控制制度，降低財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)，提高其應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的能力。強(qiáng)化審計(jì)程序注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化審計(jì)程序，包括增加樣本量、采用更嚴(yán)格的審計(jì)程序等，以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取措施，防止問(wèn)題擴(kuò)大化。192021/10/10星期日BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA05基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的案例分析202021/10/10星期日案例一：某高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)案例嚴(yán)格遵循審計(jì)程序，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題總結(jié)詞審計(jì)組對(duì)該高速公路建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了嚴(yán)格的審計(jì)程序，包括對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂、工程進(jìn)度款支付、工程變更、工程結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了全面審查。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)了一些重大問(wèn)題，如虛報(bào)工程量、高估冒算、違規(guī)招投標(biāo)等，并及時(shí)向有關(guān)部門(mén)進(jìn)行了反映。詳細(xì)描述212021/10/10星期日總結(jié)詞重點(diǎn)關(guān)注資金使用和效益情況詳細(xì)描述審計(jì)組對(duì)該水電站建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了全面的審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的資金使用和效益情況。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，如資金使用不規(guī)范、投資效益低下等。針對(duì)這些問(wèn)題，審計(jì)組提出了改進(jìn)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。案例二：某水電站建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)案例222021/10/10星期日VS強(qiáng)化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理詳細(xì)描述審計(jì)組對(duì)該公共設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了全面的審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的