中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的缺陷與解決對(duì)策-以瓊海百和陶瓷錦興建材商行為例

中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的缺陷與解決對(duì)策——以瓊海百和陶瓷錦興建材商行為例摘要：營(yíng)運(yùn)資金是公司流動(dòng)的血液，是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的公司意識(shí)到為公司管理資金的重要性。如果公司能夠更好地管理營(yíng)運(yùn)資金，則可用資金的價(jià)值越高，城市的主動(dòng)性就越好。但是，傳統(tǒng)的管理資金管理理論只減少和分析了營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目。從實(shí)際管理公司的角度來看，這個(gè)結(jié)論不是很有效。該研究理論將供應(yīng)鏈理論與管理資本管理理論相結(jié)合，為研究企業(yè)管理開辟了新思路。該公司建議將其營(yíng)運(yùn)資金作為供應(yīng)鏈的一部分，與上游和下游業(yè)務(wù)流程密切相關(guān)?；诠?yīng)鏈管理理論，供應(yīng)鏈理論被轉(zhuǎn)換為供應(yīng)鏈理論并交付給供應(yīng)鏈中的所有環(huán)節(jié)。整體管理布什的營(yíng)運(yùn)資金，改善管理資金的管理，增加整體現(xiàn)金流量，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)整合并實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)價(jià)值最大化。本文從供應(yīng)鏈的角度分析了瓊海百合陶瓷錦興建材公司業(yè)務(wù)的行為，并分析了瓊海百合陶瓷錦興建材公司業(yè)務(wù)的營(yíng)運(yùn)資金管理。供應(yīng)鏈視角下有關(guān)營(yíng)運(yùn)資金管理的問題和合理建議。關(guān)鍵字：供應(yīng)鏈；供應(yīng)鏈管理；營(yíng)運(yùn)資金管理DeficienciesandSolutionsofWorkingCapitalManagementinSmallandMediumEnterprises——TakeQionghaiBaiheCeramicJinxingBuildingMaterialsCompanyasanexampleAbstract:Workingcapitalasthebloodofcorporateflowisanimportantpartofcorporatefinancialmanagement.WiththedevelopmentoftheChinesemarketeconomy,moreandmorecompaniesarerealizingtheimportanceofmanagingfundsforcompanies.Ifthecompanycanbettermanageworkingcapital,thehigherthevalueofthefundsavailable,thebettertheinitiativeinthecity.However,thetraditionalmanagementfundmanagementtheoryonlyreducesandanalyzesworkingcapitalprojects.Fromthepointofviewofactualmanagementcompanies,thisconclusionisnotveryeffective.Thisresearchtheorycombinessupplychaintheoryandmanagementcapitalmanagementtheoryandopensupnewideasforstudyingbusinessmanagement.Thecompanysuggeststhatitsworkingcapital,aspartofthesupplychain,becloselyrelatedtotheupstreamanddownstreambusinessprocesses.Basedonthesupplychainmanagementtheory,thesupplychaintheoryisconvertedintothesupplychaintheoryanddeliveredtoalllinksinthesupplychain.ManageBush'sworkingcapitalasawhole,improvemanagementofmanagementfundsandincreaseoverallcashflow,achievebusinessintegrationandmaximizebusinessvalue.ThisarticleanalyzesthebehaviorofQionghaiBaiheCeramicsJinxing'sbuildingmaterialsbusinessandanalyzestheworkingcapitalmanagementofQionghaiBaiheCeramicsJinxing'sbuildingmaterialsbusinessfromtheperspectiveofthesupplychain.QuestionsandrationalsuggestionsforyourquestionsaboutworkingcapitalmanagementfromtheperspectiveofthesupplychainKeywords:supplychain;supplychainmanagement;workingcapitalmanagement目錄TOC\o"1-3"\h\u第1章緒論 第1章緒論1.1研究背景營(yíng)運(yùn)資金是公司最重要的籌款元素，同時(shí)也是最快的籌集資金用于金融生產(chǎn)和資本管理的方式。公司的營(yíng)運(yùn)資金問題和流動(dòng)性不足會(huì)對(duì)公司造成致命的后果。營(yíng)運(yùn)資金包括兩部分：流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債，它們與損益表和現(xiàn)金流量表密切相關(guān)。對(duì)于資金而言，流程在公司整個(gè)業(yè)務(wù)流程中以最大的流動(dòng)性運(yùn)行。因此，加強(qiáng)對(duì)整個(gè)營(yíng)運(yùn)資金的控制可以提高公司的整體管理技能。同時(shí)，管理資金對(duì)公司利潤(rùn)產(chǎn)生巨大影響。公司營(yíng)運(yùn)資本的有效周轉(zhuǎn)可以增加公司利潤(rùn)。此外，該公司的營(yíng)運(yùn)資本極高，可以短期償還債務(wù)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。為此，公司應(yīng)專注于資金管理，促進(jìn)自身的制造和業(yè)務(wù)活動(dòng)，降低財(cái)務(wù)和管理風(fēng)險(xiǎn)以及提高該領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)力。研究和研究基于供應(yīng)鏈的運(yùn)營(yíng)資本管理理論，并將供應(yīng)鏈理論應(yīng)用于管理資本管理。以供應(yīng)鏈管理理論為基礎(chǔ)，以瓊海百合陶瓷錦興建材公司的經(jīng)營(yíng)行為為例，對(duì)瓊海百合陶瓷錦興建材公司的管理資金管理進(jìn)行了分析。我們希望通過案例分析，您將能夠連續(xù)管理類似公司的管理資金。1.2研究意義理論意義：隨著現(xiàn)代企業(yè)的不斷發(fā)展，供應(yīng)鏈與流動(dòng)資金的結(jié)合是流動(dòng)資金管理的新方向。本文以瓊海百合陶瓷錦興建材公司為例，通過案例分析，運(yùn)用基于供應(yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理理論。同時(shí)，關(guān)于在建材行業(yè)管理公司流動(dòng)資金的研究很少，對(duì)相關(guān)行業(yè)的研究也有所增加?，F(xiàn)實(shí)意義：以瓊海百合陶瓷錦興建材公司為例，從供應(yīng)鏈的角度，從營(yíng)運(yùn)資金管理的理論出發(fā)，對(duì)瓊海百合陶瓷錦興建材公司的營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行了分析，指出存在的問題建議進(jìn)行優(yōu)化。通過案例分析將理論應(yīng)用于實(shí)踐對(duì)改善營(yíng)運(yùn)資金管理，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和提高盈利能力具有積極影響。同時(shí)，它與同類公司有一定關(guān)系。1.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.3.1國(guó)外研究現(xiàn)狀HarryG．Guthmann(2016）分析了美國(guó)大型公司在全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)中與全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)相關(guān)的營(yíng)運(yùn)資金。他是第一個(gè)研究周轉(zhuǎn)資金管理的人，當(dāng)時(shí)周轉(zhuǎn)資金主要是一個(gè)周轉(zhuǎn)資金項(xiàng)目。W．D．Knight(2017)現(xiàn)有的基于資本的運(yùn)營(yíng)資本管理理論指出，不同會(huì)計(jì)目標(biāo)之間缺乏系統(tǒng)的聯(lián)系，實(shí)際研究存在弊端。我們建議對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行系統(tǒng)審查，以優(yōu)化公司的營(yíng)運(yùn)資金。JohnJ．Hampton和CeciliaL．Wagner(2015)在他們合著的著作《周轉(zhuǎn)資金管理》中，他們建議流動(dòng)資產(chǎn)不應(yīng)與周轉(zhuǎn)資金相對(duì)應(yīng)，擴(kuò)大周轉(zhuǎn)資金的概念，應(yīng)包括商業(yè)貸款，短期貸款等。Juan．Colina(2017)他仔細(xì)細(xì)分了公司營(yíng)運(yùn)資金的分類。它不再局限于傳統(tǒng)的單個(gè)要素的營(yíng)運(yùn)資金管理理論。他從三個(gè)角度提出了創(chuàng)新的管理資金建議：收入，支出和供應(yīng)鏈管理。并從這三個(gè)角度分析了營(yíng)運(yùn)資金管理的優(yōu)勢(shì)。HofinnaErik(2016)從供應(yīng)鏈的角度來看，營(yíng)運(yùn)資本管理研究表明需要衡量公司供應(yīng)鏈中每個(gè)環(huán)節(jié)的收益，并著重于提高整個(gè)供應(yīng)鏈的價(jià)值。1.3.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸活躍起來，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國(guó)的營(yíng)運(yùn)資金管理也開始逐步發(fā)展。與其他國(guó)家相比，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的調(diào)查起步較晚。毛福根（2015）刁總結(jié)了營(yíng)運(yùn)資金和凈營(yíng)運(yùn)資金的概念。營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的總額，而凈營(yíng)運(yùn)資金是短期債務(wù)與短期債務(wù)之差。企業(yè)充分關(guān)注營(yíng)運(yùn)資金管理，設(shè)定短期資產(chǎn)與短期債務(wù)的比率，避免使用短期資產(chǎn)為長(zhǎng)期債務(wù)融資，并指出需要合理化短期公司資產(chǎn)和短期債務(wù)減少，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和盈利能力控制水平提高。楊雄生和劉彩霞（2017）已經(jīng)確定了使用真實(shí)數(shù)據(jù)理論評(píng)估運(yùn)營(yíng)資本績(jī)效的傳統(tǒng)指標(biāo)的局限性。提出了計(jì)算債券平均壽命和存續(xù)期的公式，以補(bǔ)充傳統(tǒng)的績(jī)效考核指標(biāo)。王竹全（2016）研究了如何為公司營(yíng)銷中的國(guó)家運(yùn)營(yíng)計(jì)劃業(yè)務(wù)流程。他對(duì)營(yíng)銷渠道中公司的供應(yīng)鏈流程進(jìn)行了歸類和總結(jié)，并提出了加強(qiáng)公司與上下游公司之間合作的重要性。王竹全（2015）在2013年對(duì)跨地區(qū)運(yùn)營(yíng)的研究的基礎(chǔ)上，指出了跨地區(qū)運(yùn)營(yíng)中營(yíng)運(yùn)資金管理的復(fù)雜現(xiàn)實(shí)。為了解決這個(gè)問題，王竹全教授建議將運(yùn)營(yíng)資本管理與供應(yīng)鏈管理相結(jié)合。將供應(yīng)鏈管理視為對(duì)傳統(tǒng)營(yíng)運(yùn)資金管理的補(bǔ)充。1.3.3國(guó)內(nèi)外研究述評(píng)通過收集國(guó)內(nèi)外有關(guān)基金管理的文獻(xiàn)，充分認(rèn)識(shí)到資金管理作為一個(gè)非常實(shí)用的主題的重要性。隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這一理論的發(fā)展也在不斷完善。今天的科學(xué)家希望著重于管理基金管理活動(dòng)的整體有效性。達(dá)成目標(biāo)。管理資金的內(nèi)容和管理豐富，沒有其他指標(biāo)。在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過程中，它與整個(gè)公司的生產(chǎn)管理緊密相關(guān)，并且與整個(gè)公司的戰(zhàn)略戰(zhàn)略的關(guān)系也越來越緊密。小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)際研究仍然相對(duì)薄弱。整個(gè)理論界現(xiàn)有的理論體系是牢固的，許多公司或上市公司的管理水平在任何特定情況下都受到限制，理論與實(shí)踐之間的關(guān)系不好。遇到實(shí)際問題，并仔細(xì)討論了優(yōu)化中小企業(yè)管理的措施。1.4研究方法文獻(xiàn)研究法；它從網(wǎng)站和書籍中收集和整理了大量相關(guān)的理論文件，閱讀和總結(jié)了國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，了解國(guó)內(nèi)外相關(guān)理論的研究現(xiàn)狀，以及關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理，供應(yīng)鏈管理理論和基于供應(yīng)鏈的研究。營(yíng)運(yùn)資金管理理論。對(duì)您在該領(lǐng)域的研究進(jìn)行歸納分析，并為您的研究提供合理的基礎(chǔ)。同時(shí)，作者通過實(shí)地研究獲得了瓊海百合陶瓷錦興建材公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)，并進(jìn)行了實(shí)際工作的回顧。這是對(duì)瓊海百合陶瓷錦興建材公司司流動(dòng)資金管理進(jìn)行具體分析的基礎(chǔ)。案例分析法：本文以瓊海百和陶瓷錦興建材商行案例，以供應(yīng)鏈視角的營(yíng)運(yùn)資金管理理論對(duì)瓊海百和陶瓷錦興建材商行的營(yíng)運(yùn)資金管理做出了分析，找出了其存在的問題，針對(duì)瓊海百和陶瓷錦興建材商行在營(yíng)運(yùn)資金管理上存在的問題提出對(duì)應(yīng)的優(yōu)化建議。第2章概念的界定與基本理論2.1營(yíng)運(yùn)資金的概念及分類2.1.1營(yíng)運(yùn)資金的概念營(yíng)運(yùn)資金是公司正常生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵要素。通過合理地計(jì)劃和管理資本運(yùn)營(yíng)，企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)考慮不斷改善營(yíng)運(yùn)資本的使用和銷售，提高盈利能力，降低營(yíng)運(yùn)資本的持有成本并充分滿足生產(chǎn)和營(yíng)業(yè)收入的要求。這也是所有公司追求的目標(biāo)。公司需要加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理，一方面，公司的資金必須具有足夠的流動(dòng)性和適量的可變現(xiàn)資產(chǎn)，以維持正常的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)，維持良好的償付能力，避免債務(wù)危機(jī)和籌集資金。如果資金短缺或適度增加資金比例，則也可以從外部獲得必要的資金。另一方面，可以提高資本運(yùn)營(yíng)效率，加速銷售，降低成本并最終提高盈利能力。在現(xiàn)有理論中，學(xué)術(shù)界對(duì)營(yíng)運(yùn)資本的定義有兩個(gè)共識(shí)。一個(gè)是總營(yíng)運(yùn)資金，代表公司所有短期資產(chǎn)的總和。另一個(gè)是公司的流動(dòng)資產(chǎn)減去短期債務(wù)余額的定義不同，但是都確認(rèn)了營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)性。前者側(cè)重于公司的整體制造和運(yùn)營(yíng)流程，而后者側(cè)重于評(píng)估公司在營(yíng)運(yùn)資金管理流程中承受風(fēng)險(xiǎn)的能力。2.1.2營(yíng)運(yùn)資金的分類對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的分類研究，國(guó)內(nèi)外在不同的時(shí)期也有不同的研究觀點(diǎn)，現(xiàn)有的營(yíng)運(yùn)資金分類方式主要有以下三種：第一種分類是按照其構(gòu)成要素，營(yíng)運(yùn)資金分為現(xiàn)金和等值賬戶，負(fù)債，股票和購(gòu)買賬戶。根據(jù)此分類，管理資金管理被人為地分為現(xiàn)金管理，證券管理，債券管理，資產(chǎn)組合管理和信貸管理。這項(xiàng)研究的主要重點(diǎn)是確定每個(gè)組件的最佳發(fā)布結(jié)構(gòu)，通過不同的管理方法縮短不同項(xiàng)目的周期，提高運(yùn)營(yíng)效率并最大化公司價(jià)值?；谶@一目標(biāo)，對(duì)各種類型的營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目的精確計(jì)量以及對(duì)銷售的計(jì)量和控制，始終能夠衡量風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)之間的關(guān)系，合理的現(xiàn)金流量管理以及最優(yōu)的持有模型和最優(yōu)的管理方法。對(duì)于每個(gè)項(xiàng)目，該分類系統(tǒng)是傳統(tǒng)的分類系統(tǒng)，營(yíng)運(yùn)資金是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的組成部分收取的。通過對(duì)錯(cuò)誤進(jìn)行分類，每個(gè)部分都是相對(duì)獨(dú)立的，無法整體有機(jī)地結(jié)合在一起。第二種分類方式是根據(jù)營(yíng)運(yùn)資本隨時(shí)間變化的類型，營(yíng)運(yùn)資本分為臨時(shí)營(yíng)運(yùn)資本和永久營(yíng)運(yùn)資本。財(cái)務(wù)在融資方面，短期資產(chǎn)分為短期和短期資產(chǎn)，短期負(fù)債分為臨時(shí)短期債務(wù)和自愿性短期債務(wù)。臨時(shí)營(yíng)運(yùn)資金是指由于周期性外部影響（例如季節(jié)性變化或季節(jié)性庫(kù)存，定期債券增長(zhǎng)）而需要暫時(shí)補(bǔ)充的營(yíng)運(yùn)資金。永久營(yíng)運(yùn)資金與基本生產(chǎn)的維持和公司的運(yùn)營(yíng)有關(guān)。性能沒有變化。此定義類似于固定業(yè)務(wù)流程的成本。臨時(shí)短期債務(wù)是指為滿足公司的短期資產(chǎn)而產(chǎn)生的短期債務(wù)。由于季節(jié)性庫(kù)存增加，銀行需要短期貸款。自愿性短期債務(wù)是指公司在正常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的債務(wù)。這些債務(wù)是通過各種規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)（例如工資支付，貿(mào)易債務(wù)，支付稅和其他項(xiàng)目）固定或應(yīng)計(jì)的。通過這種分類方法，您可以通過清楚地識(shí)別與其他資產(chǎn)相對(duì)應(yīng)的負(fù)債來更清楚地反映公司的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三種分類方式是從管理的角度來看，根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金與供應(yīng)鏈或渠道管理之間的聯(lián)系，將營(yíng)運(yùn)資金分為營(yíng)運(yùn)資金和財(cái)務(wù)營(yíng)運(yùn)資金，將業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)資金分為營(yíng)銷渠道。營(yíng)運(yùn)資金（制成品+債券，發(fā)票-預(yù)付款-應(yīng)納稅額），生產(chǎn)渠道的營(yíng)運(yùn)資金（在建工程+其他債券-雇員補(bǔ)償-其他債務(wù)）和采購(gòu)渠道的營(yíng)運(yùn)等級(jí)（物料庫(kù)存=預(yù)付賬戶付款核算發(fā)票）。這種分類方法側(cè)重于調(diào)查運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中的營(yíng)運(yùn)資金管理，并從管理角度研究營(yíng)運(yùn)資金管理。2.2營(yíng)運(yùn)資金管理策略營(yíng)運(yùn)資金管理策略是營(yíng)運(yùn)資金管理的方向，根據(jù)市場(chǎng)類型，不同的管理理念會(huì)形成不同的營(yíng)運(yùn)資金管理策略。在總結(jié)和總結(jié)現(xiàn)有管理策略時(shí)，通常可以將營(yíng)運(yùn)資金管理策略分為三類：匹配策略，冒險(xiǎn)策略和保守策略。2.2.1匹配型策略從籌集資金的角度來看，在匹配策略下，公司需要根據(jù)金額和期限調(diào)整其來源和金額，以減少未償還公司債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。臨時(shí)流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)通過臨時(shí)短期債務(wù)獲得，永久流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)通過自愿性短期債務(wù)（包括長(zhǎng)期債務(wù)和資本）獲得。從股票的角度來看，匹配策略要求公司擁有合理數(shù)量的流動(dòng)資金。企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)狀況和外部環(huán)境做出合理的未來預(yù)測(cè)。盡可能調(diào)整您的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債，以保持流動(dòng)性水平和流動(dòng)性水平，同時(shí)環(huán)境會(huì)有細(xì)微的變化并獲得可靠的預(yù)測(cè)結(jié)果。可以說，營(yíng)運(yùn)資金管理的支持策略比較理想。在這種狀態(tài)下，公司的風(fēng)險(xiǎn)和收益得到了很好的協(xié)調(diào)，公司的資源得到了充分利用。此策略更適合具有成熟發(fā)展，強(qiáng)大系統(tǒng)和穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的公司。2.2.2冒險(xiǎn)型策略根據(jù)高風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)資金管理策略的指導(dǎo)方針，臨時(shí)短期債務(wù)不僅必須從資金的角度滿足流動(dòng)資金的臨時(shí)出售要求，而且還必須滿足永久流動(dòng)資金的部分周轉(zhuǎn)要求，有時(shí)甚至所有資產(chǎn)都支持短期債務(wù)，我需要這個(gè)。在此政策下，公司通常通過高流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率維持較低的資本水平和較高的債務(wù)水平。臨時(shí)短期債務(wù)成本相對(duì)較低，但是公司必須不斷借錢償還債務(wù)，這增加了債務(wù)融資和還款的風(fēng)險(xiǎn)。公司還必須準(zhǔn)確計(jì)算持有的資金數(shù)量。一旦存入資金不足，將直接造成公司和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這是一種高回報(bào)，高風(fēng)險(xiǎn)的策略。此策略適用于公司的快速增長(zhǎng)階段，通常適用于公司的快速增長(zhǎng)階段。公司可以利用各種杠桿來增加其資本營(yíng)業(yè)額，擴(kuò)大其產(chǎn)品范圍并迅速占領(lǐng)市場(chǎng)。2.2.3保守型策略保守的營(yíng)運(yùn)資金管理策略的關(guān)鍵思想是減少或避免風(fēng)險(xiǎn)。在融資方面，臨時(shí)短期債務(wù)以及其他短期和長(zhǎng)期資產(chǎn)僅是公司用于維持自愿?jìng)鶆?wù)，長(zhǎng)期債務(wù)和資本（即短期債務(wù)）的臨時(shí)營(yíng)運(yùn)資本的一部分。長(zhǎng)期投資組合。降低流動(dòng)性和公司將不清還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。從投資角度看，公司必須有足夠的流動(dòng)性。在日常運(yùn)營(yíng)中，公司通常擁有更多的現(xiàn)金，短期證券和庫(kù)存，并且可以獲取足夠的現(xiàn)金來償還債務(wù)，從而悄悄地解決了運(yùn)營(yíng)過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。盡管此策略可大大降低公司的風(fēng)險(xiǎn)，但較低的資本利用率也對(duì)公司的盈利能力產(chǎn)生重大影響。通常賬上會(huì)留有大量現(xiàn)金，這會(huì)浪費(fèi)資源。此策略通常用于公司不景氣或不景氣的情況。當(dāng)沒有合適的投資項(xiàng)目或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，公司通常使用此方法來保存其資產(chǎn)。第3章瓊海百和陶瓷錦興建材商行營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀及問題分析3.1瓊海百和陶瓷錦興建材商行概況瓊海百和陶瓷錦興建材商行于2011年02月14日成立，位于海南省瓊海市嘉積鎮(zhèn)興海中路21號(hào)，該商行的經(jīng)營(yíng)范圍是以陶瓷、衛(wèi)浴、潔具，衛(wèi)生間零售為主，瓷磚的品種有釉面磚、通體磚、拋光磚、玻化磚及馬賽克等。3.2瓊海百和陶瓷錦興建材商行營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀近年來，公司規(guī)模小且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不利，年?duì)I業(yè)額逐年減少，債券和債務(wù)的數(shù)量增加，使公司陷入了資本業(yè)務(wù)的困境。該公司沒有任何投資或融資活動(dòng)，所有利潤(rùn)均來自產(chǎn)品銷售，并根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和特點(diǎn)來分析營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)營(yíng)狀況。流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模及結(jié)構(gòu)表格1流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)及其占比狀況表（2011-2015）單位：（元）、(%)通過針對(duì)于這一部分分析發(fā)現(xiàn)，流動(dòng)資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比的是非常高的，尤其在2012-2014這三年，均高達(dá)百分之九十以上，這是由于企業(yè)固定資產(chǎn)使用均到了使用年限的后期，經(jīng)過多年折舊的提取使企業(yè)固定資產(chǎn)在賬面上留存的數(shù)額所剩無幾。表格2流動(dòng)資產(chǎn)組成成分表（2011-2015）單位：（%）由上表可知，在公司的短期資產(chǎn)中，現(xiàn)金，債券和存貨構(gòu)成了大部分短期資產(chǎn)，債券受到的打擊最大。應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的70％以上，這極大地影響了公司的流動(dòng)性，增加了債務(wù)的可能性并增加了業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。表中的數(shù)據(jù)表明，公司的庫(kù)存逐年增加，這對(duì)公司的發(fā)展并不是一個(gè)好兆頭。保持過多的庫(kù)存會(huì)增加公司的管理成本。如果這部分庫(kù)存無法為公司增加價(jià)值，那么這將對(duì)公司構(gòu)成負(fù)擔(dān)。這是管理員應(yīng)注意的問題。用資本額和控股資本來衡量公司當(dāng)前的現(xiàn)金持有量更為合適，這反映了公司的管理管理風(fēng)格，值得認(rèn)可。3.3瓊海百和陶瓷錦興建材商行營(yíng)運(yùn)資金問題分析3.3.1營(yíng)運(yùn)資金低效運(yùn)營(yíng)且安全性差數(shù)據(jù)顯示，對(duì)流動(dòng)性管理的安全感知已有5年之久，流動(dòng)性比率直到2014年才達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)水平，其余4年均低于標(biāo)準(zhǔn)水平。這是因?yàn)樵谑Ｓ嗟乃哪曛?，公司的短期債?wù)增長(zhǎng)超過了短期資產(chǎn)，要特別注意索賠。鑒于小企業(yè)的特點(diǎn)，如果應(yīng)收款加上低水平的資金隨著時(shí)間的推移而過時(shí)，公司的資本鏈就會(huì)中斷，公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加，并且公司的正常業(yè)務(wù)活動(dòng)將為負(fù)?？紤]到五年數(shù)據(jù)和計(jì)算得出的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，公司的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率穩(wěn)步增長(zhǎng)。根據(jù)上一章的計(jì)算和分析，投資組合的周轉(zhuǎn)期對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的可管理性具有重大影響。該數(shù)據(jù)的增加歸因于公司銷售的下降和生產(chǎn)計(jì)劃的不合理性。較長(zhǎng)的庫(kù)存周轉(zhuǎn)時(shí)間意味著庫(kù)存可能占用大量公司資金，而庫(kù)存管理成本也可能給公司造成負(fù)擔(dān)。該事件還對(duì)庫(kù)存的生產(chǎn)和銷售產(chǎn)生了負(fù)面影響。如果股票銷售不受歡迎并且要花很多錢，那么它不能通過降低公司的盈利能力來幫助公司增加價(jià)值。3.3.2采購(gòu)渠道單一瓊海百合陶瓷錦興建材公司生產(chǎn)產(chǎn)品所使用的大多數(shù)原材料由多家大型供應(yīng)商提供，這增加了采購(gòu)渠道的風(fēng)險(xiǎn)。為了降低這種風(fēng)險(xiǎn)，該公司使用一種增加庫(kù)存的方法并獲取大量原材料來增加其采購(gòu)渠道的流動(dòng)性。此外，與固定供應(yīng)商的長(zhǎng)期合作降低了購(gòu)買時(shí)的議價(jià)能力，這直接影響了公司的生產(chǎn)成本。其次，供應(yīng)商別無選擇。瓊海百合陶瓷錦興建材公司均為小型企業(yè)，沒有單獨(dú)的采購(gòu)部門。日常采購(gòu)是生產(chǎn)部門的職責(zé)，生產(chǎn)部門缺乏科學(xué)和足夠的采購(gòu)。由于缺乏供應(yīng)商選擇，公司在購(gòu)買原材料時(shí)無法爭(zhēng)取最佳的價(jià)格和質(zhì)量。因此，公司與供應(yīng)商之間的關(guān)系是渠道關(guān)系中非常重要的一部分。從根本上改善供應(yīng)商關(guān)系可以幫助避免不公平的價(jià)格和不良的采購(gòu)質(zhì)量，以及避免價(jià)格折扣，降低生產(chǎn)成本和減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)資本。但是，瓊海市百和陶瓷金興建材公司并不在意與供應(yīng)商的關(guān)系，與供應(yīng)商的交流僅限于所購(gòu)材料的數(shù)量和交貨時(shí)間，也不在意與供應(yīng)商的關(guān)系。對(duì)供應(yīng)商采購(gòu)渠道中的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生負(fù)面影響。3.3.3銷售渠道方面問題多年來，瓊海百合陶瓷錦興建材公司的銷售方式并未得到改善。銷售量的下降表明近年來公司銷售一直不活躍。在現(xiàn)實(shí)世界中，該公司并未積極擴(kuò)展其銷售渠道，而是繼續(xù)向固定數(shù)量的零售商銷售產(chǎn)品。他們沒有積極宣傳產(chǎn)品，沒有向買家展示公司產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)，并指導(dǎo)銷售。這使公司能夠保持積壓的成品而不增加產(chǎn)量。銷售的缺點(diǎn)還在于，此環(huán)節(jié)的資本轉(zhuǎn)化期遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平。此問題的出現(xiàn)與缺乏相對(duì)嚴(yán)格的業(yè)務(wù)收款系統(tǒng)密切相關(guān)，并且對(duì)于后付款購(gòu)買者沒有有效的對(duì)策。通常，公司的銷售存在很大的錯(cuò)誤，作為與公司的最后聯(lián)系，無法產(chǎn)生和評(píng)估利潤(rùn)的銷售會(huì)影響公司的發(fā)展。根據(jù)公司當(dāng)前的業(yè)務(wù)狀況，如果可持續(xù)管理目標(biāo)沒有隨著時(shí)間的推移而改善，則很難實(shí)現(xiàn)。3.3.4營(yíng)運(yùn)資金管理制度不完善瓊海百合陶瓷錦興建材公司沒有完整的資本管理制度，主要從三個(gè)方面進(jìn)行歸納。首先，營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)估體系不完善。目前，公司僅評(píng)估三個(gè)指標(biāo)：進(jìn)貨，債務(wù)和庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。無法系統(tǒng)，有效地評(píng)估營(yíng)運(yùn)資金管理或確定導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)困難的特定關(guān)系。系統(tǒng)的評(píng)估系統(tǒng)可以為公司提供強(qiáng)大的數(shù)據(jù)參考，與行業(yè)相比，公司管理中的薄弱環(huán)節(jié)也可以發(fā)現(xiàn)。然后，對(duì)存在的問題進(jìn)行了評(píng)估和分析。這種系統(tǒng)的評(píng)估和管理模型可以作為業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)各個(gè)方面的初始警報(bào)。如果特定鏈接上出現(xiàn)問題，則可以在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間發(fā)現(xiàn)問題，以防止公司遭受重大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在公司目前的情況下，沒有完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)以及內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)施。但是，如果沒有限制員工行為的相關(guān)內(nèi)部控制系統(tǒng)，則員工操作的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加。鑒于公司自身的現(xiàn)狀，有必要改變當(dāng)前的困境，在供銷關(guān)系中選擇上游和下游供應(yīng)商，實(shí)現(xiàn)整個(gè)生產(chǎn)和銷售過程，實(shí)現(xiàn)銷售利潤(rùn)，并擺脫當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)困境。

第4章改善瓊海百和陶瓷錦興建材商行營(yíng)運(yùn)資金管理問題的對(duì)策4.1注重降低營(yíng)運(yùn)資金經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)瓊海百和陶瓷錦興建材商行目前僅進(jìn)行計(jì)劃外的存貨，保證金和有償項(xiàng)目評(píng)估，以評(píng)估公司的營(yíng)運(yùn)資金。但是，這三個(gè)基本指標(biāo)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能反映公司當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)困難。為了提高資本運(yùn)營(yíng)的效率并降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建議工廠在公司的資本運(yùn)營(yíng)水平評(píng)估中增加當(dāng)前和快速的比率。4.1.1建立流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的考核辦法流動(dòng)性和敏捷性的主要數(shù)據(jù)是對(duì)公司的流動(dòng)性和在特定時(shí)間點(diǎn)的支付能力的評(píng)估。瓊海百和陶瓷錦興建材商行推薦。由于公司目前的流動(dòng)率較低且變化不穩(wěn)定，因此將這兩個(gè)指標(biāo)包括在評(píng)估范圍內(nèi)。近年來，公司銷售額下降，盈利能力逐漸下降，支付能力下降。在以前的分析數(shù)據(jù)中，當(dāng)前的公司配額始終低于標(biāo)準(zhǔn)水平，但是這種情況已經(jīng)5年沒有改善。此外，添加這兩個(gè)安全性評(píng)估指標(biāo)可以增加評(píng)估的成熟度，并彌補(bǔ)單因素評(píng)估的不足。除了對(duì)債券，債務(wù)和存貨項(xiàng)目進(jìn)行估值外，還建立了更基本的估值系統(tǒng)。該分級(jí)系統(tǒng)的實(shí)際應(yīng)用相對(duì)簡(jiǎn)單。公司可以進(jìn)行定期的每月評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，集中監(jiān)督，并幫助公司改善整體資金管理。4.1.2發(fā)揮流動(dòng)和速動(dòng)比率的防控功能流動(dòng)性和敏捷性最重要的數(shù)據(jù)是在特定時(shí)間點(diǎn)評(píng)估公司的流動(dòng)性和償付能力。瓊海市白鶴陶瓷金興建材有限公司推薦。由于公司流動(dòng)性低，變動(dòng)不穩(wěn)定，所以將這兩個(gè)指標(biāo)納入估值。近年來，公司的銷售下降，利潤(rùn)逐漸下降，償付能力下降。在以前的分析數(shù)據(jù)中，當(dāng)前的公司配額始終低于標(biāo)準(zhǔn)水平，但是這種情況在5年內(nèi)沒有改善。另外，添加這兩個(gè)安全性評(píng)估指標(biāo)可以增加評(píng)估的成熟度，并彌補(bǔ)單因素評(píng)估的缺點(diǎn)。除了對(duì)債券，債務(wù)工具和股票進(jìn)行估值外，還建立了更基本的估值系統(tǒng)。該評(píng)級(jí)系統(tǒng)的實(shí)際應(yīng)用相對(duì)簡(jiǎn)單。公司可以定期進(jìn)行每月評(píng)估，及時(shí)識(shí)別業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，集中監(jiān)督并幫助公司改善整體資金管理。4.2采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理運(yùn)營(yíng)公司通常通過采購(gòu)渠道與供應(yīng)商進(jìn)行貿(mào)易。對(duì)于制造公司而言，采購(gòu)是資本運(yùn)營(yíng)的起點(diǎn)。采購(gòu)渠道的營(yíng)運(yùn)資金包括原材料，預(yù)付款，債務(wù)和負(fù)債。對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)優(yōu)化后，可能會(huì)對(duì)下一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生負(fù)面影響。例如，故意增加的貿(mào)易債務(wù)可能會(huì)與供應(yīng)商發(fā)生沖突，或者追蹤原材料的低庫(kù)存可能會(huì)干擾正常的生產(chǎn)活動(dòng)。因此，建議使用瓊海市白金陶瓷建材有限公司。渠道管理理論被引入資本管理系統(tǒng)。通過優(yōu)化渠道，三項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)將緊密配合，全面提高資本管理效率。4.3生產(chǎn)銷售渠道營(yíng)運(yùn)資金管理（1）作為一家小型制造公司，它可以優(yōu)化生產(chǎn)計(jì)劃，對(duì)市場(chǎng)變化做出快速反應(yīng)，產(chǎn)品生產(chǎn)是其業(yè)務(wù)的重要組成部分。生產(chǎn)計(jì)劃是影響公司今年業(yè)務(wù)發(fā)展的重要因素。對(duì)于這些小型制造公司而言，計(jì)劃外生產(chǎn)非常危險(xiǎn)。根據(jù)這些要求，公司可以適當(dāng)?shù)亟M織生產(chǎn)活動(dòng)，而生產(chǎn)計(jì)劃是公司適應(yīng)外部市場(chǎng)的重要接口。通過創(chuàng)建訂單，公司可以實(shí)現(xiàn)其銷售目標(biāo)并獲得理想的回報(bào)。持續(xù)優(yōu)化生產(chǎn)計(jì)劃需要銷售和采購(gòu)部門的合作。(2)瓊海白和金星陶瓷建材公司經(jīng)常在制造活動(dòng)中尋求低成本和高性能來改善生產(chǎn)技術(shù)和管理，從而難以在這些生產(chǎn)目標(biāo)中確保產(chǎn)品質(zhì)量。從本質(zhì)上講，低成本的生產(chǎn)管理模式可以減少實(shí)際操作中消耗的絕對(duì)營(yíng)運(yùn)資金，但是這種管理模式可以加快廢品率和返工率，并且不能保證產(chǎn)品質(zhì)量，因此您可以與行業(yè)。它具有負(fù)面影響。換句話說，如果保證了產(chǎn)品質(zhì)量，則廢品率將降低，銷售將因此而獲利，這實(shí)際上將加速公司的產(chǎn)品銷售并促進(jìn)公司的整個(gè)運(yùn)營(yíng)資本運(yùn)營(yíng)。4.4綜合要素管理和渠道理論的管理方法這兩個(gè)理論適用于業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理。評(píng)估范圍包括與要素管理模式的運(yùn)行安全性評(píng)估相關(guān)的流動(dòng)性和速動(dòng)性指標(biāo)。此外，強(qiáng)調(diào)了業(yè)務(wù)活動(dòng)中三個(gè)生產(chǎn)和銷售渠道的資金管理。同時(shí)，全面的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理考慮了融資的安全性和效率，優(yōu)化了三個(gè)主要渠道的運(yùn)營(yíng)模式。使用這兩種理論和科學(xué)方法來實(shí)施監(jiān)視和評(píng)估管理，并更改盲目管理的狀態(tài)。

結(jié)論資金構(gòu)成了公司流動(dòng)性資產(chǎn)的絕大部分，管理和運(yùn)營(yíng)的質(zhì)量直接關(guān)系到公司的發(fā)展前景。良好的營(yíng)運(yùn)資金管理可以提高一般管理技能和公司資源分配，并在業(yè)務(wù)周期中提高資金效率。因此，對(duì)這部分資金的研究對(duì)于公司的未來發(fā)展非常重要。本文的創(chuàng)新思想是在研究中運(yùn)用兩種方法進(jìn)行流動(dòng)資金管理，參照與兩種理論相對(duì)應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)瓊海市百和陶瓷金興建材公司的流動(dòng)資金進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。通過比較分析，現(xiàn)有的營(yíng)運(yùn)資金管理等級(jí)制度已不能滿足公司的營(yíng)運(yùn)資金管理要求；在這種理論體系中，會(huì)員之間的關(guān)系被人為地打亂了，分析結(jié)果可以充分評(píng)估公司的整體管理。因?yàn)檫@是不可能的。本文的主要部分是一家小型制造公司。通過將渠道管理理論引入運(yùn)營(yíng)模型，改進(jìn)了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。分析時(shí)鐘基于實(shí)際收到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分別計(jì)算和分析了采購(gòu)，銷售和生產(chǎn)之間的三個(gè)聯(lián)系，確定了運(yùn)營(yíng)過程中的問題，并著眼于當(dāng)前運(yùn)營(yíng)難題的總體改進(jìn)。最后，本文詳細(xì)分析了這兩種管理評(píng)價(jià)體系存在的問題，并綜合了被調(diào)查公司的現(xiàn)狀，提出了可能的解決方案。在此階段，公司的業(yè)務(wù)績(jī)效很差，因此改進(jìn)建議僅針對(duì)當(dāng)前的業(yè)務(wù)狀況以克服運(yùn)營(yíng)困難。在公司的后續(xù)行動(dòng)中，還需要調(diào)整更多的戰(zhàn)略管理策略。

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附錄資料：不需要的可以自行刪除HYPERLINK不用鼠標(biāo)怎么用鍵盤操作電腦.有哪些快捷鍵?快捷鍵大全F1顯示當(dāng)前程序或者windows的幫助內(nèi)容。F2當(dāng)你選中一個(gè)文件的話，這意味著“重命名”F3當(dāng)你在桌面上的時(shí)候是打開“查找：所有文件”對(duì)話框F10或ALT激活當(dāng)前程序的菜單欄windows鍵或CTRL+ESC打開開始菜單CTRL+ALT+DELETE在win9x中打開關(guān)閉程序?qū)υ捒駾ELETE刪除被選擇的選擇項(xiàng)目，如果是文件，將被放入回收站SHIFT+DELETE刪除被選擇的選擇項(xiàng)目，如果是文件，將被直接刪除而不是放入回收站CTRL+N新建一個(gè)新的文件CTRL+O打開“打開文件”對(duì)話框CTRL+P打開“打印”對(duì)話框CTRL+S保存當(dāng)前*(糙)*作的文件CTRL+X剪切被選擇的項(xiàng)目到剪貼板CTRL+INSERT或CTRL+C復(fù)制被選擇的項(xiàng)目到剪貼板SHIFT+INSERT或CTRL+V粘貼剪貼板中的內(nèi)容到當(dāng)前位置ALT+BACKSPACE或CTRL+Z撤銷上一步的*(糙)*作ALT+SHIFT+BACKSPACE重做上一步被撤銷的*(糙)*作Windows鍵+M最小化所有被打開的窗口。Windows鍵+CTRL+M重新將恢復(fù)上一項(xiàng)*(糙)*作前窗口的大小和位置Windows鍵+E打開資源管理器Windows鍵+F打開“查找：所有文件”對(duì)話框Windows鍵+R打開“運(yùn)行”對(duì)話框Windows鍵+BREAK打開“系統(tǒng)屬性”對(duì)話框Windows鍵+CTRL+F打開“查找：計(jì)算機(jī)”對(duì)話框SHIFT+F10或鼠標(biāo)右擊打開當(dāng)前活動(dòng)項(xiàng)目的快捷菜單SHIFT在放入CD的時(shí)候按下不放，可以跳過自動(dòng)播放CD。在打開word的時(shí)候按下不放，可以跳過自啟動(dòng)的宏ALT+F4關(guān)閉當(dāng)前應(yīng)用程序ALT+SPACEBAR打開程序最左上角的菜單ALT+TAB切換當(dāng)前程序ALT+ESC切換當(dāng)前程序ALT+ENTER將windows下運(yùn)行的MSDOS窗口在窗口和全屏幕狀態(tài)間切換PRINTSCREEN將當(dāng)前屏幕以圖象方式拷貝到剪貼板ALT+PRINTSCREEN將當(dāng)前活動(dòng)程序窗口以圖象方式拷貝到剪貼板CTRL+F4關(guān)閉當(dāng)前應(yīng)用程序中的當(dāng)前文本（如word中）CTRL+F6切換到當(dāng)前應(yīng)用程序中的下一個(gè)文本（加shift可以跳到前一個(gè)窗口）在IE中：ALT+RIGHTARROW顯示前一頁(yè)（前進(jìn)鍵）ALT+LEFTARROW顯示后一頁(yè)（后退鍵）CTRL+TAB在頁(yè)面上的各框架中切換（加shift反向）F5刷新CTRL+F5強(qiáng)行刷新激活程序中的菜單欄F10執(zhí)行菜單上相應(yīng)的命令A(yù)LT+菜單上帶下劃線的字母關(guān)閉多文檔界面程序中的當(dāng)前窗口CTRL+F4關(guān)閉當(dāng)前窗口或退出程序ALT+F4復(fù)制CTRL+C剪切CTRL+X刪除DELETE顯示所選對(duì)話框項(xiàng)目的幫助F1顯示當(dāng)前窗口的系統(tǒng)菜單ALT+空格鍵顯示所選項(xiàng)目的快捷菜單SHIFT+F10顯示“開始”菜單CTRL+ESC顯示多文檔界面程序的系統(tǒng)菜單ALT+連字號(hào)(-)粘貼CTRL+V切換到上次使用的窗口或者按住ALT然后重復(fù)按TAB，切換到另一個(gè)窗口ALT+TAB撤消CTRL+Z使用“Windows資源管理器”的快捷鍵如果當(dāng)前選擇展開了,要折疊或者選擇父文件夾左箭頭折疊所選的文件夾NUMLOCK+負(fù)號(hào)(-)如果當(dāng)前選擇折疊了，要展開或者選擇第一個(gè)子文件夾右箭頭展開當(dāng)前選擇下的所有文件夾NUMLOCK+*展開所選的文件夾NUMLOCK+加號(hào)(+)在左右窗格間切換F6可以使用Microsoft自然鍵盤或含有Windows徽標(biāo)鍵的其他任何兼容鍵盤的以下快捷鍵。在任務(wù)欄上的按鈕間循環(huán)WINDOWS+TAB顯示“查找：所有文件”WINDOWS+F顯示“查找：計(jì)算機(jī)”CTRL+WINDOWS+F顯示“幫助”WINDOWS+F1顯示“運(yùn)行”命令WINDOWS+R顯示“開始”菜單WINDOWS顯示“系統(tǒng)屬性”對(duì)話框WINDOWS+BREAK顯示“Windows資源管理器”WINDOWS+E最小化或還原所有窗口WINDOWS+D撤消最小化所有窗口SHIFT+WINDOWS+M關(guān)閉所選文件夾及其所有父文件夾按住SHIFT鍵再單擊“關(guān)閉按鈕（僅適用于“我的電腦”）向后移動(dòng)到上一個(gè)視圖ALT+左箭頭向前移動(dòng)到上一個(gè)視圖ALT+右箭頭查看上一級(jí)文件夾BACKSPACE五、使用對(duì)話框中的快捷鍵目的快捷鍵取消當(dāng)前任務(wù)ESC如果當(dāng)前控件是個(gè)按鈕，要單擊該按鈕或者如果當(dāng)前控件是個(gè)復(fù)選框，要選擇或清除該復(fù)選框或者如果當(dāng)前控件是個(gè)選項(xiàng)按鈕，要單擊該選項(xiàng)空格鍵單擊相應(yīng)的命令A(yù)LT+帶下劃線的字母單擊所選按鈕ENTER在選項(xiàng)上向后移動(dòng)SHIFT+TAB在選項(xiàng)卡上向后移動(dòng)CTRL+SHIFT+TAB在選項(xiàng)上向前移動(dòng)TAB在選項(xiàng)卡上向前移動(dòng)CTRL+TAB如果在“另存為”或“打開”對(duì)話框中選擇了某文件夾，要打開上一級(jí)文件夾BACKSPACE在“另存為”或“打開”對(duì)話框中打開“保存到”或“查閱”F4刷新“另存為”或“打開”對(duì)話框F5選擇項(xiàng)目時(shí)，可以使用以下快捷鍵。目的快捷鍵插入光盤時(shí)不用“自動(dòng)播放”功能按住SHIFT插入CD-ROM復(fù)制文件按住CTRL拖動(dòng)文件創(chuàng)建快捷方式按住CTRL+SHIFT拖動(dòng)文件立即刪除某項(xiàng)目而不將其放入SHIFT+DELETE“回收站”顯示“查找：所有文件”F3顯示項(xiàng)目的快捷菜單APPLICATION鍵刷新窗口的內(nèi)容F5重命名項(xiàng)目F2選擇所有項(xiàng)目CTRL+A查看項(xiàng)目的屬性ALT+ENTER或ALT+雙擊可將APPLICATION鍵用于Microsoft自然鍵盤或含有APPLICATION鍵的其他兼容鍵七、Microsoft放大程序的快捷鍵這里運(yùn)用Windows徽標(biāo)鍵和其他鍵的組合。Windows徽標(biāo)+PRINTSCREEN將屏幕復(fù)制到剪貼板（包括鼠標(biāo)光標(biāo)）Windows徽標(biāo)+SCROLLLOCK將屏幕復(fù)制到剪貼板（不包括鼠標(biāo)光標(biāo)）Windows徽標(biāo)+PAGEUP切換反色。Windows徽標(biāo)+PAGEDOWN切換跟隨鼠標(biāo)光標(biāo)Windows徽標(biāo)+向上箭頭增加放大率Windows徽標(biāo)+向下箭頭減小放大率八、使用輔助選項(xiàng)快捷鍵目的快捷鍵切換篩選鍵開關(guān)右SHIFT八秒切換高對(duì)比度開關(guān)左ALT+左SHIFT+PRINTSCREEN切換鼠標(biāo)鍵開關(guān)左ALT+左SHIFT+NUMLOCK切換粘滯鍵開關(guān)SHIFT鍵五次切換切換鍵開關(guān)NUMLOCK五秒用AIT+TAB還有微軟微標(biāo)的個(gè)鍵，方向鍵。最多的是用到AITF1顯示當(dāng)前程序或者windows的幫助內(nèi)容。F2當(dāng)你選中一個(gè)文件的話，這意味著“重命名”F3當(dāng)你在桌面上的時(shí)候是打開“查找：所有文件”對(duì)話框F10或ALT激活當(dāng)前程序的菜單欄windows鍵或CTRL+ESC打開開始菜單CTRL+ALT+DELETE在win9x中打開關(guān)閉程序?qū)υ捒駾ELETE刪除被選擇的選擇項(xiàng)目，如果是文件，將被放入回收站SHIFT+DELETE刪除被選擇的選擇項(xiàng)目，如果是文件，將被直接刪除而不是放入回收站CTRL+N新建一個(gè)新的文件CTRL+O打開“打開文件”對(duì)話框CTRL+P打開“打印”對(duì)話框CTRL+S保存當(dāng)前*(糙)*作的文件CTRL+X剪切被選擇的項(xiàng)目到剪貼板CTRL+INSERT或CTRL+C復(fù)制被選擇的項(xiàng)目到剪貼板SHIFT+INSERT或CTRL+V粘貼剪貼板中的內(nèi)容到當(dāng)前位置ALT+BACKSPACE或CTRL+Z撤銷上一步的*(糙)*作ALT+SHIFT+BACKSPACE重做上一步被撤銷的*(糙)*作Windows鍵+M最小化所有被打開的窗口。Windows鍵+CTRL+M重新將恢復(fù)上一項(xiàng)*(糙)*作前窗口的大小和位置Windows鍵+E打開資源管理器Windows鍵+F打開“查找：所有文件”對(duì)話框Windows鍵+R打開“運(yùn)行”對(duì)話框Windows鍵+BREAK打開“系統(tǒng)屬性”對(duì)話框Windows鍵+CTRL+F打開“查找：計(jì)算機(jī)”對(duì)話框SHIFT+F10或鼠標(biāo)右擊打開當(dāng)前活動(dòng)項(xiàng)目的快捷菜單SHIFT在放入CD的時(shí)候按下不放，可以跳過自動(dòng)播放CD。在打開word的時(shí)候按下不放，可以跳過自啟動(dòng)的宏ALT+F4關(guān)閉當(dāng)前應(yīng)用程序ALT+SPACEBAR打開程序最左上角的菜單ALT+TAB切換當(dāng)前程序ALT+ESC切換當(dāng)前程序ALT+ENTER將windows下運(yùn)行的MSDOS窗口在窗口和全屏幕狀態(tài)間切換PRINTSCREEN將當(dāng)前屏幕以圖象方式拷貝到剪貼板ALT+PRINTSCREEN將當(dāng)前活動(dòng)程序窗口以圖象方式拷貝到剪貼板CTRL+F4關(guān)閉當(dāng)前應(yīng)用程序中的當(dāng)前文本（如word中）CTRL+F6切換到當(dāng)前應(yīng)用程序中的下一個(gè)文本（加shift可以跳到前一個(gè)窗口）在IE中：ALT+RIGHTARROW顯示前一頁(yè)（前進(jìn)鍵）ALT+LEFTARROW顯示后一頁(yè)（后退鍵）CTRL+TAB在頁(yè)面上的各框架中切換（加shift反向）F5刷新CTRL+F5強(qiáng)行刷新激活程序中的菜單欄F10執(zhí)行菜單上相應(yīng)的命令A(yù)L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