房地產(chǎn)財(cái)務(wù)規(guī)章制度

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1.范圍

本制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)處理、會計(jì)憑證處理、帳簿登記處理、會計(jì)報(bào)告處理等規(guī)定。

本制度適用于公司對財(cái)務(wù)工作的管理，公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。

2.管理職責(zé)

公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

2.1仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

2.2公司的股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。

2.3建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)方案，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

2.4樂觀為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時厲行節(jié)省，合理使用資金。

2.5董事長作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員和其他人員仔細(xì)執(zhí)行財(cái)會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督。

2.6公司的財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)詳細(xì)組織進(jìn)行。

2.7公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理(副經(jīng)理)，負(fù)責(zé)組織開展會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作，主持財(cái)務(wù)管理部的日常工作。

2.8完成公司交給的其他工作。

3.財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)

公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、成本會計(jì)、往來會計(jì)、出納、收款員。其崗位職責(zé)如下:

3.1財(cái)務(wù)經(jīng)理:

3.1.1編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支方案、信貸方案，擬定資金籌措和使用方案，協(xié)作

3.1.2公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作，合理、有效的使用用資金。

3.1.3編制企業(yè)成本、費(fèi)用預(yù)算，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高效益。

3.1.4建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

3.1.5負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報(bào)表。

3.1.6負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。

3.1.7督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。

3.1.8評估本部門人員的工作表現(xiàn)和績效，并建議總經(jīng)理給與獎懲。

3.1.9準(zhǔn)時、精確?????的向總經(jīng)理供應(yīng)財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

3.1.10打算部門內(nèi)的人員配置。

3.1.11完成總經(jīng)理交付的其他工作。

3.2成本會計(jì)

3.2.1根據(jù)國家會計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字精確?????，賬目清晰。

3.2.2幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制成本、費(fèi)用預(yù)算，并依據(jù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)掌握、核算、分析和考核。根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，準(zhǔn)時提出合理化建議。

3.2.3核算企業(yè)產(chǎn)品成本，根據(jù)財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。

3.2.4管理銷售臺帳，并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。

3.2.5準(zhǔn)時、精確?????編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表

3.2.6管理公司發(fā)票。

3.2.7負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務(wù)管理，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。

3.2.8妥當(dāng)保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

3.2.9負(fù)責(zé)核對銀行未達(dá)帳項(xiàng)。

3.2.10完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。

3.3往來會計(jì):

3.3.1根據(jù)國家會計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字精確?????，賬目清晰，按期報(bào)賬。

3.3.2根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，準(zhǔn)時提出合理化建議。

3.3.3做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作，確保帳實(shí)相符，帳帳相符。

3.3.4嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款，把握預(yù)付帳款的支付狀況。依據(jù)部門資金方案編制公司月度資金方案，并考核資金使用效果。

3.3.5核算公司購入材料成本，并與有關(guān)部門協(xié)調(diào)，努力降低材料成本，提高資金使用效率。

3.3.6妥當(dāng)保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

3.3.7完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。

3.4出納:

3.4.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.4.2準(zhǔn)時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

3.4.3仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

3.4.4嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需準(zhǔn)時送存銀行。

3.4.5建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

3.4.6負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

3.4.7樂觀協(xié)作成本會計(jì)和銀行做好對帳、報(bào)賬工作。

3.4.8協(xié)作會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

3.4.9準(zhǔn)時精確?????編制資金日報(bào)，周報(bào)，月報(bào)。

3.4.10完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。

3.5收款員

3.5.1在售樓現(xiàn)場負(fù)責(zé)向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，準(zhǔn)時將所收房款交存公司銀行賬戶，并與出納交接。

3.5.2依據(jù)收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬

3.5.3與銷售部門協(xié)調(diào)全都，辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜。

3.5.4完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。

4.財(cái)務(wù)工作管理要求

4.1會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

4.2會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必需真實(shí)、精確?????、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

4.3財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。

4.4財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司行政部門專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

4.5財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次。

4.6財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不精確?????、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

4.7財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)準(zhǔn)時向總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)書面報(bào)告，并懇求查明緣由，作出處理。

4.8財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

4.9財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。

5.支票管理

5.1支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時須有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報(bào)銷單據(jù)交出納員銷賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，并在《支票領(lǐng)用單》及登記簿上注銷。

5.3財(cái)務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)準(zhǔn)時催辦，催辦無效者，財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。對于有正值理由而未能準(zhǔn)時辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)準(zhǔn)時向財(cái)務(wù)部說明狀況，狀況屬實(shí)可延期銷賬。

6.現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

6.1職員工資、津貼、獎金;

6.2個人勞務(wù)酬勞;

6.3預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);

6.4結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;

6.5總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

除上述內(nèi)容外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。

財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

7.會計(jì)檔案管理

凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號挨次每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時歸檔，由專人保管，并分類填制名目。會

計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須登記在案。

8.主要工作流程

8.1銷售業(yè)務(wù)流程:

8.1.1銷售部門依據(jù)客戶交款狀況填寫《收款通知單》。

8.1.2業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進(jìn)行收款并開據(jù)收據(jù)給客戶，同時在《收款通知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記臺賬，另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬，財(cái)務(wù)部據(jù)此登記臺賬。

8.1.3每月28日前銷售部應(yīng)報(bào)送當(dāng)月收款明細(xì)表和應(yīng)收房款余額表至財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對，核對無誤后，財(cái)務(wù)部據(jù)此審核銷售業(yè)績。

8.1.4房屋銷售后，銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)準(zhǔn)時在財(cái)務(wù)部備檔，其他銷售變更事項(xiàng)應(yīng)準(zhǔn)時通知財(cái)務(wù)部。

8.2開發(fā)建設(shè)方面主要有施工單位和材料供應(yīng)單位兩個方面，對施工單位的流程如下:

8.2.1工程部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月工程款支付方案至財(cái)務(wù)部，包含在建工程款及工程尾款。

8.2.2項(xiàng)目預(yù)備階段。項(xiàng)目招標(biāo)、編制預(yù)算、確定施工單位、合同備案。

8.2.3項(xiàng)目施工階段。工程部依據(jù)監(jiān)理單位意見核定工程進(jìn)度，填寫《付款單》提示付款;預(yù)算部門審核工程進(jìn)度同意付款，通知附施工單位開據(jù)收據(jù)作為《付款單》的附件，報(bào)分管副總審批;財(cái)務(wù)部審核送交領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。

8.2.4項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。工程部供應(yīng)簽證等原始憑據(jù)(需有監(jiān)理單位簽章)，預(yù)算部門編制決算并督促施工單位開據(jù)正式發(fā)票送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批入賬。

8.2.5項(xiàng)目工程尾款。財(cái)務(wù)部審核月度支付方案，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程尾款。

對于材料供應(yīng)的流程如下:

1)方案部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月材料款支付方案至財(cái)務(wù)部。

2)市場調(diào)研，選定供應(yīng)單位，簽訂合同。

3)根據(jù)施工進(jìn)度調(diào)撥材料，辦理材料收發(fā)手續(xù)，制作收料單、領(lǐng)料單。

4)方案部依據(jù)收料單填報(bào)購買材料月報(bào)表，于每月26日報(bào)送財(cái)務(wù)部，當(dāng)月發(fā)票未到的，財(cái)務(wù)部估價(jià)入賬，當(dāng)月發(fā)票到達(dá)的，由方案部辦理相關(guān)簽批手續(xù)送交財(cái)務(wù)部入賬。方案部應(yīng)依據(jù)合同和實(shí)際供貨狀況，按月申報(bào)材料款支付方案，財(cái)務(wù)部審核無誤后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批付款。

5)方案部依據(jù)領(lǐng)料單填報(bào)施工單位領(lǐng)用材料月報(bào)表，并附施工單位收據(jù)，于每月26日報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此記入預(yù)付工程款。

6)原則上公司沒有庫存材料，材料的收發(fā)均在施工現(xiàn)場準(zhǔn)時進(jìn)行。對于小額、特別的材料需要作庫存材料處理的，工程部門應(yīng)建立臺賬，由專人保管，并定期與財(cái)務(wù)部核對。

7)對于施工過程中其他如水電費(fèi)、管理費(fèi)等由我公司代付的款項(xiàng)，應(yīng)由工程部門準(zhǔn)時辦理有關(guān)手續(xù)，送交財(cái)務(wù)部入賬。

8.3其他

公司其他事項(xiàng)有關(guān)付款、費(fèi)用支出應(yīng)依據(jù)費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行。

9.物品購置規(guī)定

9.1凡價(jià)值在20XX元以上，使用年限在2年以上的物品，作為固定資產(chǎn)管理。需購置固定資產(chǎn)的部門，必需先由本部門提出申請，由分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理審批，經(jīng)董事長簽批后方可購買。購置的固定資產(chǎn)，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門(或個人)保管，財(cái)務(wù)部依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。

9.2凡價(jià)值在200元以上，20XX元以下的物品，作為低值易耗品管理。需購置低值易耗品的部門，必需先由本部門提出申請，由分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理審批后方可購買。購置的低值易耗品，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門(或個人)保管，財(cái)務(wù)部依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行低值易耗品核算。房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

第一章總則

1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際狀況，制定本規(guī)定。

1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、掌握、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，精確?????計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效掌握和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部臨時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。

第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2.1公司實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我進(jìn)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。

2.2公司根據(jù)《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會人員，加強(qiáng)對財(cái)會人員的管理。

2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為:

(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會計(jì)制度擬定;

(2)參加公司籌資方案的擬定和實(shí)施;

(3)參加公司進(jìn)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性討論，供應(yīng)財(cái)務(wù)意見;

(4)參加公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會計(jì)核算;

(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，供應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，照實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作;

(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收;

(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作;

(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、鋪張及不合理開支;

(10)參加對子公司的財(cái)務(wù)管理。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第三章會計(jì)核算

3.1公司根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際狀況，制訂并實(shí)施有關(guān)會計(jì)核算暫行方法，準(zhǔn)時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3.2公司采納借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際狀況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

3.3公司根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會計(jì)電算化。

3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。

3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時根據(jù)實(shí)際成本計(jì)量，其后，假如財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值預(yù)備。

3.7公司在進(jìn)行會計(jì)核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。

4.2公司在年度開頭前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容:

1.經(jīng)營預(yù)算;

2.盈利預(yù)算;

3.資金預(yù)算。

4.3公司在預(yù)算年度開頭后，對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分階段的掌握和監(jiān)督，準(zhǔn)時進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的緣由，向總經(jīng)理報(bào)告。

第五章收入、成本費(fèi)用管理

5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部掌握，以加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng)目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

5.4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用;雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)整利潤。

5.5嚴(yán)格掌握成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理掌握成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。

第六章資產(chǎn)管理

6.1公司嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理方法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分別。

6.2公司制定信用政策，加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

公司采納余額百分比法估量壞賬損失，并計(jì)提壞賬預(yù)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對已的確不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準(zhǔn)后處理。

6.3公司加強(qiáng)對存貨的管理，建立完善的選購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨根據(jù)實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采納先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。

6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理方法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等掌握制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采納直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理睬計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會計(jì)核算。

6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并依據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地估計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值預(yù)備。

第七章負(fù)債及全部者權(quán)益管理

7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金根據(jù)稅后利潤的10%提取。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司依據(jù)進(jìn)展需要，在自有資金不能滿意和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時，從外部獵取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動?；I資必需充分考慮公司實(shí)際狀況，制定和把握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作平安、有序，并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必需以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行、具有配套力量和消化力量、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際狀況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的進(jìn)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

第九章投資管理

9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)進(jìn)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對公司的長期進(jìn)展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策力量和收益，董事會對投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避開從事?lián)?dāng)無限責(zé)任的投資。

9.2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本力量、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)待方針、投資的預(yù)期成本、籌資力量、投資回報(bào)期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必需重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市場風(fēng)險(xiǎn)不能通過多角化加以分散，因此其對項(xiàng)目的影響特別重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不預(yù)備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不預(yù)備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對外進(jìn)行股權(quán)投資，依據(jù)對被投資單位具有掌握、共同掌握或重大影響的不憐憫況，分別采納成本法或權(quán)益法核算。

公司對外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為開頭投資成本。

9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,假如由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等緣由導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提長期投資減值預(yù)備.

9.7公司依據(jù)《公司法》，以及公司進(jìn)展戰(zhàn)略實(shí)施對外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必需經(jīng)董事會審議通過。

第十章財(cái)務(wù)信息管理

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。

10.3已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

10.4公司依照《會計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分別、記錄掌握等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)掌握度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部掌握規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會計(jì)檔案管理方法》妥當(dāng)保管各種財(cái)務(wù)會計(jì)文本(電子)資料。

10.6財(cái)務(wù)部根據(jù)規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必需將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

第十一章附則

11.1本規(guī)定由董事會負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

11.2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

11.3董事會托付公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干詳細(xì)實(shí)施細(xì)則和詳細(xì)方法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

11.4本規(guī)定自頒布之日起開頭執(zhí)行。房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

遵照國家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《房地產(chǎn)企業(yè)會計(jì)制度》等法律、法規(guī)，為有效管理資金動作提高資金得用率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、規(guī)范化特制定本制度。

一、工作必需遵守國家政策、法規(guī)、制度。

二、公司財(cái)務(wù)工作需接受工商行政稅務(wù)、審計(jì)部門的監(jiān)督、檢查。

三、公司的資金統(tǒng)一由公司最高領(lǐng)導(dǎo)依企業(yè)目標(biāo)批示調(diào)動，使用支付，任何人不得私自借用。

四、公司的財(cái)務(wù)檔案（除工作人員外）未經(jīng)總經(jīng)理同意，任何人不得查閱。

五、公司資金的使用、動作按下列管理方法：

（一）日常用款（報(bào)銷）管理制度

1、各部門業(yè)務(wù)需用資金，應(yīng)本著方案、節(jié)省的原則，編制月度（季度、年度）費(fèi)用預(yù)算方案。方案詳列支出項(xiàng)目、用途、估計(jì)金額、用款方式、備注說明等內(nèi)容。報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，于每月底前一周報(bào)財(cái)務(wù)部一份，次月財(cái)務(wù)部門按批準(zhǔn)的費(fèi)用方案合理調(diào)配使用資金。

2、員工因業(yè)務(wù)急需實(shí)施用款時，要填寫借款單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、地點(diǎn)、內(nèi)容、金額報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再到財(cái)務(wù)部借款。

3、特別用款時，要寫出用款報(bào)告，具體說明用款緣由、用途、金額、意見，專項(xiàng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后，填寫借款單，到財(cái)務(wù)部辦理借款。

4、對部門零星用款頻繁的，采納定額備用金制度。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)確定專人使用定額備用金，備用金額依據(jù)不同業(yè)務(wù)量確定為1000-3000元以用日常支付，超過定額的支出按第2條執(zhí)行。

5、員工報(bào)銷需填寫報(bào)銷單，發(fā)票、單據(jù)規(guī)格格式要符合財(cái)務(wù)入帳需要，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

6、會計(jì)人員必需仔細(xì)審核各項(xiàng)付款憑證及報(bào)銷單據(jù)；并在首聯(lián)加蓋“核準(zhǔn)”戳記或簽字；對不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出項(xiàng)目，限額批準(zhǔn)及不符合要求的憑證有權(quán)拒付或拒絕報(bào)銷。

7、出納人員在見到審批手續(xù)完整的付款憑證后，方可付款報(bào)銷或沖帳領(lǐng)款。8、審批權(quán)限準(zhǔn)時限：1000元以下由經(jīng)辦人填單，部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)副總簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，1000元以上由經(jīng)辦人填單，部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總簽字，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。無特別狀況，日常報(bào)銷統(tǒng)一在每周六。

（二）工程款（支付）管理制度

1、工程用工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程結(jié)算款及工程選購用款，應(yīng)依照合同商定由承辦部門提前編制月度方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)一份備案。

2、財(cái)務(wù)按領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的方案及資金狀況，合理調(diào)配使用資金，安排工程用款指標(biāo)。指標(biāo)并在每月15號左右定期支付工程款。

3、工程部依據(jù)安排資金，根據(jù)工程需用款分輕重緩急支配工程資金。

4、工程款，預(yù)付款及設(shè)備款的支付，應(yīng)先辦理經(jīng)費(fèi)支出（聯(lián)簽）單，簽單分別由部門經(jīng)理、工程副總、財(cái)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后方能生效，簽單時核清合同商定，工程進(jìn)度、質(zhì)量，交財(cái)務(wù)定期支付。

5、工程款需分期支付的，財(cái)務(wù)在“聯(lián)簽單”備注中標(biāo)注說明，逐次付款的時間、金額。同時，由領(lǐng)款人順時填經(jīng)費(fèi)審批單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)支付。

（三）財(cái)務(wù)資金動作管理制度

1、財(cái)務(wù)部門依據(jù)企業(yè)的目標(biāo)方案以及將各部門報(bào)來的預(yù)算方案匯總，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可作為整體預(yù)算和資金總需求量，并據(jù)此合理支配資金運(yùn)作，凡方案外的項(xiàng)目一律拒絕支付，特別狀況第（一）3條特批執(zhí)行。

2、財(cái)務(wù)部門要將各部門執(zhí)行狀況統(tǒng)一匯總，與預(yù)算方案進(jìn)行對比分析，每月定期向公司總經(jīng)理及主管財(cái)務(wù)副總匯報(bào)資金動作及財(cái)務(wù)狀況。

3、鑒于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)金動作量較大的特點(diǎn)要加強(qiáng)現(xiàn)金管理。錢帳分別，手續(xù)健全，審批從嚴(yán)；財(cái)務(wù)人員要按規(guī)定做好現(xiàn)金收支明細(xì)帳務(wù)嚴(yán)格手續(xù)和程序，做到帳錢全都，日清月結(jié)；并建立公司領(lǐng)導(dǎo)按月審查制度，從嚴(yán)防范和掌握，達(dá)到管好資金的目的。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

1、公司的既定方針、目標(biāo)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，定期分析財(cái)務(wù)狀況發(fā)覺問題準(zhǔn)時上報(bào)并實(shí)行相應(yīng)措施，以保證預(yù)算方案的順當(dāng)執(zhí)行。

2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作即定額管理，原始記錄和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)工作。

3、精確?????記錄，仔細(xì)核算財(cái)務(wù)狀況，定期編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告并供應(yīng)管理建議。

4、仔細(xì)進(jìn)行參加投資目的可行性討論，力求提高投資酬勞，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

5、實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)政策、結(jié)合、負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的方案，核算和監(jiān)督管理工作，負(fù)責(zé)核算并交納各項(xiàng)稅費(fèi)。

6、樂觀協(xié)作資金的籌措，以保證通暢的資金渠道。

7、合理地使用資金提高資金運(yùn)用效果，為此要做好資金使用的方案，掌握、調(diào)度、核算和分析工作，并定期進(jìn)行考核、檢查，以不斷提高資金利用效果。

8、按期完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)工作考勤管理、工資核算、發(fā)放工作。

9、樂觀完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支方案；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好公司籌融資工作；處理，協(xié)調(diào)與工商，稅務(wù)，金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2，負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)經(jīng)法規(guī)，根據(jù)會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算；編制年度，季度，月份會計(jì)報(bào)表；根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目，設(shè)置明細(xì)帳，分類帳，幫助帳，準(zhǔn)時記帳，結(jié)帳，對帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符，帳表相符，帳證相符；管理好會計(jì)檔案。

3，負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，掌握成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，準(zhǔn)時，正確地為成本猜測，掌握，分析供應(yīng)資料；按合同，預(yù)算，審核支付工程，設(shè)備，材料款項(xiàng)，協(xié)作工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本幫助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4，建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，推斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù)。

5，協(xié)作公司內(nèi)部審計(jì)。

依據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1，總則

⑴全部款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；

⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章的使用狀況進(jìn)行登記；

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況需要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必需保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2，施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程“執(zhí)行。

施工工程用款支付批工作流程

3，行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

4，公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

⑵公司職員出差依據(jù)需要，由部門經(jīng)理打算選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標(biāo)準(zhǔn)：

A，部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；

B，一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。

②伙食補(bǔ)貼，市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷，實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明緣由，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

5，車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修理費(fèi)用一般實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一支配選購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用；

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6，辦公費(fèi)用，會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購，管理；

⑵辦公室設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的選購，使用狀況；

⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊；

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品狀況進(jìn)行造冊，登記，定期通報(bào)；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一支配；

⑹有關(guān)工資，獎金，福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7，行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支；

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

⑶應(yīng)酬，禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人；⑸支票領(lǐng)用單，借款單必需由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)準(zhǔn)時向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

1，公司全部工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)，保證，承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)托付簽署。

2，公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的猜測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。

3，工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的選購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行選購，確保設(shè)備材料準(zhǔn)時供應(yīng)，樂觀進(jìn)行市場詢價(jià)工作，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動的歷史資料。

4，財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體掌握工作。

⑴參加有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合