企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì) 第3版 習(xí)題及答案 項(xiàng)目1內(nèi)控基礎(chǔ)知識(shí)_第1頁(yè)
企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì) 第3版 習(xí)題及答案 項(xiàng)目1內(nèi)控基礎(chǔ)知識(shí)_第2頁(yè)
企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì) 第3版 習(xí)題及答案 項(xiàng)目1內(nèi)控基礎(chǔ)知識(shí)_第3頁(yè)
企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì) 第3版 習(xí)題及答案 項(xiàng)目1內(nèi)控基礎(chǔ)知識(shí)_第4頁(yè)
全文預(yù)覽已結(jié)束

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

項(xiàng)目一內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識(shí)【項(xiàng)目練習(xí)】一、單選題1.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的(A)。A.過程B.活動(dòng)C.工作D.任務(wù)2.我國(guó)頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是財(cái)政部會(huì)同(B)五部委制定的。A.證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和國(guó)資委B.證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)C.證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、工商總局和稅務(wù)總局D.證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、司法部和監(jiān)察部3.內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部環(huán)境、(D)、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大組成部分。A.內(nèi)部審計(jì)B.會(huì)計(jì)監(jiān)督C.控制方法D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)(C)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià),形成評(píng)價(jià)結(jié)論,出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。A.監(jiān)事會(huì)B.經(jīng)理層C.董事會(huì)D.審計(jì)部二、判斷題1.只要方法得當(dāng),內(nèi)部控制就可以為企業(yè)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供絕對(duì)保證。(×)2.成本效益原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)濟(jì)效益為中心,不應(yīng)考慮成本費(fèi)用。(×)3.企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容一般包括公司層面內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)。(√)三、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的原則與作用?(1)內(nèi)部控制原則是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制所應(yīng)遵循的基本標(biāo)準(zhǔn)或法則。企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。全面性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。重要性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。制衡性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。適應(yīng)性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。成本效益原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。(2)內(nèi)部控制在防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、保護(hù)資產(chǎn)安全、促進(jìn)企業(yè)有效經(jīng)營(yíng)、夯實(shí)審計(jì)基礎(chǔ)等方面發(fā)揮著越來越大的作用。A.防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)持續(xù)發(fā)展。企業(yè)通過建立與實(shí)施全面、全員、全方位、全過程的內(nèi)部控制規(guī)范體系,可以有效防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,將企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽之中,從而促進(jìn)企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。B.保證信息質(zhì)量,維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。通過建立和實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系,可以有效規(guī)范會(huì)計(jì)信息的采集、歸類、記錄、核算和報(bào)告過程,真實(shí)反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),現(xiàn)金流量及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的實(shí)際狀況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊,從而有效保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)性和完整性。C.保護(hù)資產(chǎn)安全,維護(hù)長(zhǎng)治久安。通過建立和實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系,采取各種控制手段,企業(yè)可以科學(xué)、有效的監(jiān)督、控制財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收、使用、保管、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié),防止貪污、盜竊、濫用、毀壞、浪費(fèi)等不法行為的發(fā)生,保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整,維護(hù)企業(yè)長(zhǎng)治久安。D.促進(jìn)有效經(jīng)營(yíng),提高經(jīng)營(yíng)效率。通過建立和實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系,可以科學(xué)理順企業(yè)的人財(cái)物各個(gè)方面、產(chǎn)供銷各個(gè)環(huán)節(jié),充分發(fā)揮整體的效能,增加收入、節(jié)約開支,杜絕浪費(fèi)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),有效提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平,從而促進(jìn)企業(yè)有效經(jīng)營(yíng),提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果。E.夯實(shí)審計(jì)基礎(chǔ),規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。通過建立和實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系,可以有效保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的準(zhǔn)確性、完整性,為社會(huì)審計(jì)提供良好的工作基礎(chǔ),有效規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),并大大降低審計(jì)成本,提高審計(jì)效率,最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五項(xiàng)要素之間的關(guān)系??jī)?nèi)部控制五項(xiàng)要素之間的關(guān)系是:(1)內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境決定著內(nèi)部控制的存在與發(fā)展空間,影響著內(nèi)部控制其他要素的有效運(yùn)行和作用發(fā)揮。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和依據(jù)。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)可以及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,為控制活動(dòng)提供基礎(chǔ)和依據(jù)。(3)控制活動(dòng)是實(shí)施內(nèi)部控制的重要手段和過程??刂苹顒?dòng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。因此,控制活動(dòng)的過程也是采取控制措施落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過程。(4)信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通在五項(xiàng)要素之間發(fā)揮著紐帶和橋梁作用,內(nèi)部環(huán)境與其他要素之間的聯(lián)系需要通過信息與溝通完成;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施需要以信息與溝通為媒介,各項(xiàng)要素的實(shí)施結(jié)果也需要通過信息與溝通進(jìn)行反饋和交流。如果缺少信息與溝通,內(nèi)部控制將變成散沙一盤,互不聯(lián)系。(5)內(nèi)部監(jiān)督是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的監(jiān)督檢查,通過內(nèi)部監(jiān)督可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,改善內(nèi)部控制體系,提高內(nèi)部控制的有效性。因此,內(nèi)部控制的所有要素都要接受內(nèi)部監(jiān)督的制約,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的自我控制。3.簡(jiǎn)述我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系由哪幾部分共同組成。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(簡(jiǎn)稱“基本規(guī)范”)、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》(簡(jiǎn)稱“應(yīng)用指引”)、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》(簡(jiǎn)稱“評(píng)價(jià)指引”)和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》(簡(jiǎn)稱“審計(jì)指引”)四部分共同組成?;疽?guī)范在企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架中處于最高層次,起著統(tǒng)馭作用,是制定應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引的基本依據(jù);應(yīng)用指引在企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架中居于主體地位,是依據(jù)基本規(guī)范和有關(guān)法律法規(guī)制定的,企業(yè)建立健全內(nèi)部控制規(guī)范體系的指引;評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引在企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架中處于基礎(chǔ)地位,是依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、基本規(guī)范和應(yīng)用指引制定的。評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)提供的指引和要求;審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則?;疽?guī)范、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引、審計(jì)指引之間既相互獨(dú)立,又相互聯(lián)系,形成一個(gè)有機(jī)整體。4.企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)包括哪些內(nèi)容?企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容一般包括公司層面內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)。1)公司層面內(nèi)部控制主要包括如下控制內(nèi)容:(1)組織架構(gòu)控制(2)發(fā)展戰(zhàn)略控制(3)人力資源控制(4)社會(huì)責(zé)任控制(5)企業(yè)文化控制2)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制主要包括如下控制內(nèi)容:(1)資金活動(dòng)控制(2)銷售業(yè)務(wù)控制(3)采購(gòu)業(yè)務(wù)控制(4)成本費(fèi)用控制(5)資產(chǎn)管理控制(6)研究與開發(fā)控制(7)工程項(xiàng)目控制(8)擔(dān)保業(yè)務(wù)控制(9)業(yè)務(wù)外包控制(10)財(cái)務(wù)報(bào)告控制5.什么是風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣,主要包括哪些內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣是將業(yè)務(wù)流程中所涉及的控制目標(biāo)、各種風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和應(yīng)對(duì)措施等事項(xiàng)進(jìn)行匯總說明與描述的矩陣表格。風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣主要包括業(yè)務(wù)流程、控制目標(biāo)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)分析、關(guān)鍵控制點(diǎn)、主體責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略等內(nèi)容。6.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)程序和方法。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)程序一般包括現(xiàn)狀調(diào)研、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測(cè)試、制度設(shè)計(jì)、制度講解與完善、評(píng)審驗(yàn)收與批準(zhǔn)實(shí)施六個(gè)步驟?,F(xiàn)狀調(diào)研主要包括了解內(nèi)部控制現(xiàn)狀和梳理描述業(yè)務(wù)流程;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)環(huán)節(jié);內(nèi)部控制測(cè)試主要包括制定內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)控缺陷測(cè)試和編制內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)表三項(xiàng)工作;內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)基本程序包括確定關(guān)鍵控制點(diǎn)、編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、完善內(nèi)部控制制度、繪制控制流程圖、編制內(nèi)部控制手冊(cè)五個(gè)環(huán)節(jié);制度講解與完善主要包括制度講解、征求意見和修改完善;評(píng)審驗(yàn)收與不斷完善主要包括評(píng)審驗(yàn)收和不斷完善?!卷?xiàng)目實(shí)訓(xùn)】1.高山公司為了確保倉(cāng)庫(kù)物資不出現(xiàn)盤盈、盤虧情況,決定原材料庫(kù)歸生產(chǎn)車間管理,備品備件庫(kù)歸機(jī)修車間管理,產(chǎn)成品庫(kù)歸銷售部管理,工程物資庫(kù)歸工程項(xiàng)目部管理?!痉治鲆蟆扛鶕?jù)內(nèi)部控制有關(guān)理論,分析高山公司在倉(cāng)庫(kù)物資管理上存在哪些缺陷或不恰當(dāng)?shù)牡胤?應(yīng)該如何辦理。高山公司在倉(cāng)庫(kù)物資管理的歸屬上違反了內(nèi)部控制的制衡性原則。即,在部門的權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程方面要相互制約、相互監(jiān)督。顯然,生產(chǎn)車間是原材料的使用部門,不能負(fù)責(zé)原材料庫(kù)的管理;機(jī)修車間是備品備件的適應(yīng)部門,不能負(fù)責(zé)備品備件庫(kù)的管理;銷售部是產(chǎn)成品的使用部門,不能負(fù)責(zé)產(chǎn)成品庫(kù)的管理;工程項(xiàng)目部是工程物資的使用部門,不能負(fù)責(zé)工程物資庫(kù)的管理。正確的做法是:各類物資有獨(dú)立的物資管理部門統(tǒng)一管理。2.白云公司總會(huì)計(jì)師指出:“鑒于其他公司因內(nèi)部控制薄弱而給企業(yè)造成重大損失的教訓(xùn),白云公司要切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不要怕程序復(fù)雜,也不要怕審批煩瑣,只要能搞好內(nèi)

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

最新文檔

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論