企業(yè)財務內(nèi)部控制風險及規(guī)避策略研究

摘要：在全球經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，我國經(jīng)濟也進一步邁入市場經(jīng)濟階段，不同領域的競爭變得更為復雜，使得各大企業(yè)在財務管理及內(nèi)部控制這一工作中產(chǎn)生了一定的困難，其中最為重要的就是內(nèi)部控制制度的設立與管理。而內(nèi)部控制無論在工作程度還是難度系數(shù)上都存在下降的情形，也正因如此，工作人員對財務內(nèi)部的風險控制更為重視。如果不能采取更為高效的規(guī)避策略，就會對企業(yè)的未來發(fā)展和進步帶來諸多負面影響，本文重點分析了財務內(nèi)部控制的風險以及應如何避免它們的相關策略。關鍵詞：內(nèi)部控制；財務管理；風險規(guī)避；策略研究在市場經(jīng)濟的發(fā)展大環(huán)境下，各大企業(yè)應按照時代發(fā)展的規(guī)律和現(xiàn)狀進行全面深化改革，通過提升自我創(chuàng)新技能來穩(wěn)坐一席之位。但企業(yè)的競爭會因為受外部環(huán)境的影響而產(chǎn)生一定的財務風險，在此基礎上應充分強化對內(nèi)部的管理和控制力度，深入挖掘更強有力的防范策略來保障企業(yè)能夠在新時期背景下長遠發(fā)展，從而獲得更高的收益和地位。一、企業(yè)財務內(nèi)部控制風險概述企業(yè)財務風險具體是指在進行財務活動時，工作人員往往會受到各種潛在因素以及無法控制因素的影響，而導致本企業(yè)受到一些財產(chǎn)損失。在現(xiàn)代化管理背景下，很多工作人員通常將財務風險簡單的理解為籌資方面的風險。但實際上籌資方面的風險只是財務風險中的一小塊組成部分，企業(yè)在生存、發(fā)展過程中通常會較為依賴財務資金的平衡，當資金不再平衡時，就會在未來發(fā)展過程中產(chǎn)生許多財務問題，甚至會產(chǎn)生影響整個企業(yè)的生存問題。因此相關控制人員應努力根據(jù)企業(yè)的規(guī)定來完成風險規(guī)避工作，盡可能多的判斷風險系數(shù)并優(yōu)化財務管理環(huán)境，進一步幫助企業(yè)完成財務風險管理，完成既定目標的實現(xiàn)。而內(nèi)部風險控制就包括了很多方面，其中有內(nèi)部環(huán)境、企業(yè)籌資、企業(yè)生產(chǎn)和決策、企業(yè)投資以及企業(yè)擔保等財務風險，它們都屬于可以控制的風險因素。二、企業(yè)財務內(nèi)部控制風險的價值（一）優(yōu)化內(nèi)部活動對財務內(nèi)部進行風險控制，主要是為了推動各項經(jīng)營活動能夠順利開展，使企業(yè)內(nèi)部資源得到合理配置并優(yōu)化內(nèi)部組織活動，通過采取一系列的措施去完善當前的管理模式，保證在信息化技術的發(fā)展背景下所收集到的不同風險數(shù)據(jù)和信息是真實可靠的。不僅如此，通過進一步優(yōu)化管理內(nèi)容并與企業(yè)的發(fā)展目標相對應，逐漸提升企業(yè)在市場中的發(fā)展地位，減少財務風險的發(fā)生概率并提升企業(yè)經(jīng)營效益，使得企業(yè)在工作中的利益最大化。（二）減少風險問題為了進一步滿足現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展需要，應加強對內(nèi)部風險控制機制的創(chuàng)設和完善，這樣做的主要目的是為了及時優(yōu)化相關制度在風險控制方面所存在的不足。通過完善具體的內(nèi)部管理工作水平來減少風險問題，保障企業(yè)能夠在新時期發(fā)展背景下得到穩(wěn)定化發(fā)展。在此基礎上應創(chuàng)設更加合理的風險規(guī)避機制，以此彰顯內(nèi)部控制工作所存在的優(yōu)勢。三、影響企業(yè)財務內(nèi)部控制風險的因素（一）缺乏相應規(guī)章制度由于很多企業(yè)內(nèi)部缺乏完整的風險控制制度體系，在發(fā)展過程中很可能導致內(nèi)部風險問題頻頻出現(xiàn)，從而為企業(yè)的發(fā)展帶來一定的不良影響。并且，一些財務管理人員、工作人員也沒有真正意識到財務內(nèi)部風險控制對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，他們僅僅關注著財務內(nèi)部控制的表面制度是否完成，而沒有想到規(guī)章制度的創(chuàng)新與完善。這就導致在企業(yè)發(fā)展過程中無法迅速辨別每次風險發(fā)生時應采取的補救措施，也就不能與其他擁有相同產(chǎn)業(yè)的企業(yè)進行協(xié)同發(fā)展。（二）缺乏人員整體認知在各大企業(yè)對員工開展財務內(nèi)部風險控制管理過程中，管理人員很少能夠意識到控制風險的真正問題，他們只是片面、主觀的認為財務內(nèi)部的危險很少會發(fā)生在本企業(yè)中，或者認為已經(jīng)做好了充足的準備去防范這些危險的發(fā)生，這種主觀的認知會給企業(yè)內(nèi)部的風險帶來可乘之機并提高風險發(fā)生的概率。此外，還有一部分員工并沒有聽取管理人員所提出的風險控制策略，在企業(yè)出臺有關財務內(nèi)部的控制風險防御制度后，并沒有認真遵守。久而久之，企業(yè)上下都會降低對風險控制的警惕性，從而“助力”風險發(fā)生系數(shù)的提升。（三）缺乏內(nèi)部監(jiān)督機制在我國經(jīng)濟迅速發(fā)展的背景下，很多企業(yè)內(nèi)部仍然沒有改變以往傳統(tǒng)的監(jiān)督機制，一味地因循守舊只會為企業(yè)帶來更大的危害和風險。還有部分企業(yè)在監(jiān)管內(nèi)部時或多或少都存在著監(jiān)督機構設置不合理、監(jiān)督管理人員的設置數(shù)量明顯減少等現(xiàn)象，這些都會對企業(yè)財務內(nèi)部控制帶來不可忽視的風險，對他們先前制定的監(jiān)管機制的發(fā)揮也有著極大的阻礙作用。此外，很多企業(yè)在開展內(nèi)部管理時存在形式化問題，只是做表面工作，只有在政府檢察人員例行檢查時才會嚴格遵循所制定的監(jiān)管機制。這些問題都導致無法真正保證企業(yè)監(jiān)管機制的有效性，同時，如果企業(yè)工作人員一直認識不到監(jiān)管機制的重要性，那么在對待財務內(nèi)部控制風險的問題上就會毫無頭緒，無法形成科學合理的管理體系，最終導致內(nèi)部控制風險的發(fā)生概率大大提升。（四）缺乏風險控制體系各大企業(yè)在運營過程中應積極對外進行市場拓展，才能保證今后在市場中的地位不被動搖。而企業(yè)所處的內(nèi)部環(huán)境具有多邊性，如果相關管理人員沒有對財務內(nèi)部的風險控制進行嚴格監(jiān)管和全面分析，就容易導致企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)一些失誤，甚至會增加市場運作風險，并造成不可預計的經(jīng)濟損失。當前企業(yè)在內(nèi)部風險控制中得不到顯著效果的原因之一就是管理人員并沒有及時創(chuàng)設風險防控體系，從而在經(jīng)營環(huán)境不斷發(fā)展變化的同時并沒有內(nèi)部風險控制機制與其相適應。由于企業(yè)內(nèi)部所推行的控制體系不夠完善，才會導致在系統(tǒng)監(jiān)督、控制過程中總是將事前監(jiān)督與事后監(jiān)督相分離。此外，缺乏一定的控制機制也不能對內(nèi)部的風險起到良好的監(jiān)督作用，反而還容易忽視在市場交易中所隱藏的危機，為今后企業(yè)的收益帶來巨大的經(jīng)濟損失。四、企業(yè)財務內(nèi)部控制風險規(guī)避策略（一）補充完善規(guī)章制度由于企業(yè)內(nèi)部的風險控制工作必須輔以行之有效的規(guī)章制度，那么在企業(yè)發(fā)展過程中就應補充并完善相應的防范制度，通過提升管理人員制定的規(guī)章制度來對其進行優(yōu)化、改善，通過系統(tǒng)性梳理防范風險整體流程來實現(xiàn)管理效率的提升。1.完善風險管理機制管理部門在改善控制風險的規(guī)章制度時應在法律允許的范圍內(nèi)，在內(nèi)部創(chuàng)設更為合理的風險管理機制，并在其他人員的同意下，共同規(guī)劃出科學的風險識別方案，以此提升企業(yè)面對風險能具有針對性規(guī)避的意識和能力。在社會經(jīng)濟發(fā)展的新時期背景下，管理人員應重點強調(diào)財務內(nèi)部控制工作機制和責任制度的創(chuàng)設重要性，在企業(yè)內(nèi)部充分落實后形成一種良好的工作氛圍，以此來幫助各個部門的員工都能形成互相監(jiān)督、互相幫助的良好氛圍，讓他們在人傳人現(xiàn)象中轉(zhuǎn)變對風險防范的固定思維，進而為內(nèi)部風險管理機制的有效落實提供推動力。開展內(nèi)部控制風險體系還應從宏觀方面去注重企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構的創(chuàng)設和完善，保證在組織結(jié)構設置后能提升工作時的規(guī)范性，幫助員工增強管理風險的執(zhí)行力量。同時在防范控制風險的基礎上應避免一些風險發(fā)生因素的出現(xiàn)，通過開展一系列有關“發(fā)生因素”的普及活動來讓企業(yè)中的每位工作人員都能充分認識到財務活動中容易導致風險的一些形成因素。在此基礎上，管理人員還可以采用反饋性的控制機制，對財務活動的方方面面進行監(jiān)督、管理時會積累一些控制經(jīng)驗，通過集體性的交流和反饋來采取更高效的措施消除影響因素，從而幫助企業(yè)內(nèi)部增強財務風險的防控水平。2.完善法人治理結(jié)構首先，在完善企業(yè)的法人治理結(jié)構時，應重點關注自身內(nèi)部控制監(jiān)督作用的充分發(fā)揮。與一些公司相比而言，其他公司的獨立董事在董事會中所占的比例較高，因此應更為清晰的認識到獨立董事所要承擔的法律責任，將自身的工作收入與其所要承擔的風險相匹配，企業(yè)管理人員應提升對其進行監(jiān)督的頻率和力度，進而提升對一些公司中獨立董事的處罰。此外，還應設置人才資源庫，幫助企業(yè)選擇從內(nèi)部控制風險領域角度來看更有發(fā)展前景的人才來完成相應工作。其次，企業(yè)管理人員還應在董事會下創(chuàng)立更有專業(yè)性的管理委員會，來負責企業(yè)運營中所出現(xiàn)的一些財務內(nèi)部控制事項。例如設置有關控制風險的管理委員會，通過分析控制風險數(shù)據(jù)并有效識別風險產(chǎn)生因素，以此來做好風險防控工作，將每次的風險信息及時傳輸?shù)狡髽I(yè)的各個部門中。3.完善信息化制度建設當前我國的科學技術水平不斷發(fā)展提升，企業(yè)在開展財務內(nèi)部風險控制時也應順應時代發(fā)展方向，通過創(chuàng)設信息化的規(guī)范制度來保證控制工作的順利實施。在新時期發(fā)展背景下，企業(yè)內(nèi)部員工應在財務管理時使用創(chuàng)新型的管理系統(tǒng)來提升工作效率，但很多企業(yè)的防范風險機制還處于相對落后的發(fā)展階段，這會直接影響到控制工作的實施水平。針對這一現(xiàn)象，企業(yè)應加強自身管理工作與信息化建設的有機融合，通過信息技術的應用來創(chuàng)設更加完善的市場監(jiān)督測評系統(tǒng)，提供給企業(yè)中能夠準確應用信息技術的員工使用。在開展監(jiān)督工作后，應對現(xiàn)有的一些隱藏風險進行排除和控制，對顯露的風險進行測評后，認真分析其為企業(yè)發(fā)展帶來的影響。在此基礎上還應對風險管理模式的員工職能進行有效擴展，應用信息技術來增強風險控制信息傳遞的速度和準確性。在信息建設過程中應更加認真的分析風險信息收集中所存在的問題，比如風險信息間所存在的差異，并推動相關管理人員調(diào)整好相應的控制計劃，運用信息技術做好不同部門間監(jiān)管信息的溝通與交流。（二）提升人員思想認知由于企業(yè)財務內(nèi)部控制風險的管理人員缺乏一定的思想認知，那么在今后的企業(yè)發(fā)展過程中應促使他們轉(zhuǎn)變以往的傳統(tǒng)認知，將風險防范水平控制在事先規(guī)劃的預期水平內(nèi)，并推動企業(yè)在內(nèi)部風險控制方面奠定堅實的發(fā)展基礎。在開展防范風險的主題會議中，管理人員應從企業(yè)發(fā)展的各個方面入手，著重強調(diào)自身對防范風險意識以及思想覺悟的提升。同時組織企業(yè)各個工作領域的管理負責人成立一個專門控制財務內(nèi)部風險的部門，對風險控制的重要性以及風險所帶來的負面影響進行定期宣傳，目的就是讓全體員工都對風險存在警惕性。經(jīng)過多層次的相互溝通后，各個領域的管理人員都能夠逐漸打破自己以往在控制風險認知方面的局限性，深刻理解風險控制制度的內(nèi)涵并加以準確應用后來提升企業(yè)風險防范能力。不僅如此，他們還應在遵循制度的基礎上對其加以完善，通過分析企業(yè)財務內(nèi)部控制風險的現(xiàn)狀，再結(jié)合自己的管理經(jīng)驗來及時發(fā)現(xiàn)管理制度中所存在的空白。著重分析企業(yè)內(nèi)部的戰(zhàn)略發(fā)展目標并結(jié)合當前現(xiàn)有的工作進度、方案，完善各領域內(nèi)部的監(jiān)督部門職能，并提升監(jiān)督管理力度。當前在實際管理工作中，應加強對控制風險的預警機制設置，為了讓監(jiān)督部門的管理人員都能進行思想上的轉(zhuǎn)變并明確今后的工作重點，應按照一定的順序去實施創(chuàng)新型的監(jiān)督管理方案，進而幫助企業(yè)財務內(nèi)部控制風險的策略得到充分落實。提升員工防范意識的好處在于能夠有效規(guī)避控制風險為企業(yè)帶來的不利影響，并取得更高的經(jīng)濟效益。在防范過程中還應充分突出監(jiān)督管理部門本身的自主性、獨立性特征，在認真遵守我國經(jīng)濟政策的前提下充分發(fā)揮這一部門的監(jiān)督職能。根據(jù)內(nèi)部資金的流動比例以及企業(yè)的負債情況來及時發(fā)現(xiàn)其中暗藏的風險性，這也為管理人員的優(yōu)化方案提供了方便，幫助他們在創(chuàng)設更為安全、科學的管理措施時形成較強的防范能力。（三）建設監(jiān)督控制體系有些企業(yè)內(nèi)部會因為一些原因而產(chǎn)生舞弊現(xiàn)象，那么就應當在企業(yè)中設立相應的審計制度，目的是為了保證員工不會出現(xiàn)錯誤和舞弊現(xiàn)象，進而推動企業(yè)內(nèi)部控制效率的提升。如果有部門干涉審計工作，就難以保證監(jiān)督控制體系的順利進行，因此還應保證審計工作的獨立性特點，這可以樹立相關工作人員在審計時的權威。（四）增進財務內(nèi)部關系通過增進財務內(nèi)部關系可以有效的為后續(xù)財務風險控制工作提供有力的保障，同時也要推動在不同部門之間進行有效配合來突出風險控制的針對性。企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展方向與管理模式特征，更科學的組織管理階層的員工對當前問題展開激烈討論，從而形成統(tǒng)一的財務管理模式和獎懲制度，組織各部門的管理人員形成一個監(jiān)督機構。對機構中的所有員工進行集體培訓并提升他們控制風險的意識，久而久之企業(yè)將逐漸建立起他們之間的內(nèi)部合作關系，但其中一人出現(xiàn)管理違規(guī)問題時就應給予嚴格的懲罰，從而保證企業(yè)內(nèi)部形成和諧且嚴格的管理環(huán)境。在此基礎上，企業(yè)應在開展月末總結(jié)時融入財務管理的主題會議，當產(chǎn)生不可抗力時可以采用線上會議的方式進行專項研討，讓每位管理人員更清晰的認識