2020年全國稅收?qǐng)?zhí)法資格模擬考試588題（含參考答案）

2020年全國稅收?qǐng)?zhí)法資格考試題庫588題［含參考答

案］

一、填空題

1.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn),經(jīng)營的機(jī)構(gòu).場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)

務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照（獨(dú)立企業(yè)）之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款.費(fèi)用。

2.我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類

3.消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn).委托加工和進(jìn)口規(guī)定消費(fèi)品的單位和個(gè)

人，以及國務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人。

4.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，實(shí)行從價(jià)定率.從量定額。

5.營業(yè)稅稅目稅率交通運(yùn)輸業(yè).建筑業(yè).郵電通信業(yè).文化體育業(yè)3%,金融保險(xiǎn)業(yè).服務(wù)業(yè).轉(zhuǎn)

讓無形資產(chǎn).銷售不動(dòng)產(chǎn)5%,娛樂業(yè)5%-20%。

6.營業(yè)稅的納稅期限分別為5日.10日.15日.1個(gè)月或者1個(gè)季度。

7.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。

8.跨省.自治區(qū).直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。

9.我國稅收發(fā)展大致可分為幾個(gè)時(shí)期：第一階段是萌芽期，第二階段是發(fā)展期，第三階

段是娉變期，第四階段是過渡期，第五階段是成熟期。

10.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采規(guī)定礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（以下簡稱開

采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品）的單位和個(gè)人，收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。

11.根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M(fèi)型增值稅”.“生產(chǎn)型增值稅”和“收入

型增值稅”三種。我國自2009年起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。

12.（稅款征收）是稅收征管的核心。

13.2006年12月31日，國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅

暫行條例〉決定》，統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的土地使用稅，并自2007年起執(zhí)行。

14.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置.保管代扣代繳.代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳.代收

代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；

情節(jié)嚴(yán)重的，處（2000元以上5000元以下）的罰款。

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級(jí)次的，責(zé)令限期改

正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予（降級(jí)或者撤職）的行政處分。

16.避稅一旦出現(xiàn)在（國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易）領(lǐng)域，國內(nèi)避稅就變成了（國際避稅）。

17.國際避稅是跨國納稅人用合法的手段，在（稅收法規(guī)）的許可范圍內(nèi)，通過（個(gè)人或法

人）或沒有獨(dú)立法人資格的團(tuán)體或資金跨越稅境的流動(dòng)或非流動(dòng)，達(dá)到減輕或消除（稅收負(fù)

擔(dān)）的目的。

18.發(fā)達(dá)國家在控制傳統(tǒng)稅收增長的同時(shí)，越來越重視（環(huán)境稅）的調(diào)節(jié)和（籌資作用），

并開征與環(huán)境相關(guān)的稅收。

19.1986年繼美國政府提出稅制改革方案后，全球形成以（低稅率）.寬稅基.簡稅制.嚴(yán)征管

為特征的稅制改革浪潮。

20.稅務(wù)行政處罰必須由（稅務(wù)行政主體）在其職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施。

21.根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專司（偷稅）.逃避追繳

欠稅.騙稅.抗稅案件的查處，

22.稅務(wù)行政處罰的地域管轄，也應(yīng)遵循《行政處罰法》的基本規(guī)定，原則上稅務(wù)行政處

罰的地域管轄也是由（違法行為發(fā)生地）稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。

23.對(duì)稅務(wù)行政相對(duì)人（同一個(gè)違法行為）不得給予兩次以上罰款的行政處罰。

24.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人的財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)制度或者（財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法）和會(huì)計(jì)核算軟件，

應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

25.國際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是：基尼系數(shù)，其取值在0~1之間，數(shù)值越高，

貧富差距越大。

26.稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個(gè)階段：一是以古老的簡單直接稅為主的稅收

制度，二是以間接稅為主的稅收制度，三是以所得稅為主的稅收制度，四是以所得稅和

間接稅并重的稅收制度。

27.稅收征納形式體現(xiàn)為力役實(shí)物貨幣等。

28.夏代出現(xiàn)了國家進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式貢，到商代演變?yōu)橹?，周代又演變?yōu)閺胤ā?/p>

29.納稅人權(quán)利在稅收政策法律體系和稅收法治實(shí)踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。

30.稅收法律關(guān)系的主體主要為國家.稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人

31.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進(jìn)口和出口關(guān)稅兩種。

32.稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的國民生產(chǎn)總值或國民收入減少（或

增加）的倍數(shù)。

33.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

34.市場失靈的主要表現(xiàn)：宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，微觀經(jīng)濟(jì)無效率，社會(huì)分配不公平o

35.依法治稅是規(guī)范政府與納稅人行為最重要.最基本的手段，是依法治國在稅收中的具體

體現(xiàn)。其基本含義是有法可依.有法必依?執(zhí)法必嚴(yán).違法必究。

36.納稅人必須依照法律.行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)

期限.如實(shí)辦理納稅申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容。

37.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律.行政法規(guī)的規(guī)定開征.停

征.多征.少征.提前征收延緩征收或者攤派稅款。

38.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人.扣繳義務(wù)人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受

稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者（停止向其發(fā)售發(fā)票）。

39.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款.滯納金，并處欠繳稅款（50%以上5倍以下）的罰款；構(gòu)成

犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

40.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納

稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算（銀行同期存款）利

息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

41.納稅評(píng)估期限以納稅申報(bào)的稅款所屬期（當(dāng)期）為主，特殊情況可以延期到往期或以往

年度。

42.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào).報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照（上期實(shí)際繳納的

稅額）或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

43.稅收征收管理就是狹義上的稅收管理，是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保證稅收職能的實(shí)現(xiàn)，依照稅

收法律.法規(guī)的規(guī)定，代表國家行使征稅權(quán)力，對(duì)納稅人（應(yīng)納稅額組織入庫）的一種行政

行為。

44.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地.房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

45.納稅評(píng)估，就是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用（數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析）的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人

納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行

為。

46.聽證程序指行政機(jī)關(guān)在作出（行政處罰決定）前，通過舉行聽證會(huì)的形式，聽取當(dāng)事人

的意見，允許當(dāng)事人申辯.質(zhì)證，給予當(dāng)事人參與并發(fā)表意見機(jī)會(huì)的行政處罰程序。

47.重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對(duì)調(diào)查終結(jié)的.符合一定標(biāo)準(zhǔn)的案件進(jìn)行審核和作出處理決

定。需進(jìn)行重大稅務(wù)案件審理的案件，由（稽查局）按照標(biāo)準(zhǔn)移交。

48.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（2000元）以下的，可以由稅務(wù)所決定，超越

（2000元）以上的罰款稅務(wù)所就不能行使。

49.稅收管轄權(quán)包括（居民管轄權(quán)）和（地域管轄權(quán)）兩種基本形式。

50.稅務(wù)行政處罰必須（法定程序）按照實(shí)施。

51.稅務(wù)行政處罰必須由（法律.法規(guī)和規(guī)章）設(shè)定。

52.大部分發(fā)展中國家稅制改革都以“拓寬稅基.降低稅率.簡化稅制”為主要內(nèi)容，并力求

達(dá)到減少扭曲.保證橫向公平的目標(biāo)。

53.稅收征管的納稅服務(wù).（申報(bào)管理）.納稅評(píng)估.（稅務(wù)檢查）等項(xiàng)職能的依次行使就構(gòu)成稅

收征管運(yùn)行的全過程。

54.稅收競爭的實(shí)質(zhì)是通過（稅收分配），使稅收（利益關(guān)系）在全球范圍內(nèi)得到調(diào)整。

55.目前國際上最具影響力的一個(gè)稅收協(xié)定范本是聯(lián)合國專家組制定的（《聯(lián)合國關(guān)于發(fā)

達(dá)國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅的協(xié)定范本》）。

56.《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專司偷稅.（逃避追繳欠稅）.

騙稅.抗稅案件的查處，

57.收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財(cái)政需要，方能履行政府社會(huì)管

理和公共服務(wù)的職能。

58.稅法通過司法得到很好的實(shí)施保障，貫徹稅收司法獨(dú)立和稅收司法中立原則，使稅法

實(shí)施有堅(jiān)強(qiáng)的后盾。

59.通常認(rèn)為，國民生產(chǎn)是稅本，國民收入是稅源。

60.稅收法律關(guān)系是指國家和納稅人之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動(dòng)中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)

關(guān)系，它是國家政治權(quán)力介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。

61.稅收發(fā)展大體分為四個(gè)時(shí)期：一是自由納貢時(shí)期，二是承諾時(shí)期，三是專制課征時(shí)

期，四是立憲課稅時(shí)期。

62.稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實(shí)行。

63.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán).地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值

稅的納稅義務(wù)人。

64.城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對(duì)象，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一

種稅。

65.依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)是征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，根本目標(biāo)是

稅收法治。

66.對(duì)增值稅一般納稅人而言，計(jì)算增值稅并不需要計(jì)算出增值額，而只需要計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)

稅額和銷項(xiàng)稅額，兩者相抵，便可計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。增值稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

67.營業(yè)稅主要是對(duì)應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)征收的一種貨物與勞務(wù)稅。

68.稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為照顧性和鼓勵(lì)性。按優(yōu)惠范圍可分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性。

69.納稅人是指按照稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的的自然人.法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。

70.稅收法律規(guī)范的不同位價(jià)依次為憲法性稅收法律規(guī)范.稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件稅收

行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。

71.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法

體系的核心。

72.稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種權(quán)利和義務(wù)共同指向的內(nèi)容。

二、計(jì)算題

73.5

74.5萬元），10萬元取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)10萬元，取得交通運(yùn)輸發(fā)票（已通過認(rèn)

證）。本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價(jià)款120萬元，其中，開具增值稅專

用發(fā)票一張，發(fā)票注明價(jià)款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，累計(jì)銷售產(chǎn)

品收入

75.40+

（1+17%）X17%=

76.50+10X7%=

77.06+150000=

78.33+

79.中國居民企業(yè)A在某國設(shè)立一分公司B,2008年A公司來自中國本部的應(yīng)納稅所得額

為100萬元，來自B公司的所得為7萬元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,B公司

適用的稅率為30%,假定A企業(yè)當(dāng)年無減免稅和投資抵免稅，則A企業(yè)2008年應(yīng)在中國

交納的企業(yè)所得稅稅額是多少？

答案：來自B公司的納稅所得額為：7/

（1-30%）=10萬抵免限額為：10萬*25%=

80.06（元）

（5）轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅：

（6）轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納營業(yè)稅

（6000000-3000000）5%=150000元該公司應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)：900+5700+

81.33（元）

（4）銷售商品房計(jì)稅價(jià)格：180000X20X

（1+10%）+

（1-5%）=

82.5（萬元）

（2）交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異30萬元；可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫

時(shí)性差異50萬元；存貨產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異10萬元；固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性

差異10萬元。本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=80X25%=20（萬元），其中，可供出售金融

資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債=50X25%=

83.A企業(yè)是2008年1月1日注冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008

年度有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的資料如下：

（1）本年度實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤200萬元；

（2）取得國債利息收入20萬元；

（3）持有的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升30萬元；

（4）持有的一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升50萬元；

（5）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元；

（6）本年度開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為100萬元，使用壽命為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,

按直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會(huì)計(jì)

規(guī)定相同，折舊費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)年損益.

（2008年度除上述事項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)）要求:（1）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算本年度

應(yīng)交的所得稅.

（2）計(jì)算本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額.

（3）計(jì)算應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用，并做出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄.

答案：

（1）本年應(yīng)交所得稅=（稅前會(huì)計(jì)利潤200—國債利息收入20一交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值

增加額30+存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10+固定資產(chǎn)折舊

（100/5-100/10））X25%=

84.06（元）應(yīng)納營業(yè)稅：

85.5萬應(yīng)納企業(yè)所得稅=

（100+10）*25%-

86.20（萬元）應(yīng)納稅額=

87.40萬元（含稅）。計(jì)算該企業(yè)本月納增值稅。計(jì)算如下：銷項(xiàng)稅額=17+

88.某織布企業(yè)本月購買60萬元原料，其中購進(jìn)50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票

（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，發(fā)票注明稅款為

89.5%）-（10-200*2%）-10-100=756TJito計(jì)算應(yīng)納稅所得額為=1900-756=1144萬元

三、單選題

90.專項(xiàng)稽查是指對(duì)（C）納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)稽查。

A.個(gè)別

B.單一

C.某類

D.某個(gè)

91.某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

92.申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出的變更行政復(fù)議決定的，應(yīng)當(dāng)（C）強(qiáng)制

執(zhí)行。

A,由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法

B由公安機(jī)關(guān)依法

C由行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者申請(qǐng)人民法院

D由申請(qǐng)人所在地的人民法院

93.公民認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的（C）不合法，在對(duì)具體行政和行為申請(qǐng)行

政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。

A部門規(guī)章

B省政府規(guī)章

C規(guī)范性文件

D省人大決定18稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被申請(qǐng)人作出的具體行政行為進(jìn)行審

查，提出意見，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人同意或者（A）后，可以按照規(guī)定作出行政復(fù)議決

定。

A集體討論通過

B集體討論

C集體研究

D召集有關(guān)人員研究后

94.復(fù)議決定撤銷或確認(rèn)其行政行為違法的（C）

A必須責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

B建議被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

C可以責(zé)令申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

D必須被申請(qǐng)人在重新作出具體行政行為

95.人民法院判決撤銷復(fù)議機(jī)關(guān)維持的具體行政行為，復(fù)議決定（B）

A并不當(dāng)然無效

B自然無效

C處于不確定狀態(tài)

D仍然有效

96.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議（A）

A可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)

B應(yīng)當(dāng)書面申請(qǐng)

C必須書面申請(qǐng)

D應(yīng)當(dāng)口頭申請(qǐng)

97.稅務(wù)行政法律的客體不包括（B）

A：納稅人所占有某一處生產(chǎn)的廠房及產(chǎn)品

B：納稅人廠房所擁有的陽光

C：行為

B：財(cái)物

98.中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（B）

A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過的

B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過的

C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過的

D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過的

99.稅收征收管理的目的，是保證（A）的實(shí)現(xiàn)。

A.稅收職能

B.稅收財(cái)政職能

C.稅收宏觀調(diào)控職能

D.稅收監(jiān)督職能

100.稅收征收和檢查的前提是（B）?

A.稅源監(jiān)控

B.稅務(wù)管理

C.納稅申報(bào)

D.稅款核定

101.下列對(duì)行政復(fù)議機(jī)關(guān)處理行政復(fù)議申請(qǐng)表述不正確的是（B）

A應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查是否受理

B對(duì)符合行政復(fù)議法規(guī)定，但不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政得議申請(qǐng)，轉(zhuǎn)送有關(guān)行

政復(fù)議機(jī)關(guān)。

C對(duì)不符合行政復(fù)議法規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理。

D對(duì)符合行政復(fù)議法規(guī)定，且屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)復(fù)議申請(qǐng)材料

發(fā)送被申請(qǐng)人。

102.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制是（C）。

A.稅制

B.稅收結(jié)構(gòu)

C.稅收征管模式

D.分稅制

103.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到辦理稅務(wù)登記申報(bào)之日起（B）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登

記證件。

A.15

B.30

C.10

D.7

104.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（A）。

A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入5%。的部

分準(zhǔn)予扣除

B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi).補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除

D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除

105.最終決定法的因素是（A）

A.物質(zhì)生活條件

B.政治力量對(duì)比

C.國家權(quán)力性質(zhì)

D.階級(jí)力量對(duì)比

106.依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標(biāo)準(zhǔn)可以將其分為（A）

A：要式行政行為與非要式行政行為

B：依職權(quán)的行政行為和依申請(qǐng)

的行政行為

C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為

D：內(nèi)容行政行為和外部行政行為

107.公民.法人或者其他組織依法提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)關(guān)無正當(dāng)理由不受

理的，（A）應(yīng)當(dāng)責(zé)令其受理。

A上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C同級(jí)人民政府

D同級(jí)監(jiān)察部門

108.以下關(guān)于具體行政行為，說法正確的是（C）。

A.具體行政行為所涉及的是少數(shù)人的權(quán)利和義務(wù)

B.具體行政行為和抽象行政行為之間存在明顯而清晰的界限

C.具體行政行為是行政主體針對(duì)特定的人或事采取具體措施的行為

D.具體行政行為只能是單方行政行為，不包括雙方行政行為

109.稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（D）

A.稅收行政成本增長

B.稅收經(jīng)濟(jì)成本增長

C.市場調(diào)節(jié)效率下降

D.資源配置效率下降

110.我國憲法規(guī)定：中華人民共和國公民有言論.出版.集會(huì).結(jié)社.游行.示威的自由，這些

權(quán)利屬于（B）

A.對(duì)人權(quán)利

B.絕對(duì)權(quán)利

C.相對(duì)權(quán)利

D.道德權(quán)利

111.（C）全國人大常和會(huì)第四次會(huì)議通過了《中華人民共和國行政許可法》。

A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月

112.劃分法系的根據(jù)是（B）

A.法的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

B.法的歷史傳統(tǒng)

C.法的階級(jí)本質(zhì)

D.法的政治屬性

113.稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè).特定納稅人或特定稅務(wù)事

宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（B）。

A.日常檢查

B.專項(xiàng)稽查

C.專案稽查

D.專項(xiàng)整治

114.將稅務(wù)行政行為劃分為依職權(quán)的稅務(wù)行政行為和依申請(qǐng)的稅務(wù)行政行為的依據(jù)是（A）

為標(biāo)準(zhǔn)。

A.以稅務(wù)行政行為是否需要稅務(wù)管理相對(duì)人事先提出申請(qǐng)

B.以稅務(wù)行政行為受法律規(guī)范約束的程度

C.以稅務(wù)行政行為是否必須為稅務(wù)管理相對(duì)人所了解

D.以稅務(wù)機(jī)關(guān)的地位高低

115.我國法律在對(duì)人的效力方面采取的是（C）

A.屬地主義

B.屬人主義

C.以屬地主義為主，與屬人主義.保護(hù)主義相結(jié)合

D.以屬人主義為主，與屬地主義.保護(hù)主義相結(jié)合

116.行政許可需要行政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的多個(gè)機(jī)構(gòu)辦理的，該行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確定（C）統(tǒng)一機(jī)構(gòu)受

理行政許可申請(qǐng)，統(tǒng)一送達(dá)行政許可決定。

A.本級(jí)行政機(jī)關(guān)

B.下級(jí)行政機(jī)關(guān)

C.一個(gè)機(jī)構(gòu)

D.一級(jí)組織

117.稽查人員采用（D）,對(duì)檢查對(duì)象的貨幣資產(chǎn).實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)其賬實(shí)是否相

符。

A.外調(diào)法

B.查詢法

C.觀察法

D.盤存法

118.《稅務(wù)行政處罰決定書》不應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（D）。

A.處罰的直接原因

B.處罰的依據(jù)

C.處罰的決定

D.告知書面提請(qǐng)聽證權(quán)

119.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（A）。

A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

120.法律條文與法律規(guī)范的關(guān)系是（D）

A.法律規(guī)范是法律條文的載體

B.一個(gè)法律規(guī)范就等于一個(gè)法律條文

C.一個(gè)法律規(guī)范不能包括在幾個(gè)法律條文中

D.一個(gè)法律條文可以包括幾個(gè)法律規(guī)范

121.下列所得中應(yīng)計(jì)人工資.薪金所得納稅的是（A）。

A.職工的加班費(fèi)補(bǔ)貼

B.獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼

C.托兒補(bǔ)貼

D.按國家規(guī)定的誤餐補(bǔ)助

122.行政復(fù)議機(jī)關(guān)在對(duì)被申請(qǐng)人作出的具體行政行為進(jìn)行審查時(shí)，認(rèn)為其依據(jù)不合法，本

機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)三十日內(nèi)依法處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送

有權(quán)處理的國家機(jī)關(guān)依法處理。處理期間，（B）對(duì)具體行政行為的審查。

A終止

B中止

C停止

D擱置

123.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出（A）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。

A.行政處罰

B.補(bǔ)繳稅款

C.

改變稅款征收方式

D.確定稅款納稅期限

124.稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得

工資.薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是（

D）-

A.收入來源地

B.個(gè)人戶籍所在地

C.稅務(wù)局指定地

D.選擇其中一地

125.工資.薪金所得可以實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補(bǔ)的行業(yè)

是（

C）。

A.高空行業(yè)

B.高溫行業(yè)

C.采掘業(yè)

D.保險(xiǎn)業(yè)

126.下列選項(xiàng)中，不屬于書證的是（D）。

A.賬簿

B.合同

C.法定代表人身份證

D.發(fā)票鑒定結(jié)論

127.行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具（D）統(tǒng)一制發(fā)的罰款收

據(jù)。

A.財(cái)政部

B.國家稅務(wù)總局

C.物價(jià)部門

D.省級(jí)財(cái)政部門

答：D25當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款額的（B）加處罰款。

A.2%

B.3%

C.I倍

D.5倍

128.偽造.變造的發(fā)票屬于（A）,

A.物證

B.書證

C.鑒定結(jié)論

D.非證據(jù)

129.被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補(bǔ)稅款.滯納金的，稽查局可以依法

采?。˙）措施。

A.納稅擔(dān)保

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收保全

D.司法強(qiáng)制執(zhí)行

130.下列屬于不需要承擔(dān)刑事責(zé)任的自然人是（A）

A.不滿14周歲的人；

B.已滿14周歲未滿16周歲的人；

C.精神病人；

D.醉酒的人。

131.股息.利息.紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（C）。

A.每年收入額

B.每季度收入額

C.每次收入額

D.每月收入額

132.某外貿(mào)進(jìn)出口公司為了騙取出口退稅，對(duì)某批產(chǎn)品采用虛報(bào)出口和偽造出口退稅單證

的方法，騙取出口退稅款40萬元（已知該批產(chǎn)品已交納稅款21萬元），則對(duì)該外貿(mào)進(jìn)出口

公司應(yīng)當(dāng)如何定罪處罰（C）

A.以騙取出口退稅罪定罪處罰；

B.以逃避繳納稅款罪定罪處罰；

C.以騙取出口退稅罪和逃避繳納稅款罪定罪，實(shí)行數(shù)罪并罰；

D.以詐騙罪定罪處罰。

133.對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服申請(qǐng)復(fù)議時(shí)，可以向下列哪個(gè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)（B）

A國務(wù)院

B國家稅務(wù)總局

C財(cái)政部

D全國人大常委會(huì)

134.對(duì)復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不服，是否可以向復(fù)議機(jī)關(guān)的上級(jí)申請(qǐng)?jiān)購?fù)議（B）

A不能申請(qǐng)?jiān)購?fù)議

B一般情況下，不能申請(qǐng)復(fù)議，但法律另有規(guī)定時(shí)，可以經(jīng)過一級(jí)復(fù)議后申請(qǐng)?jiān)購?fù)議

C一般情況下，不能申請(qǐng)復(fù)議，但行政法規(guī)另有規(guī)定時(shí)可以經(jīng)過一級(jí)復(fù)議后申請(qǐng)?jiān)購?fù)議

C一般情況下，不能申請(qǐng)復(fù)議，但規(guī)章另有規(guī)定時(shí)可以經(jīng)過一級(jí)復(fù)議后申請(qǐng)?jiān)購?fù)議

135.行政復(fù)議機(jī)關(guān)在對(duì)被申請(qǐng)人作出具體的行政和行為進(jìn)行審查時(shí)，認(rèn)為其依據(jù)不合法，

本機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在（B）內(nèi)依法處理。

A15日

B30日

C45日

D60II

136.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的繳納方法是（D）。

A.代扣代繳

B.按月納稅

C.按季納稅

D.按年計(jì)算.分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

137.稅務(wù)行政處罰首先應(yīng)遵循（A）原則。

A.處罰法定原則

B.處罰公正.公開原則

C.過罰相當(dāng)原則

D.處罰與教育相結(jié)合原則3根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（B）以下的，可以由稅

務(wù)所決定，超越以上規(guī)定界限的罰款稅務(wù)所就不能行使。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.500元

138.企業(yè)開發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)

（B）扣除。

A全額

B加計(jì)

C減半

D加倍

139.企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，享受低

稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（B）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。

A三

B五

C二

D十

140.企業(yè)所得稅法從（C）起施行。

A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日

141.某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（C）

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

142.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（A）確定收入額。

A公允價(jià)值

B重置價(jià)值

C歷史價(jià)值

D原始價(jià)值

143.以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（C）。

A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B合伙企業(yè)

C一人有限責(zé)任公司

D居民個(gè)人

144.下列屬于稅務(wù)行政訴訟范圍的是（D）A稅務(wù)機(jī)關(guān)行政指導(dǎo)行為

B稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員獎(jiǎng)懲

C稅務(wù)機(jī)關(guān)抽象行政行為

D稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰行為。

145.33

146.納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，對(duì)該違法行為進(jìn)行稅務(wù)

行政處罰的追溯時(shí)效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.1

147.某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬元。同

時(shí)，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費(fèi)用為500萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，

該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計(jì)為（B）萬元

A100

B150

C110

D

148.國務(wù)院部.委員會(huì)和直屬機(jī)構(gòu).省級(jí)和較大市的人民政府可以通過制定（D）設(shè)定一定的

行政處罰

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.規(guī)章

149.欠繳稅款的納稅人因（C）,對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。

A.放棄到期債權(quán)

B.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

C.怠于行使到期債權(quán)

D.低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

150.下列不屬于違反日常稅收征管的違法行為是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置.保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

B.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

C.納稅人.扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款

D.未按規(guī)定開具發(fā)票的行為

151.申請(qǐng)人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請(qǐng)行政許可的，行政機(jī)關(guān)不予受理或不予行

政許可，并給予（C）。

A.罰款

B.行政拘留

C.警告

D.罰金

152.行政許可由___行政機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)行使。（C）

A.具有管理公共事務(wù)職能的

B.具有行政管理權(quán)的

C.具有行政許可權(quán)的

D.各級(jí)人民政府的

153.行政機(jī)關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律.法規(guī).規(guī)章的規(guī)定，可以委托—實(shí)施行政許

可：（A）

A.其他行政機(jī)關(guān)

B.其他國家機(jī)關(guān)

C.有關(guān)企業(yè).事業(yè)組織

D.具有管理公共事務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體

154.行政許可依法由地方人民政府兩個(gè)以上部門分別實(shí)施的，本級(jí)人民政府可以確定一個(gè)

部門受理行政許可申請(qǐng)并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門分別提出意見后（A）,或者組織有關(guān)部門（）.（）。

0

A.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理

B.集中辦理.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理

C.集中辦理.聯(lián)合辦理.分別辦理

D.聯(lián)合辦理.集中辦理.統(tǒng)一辦理

155.關(guān)于行政許可申請(qǐng)材料，下列說法正確的是：（D）

A.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將法律.法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的有關(guān)行政許可需要提交的全部材料的目錄

和申請(qǐng)書示范文本等在辦公場所公示

B.行政機(jī)關(guān)可以根據(jù)申請(qǐng)人的要求對(duì)公示內(nèi)容予以說明.解釋，提供準(zhǔn)確.可靠的信息

C.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)

D.行政機(jī)關(guān)不得要求申請(qǐng)人提交與其申請(qǐng)的行政許可事項(xiàng)無關(guān)的技術(shù)資料和其他材料

156.行政機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)人提出的行政許可申請(qǐng)，作出錯(cuò)誤處理的是：（C）

A.申請(qǐng)事項(xiàng)依法不屬于本行政機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)作出書面的不予受理的決定，并

告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)

B.申請(qǐng)材料存在可以當(dāng)場更正的錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)允許申請(qǐng)人當(dāng)場更正

C.申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為受理

D.申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在五日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)

正的全部內(nèi)容

157.根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律.法規(guī)及司法解釋規(guī)定，（A）。

A.納稅人對(duì)稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機(jī)構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實(shí)施稅務(wù)行政處罰不服提起訴訟

的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)所等機(jī)構(gòu)為被告

B.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級(jí)稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

C.納稅人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服申請(qǐng)復(fù)議后又依法撤回申請(qǐng)，并在法定期間內(nèi)對(duì)原稅務(wù)

具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理.

D.納稅人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服己經(jīng)申請(qǐng)復(fù)議.在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應(yīng)

當(dāng)受理.

158.下列關(guān)于行政許可實(shí)施程序說法錯(cuò)誤的是：（A）

A.違反法定程序，作出行政許可決定的，應(yīng)當(dāng)一律予以撤銷

B.國務(wù)院實(shí)施行政許可的程序，適用有關(guān)法律.行政法規(guī)的規(guī)定

C.公民.法人或者其他組織從事特定活動(dòng)，依法需要取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)向行政機(jī)關(guān)提出

申請(qǐng)

D.行政機(jī)關(guān)受理或者不予受理行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專用印章和注明日

期的書面憑證18關(guān)于行政許可變更和延續(xù)，下列說法錯(cuò)誤的是：（A）

A.行政機(jī)關(guān)不經(jīng)過被許可人要求而主動(dòng)變更行政許可事項(xiàng)

B.變更行政許可事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)符合法定條件.標(biāo)準(zhǔn)

C.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在行政許可有效期屆滿前作出是否準(zhǔn)予延續(xù)的決定

D.行政機(jī)關(guān)逾期未作延續(xù)行政許可決定的，視為準(zhǔn)予延續(xù)19作出許可決定的行政機(jī)關(guān)不依

法履行監(jiān)督職責(zé)或者監(jiān)督不力，造成嚴(yán)重后果的，由其上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者（B）責(zé)令改正

A.權(quán)力機(jī)關(guān)

B.監(jiān)察機(jī)關(guān)

C.檢察機(jī)關(guān)

D.司法機(jī)關(guān)

159.下列行政許可屬于不予撤銷的情形是（A）

A：依法可以撤銷的行政許可，撤銷后可能對(duì)公共利益造成重大損害的B：違反法定程序

作出的準(zhǔn)予許可決定。C：行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán).玩忽職守作出準(zhǔn)予行政許可決定的

D：對(duì)不具備申請(qǐng)資格或者不符合法定條件的申請(qǐng)人準(zhǔn)予行政許可的

160.行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但是在（C）情況下，可以停止執(zhí)行。

A申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行

B當(dāng)事人協(xié)商認(rèn)為可以停止執(zhí)行

C法律規(guī)定停止執(zhí)行

D人民法院認(rèn)為可以停止執(zhí)行

161.大陸法系國家通常把法律劃分為（A）

A.公法和私法

B.普通法和衡平法

C.普通法和成文法

D.成文法和衡平法

162.關(guān)于行政許可審查，下列說法錯(cuò)誤的是：（B）

A.申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料齊全.符合法定形式，能夠當(dāng)場決定的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場作出書

面的行政許可決定

B.行政機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)行政許可事項(xiàng)直接關(guān)系他人重大利益的，不應(yīng)當(dāng)告知該利害關(guān)系人

C.依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級(jí)行政機(jī)關(guān)審查后報(bào)上級(jí)行政機(jī)關(guān)決定的行政許可，下級(jí)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)

在法定期限內(nèi)將初步審查意見和全部申請(qǐng)材料直接報(bào)送上級(jí)行政機(jī)關(guān)

D.根據(jù)法定條件和程序，需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指派兩名

以上工作人員進(jìn)行核查

163.下列選項(xiàng)中，不屬于行政行為的特征的是（C）。

A一定的自由.裁量性

B.強(qiáng)制性

C.效力恒定性

D.法律的執(zhí)行性

164.基本法律之外的法律由（B）制定

A.全國人大

B.全國人大常委會(huì)

C.國務(wù)院

D.全國人大及其常委會(huì)

165.全國人大常委會(huì)審議法律案，一般幾次審議才交付表決（C）

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

166.民法法系的發(fā)展以（C）為基礎(chǔ)

A.普通法

B.衡平法

C.羅馬法

D.判例法

167.法律離不開國家，從屬于國家是因?yàn)椋―）

A.國家的基本制度需要法律來確認(rèn)

B.國家形式和國家機(jī)構(gòu)需要法律來確認(rèn)

C.法律是實(shí)現(xiàn)國家職能的手段

D.法律的創(chuàng)制實(shí)施依賴于國家

168.美國法和英國法是普通法系的兩個(gè)分支，二者的共同點(diǎn)是（D）

A.都有聯(lián)邦法和州法之分

B.都實(shí)行成文憲法制

C.最高法院有違憲審查權(quán)

D.都有普通法和衡平法之分

169.稅務(wù)行政機(jī)關(guān)主體的職權(quán)是稅務(wù)行政主體實(shí)施國家稅務(wù)行政管理活的資格及其權(quán)能,

下列不具有稅務(wù)行政職權(quán)的特點(diǎn)是（B）

A.不能放棄的權(quán)力

B.可以隨意協(xié)商.選擇和改變的權(quán)力

C.以稅務(wù)行政主體意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力

D.相互制約的權(quán)力

170.自始不發(fā)生法律效力的行政行為是（B）。

A.可撤銷的行政行為

B.無效的行政行為

C.不作為的行政行為

D.廢止的行政行為

以轉(zhuǎn)委托6下列關(guān)于行政許可聽證的表述中正確的是：（C）

A.在涉及社會(huì)公共利益的情形下，行政機(jī)關(guān)可以依職權(quán)舉行聽證

B.行政許可聽證只能依申請(qǐng)人或利害關(guān)系人的申請(qǐng)舉行

C.行政機(jī)關(guān)認(rèn)為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項(xiàng)，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會(huì)

公告，并舉行聽證。

D.申請(qǐng)人.利害關(guān)系人提出聽證申請(qǐng)的，由申請(qǐng)人.利害關(guān)系人承擔(dān)適當(dāng)?shù)穆犠C費(fèi)用

171.依照行政（B）不同，可以把行政行為分為內(nèi)部行政行為和外部行政行為。

A：是否可以反復(fù)適用

B：適用的范圍

C：是否可以由行政主體進(jìn)行選擇

D：是否主動(dòng)實(shí)施行政行為為標(biāo)準(zhǔn)

172.下列有關(guān)行政行為效力的說法中，正確的是（D）。

A.對(duì)行政相對(duì)方來講，不得否認(rèn)行政行為的內(nèi)容或隨意改變行為內(nèi)容，也不得改變行政行

為

B.行政行為的拘束力表現(xiàn)為對(duì)行政相對(duì)方的拘束力

C.行政行為成立即對(duì)行政主體無效

D.行政行為具有執(zhí)行力，并不等于所有行政行為都必須執(zhí)行

173.下列選項(xiàng)中屬于行政行為的是（A）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為

B.全國人大制定法律行為

C.選舉人大代表的行為

D.法院審理行政案件

174.下面關(guān)于可撤銷的行政行為的說法正確的是（B）。

A.可撤銷的行政行為自始無效

B.可撤銷的行政行為只有在被撤銷后才失去效力

C.沒有可能實(shí)施的行政行為是行政行為可撤銷的條件之一

D.行政行為已完成原定的目標(biāo).任務(wù)，可由有權(quán)國家機(jī)關(guān)作出撤銷決定

175.某企業(yè)為本單位因公傷致殘的職工發(fā)放撫恤金的行為是（D）。

A.行政給付

B.行政獎(jiǎng)勵(lì)

C.行政補(bǔ)償

D.不是行政行為

176.行政機(jī)關(guān)對(duì)違法行為人不可以采?。―）措施

A：沒收財(cái)產(chǎn)

B：罰款

C：依法查封

D：稅務(wù)人員強(qiáng)行拿走納稅人營業(yè)執(zhí)照

177.稽查局采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，實(shí)施扣押.查封時(shí)，對(duì)有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)

產(chǎn),稽查局（B）。

A.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機(jī)關(guān)保管

B.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)保管

C.可以同意有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押.查封期間辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過戶手續(xù)

D.在扣押.查封期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過戶手續(xù)

178.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻

止其出境。

A.未結(jié)清稅款

B.未結(jié)清稅款.滯納金

C.未結(jié)清稅款.滯納金和罰款

D.未結(jié)清稅款.滯納金，又不提供擔(dān)保

179.稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅

款的存款或扣押.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品.貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的措施為

（C）。

A.納稅擔(dān)保

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收保全措施

D.稅收處罰

180.根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，（A）,人民法院可以缺席判決。

A,人民法院裁定不準(zhǔn)予原告撤訴，原告經(jīng)合法傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭，或者未經(jīng)法庭

許可中途退庭的

B.行政訴訟第三人經(jīng)合法傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

C.原告死亡，沒有近親屬或者近親屬放棄訴訟權(quán)利的

D.原告經(jīng)人民法院兩次合法傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

181.根據(jù)證據(jù)的（C）要求，在稅務(wù)違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事

實(shí)。

A.關(guān)聯(lián)性

B.合法性

C.真實(shí)性

D.準(zhǔn)確性

182.稅務(wù)機(jī)關(guān)適用簡易程序時(shí)，可以簡單操作，但仍然應(yīng)當(dāng)將（B）當(dāng)場送達(dá)給行政相對(duì)

人，由行政相對(duì)人簽收。

A.收據(jù)

B.稅務(wù)行政處罰決定書

C.發(fā)票

D.聽證通知

183.《調(diào)查（詢問）筆錄》正文部分采用（A）形式。

A.問答

B.設(shè)問

C.自述

D.自問

184.稅務(wù)稽查中調(diào)取被查對(duì)象以前年度帳簿及有關(guān)資料時(shí)應(yīng)經(jīng)（A）批準(zhǔn)，填寫《調(diào)取帳

簿資料通知書》.《調(diào)取帳簿資料清單》進(jìn)行調(diào)取，并在（）內(nèi)完整退還被查對(duì)象。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長：3個(gè)月

B.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個(gè)月

C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3個(gè)月，特殊情況可以延長至6個(gè)月；

D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個(gè)月，特殊情況可以延長

至6個(gè)月；

185.依據(jù)我國刑法規(guī)定，對(duì)于非法購買增值稅專用發(fā)票又虛開的，按（C）處罰。

A.非法購買發(fā)票罪；

B.非法購買增值稅專用發(fā)票罪；

C.虛開增值稅專用發(fā)票罪；

D.非法購買增值稅專用發(fā)票罪與虛開增值稅專用發(fā)票罪。

186.一般情況下，公民.法人或其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知

道該具體行政行為之日起（B）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。法律另有規(guī)定的除外。

A.30日

B.60日

C.90日

D.1年

187.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，

可以適當(dāng)延長，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延長期限最多不超過（C）

A10日

B15日

C30日

D60日

188.下列（D）不屬于稽查證據(jù)的法定種類.

A.視聽資料

B.證人證言

C.當(dāng)事人的陳述

D.被告人的供述

189.重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對(duì)（B）的案件進(jìn)行審核和作出處理決定。

A.調(diào)查前的.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

B.調(diào)查終結(jié)的.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

C.調(diào)查中的.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

D.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

190.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅發(fā)生爭議時(shí)，必須先繳納稅款或提供

擔(dān)保，然后才可以申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議不服的才可以提起訴訟，這屬于（A）

A.行政復(fù)議前置；

B選擇復(fù)議；

C行政復(fù)議終局裁決；

D.復(fù)議選擇兼終局。

191.如果稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)處罰相對(duì)人的罰款金額，個(gè)人（包括個(gè)體工商戶）達(dá)到（A）以上，組

織達(dá)到1萬元以上，處罰相對(duì)人都可以依法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)舉行聽證。

A.2000元

B.3000元

C.500元

D.5000元

192.下列不屬于納稅申報(bào)制度行為的是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定

的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳.代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的

B.稅人.扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的

C.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

D.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的

193.稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案.調(diào)查（檢查）.告知.（C）.復(fù)核.審理.作出行政處罰決定.

送達(dá)等環(huán)節(jié)。

A.移送

B所證

C.陳述申辯

D.簡易處罰

194.要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》后，（D）日內(nèi)向稅務(wù)

機(jī)關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。

A.30

B.10

C.5

D.3

195.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得

的三倍，同時(shí)最高不得超過（C）萬元。

A.1

B.2

C.3

D.5

196.如果兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)對(duì)行政處罰的管轄問題發(fā)生爭議或者因特殊情況無法行使管轄

權(quán)時(shí)，由（A）指定某個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)行使管轄權(quán)，稱之為指定管轄。

A.共同的上級(jí)機(jī)關(guān)

B.省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.當(dāng)?shù)卣?/p>

D.國家稅務(wù)總局

197.稅務(wù)行政處罰僅對(duì)公民（包括個(gè)體工商戶）處以50元以下.對(duì)法人或者其他組織處以

■00元以下罰款適用（B）?

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

198.在主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以

及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（B）。

A.免除或減輕處罰

B.從輕或減輕處罰

C.從輕或免除處罰

D.不予處罰

199.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C）

A國有企業(yè)

B私營企業(yè)

C合伙企業(yè)

D外商投資企業(yè)

200.A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循

環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租

用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的

租金收入總額是多少（C）

A100

B200

C300

D400

201.下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（D）。

A國有企業(yè)

B外商投資企業(yè)

C私營有限責(zé)任公司

D私營合伙企業(yè)

202.甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，該公司按照

（D）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。

A60

B100

C240

D20

203.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，

但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能彌補(bǔ)

204.下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項(xiàng)目，不得享受有關(guān)個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠的是（C）。

A.家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)

B.養(yǎng)老服務(wù)

C.出租車接送學(xué)生服務(wù)

D.嬰幼兒教育服務(wù)

205.居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（B）計(jì)算并繳納企業(yè)所得

稅。

A分別

B匯總

C獨(dú)立

D就地預(yù)繳

206.《實(shí)施條例》中規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納

稅年度的次年（D）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

人3月1日

84月1日

C5月1日

口6月1日

207.下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（A）。

A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）

D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

208.下列表述不正確的是（

C）,

A.若個(gè)人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B.若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅

C.若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅

D.個(gè)人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅

209.稅收效率原則不包括（A）

A.資源配置效率

B.行政效率

C.經(jīng)濟(jì)效率

D.生態(tài)效率

210.“簡稅制.寬稅基?低稅率.嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（B）

A.簡稅制

B.寬稅基

C.低稅率

D.嚴(yán)征管

費(fèi)

C.個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用

D.個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn).運(yùn)輸保險(xiǎn)

211.個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按其收入總額扣除的比例是（C）。

A.2%0

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

212.下列表述符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是（

A.）?

A.實(shí)行核定征收的納稅人，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

B.無論是否設(shè)置賬簿，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年

度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

C.個(gè)人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)

D.2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款的，由扣繳

義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款30%以上

3倍以下的罰款

213.下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的有（B）。

A.民間借貸利息

B.個(gè)人舉報(bào).協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的

獎(jiǎng)金

C.在商店獲得的中獎(jiǎng)收入

D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼.津貼

214.兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法為（

A.）。

A.先分.后扣.再稅

B.先扣.后稅.再分

C.先分.后稅

D.先稅.后分

215.下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（C）。

A.郵政儲(chǔ)蓄存款利息500元

B.個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入9000元（）

C.國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補(bǔ)償收入2000元

D.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入4000元

216.企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營所得必要費(fèi)用的扣除是指（C）。

A.生產(chǎn).經(jīng)營成本

B.收入總額的20%

C.按月扣除2000元

D.從收入總額中扣800元或定年扣除20%

217.對(duì)于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料.進(jìn)貨銷貨的納稅單位，稅務(wù)機(jī)

關(guān)一般采用的稅款征收方式是（B）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

218.稅務(wù)稽查的客體是（D）。

A.涉稅犯罪嫌疑人

B.納稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.納稅人.扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況。

219.在稅務(wù)違法案件檢查中，稽查人員有權(quán)到車站檢查納稅人（C）。

A.托運(yùn)的應(yīng)納稅商品

B.托運(yùn)的應(yīng)納稅商品及有關(guān)單據(jù)

C.托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

D.托運(yùn)應(yīng)納稅商品的樣品

220.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（A）。

A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C未使用的機(jī)器設(shè)備

D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

221.稅收管轄權(quán)是一國政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的（C）。

A.調(diào)控能力

B.操作權(quán)力

C.管理權(quán)力

222.劃分部門法的首要標(biāo)準(zhǔn)是（B）

A法律調(diào)整的機(jī)制

B法律調(diào)整社會(huì)關(guān)系的種類

C法律調(diào)整的主觀性

D法律調(diào)整的客觀性

223.（D）是按照法的歷史傳統(tǒng)和淵源.法在形式上和結(jié)構(gòu)上的特征.法律實(shí)踐的特點(diǎn).法律意

識(shí)等因素對(duì)法所作出的分類。

A法的歷史類型

B法律體系C立法體制

D法系

224.在壟斷資本主義時(shí)期，資本主義法制發(fā)生的一個(gè)重大變化是（C）

A.憲政制度的建立

B.法制原則的確立

C.注重保護(hù)社會(huì)利益

D.強(qiáng)調(diào)法律保護(hù)私人利益

225.稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認(rèn)為，稅務(wù)稽查是實(shí)現(xiàn)

納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說的“轉(zhuǎn)變”是指（B）。

A.從“自律”向“他律”轉(zhuǎn)變

B.從“他律”向“自律”轉(zhuǎn)變

C.從“他律”向“他律”轉(zhuǎn)變

D.從“自律”向“自律”轉(zhuǎn)變

226.居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征

收所得稅的是（C）。

A國債利息收入

B財(cái)政撥款

C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益

D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

227.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確

的是（B）o

A居民企業(yè)適用稅率為25%

B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10%

C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

D未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10%

228.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入（A）%的部

分，準(zhǔn)予扣除。

A15

B20

C40

D60

229.安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得

額時(shí)（D）扣除。

A全額

B減半

C加倍

D加計(jì)

230.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得

稅的是稅）。

A牲畜.家禽的飼養(yǎng)

B灌溉.農(nóng)產(chǎn)品初加工.獸醫(yī)等農(nóng).林.牧.漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目

C農(nóng)作物新品種的選育

D花卉.茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

231.違反法律.行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收.延緩征收或者攤派稅款的，由其（D）責(zé)令改

正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

A.上級(jí)機(jī)關(guān)

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.行政監(jiān)察機(jī)關(guān)

D.A與C

232.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省.自治區(qū).直轄市國家稅務(wù)局.地方稅

務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（C）.

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

233.（D）根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。

A.地方人民政府

B.財(cái)政部門

C.稅務(wù)主管部門

D.國家

234.納稅人.扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳.代收代繳稅款報(bào)告表

的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（C）。

A.合并申報(bào)

B.延期繳納

C.延期申報(bào)

D.簡易申報(bào)

235.（A）是稅收征管的核心。

A.稅款征收

B.稅源監(jiān)控

C.稅務(wù)管理

D.稅務(wù)檢查

四、判斷題

236.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（X）

237.企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本

養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi).基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。（X）

238.私有財(cái)產(chǎn)不可侵犯.契約自由.法律面前人人平等是資產(chǎn)階級(jí)的法制原則

（對(duì)）資產(chǎn)階級(jí)法律首先確認(rèn)的這些原則，并將它們作為資產(chǎn)階級(jí)法治的主要原則。

239.企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境保護(hù).節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以免征.減征企業(yè)所得稅。

（V）

240.法律一經(jīng)通過，就具有法律效力。

（錯(cuò)）在現(xiàn)代社會(huì)，法律需要公布才能生效。

241.依據(jù)法定條件和程序，簡單的行政許可決定，需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)

的，行政機(jī)關(guān)可以指派一名工作人員進(jìn)行核查。（錯(cuò)）

242.企業(yè)所得稅法規(guī)定固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長5年

以上。（X）

243.依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級(jí)行政機(jī)關(guān)審查后報(bào)上級(jí)行政機(jī)關(guān)決定的行政許可，下級(jí)行政機(jī)關(guān)應(yīng)

當(dāng)在法定期限內(nèi)將初步審查意見和全部申請(qǐng)材料直接報(bào)送上級(jí)行政機(jī)關(guān)。（對(duì)）

244.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)的，計(jì)入當(dāng)期

損益據(jù)實(shí)扣除。（X）

245.企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格為計(jì)稅基礎(chǔ)。

（X）

246.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠的具體辦法，由國家稅務(wù)總局規(guī)定。（X）

247.在稅務(wù)處理決定書上可同時(shí)對(duì)稅收違法行為作出補(bǔ)稅.加收滯納金.罰款等處理決定。

（錯(cuò)）

248.企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)作為無形資產(chǎn)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。（X）

249.規(guī)范執(zhí)法就是服務(wù)。

答：正確。

250.行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可和對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，不得收取任何費(fèi)用。但是，

行政機(jī)關(guān)提供行政許可申請(qǐng)書格式文本可以收取工本費(fèi)?（錯(cuò)）

251.行政機(jī)關(guān)違法實(shí)施行政許可，給當(dāng)事人的合法權(quán)益造成損害的，應(yīng)當(dāng)依照國家賠償法

的規(guī)定給予賠償。

（對(duì)）

252.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。（X）

253.除國務(wù)院財(cái)政.稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工

資薪金總額

254.行政許可與行政確認(rèn)的調(diào)控范圍和實(shí)施目的的不相同，在行政機(jī)關(guān)的審查程序和權(quán)限

上也有很大不同。（對(duì)）

255.汽車的最低折舊年限為4年。（V）

256.推行稅收管理員制度，強(qiáng)化管理責(zé)任是關(guān)鍵。

答：正確。

257.對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不能給予兩次以上的行政處罰。（錯(cuò)）（罰款在處罰決

定書上做）

258.稅務(wù)檢查時(shí)需詢問時(shí)，可在被詢問人的單位或住所進(jìn)行，也可以通知當(dāng)事人到稅務(wù)機(jī)

關(guān)接受詢問。（對(duì)）

259.通過稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查

嚴(yán)處的事實(shí)告訴人們依法納稅，造成一種強(qiáng)大的社會(huì)影響。這屬于稅務(wù)稽查的懲戒職能。

（錯(cuò)）

260.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。

答：錯(cuò)誤。

261.離境清稅制度是欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向

稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款.滯納金或者提供擔(dān)保。

答：正確。

262.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)，也

不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。

答：正確。

263.集中征收，就是要把精力和注意力集中到辦稅服務(wù)廳的規(guī)模上.服務(wù)的環(huán)境形式上.所

能集中多少納稅人上錯(cuò)誤。

264.企業(yè)從事蔬菜種植的所得，免征企業(yè)所得稅。