采購預(yù)算制訂

第三節(jié)采購預(yù)算制訂

一、采購預(yù)算

采購數(shù)量預(yù)測之后的又一重要內(nèi)容，為了使預(yù)算對(duì)實(shí)際的資金調(diào)度具有意義，采購預(yù)算應(yīng)該以現(xiàn)金基礎(chǔ)編制，遵循實(shí)事求是、積極穩(wěn)妥、比質(zhì)比價(jià)但又留有余地的原則編制。因?yàn)殚L于計(jì)劃期的預(yù)算沒有實(shí)際意義，浪費(fèi)人力、物力和財(cái)力，而過短的預(yù)算則又不能保證計(jì)劃的順利執(zhí)行。第三節(jié)采購預(yù)算

一、采購預(yù)算

采購預(yù)算的目標(biāo)：1、正確估計(jì)采購數(shù)量，保證連續(xù)供應(yīng)。2、配合企業(yè)銷售計(jì)劃于資金調(diào)度。3、避免商品儲(chǔ)存過多，占用資金。4、采購部門事先準(zhǔn)備，選擇有利時(shí)機(jī)購入商品

（一）注意預(yù)算的系統(tǒng)性預(yù)算本來是一個(gè)協(xié)調(diào)和綜合的過程，是具有系統(tǒng)性的工作。（二）注意預(yù)算的業(yè)績?cè)u(píng)估方式在業(yè)績?cè)u(píng)估的時(shí)候，要人性化的注意到這些不可控因素對(duì)其業(yè)績的影響，并做出公平的績效評(píng)估報(bào)告，以解決部門主管績效評(píng)估的后顧之憂。（三）注意預(yù)算采用的方法企業(yè)經(jīng)營是一個(gè)連續(xù)不斷的系統(tǒng)工程，只是為了運(yùn)營管理的方便進(jìn)行了項(xiàng)目分解，采用滾動(dòng)預(yù)算的方法就是為了能夠使預(yù)算與實(shí)際過程更緊密地聯(lián)合在一起，以保證預(yù)算的連續(xù)性。二、預(yù)算過程中的注意事項(xiàng)在編制采購計(jì)劃時(shí)，要著重要考慮以下幾個(gè)因素（1）目前的原料零部件庫存和生產(chǎn)原料的未執(zhí)行訂單。（2）商定的庫存水平和目前的交貨周期。（3）主要原料和零部件的長期價(jià)格趨勢。（4）國內(nèi)外有可能影響價(jià)格的政治、經(jīng)濟(jì)因素。（5）主要供應(yīng)商的勞資關(guān)系和可用勞動(dòng)力。（6）固定價(jià)格和自動(dòng)調(diào)整條款后的長期合同水平。（7）與總需求有關(guān)的原材料和零部件的供應(yīng)地點(diǎn)。（8）交貨周期以及采購失敗時(shí)需要從其他價(jià)格昂貴的供貨地點(diǎn)進(jìn)行采購所造成的潛在影響。三、編制采購預(yù)算應(yīng)考慮的因素（一）采購預(yù)算的作用（1）保障戰(zhàn)略計(jì)劃和作業(yè)計(jì)劃的執(zhí)行，確保組織向良好的方向發(fā)展。（2）協(xié)調(diào)組織經(jīng)營資源，有效分配各部門之間的采購資金，有利于合理的資金流動(dòng)。（3）在部門之間合理安排有限資金，保證資金分配的效率。（4）通過審批和撥款過程以及差異分析控制支出。（5）將目前的收入和支出與預(yù)算的收入和支出相比較，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)視。四、采購預(yù)算的作用和類型（二）采購預(yù)算的類型

預(yù)算的種類不同，所起的作用也不同。

根據(jù)時(shí)間的長短，可以將預(yù)算分為長期預(yù)算和短期預(yù)算。根據(jù)預(yù)算所涉及的范圍，可以將預(yù)算分為全面預(yù)算和分類預(yù)算。四、采購預(yù)算的作用和類型

對(duì)一般企業(yè)來說，通常業(yè)務(wù)部門的行銷計(jì)劃是年度經(jīng)營計(jì)劃的起點(diǎn)，然后生產(chǎn)計(jì)劃才隨之制定。采購預(yù)算是采購部門為配合年度的銷售預(yù)測或生產(chǎn)數(shù)量，對(duì)需求的原料、物料、零件等數(shù)量及成本作詳實(shí)的估計(jì)，以利于整個(gè)企業(yè)目標(biāo)的達(dá)成。也就是說，采購預(yù)算如果單獨(dú)編制，不但缺乏實(shí)際應(yīng)用價(jià)值也是去了其他部門的配合，所以必須以企業(yè)整體預(yù)算制度為依據(jù)。

五、采購預(yù)算編制的步驟

第一，審查企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標(biāo)。第二，制定明確的工作計(jì)劃。第三，明確所需資源。第四，推出準(zhǔn)確的預(yù)測數(shù)據(jù)。第五，匯總并形成預(yù)算。第六，提交預(yù)算。

五、采購預(yù)算編制的步驟預(yù)算是關(guān)于預(yù)計(jì)收入和可能支出的動(dòng)態(tài)模型，反映的是未來的事情。由于外在的環(huán)境總是變換的，因此必須根據(jù)實(shí)際情況的變化不斷進(jìn)行修訂，以確保預(yù)算最大程度地貼近現(xiàn)實(shí)，反映實(shí)際支出。

五、采購預(yù)算編制的步驟

（一）彈性預(yù)算彈性預(yù)算也稱作變動(dòng)預(yù)算，它是根據(jù)計(jì)劃期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量，分別確定與各種業(yè)務(wù)量水平相適應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算數(shù)額，從而形成適用于不同生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)水平的一種費(fèi)用預(yù)算。（二）概率預(yù)算在編制預(yù)算過程中，設(shè)計(jì)的變量較多，如業(yè)務(wù)量、價(jià)格、成本等等。企業(yè)管理者只能從大體上估計(jì)它們發(fā)生變化的可能性從而近似地判斷出各種因素的變化趨勢、范圍和結(jié)果，然后對(duì)各種變量進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算其可能值的大小。這種利用概率來編制的預(yù)算，即為概率預(yù)算。

六、采購預(yù)算編制的方法（三）零基預(yù)算零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)于所有的預(yù)算項(xiàng)目均以零為起點(diǎn)，不考慮以往的實(shí)際情況，而完全根據(jù)未來一定時(shí)期生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要和每項(xiàng)業(yè)務(wù)的輕重緩急，從根本上來研究、分析沒想預(yù)算有否支出的必要和支出數(shù)額的大小的一種預(yù)算編制方法。（四）連續(xù)預(yù)算

又稱為滾動(dòng)預(yù)算，滾動(dòng)的結(jié)果就是預(yù)算的跨度期始終保持著完整。主要優(yōu)勢表現(xiàn)為計(jì)劃的完整性，以及對(duì)現(xiàn)實(shí)變化情況的結(jié)合性比較強(qiáng)。六、采購預(yù)算編制的方法采購計(jì)劃的審批和執(zhí)行

采購計(jì)劃的制定在經(jīng)過了數(shù)量預(yù)測和采購預(yù)算兩個(gè)關(guān)鍵步驟之后，在進(jìn)行具體實(shí)施計(jì)劃之前。必須有企業(yè)管理的主要部門如財(cái)務(wù)部門、企業(yè)發(fā)展研發(fā)部門或者幾個(gè)部門的負(fù)責(zé)人組成的專家組進(jìn)行采購計(jì)劃的審批工作，以確保采購計(jì)劃的科學(xué)性和可行性，為采購計(jì)劃實(shí)施打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、采購計(jì)劃的審批采購計(jì)劃多角度評(píng)價(jià)時(shí)間產(chǎn)品質(zhì)量可調(diào)整度.產(chǎn)品價(jià)格采購效量訂購費(fèi)用庫存成本資金需求運(yùn)輸成本配額采購計(jì)劃多角度評(píng)價(jià)因素圖（一）采購計(jì)劃審批的主要內(nèi)容

（二）采購計(jì)劃審批的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)

1.計(jì)劃采購價(jià)格；2.計(jì)劃運(yùn)輸成本；3.計(jì)劃定購費(fèi)用；4.計(jì)劃最大持有成本；5.計(jì)劃可用資金；6.采購提前期；7.最佳批量數(shù)據(jù)；

8.最低合格率；9.安全庫存數(shù)量

一、采購計(jì)劃的審批（一）準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃

二、采購計(jì)劃的實(shí)施采購環(huán)境開發(fā)需求余量需求接收批量需求接收余量需求準(zhǔn)備認(rèn)證環(huán)境資料制定認(rèn)證計(jì)劃說明書準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃過程（二）評(píng)估認(rèn)證需求

1.分析開發(fā)批量需求

2.分析余量需求

3.確定認(rèn)證需求二、采購計(jì)劃的實(shí)施（三）計(jì)算認(rèn)證容量

1.分析項(xiàng)目認(rèn)證資料

2.計(jì)算總體認(rèn)證容量

3.計(jì)算承接認(rèn)證量

4.確定剩余認(rèn)證容量采購環(huán)境開發(fā)需求余量需求分析項(xiàng)目認(rèn)證資料計(jì)算總體認(rèn)證容量

計(jì)算承接認(rèn)證量確定剩余認(rèn)證容量計(jì)算認(rèn)證容量過程（四）制定認(rèn)證計(jì)劃

認(rèn)證需求認(rèn)證容量對(duì)比需求和容量綜合平衡確定余量認(rèn)證計(jì)劃制定認(rèn)證計(jì)劃制定認(rèn)證計(jì)劃過程（五）準(zhǔn)備訂單計(jì)劃采購環(huán)境開發(fā)需求余量需求接收市場余量需求接收生產(chǎn)需求準(zhǔn)備訂單環(huán)境資料制定