財政學解析課件

第五章轉移性支出

主要內容一、轉移性支出概述二、社會保障支出三、財政補貼支出四、稅收支出第一節(jié)轉移性支出概述一、概念

轉移性支出——政府為實現特定的政策目標，通過一定的渠道或形式，將一部分社會資源無償地從一個（幾個）群體轉移給另一個（幾個）群體。二、轉移性支出的類型根據接受對象的不同，可以分為政府對企業(yè)、家庭和個人的轉移支出：1.社會保障——出于對個人基本生存權的保障的考慮而實施2.財政補貼——主要是為了保護低收入者，弱勢階層或者因政府價格管制而近乎不能盈利的公益事業(yè)部門3.稅式支出——對企業(yè)因執(zhí)行國家政策或特殊困難而獲得的政府稅收激勵或照顧三、轉移性支出的發(fā)生原因（理論依據）

支持政府進行轉移支出的理論基礎是由市場經濟決定的收入分配結果的不公平，這也是政府介入收入分配領域的一個重要前提條件。四、轉移性支出的經濟影響政府的轉移性支出的相當部分會通過各種途徑直接或間接地轉化為私人消費支出和私人投資支出，從而影響社會總需求。轉移性支出接受對象可支配收入個人、家庭廠商私人消費需求私人投資支出增加資本和勞動報酬個人家庭可支配收入私人消費需求第二節(jié)社會保障支出一、社會保障（一）社會保障的含義社會保障——是國家通過立法，以強制手段對國民收入進行再分配，形成社會保障基金，并對因多種原因使生存發(fā)生困難的社會成員給予物質上的幫助，以保障其基本生活需要的一系列有組織的措施、制度和事業(yè)的總稱。（二）社會保障的基本特征普遍性福利性強制性互濟性（三）社會保障的社會經濟意義彌補市場經濟的不足，是社會經濟運行的“安全網”和“減震器”建立現代企業(yè)制度，促進市場經濟健康發(fā)展籌建建設資金，增強宏觀調控能力二、社會保障制度（一）社會保障制度的基本內容

社會保險社會救助社會福利社會優(yōu)撫（二）社會保障制度的模式

社會保險型國家福利型個人儲蓄型國家保險型三、社會保障資金的籌措

社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫的資金籌措資金直接來源于政府的一般稅收收入，而支出項目則列入政府的一般經費預算，并通過政府的有關管理部門將補助金轉移到受助人手中。

社會保險的資金籌措基金制社會保險稅混合制四、我國現行的社會保障制度分析分散的非社會化的保障體系。保障與就業(yè)結合。國家財政支出中的撫恤和社會福利救濟費。經濟體制深化改革對社會保障制度改革的要求。五、國際借鑒東方國家和西方國家社會保障制度簡介社會保障支出日益增長的趨勢六、我國社會保障制度的改革社會統(tǒng)籌逐步建立多層次、多渠道的保障體系資金來源的問題納入預算問題第三節(jié)財政補貼

一、概念

財政補貼——是國家為了某種特定需要而向企業(yè)或居民個人提供的無償補助，是把納稅人的一部分收入無償轉移給補貼領受者，是財政支出中轉移性支出的一種，是調節(jié)經濟的重要手段之一，影響產品和勞務的相對價格的轉移支出。二、財政補貼的性質（一）具有轉移性支出的共性都是政府單方面、無償的資金支付，不相應的取得商品和勞務（二）財政補貼與社會保障1.相似點：都是政府對補助領受者的價值的無償轉移，對國家來說都形成了轉移性支出，對補助領受者來講都意味著實際收入的增加。2.區(qū)別：A從資源配置來看，財政補貼比社會保障支出對資源配置的影響更加直接B從收入分配來看，雖然財政補貼與社會保障都具有國民收入再分配的作用，但社會保障支出的收入分配功能比財政補貼更強。三、財政補貼的特征1.財政補貼具有很強的政策性2.財政補貼具有一定的靈活性3.財政補貼具有明顯的時效性四、財政補貼存在的必要性1.存在的外部效益越大，補貼的必要性越大；2.自然壟斷產品采用邊際成本定價時，需要對生產者的虧損額進行補貼；3.市場價格需要穩(wěn)定的產品如農產品，政府可以通過補貼維持其價格穩(wěn)定性；4.改革時期，穩(wěn)定社會的需要。五、財政補貼的經濟影響對消費的影響對生產的影響對物價的影響對經濟運行總體的影響六、財政補貼的主要形式1.貨幣補貼：國家用貨幣支付的財政補貼。從消費者角度出發(fā)，貨幣補貼分為顯性貨幣補貼和隱性貨幣補貼，再我國又稱為明補和暗補。（1）顯性貨幣補貼（明補）是政府給予消費者一筆貨幣補貼，其效果是增加了消費者的收入（2）隱性貨幣補貼（暗補）是指沒有數量限制的對于生產者的補貼，即政府給予生產者一定的補貼，同時一般還要配以一定的強制措施，強制其以較低的價格出售產品，從而使消費者獲益。2.實物補貼：國家用實物支付給受益者補貼七、財政補貼的主要內容1.價格補貼：使國家為了穩(wěn)定市場物價、安定人民生活、發(fā)展生產和實現其它政策目標，對某些商品實行購銷價格倒掛或持平的價格政策，同時由財政對從事商品生產供銷的企業(yè)由此而產生的價差損失和虧損給予的補貼。包括：農副產品價格補貼、農業(yè)生產資料價格補貼、日用工業(yè)品價格補貼和工礦產品價格補貼。2.企業(yè)虧損補貼：國家在企業(yè)發(fā)生虧損的時候，為了維持企業(yè)生存給予的補貼。企業(yè)虧損由政策性虧損和經營性虧損，政府對前者補貼。3.出口補貼：國家財政直接或間接給予出口商品生產者或出口商補貼，從而降低出口價格，增強出口產品競爭力。4.財政貼息：國家對使用某些規(guī)定用途的銀行貸款的企業(yè)，就其支付的貸款利息提供的補貼。八、我國財政補貼現狀分析范圍廣，項目多，金額大，管理松。財政補貼增長的趨勢。九、整頓與控制清理整頓，嚴格控制，暗補與明補。經濟體制深化改革中的配套改革。第四節(jié)稅收支出一、稅收支出的概念與分類（一）稅收支出的概念稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入，是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼支出。（二）稅收支出分類1.照顧性稅收支出2.刺激性稅收支出二、稅收支出的形式1．稅收豁免2．納稅扣除3．稅收抵免4．優(yōu)惠稅率5．延期納稅6．盈虧相抵7．加速折舊8.退稅三、稅收支出的預算控制1.梳理和分析現行稅法條款2.確定稅收支出范圍、內容3.對認定為稅收支出的減免項目歸類，建立稅收支出的控制體系本章思考題1.中國社會保障制度的現狀、存在的問題與對策思考。2.財政補貼的經濟效應分析。3.中國稅式支出的影響、問題及改革的思考。本章推薦參考書1.鄧子基，《稅收支出管