內(nèi)部控制在招投標(biāo)管理中的實(shí)踐

招投標(biāo)是現(xiàn)代工程建設(shè)的重要手段，其包含了公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)兩種基本形式，在《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》要求下，按照公平公正、誠實(shí)信用的原則開展招投標(biāo)管理，能謀得更好的貨物、工程和服務(wù)。新時期，人們對招投標(biāo)工作的管理水平提出了較高要求，有必要結(jié)合工程項目實(shí)際情況，開展招投標(biāo)管理中的內(nèi)部控制，最大化地發(fā)揮招投標(biāo)的效益。一、招投標(biāo)管理中實(shí)施內(nèi)部控制的重要性作為商品經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的產(chǎn)物，招投標(biāo)在現(xiàn)代企業(yè)采購、工程建設(shè)、服務(wù)中應(yīng)用廣泛，其能在綜合考慮經(jīng)濟(jì)成本、技術(shù)、效益等因素的基礎(chǔ)上，通過市場競爭機(jī)制作用實(shí)現(xiàn)擇優(yōu)成交。內(nèi)部控制對招投標(biāo)管理工作具有深刻影響。一方面，招投標(biāo)與現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)營和管理密切相關(guān)，在一定程度上，其關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營成本和生產(chǎn)效益，對于企業(yè)的發(fā)展具有積極作用，在招投標(biāo)工作中，加強(qiáng)內(nèi)部控制是企業(yè)高效管理的內(nèi)在需要。另一方面，傳統(tǒng)管理模式下，招投標(biāo)工作中存在諸多應(yīng)招未招、違規(guī)招標(biāo)問題，這些問題嚴(yán)重影響了招投標(biāo)工作的規(guī)范性，對企業(yè)的發(fā)展效益造成較大影響；加強(qiáng)招投標(biāo)管理中的內(nèi)部控制，能最大限度地解決這些問題，確保招投標(biāo)工作的規(guī)范開展。此外，新時期，開展精細(xì)化管理是企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的內(nèi)在需要，基于這一要求，企業(yè)管理者需重新審視當(dāng)前管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理；在招投標(biāo)工作中，管理者需通過內(nèi)部控制，對當(dāng)前招投標(biāo)管理的制度、流程及實(shí)際效果進(jìn)行控制，以此來提升招投標(biāo)管理的整體水平，保證企業(yè)的綜合效益。二、企業(yè)招投標(biāo)管理問題分析（一）管理制度落實(shí)不到位招投標(biāo)工作本身具有較強(qiáng)的專業(yè)性，其需要完整的管理制度體系作為支撐，但是現(xiàn)階段，企業(yè)招投標(biāo)實(shí)務(wù)中存在管理制度缺失、落實(shí)不到位的問題。一方面，隨著市場化發(fā)展，招投標(biāo)在現(xiàn)代企業(yè)管理中的應(yīng)用不斷深入，但在實(shí)際管理中，仍有企業(yè)僅是簡單的結(jié)合《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施條例》開展企業(yè)管理工作，這種管理方式未能充分考慮企業(yè)的實(shí)際管理情況，降低了企業(yè)招投標(biāo)管理的整體效果。另一方面，在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，市場上活躍著許多處于初創(chuàng)期、發(fā)展期和轉(zhuǎn)型的企業(yè)，這些企業(yè)在快速發(fā)展中往往以業(yè)務(wù)為重，忽視了對管理制度的更新和落實(shí)，尤其是在招投標(biāo)工作中，容易出現(xiàn)招標(biāo)被束之高閣的問題，影響了招標(biāo)管理的實(shí)效性。（二）招投標(biāo)過程存在較多缺陷現(xiàn)階段，招投標(biāo)過程中表現(xiàn)出諸多不足，具體表現(xiàn)為：其一，招投標(biāo)工作開展需先按照《必須招標(biāo)的工程項目規(guī)定》（發(fā)改委16號令）要求，設(shè)置合理的招標(biāo)項目金額，該環(huán)節(jié)需系統(tǒng)考慮企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)際、管理模式等諸多因素，但當(dāng)前招標(biāo)項目金額設(shè)置多由招標(biāo)人根據(jù)自身經(jīng)驗決定，致使招標(biāo)項目金額的劃分缺乏量化依據(jù)，給企業(yè)發(fā)展帶來較大影響。其二，邀請招標(biāo)是當(dāng)前招投標(biāo)管理的重要模式，但是在該模式下，招投標(biāo)工作出現(xiàn)了較大的風(fēng)險，主要問題表現(xiàn)為：企業(yè)管理者忽視了對中間環(huán)節(jié)的管控，招投標(biāo)過程人為干預(yù)過多，此外招投標(biāo)需求分析不準(zhǔn)確、應(yīng)標(biāo)供應(yīng)商不足等都是較為常見的問題。其三，當(dāng)前招投標(biāo)還存在控制方法單一的問題，如在工程項目建設(shè)中，一些企業(yè)還未充分勘測建設(shè)區(qū)域的地質(zhì)、水文等情況就開展招投標(biāo)工作，這使得“三邊工程”現(xiàn)象較為廣泛，降低了工程的進(jìn)度和質(zhì)量。其四，招投標(biāo)工作需要準(zhǔn)備繁多的材料，且在具體招投標(biāo)活動中還需要傳遞較多的信息，現(xiàn)階段，招投標(biāo)工作中存在信息渠道不流通的問題，這放緩了招投標(biāo)信息傳達(dá)、審批的效率，并且在信息傳遞中，容易出現(xiàn)文件丟失等問題，給招投標(biāo)工作帶來加大的負(fù)面印象。（三）內(nèi)控監(jiān)管執(zhí)行不力實(shí)施內(nèi)部控制管理是招投標(biāo)工作落實(shí)的必然要求，其能通過對多元要素的控制監(jiān)管，提升招投標(biāo)工作的標(biāo)準(zhǔn)性、規(guī)范性?，F(xiàn)階段，內(nèi)控執(zhí)行力度不夠、缺乏強(qiáng)有力監(jiān)管是招投標(biāo)管理中的突出問題。一方面，在招投標(biāo)管理中，有部分管理者未能充分認(rèn)識到內(nèi)部控制管理的重要性，在實(shí)際管理中存在責(zé)任心不夠，管理過程隨意性較強(qiáng)的問題，這降低了內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)濟(jì)問題處理中的效果。另一方面，新時期的內(nèi)控管理應(yīng)重視業(yè)財融合理念的應(yīng)用，但結(jié)合實(shí)際可知，部分企業(yè)未能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制、招投標(biāo)業(yè)務(wù)、財務(wù)的有機(jī)融合，降低了內(nèi)控管理水平和企業(yè)發(fā)展效益。此外，監(jiān)督考核是內(nèi)部控制管理的重要手段和職能，但在招投標(biāo)工作中，企業(yè)的內(nèi)部控制并未能充分發(fā)揮這一職能，表現(xiàn)為在編制招標(biāo)文件時，參與招標(biāo)工作的員工可能出于自身利益考慮，在資質(zhì)條件方面帶有一定傾向性，或者對投標(biāo)方提供不對等的信息渠道，這均會對招投標(biāo)工作造成較大影響，降低招投標(biāo)工作的公平性、公正性。三、招投標(biāo)管理中開展內(nèi)部控制管理的措施（一）創(chuàng)新招投標(biāo)管理體系系統(tǒng)完善的管理體系能為企業(yè)招投標(biāo)工作開展提供有效支撐。市場經(jīng)濟(jì)下，構(gòu)建全新招投標(biāo)管理體系，首先應(yīng)充分認(rèn)識到招投標(biāo)工作的重要性，在考慮企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等內(nèi)容，對企業(yè)既有的招投標(biāo)管理制度進(jìn)行細(xì)化，為招投標(biāo)工作的開展奠定良好基礎(chǔ)。其次良好的環(huán)境能促進(jìn)招投標(biāo)工作的有效落實(shí)，在招投標(biāo)實(shí)施中，要求在企業(yè)文化及招投標(biāo)工作中滲透陽光采購理念，確保招投標(biāo)工作的公平、公正、公開化實(shí)施。同時健全的管理機(jī)制能為招投標(biāo)工作的順利實(shí)施提供組織保證。在整個招投標(biāo)工作中，人力資源是影響招投標(biāo)實(shí)施效果的重要隱私，對此應(yīng)在考慮當(dāng)下的人事任免機(jī)制的基礎(chǔ)上，對企業(yè)招標(biāo)管理相關(guān)管理人員進(jìn)行調(diào)整，以此來構(gòu)建全新的招投標(biāo)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，在領(lǐng)導(dǎo)小組成員挑選著中，應(yīng)強(qiáng)化招投標(biāo)工作人員對相關(guān)制度的重修和學(xué)習(xí)，提升工作人員專業(yè)水平。在此基礎(chǔ)上，開展招投標(biāo)組織管理，還需要不斷的夯實(shí)主體責(zé)任，如可授予項目單位相應(yīng)的管理范圍，并對其管理權(quán)限進(jìn)行規(guī)定，明確具體管理責(zé)任，進(jìn)而通過完整的責(zé)任制度真正地將招投標(biāo)管理落地到實(shí)處。最后為保證招投標(biāo)工作的有序開展，還需要進(jìn)一步加大信用評價力度，如針對供應(yīng)商作假、工期拖延等行為，對相應(yīng)企業(yè)進(jìn)行減分，若對應(yīng)企業(yè)行為超出兩項不合規(guī)的，取消下一年度參與投標(biāo)資格等供應(yīng)商處理行為，這樣才能營造良好的招投標(biāo)管理環(huán)境，為企業(yè)的采購、生產(chǎn)和服務(wù)奠定良好基礎(chǔ)。（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制管理內(nèi)部控制本身是一項長期性、專業(yè)性的工作，其需要管理者在考慮企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)化地制定內(nèi)部控制管理的相關(guān)規(guī)范，然后在業(yè)財融合理念的指導(dǎo)下，深層次地將管理規(guī)范應(yīng)用到企業(yè)業(yè)務(wù)、財務(wù)控制的各個層面，以此來提升內(nèi)部控制管理的綜合效益。企業(yè)招投標(biāo)工作中，開展內(nèi)部控制管理應(yīng)從計劃、建設(shè)、完善三個階段實(shí)施內(nèi)部控制管理。其一在內(nèi)部控制計劃階段，企業(yè)管理者需聘請專業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)，對企業(yè)的內(nèi)部控制效果進(jìn)行評價，并對企業(yè)管理者、招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保其充分了解內(nèi)部控制的重要性。隨后在企業(yè)管理者、招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組的參與下，對企業(yè)招投標(biāo)管理現(xiàn)狀、問題、影響因素進(jìn)行分析，然后編制系統(tǒng)完善的招投標(biāo)工作內(nèi)部控制管理計劃，最后由領(lǐng)導(dǎo)小組和執(zhí)行小組進(jìn)行直接控制，推動內(nèi)部控制管理制度實(shí)施，提升企業(yè)招投標(biāo)工作中內(nèi)部控制管理的科學(xué)性、合理性。其二，在內(nèi)部控制建設(shè)階段，要求對企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，及時確定相應(yīng)的控制目標(biāo)，并準(zhǔn)確識別招投標(biāo)控制管理中的風(fēng)險。在考慮上述問題的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的內(nèi)控管理方案進(jìn)行改進(jìn)優(yōu)化，通過重新修訂的內(nèi)控制度實(shí)施管理，這樣能有效提升內(nèi)部控制管理實(shí)際效果。其三，在內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化階段，要求適當(dāng)增加關(guān)鍵的控制點(diǎn)和控制流程，并將制度作為業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)制度和流程的統(tǒng)一，為招投標(biāo)工作開展?fàn)I造良好環(huán)境。（三）深化招投標(biāo)過程管理過程管理是一種切實(shí)有效的管理手段，其能從招投標(biāo)全過程出發(fā)，進(jìn)行各環(huán)節(jié)、各要素的系統(tǒng)管理。新時期，基于內(nèi)部控制管理理念實(shí)施招投標(biāo)管理時，要求嚴(yán)格按照招標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)及訂立合同的流程進(jìn)行管理，在具體管理要素層面，要求加強(qiáng)對招投標(biāo)環(huán)境、招標(biāo)項目金額、招標(biāo)文件編制、評標(biāo)、合同簽訂等關(guān)鍵要素的管理，確保招投標(biāo)過程管理的規(guī)范性。在實(shí)際管理中，邀請招標(biāo)需要考慮的要素較多，在實(shí)際管理中，除關(guān)注職責(zé)分離、回避制度等常規(guī)風(fēng)險外，還需重視一些細(xì)節(jié)問題的有效控制。如當(dāng)企業(yè)通過招投標(biāo)方式實(shí)施采購時，要求細(xì)致編寫采購方案，這樣能為招標(biāo)文件編寫奠定良好基礎(chǔ)，確保采購管理的精準(zhǔn)性。當(dāng)遇到邀請招標(biāo)供應(yīng)商不足3家，應(yīng)基于內(nèi)部控制管理較低，定期性地對供應(yīng)商庫進(jìn)行更新維護(hù)，同時若多數(shù)業(yè)務(wù)供應(yīng)商不足三家，則應(yīng)從供應(yīng)商開發(fā)部門和采購執(zhí)行部門查找原因，消除招投標(biāo)環(huán)節(jié)中的圍標(biāo)、串標(biāo)問題等。另外，在招投標(biāo)過程管理中，還應(yīng)積極創(chuàng)新招投標(biāo)管理方法，在保證招投標(biāo)方法多樣性的基礎(chǔ)上消除招投標(biāo)過程的風(fēng)險，最大限度地保證招投標(biāo)的綜合效益。（四）科學(xué)設(shè)定招標(biāo)項目金額傳統(tǒng)管理模式下，招投標(biāo)工作中存在招標(biāo)項目金額設(shè)定不合理的問題；這嚴(yán)重地影響了招投標(biāo)的效率和質(zhì)量。新時期，從內(nèi)部控制角度出發(fā)，實(shí)施招投標(biāo)管理工作還需考慮以下內(nèi)容：其一，在確定招標(biāo)項目金額過程中，要求企業(yè)管理者深層次分析招標(biāo)項目金額確定的難度，該環(huán)節(jié)中，應(yīng)認(rèn)識到管理者關(guān)注重點(diǎn)、管理層風(fēng)險偏好、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)缺少量等因素對招標(biāo)項目金額確定的影響，然后合理規(guī)避這些問題，確保招標(biāo)項目金額設(shè)定的科學(xué)性。其二，量化數(shù)據(jù)是招標(biāo)項目金額確定的基礎(chǔ)，要較為準(zhǔn)確地獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，要求對企業(yè)生產(chǎn)中理念采購、項目建設(shè)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集分析，然后對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行合理分類，再以具體的數(shù)據(jù)展開分析，為招標(biāo)項目金額確定提供參考。其三，在招標(biāo)項目金額設(shè)定階段，還應(yīng)在法律規(guī)范的指導(dǎo)下，注重確定步驟的系統(tǒng)規(guī)劃，并在兼顧管理層風(fēng)險偏好和執(zhí)行效率效果的基礎(chǔ)上，消除招投標(biāo)管理中招標(biāo)項目金額設(shè)定的不穩(wěn)定因素，最終在閉環(huán)管理中，提升招投標(biāo)管理的綜合效益。（五）加強(qiáng)招投標(biāo)環(huán)節(jié)信息交流要進(jìn)一步提升招投標(biāo)工作內(nèi)部控制管理質(zhì)量，還需要從內(nèi)部、外部兩個層面開展信息溝通管理。企業(yè)招投標(biāo)工作中，開展內(nèi)部信息整合管理，應(yīng)注重以下要點(diǎn)：一方面，在信息管理初期階段，要求在信息技術(shù)的支撐下，構(gòu)建一個安全高效的信息管理平臺，在該平臺下，系統(tǒng)化的就進(jìn)行企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)管理，并在管理中做好自上而下的交流互動，這樣能在減少領(lǐng)導(dǎo)和員工之間溝通交流成本的基礎(chǔ)上，充分掌握員工的思想動態(tài)和公司經(jīng)營情況，為招投標(biāo)工作開展創(chuàng)設(shè)良好環(huán)境。另一方面，市場經(jīng)濟(jì)下，外部因素對企業(yè)的沖擊和影響愈發(fā)強(qiáng)烈，準(zhǔn)確獲取市場信息，不僅能確保企業(yè)更好的應(yīng)對市場的沖擊，而且能推動企業(yè)招投標(biāo)活動的開展，確保招投標(biāo)管理的科學(xué)性、合理性。在企業(yè)招投標(biāo)管理中，外部信息能為具體業(yè)務(wù)的實(shí)施提供參考依據(jù)，對于企業(yè)管理者而言，其可從供應(yīng)商或者業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的客戶之間獲取相關(guān)信息，或者企業(yè)從市場中掌握有關(guān)的信息，這樣能為企業(yè)的發(fā)展決策提供充足的政策數(shù)據(jù)支撐，確保企業(yè)各項決策能有效控制成本，獲得最大效益。此外，在招投標(biāo)過程中，更應(yīng)加快