高考政治創(chuàng)新大一輪講義必修一第三單元第八課

第八課財(cái)政與稅收[考點(diǎn)展示]財(cái)政收入及其來源；影響財(cái)政收入的主要因素（常考點(diǎn)）；財(cái)政支出及其種類；財(cái)政收入與財(cái)政支出的關(guān)系；我國(guó)財(cái)政的作用（常考點(diǎn)）；稅收及其基本特征；個(gè)人所得稅和增值稅；依法納稅是公民的基本義務(wù)。核心提示1.一種意識(shí)：納稅人意識(shí)。2.兩種關(guān)系：財(cái)政收支關(guān)系、稅收與財(cái)政的關(guān)系。3.三個(gè)作用：財(cái)政的三大作用。4.三個(gè)特征：稅收的三個(gè)基本特征。5.四種行為：違反稅法的四種行為。必背術(shù)語1.影響財(cái)政收入的主要因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。2.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。3.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。4.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用?？键c(diǎn)一財(cái)政收入（2015·天津卷，5）根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是（）A.財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)B.財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象C.緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過熱的手段D.經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)解析由圖可知，從2012年到2014年，隨著GDP逐年增加，財(cái)政收入也逐年增加，可見經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)，D正確；A說法不準(zhǔn)確，因?yàn)橛绊懾?cái)政收支的還有分配政策等其他因素；B說法不準(zhǔn)確，財(cái)政收支關(guān)系有平衡、盈余、赤字三種情況，財(cái)政赤字并不是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象；C說法正確，但從圖中不能直接得出該結(jié)論。答案D1.財(cái)政收入及其來源（1）財(cái)政收入的含義：國(guó)家通過一定形式和渠道集中起來的資金。（2）財(cái)政收入分為：稅收收入（稅收收入是財(cái)政收入的主要來源）、利潤(rùn)收入（國(guó)家的利潤(rùn)收入主要包括國(guó)有企業(yè)稅后利潤(rùn)中按規(guī)定上繳國(guó)家的部分，國(guó)家從參股企業(yè)中取得的股金分紅收入）、債務(wù)收入（國(guó)家發(fā)行的債券或者借款）和其他收入（收費(fèi)、罰沒收入和公用事業(yè)中上繳國(guó)家的部分）。簡(jiǎn)而言之：稅、利、債、費(fèi)的收入。2.影響財(cái)政收入的主要因素（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，才能保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。（2）分配政策：①在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的收入過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。②國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。因此，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的提高。提醒財(cái)政收入并非越多越好。近年來，受到各種因素的影響，我國(guó)財(cái)政收入增速放緩明顯，其中結(jié)構(gòu)性減稅就是一個(gè)重要因素。這說明（）A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的B.分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素C.稅收具有固定性，不能隨意增減D.要優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)收支平衡解析結(jié)構(gòu)性減稅有利于正確處理好國(guó)家與企業(yè)、勞動(dòng)者的關(guān)系，結(jié)構(gòu)性減稅導(dǎo)致我國(guó)財(cái)政收入增速放緩明顯，說明分配政策會(huì)影響財(cái)政收入，故B項(xiàng)符合題意；A、C、D與材料無關(guān)。答案B考點(diǎn)二財(cái)政收入與支出的關(guān)系（2015·北京卷，33）未來幾年我國(guó)財(cái)政收入將由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中低速增長(zhǎng)，財(cái)政支出會(huì)呈剛性增長(zhǎng)，財(cái)政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財(cái)政新常態(tài)”意味著在保證財(cái)政收支大致平衡的前提下，適度增加財(cái)政赤字規(guī)模。下列政策不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字增加的是（）A.擴(kuò)大以營(yíng)業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍B.清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性的收費(fèi)項(xiàng)目C.加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度D.盤活政府部門資金存量，提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率解析注意題設(shè)要求是逆向選擇，減稅政策會(huì)造成財(cái)政收入下降，如果財(cái)政支出不變，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字?jǐn)U大，A不選；收費(fèi)項(xiàng)目減少也會(huì)造成財(cái)政收入下降，維持原來的財(cái)政支出也會(huì)導(dǎo)致赤字?jǐn)U大，B不選；加大投資力度，在財(cái)政收入不變的情況下也會(huì)造成赤字?jǐn)U大，C不選；盤活資金存量，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，可以節(jié)約資金，不需要擴(kuò)大財(cái)政支出，因而不會(huì)擴(kuò)大赤字，D正確。答案D1.財(cái)政支出及其種類（1）含義：國(guó)家對(duì)集中起來的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過程。（2）財(cái)政支出可以分為①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。（居于財(cái)政支出的首位）②科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出。③行政管理和國(guó)防支出。④社會(huì)保障支出。（我國(guó)社會(huì)保障的主要內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫）⑤債務(wù)支出。2.財(cái)政收入與支出的關(guān)系（1）財(cái)政收入和支出的對(duì)比，有三種情況：財(cái)政收支平衡、財(cái)政赤字、財(cái)政盈余（2）財(cái)政收入和支出相等情況不存在。①財(cái)政收支平衡：收入大于支出，略有節(jié)余；或支出大于收入，略有赤字。②財(cái)政赤字，是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。財(cái)政赤字必須控制在一定范圍之內(nèi)，過度赤字會(huì)引發(fā)通貨膨脹。③財(cái)政盈余：當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。拓展正確把握財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響財(cái)政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響是復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)過程，因此不能籠統(tǒng)地說財(cái)政赤字有利還是有弊。財(cái)政赤字意味著當(dāng)年的財(cái)政收入小于支出，財(cái)政支出要依靠借債來維持，這種狀況可能會(huì)導(dǎo)致社會(huì)總需求和社會(huì)總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展；但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩的情況下，國(guó)家適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字，對(duì)于擴(kuò)大內(nèi)需、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起著重要的促進(jìn)作用。2017年，我國(guó)的財(cái)政赤字率擬按3%安排，財(cái)政赤字2.38萬億元，比去年增加2000億元。3%的財(cái)政赤字率處于合理區(qū)間，有利于經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。下列關(guān)于適度增加財(cái)政赤字有利于經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展的推導(dǎo)過程正確的是（）①政府債務(wù)規(guī)模擴(kuò)大→提高防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的能力→帶動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資→推動(dòng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展②減稅降費(fèi)的空間更大→為企業(yè)減負(fù)→增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力→推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展③居民收入增加→消費(fèi)增加→內(nèi)需擴(kuò)大→拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)④增強(qiáng)財(cái)政在“去產(chǎn)能”過程中的“托底”能力→推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展A.①② B.②④C.①③ D.③④解析適度增加財(cái)政赤字，有利于增加財(cái)政收入，更好地發(fā)揮財(cái)政在“去產(chǎn)能”過程中的“托底”能力，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，故④入選；財(cái)政收入的增加，有利于更好地推進(jìn)我國(guó)減稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，故②入選；政府債務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，政府防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的能力會(huì)下降，故①不選；適度增加財(cái)政赤字，并不能直接增加居民收入，故③不選。答案B考點(diǎn)三我國(guó)財(cái)政的作用（2016·全國(guó)丙卷，12）下圖反映我國(guó)2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取的財(cái)政措施是（）（注：PPI是反映一定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平變動(dòng)趨勢(shì)和程度的相對(duì)數(shù)。）①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入②發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率A.①③ B.①④C.②③ D.②④解析圖示反映出2009年至2015年GDP的增長(zhǎng)率放緩，近年來PPI的增長(zhǎng)率為負(fù)數(shù)，保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)需要刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、解決工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格過低的問題，這需要政府要采取積極的財(cái)政政策，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，②當(dāng)選；④為緊縮性財(cái)政政策，不選；同時(shí)，需要通過降低企業(yè)稅費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，③當(dāng)選，答案為C；①屬緊縮性財(cái)政政策，既不利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、也會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不選。答案C1.地位：國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。2.作用作用表現(xiàn)舉例促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過再分配，縮小收入差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧社會(huì)保障、最低生活保障促進(jìn)資源合理配置國(guó)家通過財(cái)政支持資金投入大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資風(fēng)險(xiǎn)大的基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)增加對(duì)西部地區(qū)的投入，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工程建設(shè)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行通過實(shí)施擴(kuò)張性或緊縮性的財(cái)政政策，使社會(huì)總供給和總需求保持平衡，避免大起大落增減稅率、國(guó)債發(fā)行量、財(cái)政赤字率等拓展（1）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率擴(kuò)張性財(cái)政政策、積極的貨幣政策在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財(cái)政政策、從緊的貨幣政策（2）全面深化拓展財(cái)政的作用財(cái)政與物價(jià)實(shí)施穩(wěn)健或緊縮的財(cái)政政策能夠抑制流動(dòng)性過剩，調(diào)節(jié)貨幣流向，穩(wěn)定物價(jià)，提高人民生活水平財(cái)政調(diào)節(jié)與市場(chǎng)調(diào)節(jié)適當(dāng)?shù)呢?cái)政政策可以彌補(bǔ)市場(chǎng)調(diào)節(jié)的缺陷和不足，減少社會(huì)資源的浪費(fèi)財(cái)政與轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)恰當(dāng)?shù)呢?cái)政政策有助于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展財(cái)政與科技創(chuàng)新加大財(cái)政對(duì)科技的投入，提高自主創(chuàng)新能力，促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施財(cái)政與“三農(nóng)”、扶貧開發(fā)加大財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的扶持，有利于鞏固農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位、優(yōu)化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高農(nóng)民收入，減少貧困人口財(cái)政與文化建設(shè)（社會(huì)建設(shè)、生態(tài)文明建設(shè)）促進(jìn)文化資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)文化建設(shè)的發(fā)展；加大治理環(huán)境污染的財(cái)政投入，促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)為了給結(jié)構(gòu)性改革營(yíng)造穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，2017年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出要“實(shí)行減稅政策，階段性提高財(cái)政赤字率”。提高財(cái)政赤字率的積極意義是（）①發(fā)揮財(cái)政作用，刺激社會(huì)總需求②擴(kuò)大有效供給，防范金融風(fēng)險(xiǎn)③擴(kuò)大財(cái)政支出，積極財(cái)政政策加力增效④保持貨幣供應(yīng)量合理充裕，降低社會(huì)融資成本A.①④ B.②③C.②④ D.①③解析財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求，故①③符合題意，入選；②說法錯(cuò)誤，財(cái)政政策能夠增加社會(huì)總需求，而不是增加有效供給，排除；④是貨幣政策的體現(xiàn)，并非財(cái)政政策，排除。答案D考點(diǎn)四稅收及其基本特征（2017·江蘇單科，35）材料一稅收政策會(huì)對(duì)市場(chǎng)參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價(jià)為9.8萬元（其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬元），年銷售量10萬件?，F(xiàn)對(duì)該企業(yè)銷售產(chǎn)品實(shí)行免稅措施，免稅后單價(jià)為9.2萬元，年銷售量為13萬件。材料二智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動(dòng)應(yīng)對(duì)世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國(guó)都在全力搶占智能制造的制高點(diǎn)，構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國(guó)企業(yè)稅負(fù)過重等老問題依然突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力，減稅已成為當(dāng)前推動(dòng)中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的迫切要求和重要選擇。結(jié)合材料，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，回答下列問題：（1）計(jì)算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據(jù)此指出其收益變化情況。（2）說明減稅可以助推中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的理由。解析第（1）問，免稅前單價(jià)為9.8萬元，免稅后單價(jià)為9.2萬元，故買方收益為：9.8－9.2＝0.6萬元；免稅前賣方應(yīng)納稅額為1.8萬元，扣掉免稅后的價(jià)格差，即為賣方收益：1.8－0.6＝1.2萬元。從收益變化情況來看，買賣雙方均收益，但賣方收益更大。第（2）問，從稅收的角度，考查減稅助推中國(guó)制造轉(zhuǎn)型升級(jí)的理由?？梢詮亩鄠€(gè)角度進(jìn)行思考：企業(yè)角度——減少成本，增加技術(shù)投入；消費(fèi)者角度——增加收入，刺激消費(fèi)；國(guó)內(nèi)市場(chǎng)角度——實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，提高資本的有效利用；國(guó)際市場(chǎng)角度——提高智能制造業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。答案（1）買方收益：9.8－9.2＝0.6萬元；賣方收益：1.8－0.6＝1.2萬元。減稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加的收益，企業(yè)獲益更大。（2）增加了企業(yè)利潤(rùn)，有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步。增加了居民實(shí)際收入，有利于刺激消費(fèi)以帶動(dòng)智能制造業(yè)健康成長(zhǎng)。發(fā)揮了稅收和價(jià)格在資源配置中的作用，有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移。能促進(jìn)制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，有利于提升我國(guó)智能制造業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。1.含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法無償取得財(cái)政收入的基本形式。2.稅收的基本特征——強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征（這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志）強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系稅收的三個(gè)基本特征是統(tǒng)一的，缺一不可。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，而稅收的強(qiáng)制性又是無償性的保障，稅收的無償性和強(qiáng)制性又決定了稅收必須具有固定性提醒稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。3.作用：國(guó)家通過稅收形式組織財(cái)政收入，為其自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障；稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。拓展（1）稅收的作用分析角度作用闡述生產(chǎn)調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大投資需求分配縮小收入差距，調(diào)節(jié)和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平交換調(diào)節(jié)商品價(jià)格，影響社會(huì)供求消費(fèi)引導(dǎo)消費(fèi)行為，倡導(dǎo)正確的消費(fèi)觀念宏觀調(diào)控①財(cái)政收入的重要來源；②調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要杠桿，國(guó)家通過財(cái)政政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，提高資源配置效率；③國(guó)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段，國(guó)家通過稅收來反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理國(guó)家政權(quán)稅收與國(guó)家政權(quán)相互依存，國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國(guó)家政權(quán)的存在提供物質(zhì)保障（2）判斷和區(qū)分稅收的作用若涉及稅收與財(cái)政收入的關(guān)系，則體現(xiàn)稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最重要來源；若涉及通過減稅或增稅，以利益引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參加者積極參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或退出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，則涉及稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要杠桿；個(gè)人所得稅的調(diào)整和征收涉及分配和社會(huì)公平；消費(fèi)稅的調(diào)整涉及引導(dǎo)合理消費(fèi)。新《環(huán)境保護(hù)稅法》明確規(guī)定對(duì)超標(biāo)、超總量排放污染物的，加倍征收環(huán)保稅；對(duì)依照環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定征收環(huán)保稅的，則不再征收排污費(fèi)。這表明（）A.稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)具有不固定性B.稅收是依法取得財(cái)政收入的基本形式C.稅收的無償性要求具有強(qiáng)制性D.稅法是稅收的法律依據(jù)和保障解析材料強(qiáng)調(diào)新《環(huán)境保護(hù)稅法》對(duì)環(huán)保稅的征收作了明確規(guī)定，體現(xiàn)了稅收與稅法的關(guān)系，故D項(xiàng)入選；A表述錯(cuò)誤；B、C與材料無關(guān)。答案D考點(diǎn)五個(gè)人所得稅和增值稅（2013·四川卷，2）S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截止到2012年底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，其中有九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國(guó)務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”。“營(yíng)改增”的積極效應(yīng)是（）①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來源②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束A.①② B.①④C.②③ D.③④解析“營(yíng)改增”并沒有拓寬財(cái)政收入的來源，①不選；“營(yíng)改增”可以避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力，②正確；“營(yíng)改增”主要是針對(duì)第三產(chǎn)業(yè)采取的措施，可以減少第三產(chǎn)業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，有利于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，③當(dāng)選；“營(yíng)改增”不是為了約束財(cái)政支出，④說法錯(cuò)誤。答案C1.個(gè)人所得稅（1）含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。（2）稅率：我國(guó)個(gè)人所得稅按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（3）超額累進(jìn)稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。（4）納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人以及不在我國(guó)境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得的個(gè)人收入。（5）征稅對(duì)象：個(gè)人所得。（6）作用：個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。2.增值稅（1）含義：增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。（2）納稅人：我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（3）征稅對(duì)象：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額。（4）作用：可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)偷稅和漏稅行為。老王某月薪金收入繳納了個(gè)人所得稅445元，由于我國(guó)個(gè)人薪金所得稅采用超額累進(jìn)稅率進(jìn)行征稅，那么老王該月的薪金收入是（）我國(guó)個(gè)人所得稅稅率表（起征點(diǎn)：3500元人民幣）級(jí)別含稅級(jí)距（元人民幣）稅率（%）10～1500321500～45001034500～90002049000～3500025535000～5500030655000～8000035780000以上45A.8500元人民幣 B.5752元人民幣C.9500元人民幣 D.2252元人民幣解析根據(jù)題中表格可算出：扣除起征點(diǎn)3500元人民幣后“級(jí)別1”“級(jí)別2”“級(jí)別3”分別應(yīng)繳納1500×3%＝45元人民幣、3000×10%＝300元人民幣、4500×20%＝900元人民幣。據(jù)此可以推測(cè)出老王的薪金收入應(yīng)該處于扣除起征點(diǎn)3500元人民幣后的4500～9000元人民幣區(qū)間。故可以設(shè)老王薪金收入為x，那么1500×3%＋3000×10%＋（x－3500－4500）×20%＝445元人民幣，通過計(jì)算可得x＝8500。答案A考點(diǎn)六依法納稅是公民的基本義務(wù)（2013·重慶卷，3）國(guó)家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票，正確判斷是（）A.推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)B.對(duì)無需報(bào)賬的就餐者可以不開具發(fā)票C.提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競(jìng)爭(zhēng)力D.索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失解析推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)納稅人依法納稅，減少偷稅行為和稅收流失，增加財(cái)政收入，故A錯(cuò)誤，D正確；B錯(cuò)誤，對(duì)無需報(bào)賬的就餐者也應(yīng)開具發(fā)票；C錯(cuò)誤，刮獎(jiǎng)發(fā)票與餐館競(jìng)爭(zhēng)力無直接關(guān)系。答案D1.公民要依法納稅為什么①?gòu)亩愂盏牡匚豢?，稅收收入是?guó)家財(cái)政收入的最重要的來源②從稅收的作用看，稅收為國(guó)家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障③從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺誠(chéng)信納稅的義務(wù)怎么樣①增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺依法誠(chéng)信納稅，積極行使納稅人權(quán)利②公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益2.違反稅法的行為行為表現(xiàn)手段處理偷稅納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為，主要指騙取國(guó)家出口退稅款和騙取稅收減免欺騙方法抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段提醒區(qū)分偷稅和騙稅主要應(yīng)看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款，則屬于偷稅行為。如果采取欺騙方式是為了騙取國(guó)家稅收（減免、退稅等）優(yōu)惠的，則屬于騙稅行為。一家公司參加電影綜藝節(jié)目，為了使得宣傳效果更好，現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放了300萬元的微信紅包。隨后，該企業(yè)作為稅法規(guī)定的個(gè)稅代扣代繳義務(wù)人向地稅部門交納了75萬元的個(gè)人所得稅。這表明（）①稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障②企業(yè)是個(gè)人所得稅的納稅人③依法納稅是企業(yè)和公民應(yīng)盡的義務(wù)④稅收取之于民，用之于民A.①② B.①③C.②④ D.③④解析②說法錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅的納稅人是符合稅法規(guī)定的個(gè)人，而不是企業(yè)，排除；④與題意不符，排除。答案B易錯(cuò)點(diǎn)1不能準(zhǔn)確區(qū)分財(cái)政政策和貨幣政策提醒判定財(cái)政政策和貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國(guó)家就是財(cái)政政策；實(shí)施主體是中國(guó)人民銀行就是貨幣政策手段通過財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)屬于財(cái)政政策；通過利率和存款準(zhǔn)備金率以及匯率來調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策矯正訓(xùn)練12017年我國(guó)財(cái)政工作主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，實(shí)施積極的財(cái)政政策并適當(dāng)加大力度。下列屬于合理財(cái)政措施的有（）①加大公共財(cái)政支出→增加投資→擴(kuò)大內(nèi)需→拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)②下調(diào)增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)→企業(yè)稅負(fù)減輕→生產(chǎn)擴(kuò)大→經(jīng)濟(jì)發(fā)展③實(shí)施積極財(cái)政政策→擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模→投資增加→刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)④降低人民幣存貸款基準(zhǔn)利率→增加市場(chǎng)貨幣流通量→消費(fèi)擴(kuò)大→經(jīng)濟(jì)發(fā)展A.①② B.①③C.②④ D.③④解析下調(diào)增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)屬于緊縮性財(cái)政政策，并且下調(diào)增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)是使企業(yè)稅負(fù)加重而非減輕，應(yīng)排除②；降低人民幣存貸款基準(zhǔn)利率屬于貨幣政策，④不屬于財(cái)政政策，應(yīng)排除；2016年，我國(guó)財(cái)政工作主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，努力促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展，實(shí)施積極的財(cái)政政策，①③正確。答案B易錯(cuò)點(diǎn)2不能準(zhǔn)確區(qū)分財(cái)政的作用提醒凡是國(guó)家在民生方面的投入都說明財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的重要保障。凡是國(guó)家在基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)方面的投入都說明財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料都說明財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。矯正訓(xùn)練22017年財(cái)政工作仍堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，以提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效益為中心，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)和諧穩(wěn)定。下列能體現(xiàn)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行作用的是（）A.加大對(duì)大氣污染治理的財(cái)政投入，保護(hù)生態(tài)環(huán)境B.降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)，擴(kuò)大投資需求C.保障家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生完成學(xué)業(yè)，促進(jìn)教育公平D.加強(qiáng)財(cái)政支農(nóng)力度，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力解析國(guó)家降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)，擴(kuò)大投資需求，體現(xiàn)了國(guó)家運(yùn)用擴(kuò)張性財(cái)政政策來促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，故B項(xiàng)符合題意；C項(xiàng)體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；A、D項(xiàng)體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。答案B易錯(cuò)點(diǎn)3混淆稅收的基本特征提醒強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力征稅；無償性是指國(guó)家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對(duì)象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變。矯正訓(xùn)練3作為國(guó)家首批個(gè)人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重慶市率先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個(gè)等級(jí)，對(duì)于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的（）①固定性②無償性③強(qiáng)制性④隨意性A.①② B.①③C.②④ D.③④解析房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定具體稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對(duì)于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，③正確。答案B財(cái)政政策加碼調(diào)控卓有成效背景材料國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，財(cái)政稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要杠桿。財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受到社會(huì)各界的關(guān)注。材料一2017年中央財(cái)政安排支出主要用于以下領(lǐng)域：①教育方面，從春季學(xué)期開始統(tǒng)一城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)生“兩免一補(bǔ)”政策，繼續(xù)開展薄弱學(xué)校改造等工作；社會(huì)保障和就業(yè)方面，適當(dāng)提高退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，建立基本養(yǎng)老金合理調(diào)整機(jī)制；②脫貧攻堅(jiān)方面，中央財(cái)政安排補(bǔ)助地方專項(xiàng)扶貧資金861億元，加快改善貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施和基本公共服務(wù)；農(nóng)業(yè)方面，完善農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼制度，發(fā)展壯大農(nóng)業(yè)新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)；生態(tài)環(huán)保方面，支持打好大氣、水、土壤污染防治三大戰(zhàn)役，加大重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度。③加強(qiáng)和改善財(cái)政宏觀調(diào)控，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)預(yù)期目標(biāo)。材料二2017年財(cái)政政策更加積極有效。①一是繼續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)政策，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。擴(kuò)大享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元?？萍夹椭行∑髽I(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%。實(shí)行上述稅收政策，全年再減少企業(yè)稅負(fù)3500億元左右。十二屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十九次會(huì)議2017年9月1日表決通過了中小企業(yè)促進(jìn)法修訂案。4項(xiàng)支持中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠規(guī)定被寫入其中，上升為法律規(guī)定。②二是突出保障重點(diǎn)，提高支出的有效性和精準(zhǔn)度。新增財(cái)力以及調(diào)整存量騰出的資金，優(yōu)先用于支持推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、適度擴(kuò)大有效需求，加大對(duì)基本民生保障和扶貧、農(nóng)業(yè)、教育、生態(tài)文明建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，使財(cái)力進(jìn)一步向困難地區(qū)和基層傾斜，更好發(fā)揮財(cái)政資金使用效益，增強(qiáng)財(cái)政對(duì)基本公共服務(wù)的保障能力。思維多棱角（1）運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)有關(guān)知識(shí)，分析材料一體現(xiàn)了我國(guó)財(cái)政的哪些作用。（2）請(qǐng)你運(yùn)用“財(cái)政與稅收”的相關(guān)知識(shí)，分析材料二體現(xiàn)的《經(jīng)濟(jì)生活》道理。一、單項(xiàng)選擇題1.有效調(diào)節(jié)資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是財(cái)政的一個(gè)重要作用，下列直接表明這一作用的是（）①提高城鎮(zhèn)居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)②加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入③發(fā)行國(guó)債增加財(cái)政收入④增加對(duì)西部地區(qū)農(nóng)業(yè)的投入A.①③ B.①④C.②③ D.②④解析本題考查財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用。②④符合題意；①③與材料無關(guān)。答案D2.2017年1～7月，中央一般公共預(yù)算收入執(zhí)行情況顯示，營(yíng)業(yè)稅執(zhí)行數(shù)為預(yù)算數(shù)3049.5%，執(zhí)行數(shù)比去年同期增長(zhǎng)1022.9%。我國(guó)實(shí)施“營(yíng)改增”以來，營(yíng)業(yè)稅收入不降反增。下列對(duì)這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象發(fā)生原因的推斷，正確的是（）A.實(shí)施“營(yíng)改增”→提高工人工資→生產(chǎn)效率提高→降低生產(chǎn)成本→稅收收入增多B.實(shí)施“營(yíng)改增”→增加財(cái)政收入→拉動(dòng)消費(fèi)需求→促進(jìn)生產(chǎn)擴(kuò)大→稅收收入增多C.實(shí)施“營(yíng)改增”→緩解資金不足→降低生產(chǎn)成本→拓寬經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域→稅收收入增多D.實(shí)施“營(yíng)改增”→企業(yè)稅負(fù)下降→促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新→經(jīng)濟(jì)獲得發(fā)展→稅收收入增多解析我國(guó)實(shí)施“營(yíng)改增”以來，營(yíng)業(yè)稅不降反增，這是因?yàn)樵撜哂欣跍p輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)積極轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)的，導(dǎo)致我國(guó)財(cái)政收入增加，故D符合題意。答案D3.2017年我國(guó)減稅政策包括：完善“營(yíng)改增”試點(diǎn)政策，釋放更大減稅效應(yīng)，全年再減少企業(yè)稅負(fù)3500億元左右。具體的降費(fèi)舉措包括：進(jìn)一步清理規(guī)范經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，適當(dāng)降低“五險(xiǎn)一金”有關(guān)繳費(fèi)比例。實(shí)行上述降費(fèi)政策，全年再減少涉企收費(fèi)約2000億元。實(shí)施這些政策旨在（）①深化財(cái)稅體制改革，理順合理的分配秩序②確立企業(yè)市場(chǎng)主體地位，激活市場(chǎng)主體活力③利用財(cái)政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展④落實(shí)緊縮性財(cái)政政策，防止經(jīng)濟(jì)大起大落A.①② B.②③C.①③ D.③④解析我國(guó)實(shí)行減稅政策，目的在于制定合理的分配政策，正確處理好企業(yè)、個(gè)人、勞動(dòng)者三者的關(guān)系，故①入選；減稅政策體現(xiàn)了我國(guó)實(shí)施積極的財(cái)政政策來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，故③入選而④不選；②不是其目的。答案C4.目前，我國(guó)針對(duì)影響環(huán)境的重點(diǎn)污染源大氣、水、固體、噪聲等四類污染物征收排污費(fèi)。新頒布的《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》正式實(shí)施后，排污費(fèi)將轉(zhuǎn)換為環(huán)保稅，稅收收入將全部作為地方的財(cái)政收入使用。這一變化（）①會(huì)增加地方政府的GDP，實(shí)現(xiàn)財(cái)政盈余的目標(biāo)②凸顯了法律手段的作用，督促企業(yè)履行環(huán)保責(zé)任③屬于分配關(guān)系的調(diào)整，體現(xiàn)了效率優(yōu)先的分配原則④使環(huán)境執(zhí)法剛性增強(qiáng)，倒逼高污染、高能耗企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)A.①② B.②③C.③④ D.②④解析由于稅收具有固定性和強(qiáng)制性，排污費(fèi)將轉(zhuǎn)換為環(huán)保稅，有利于我國(guó)運(yùn)用法律手段進(jìn)行宏觀調(diào)控，倒逼高污染、高能耗企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，故②④入選；①與材料無關(guān)；③表述錯(cuò)誤。答案D5.為貫徹落實(shí)2017年中央“一號(hào)文件”精神，確保增加農(nóng)業(yè)農(nóng)村投入，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部發(fā)文通知地方財(cái)政部門，建議在2017年債務(wù)限額內(nèi)安排不少于1200億元，由地方政府統(tǒng)籌支持推進(jìn)農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和脫貧攻堅(jiān)。這些債務(wù)資金的發(fā)行（）①目的在于增加財(cái)政赤字，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡②以中央政府的財(cái)力和信譽(yù)為擔(dān)保，風(fēng)險(xiǎn)較小③形成地方財(cái)政債務(wù)收入，拓寬扶貧資金來源④利于發(fā)揮財(cái)政在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用A.①② B.①③C.②④ D.③④解析這些債務(wù)資金的發(fā)行會(huì)形成地方政府的財(cái)政收入，進(jìn)一步拓寬扶貧資金的來源，更好地發(fā)揮財(cái)政改善民生的作用，故③④入選；①不是其發(fā)行的目的；材料說的不是國(guó)債，故②不選。答案D6.如圖所示，假如“企業(yè)”代表社會(huì)總供給，“公眾”代表社會(huì)需求，“進(jìn)水口”代表政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策，“出水口”代表公眾儲(chǔ)蓄。如果其他條件不變，當(dāng)“企業(yè)”＞“公眾”時(shí)，政府可以采取的措施是（）A.調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，增加有效供給B.實(shí)施緊縮性財(cái)政政策，實(shí)現(xiàn)“企業(yè)”和“公眾”總量平衡C.實(shí)施擴(kuò)張性貨幣政策，減少“出水口”水量，擴(kuò)大消費(fèi)需求D.從“進(jìn)水口”減少水量，縮小生產(chǎn)規(guī)模，保持管道中流量的穩(wěn)定解析當(dāng)“企業(yè)”＞“公眾”即發(fā)生通貨緊縮時(shí)，國(guó)家應(yīng)采取擴(kuò)張性貨幣政策，減少儲(chǔ)蓄以刺激社會(huì)總需求的增長(zhǎng)，故C項(xiàng)符合題意。答案C7.（東臺(tái)市2017屆高三模擬）煙葉稅法成為黨的十八屆三中全會(huì)以來我國(guó)第一個(gè)由稅收暫行條例上升為法律的立法項(xiàng)目，被視為落實(shí)“稅收法定”原則的標(biāo)志性事件，受到相關(guān)人士和社會(huì)各界的普遍關(guān)注。稅收法定的實(shí)質(zhì)就是把政府征稅的權(quán)力關(guān)進(jìn)“法律的籠子里”。這說明（）A.稅收具有強(qiáng)制性、無償性的特征B.稅收具有強(qiáng)制性、固定性的特征C.稅收是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的基礎(chǔ)D.稅收是財(cái)政收入的基本形式解析材料中“稅收法定的實(shí)質(zhì)就是把政府征稅的權(quán)力關(guān)進(jìn)‘法律的籠子里’”體現(xiàn)了稅收具有強(qiáng)制性、固定性，故B項(xiàng)符合題意；A、C、D與材料無關(guān)。答案B8.（南京鹽城2017屆高三一模）我國(guó)全面推進(jìn)資源稅改革，實(shí)施從價(jià)計(jì)征，建立稅收與資源價(jià)格直接掛鉤的調(diào)節(jié)機(jī)制。理順資源稅費(fèi)關(guān)系，全面推進(jìn)資源稅改革（）①能有效調(diào)節(jié)資源收益，促進(jìn)資源節(jié)約和高效利用②會(huì)減少國(guó)家財(cái)政收入，削弱國(guó)家宏觀調(diào)控的能力③有利于提高企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)能力，激發(fā)市場(chǎng)活力④旨在運(yùn)用稅收杠桿控制資源消耗，促進(jìn)生態(tài)文明A.①③ B.①④C.②③ D.②④解析理順資源稅費(fèi)關(guān)系，全面推進(jìn)資源稅改革，其目的在于運(yùn)用稅收杠桿來控制資源的消耗，故④入選；全面推進(jìn)資源稅改革，有利于促進(jìn)資源節(jié)約和高效利用，故①入選；此舉會(huì)增加財(cái)政收入，故②不選；此舉不一定會(huì)增加企業(yè)利潤(rùn)，故③不選。答案B9.《稅收的自述》中有這樣幾句詩(shī)句：“不要忘記我是稅收，財(cái)富的聚集，/有我，才有了花園廣場(chǎng)、學(xué)校社區(qū)，/處處蕩漾著歡聲笑語……/不要忘記我是稅收，建設(shè)的主力，/有我，才有了快捷的公交、方便的超市，/處處流淌著幸福的甜蜜?！痹?shī)句告訴我們（）①稅收在民生建設(shè)方面起著重要的作用②我國(guó)稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民③經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的主要因素④稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式A.①② B.①④C.②④ D.①③解析“有我，才有了花園廣場(chǎng)、學(xué)校社區(qū)”，“有我，才有了快捷的公交、方便的超市”體現(xiàn)了①②；③④與材料無關(guān)。答案A10.2017年11月，A服裝廠接到某公司一批文化衫訂單，為此花1170元（含增值稅170元）購(gòu)買了布料，加工生產(chǎn)完后直接賣給客戶，與客戶簽訂的合同規(guī)定服裝價(jià)款是3000元（不含稅）。A服裝廠完成訂單應(yīng)交的增值稅為（服裝廠是稅率為17%的一般納稅人）（）A.170元 B.340元C.510元 D.311.1元解析增值稅是只對(duì)增值額交稅，首先是3000×17%＝510元。然后510－170＝340元，這是減去上一環(huán)節(jié)增值稅的所得。答案B11.下列觀點(diǎn)與下面漫畫的寓意一致的是（）①我國(guó)稅收取之于民，用之于民②依法納稅是我國(guó)稅收的基本特征③要積極承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅④加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)，調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)A.①③ B.②③C.①④ D.②④解析漫畫反映公民的稅收用于社會(huì)福利和公共事業(yè)建設(shè)，①③正確；②錯(cuò)誤，依法納稅是公民的基本義務(wù)；④在漫畫中沒有體現(xiàn)。答案A12.因?yàn)槎愂站哂袩o償性，所以現(xiàn)實(shí)生活中違反稅法的現(xiàn)象屢有發(fā)生。下列對(duì)違反稅法的行為及應(yīng)采取的措施判斷正確的是（）①某企業(yè)擅自變?cè)煊涃~憑證，多列支出，少列收入—騙稅—處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金②某納稅人因外出沒有按時(shí)繳納稅款—欠稅—稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納外，還要根據(jù)相關(guān)規(guī)定收取滯納金③某外向型企業(yè)虛列出口貨物數(shù)量，騙取國(guó)家出口退稅款—騙稅—數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)④某個(gè)體戶辱罵征稅人員，拒不繳納稅款—抗稅—稅務(wù)機(jī)關(guān)查沒該個(gè)體戶財(cái)產(chǎn)，依法變賣，抵押稅款A(yù).①③ B.①④C.②③ D.②④解析