地產(chǎn)公司固定資產(chǎn)及材料管理辦法

1、固定資產(chǎn)及材料管理辦法為加強和規(guī)范固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整，防止固定資產(chǎn)的閑置和 流失，有效利用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟效益和社會效益。合理地對資產(chǎn)進 行折舊和攤銷，真實地反映企業(yè)資產(chǎn)庫存 ,特制定本辦法。第一章：固定資產(chǎn)的定義及分類、固定資產(chǎn)本制度所指固定資產(chǎn)為：一）、凡使用價值在 1000元以上 （財務(wù)部可按現(xiàn)行會計制度界定的標準執(zhí)行 ），使用時間超過一年的，使用后基本保持原有的實物形態(tài)的有形物體：房屋、建筑物、生 產(chǎn)機器設(shè)備、辦公電器、生活電器、辦公家具、生活用具等都屬于固定資產(chǎn)。二）、凡使用價值在 300元以上，使用時間超過 2 年的有形物體，也屬固定資產(chǎn)管理范疇

2、1、房屋、廠房、辦公樓、宿舍樓2、運輸設(shè)備：小車、貨車、摩托車、電動車3、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：、儀器儀表，定型機等4、辦公用固定資產(chǎn)：電腦、打印機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、服務(wù)器、傳真機、打卡機、保險柜、檔案柜、書柜、辦公沙發(fā)組合、文件柜、賀架、空調(diào)、會議桌、程控交換器、閉路電視、手提電腦組合5、生活用固定資產(chǎn)：電視機、組合音響、 DVD 、床、家用衣柜、床頭柜、電暖爐、燃氣灶、熱水器、微波爐、電冰箱、餐飲機、消毒柜、鍋爐等餐飲設(shè)備、低值易耗品一）低值易耗品定義：凡使用價值在 300 元以下，使用年限半年以上的實物形體二）低值易耗品的分類：1、生產(chǎn)用工具：錘子，扳手、鉗子、電工組合工具等2、辦公用品：計算器、打

3、孔機、裝訂機3、辦公家俬：辦公椅、會議椅、文件架、報刊架、低于300 元以下的辦公桌3、生活用品：電風扇、床、廚房用品三）低值易耗品的攤銷年限：1、生產(chǎn)用工具按 1 年攤銷2、辦公用品按 1 年攤銷3、辦公家具按 1 年攤銷三、其他物品（一）所有易摔物品（陶瓷和玻璃器皿）在實際領(lǐng)用時，一次性記入當期損益。（二）附屬機器設(shè)備的工具和零配件，不單列固定資產(chǎn)或低值易耗品，直接記入所 屬資產(chǎn)價值之內(nèi)。四、折舊及攤銷的起始時間及資產(chǎn)管理說明:（一）凡新購買固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從購買的第二個月起計提折舊。（二）凡已停止使用、報廢、清理變賣或盤虧的固定資產(chǎn)，從停止使用、報廢、清 理變賣或盤虧月份起不再

4、計提折舊（三）凡價值已折舊或已攤銷完的固定資產(chǎn)或低值易耗品，只要還有其使用價值, 無論是閑置或在使用的，資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門仍要作為資產(chǎn)管理，不得任意銷 賬。如所管理和所使用的資產(chǎn)已失去了使用價值，不能再使用了，無論是否已折舊或分 攤完畢，使用部門必須申請報廢，經(jīng)資產(chǎn)管理部門核實上報所屬副總經(jīng)理審批方可報廢。資產(chǎn)管理部門方可作資產(chǎn)實物銷賬處理。財務(wù)管理部門方可作資產(chǎn)價值報廢處理。（四）所有固定資產(chǎn)或低值易耗品，購買時都要辦理資產(chǎn)驗收入庫手續(xù)，使用時再辦理出庫手續(xù)，財務(wù)管理部憑資產(chǎn)驗收單、入庫單作資產(chǎn)增加賬務(wù)處理，財務(wù)管理部門憑資產(chǎn)領(lǐng)用單作資產(chǎn)折舊或攤銷賬務(wù)處理。第二章：固定資產(chǎn)的申購固定

5、資產(chǎn)的申購由申購部門填申購單,先送行政部，由行政部查核，如有空缺，則進行內(nèi)部調(diào)撥；如無空缺，再按權(quán)責規(guī)定呈核后交采購人員實施采購。申購單上應(yīng)詳填中文名稱、規(guī)格、型別、性能、質(zhì)量等資料，以備采購及驗收的依 據(jù)。第三章：固定資產(chǎn)的驗收、保管申購的固定資產(chǎn)到公司，由行政部驗收，并填“固定資產(chǎn)驗收單”一式三聯(lián)送請財 務(wù)管理部將該項固定資產(chǎn)編號后，第一聯(lián)使用單位存，第二聯(lián)連同發(fā)票及請購核準文件 由財務(wù)管理部編制傳票付款或轉(zhuǎn)賬后存查，第三聯(lián)則由行政部存檔。凡經(jīng)驗收合格及財務(wù)管理部編妥號的固定資產(chǎn)，使用單位應(yīng)將編號印記于該項固定 資產(chǎn)上。各部門指定的固定資產(chǎn)負責人應(yīng)妥為保管驗收單的第三聯(lián)，并在其背面記載資產(chǎn)

6、的 增減及調(diào)撥，并隨時與財務(wù)管理部核對資料，保持資料的一致。第四章：固定資產(chǎn)使用部門及個人責任公司各類財產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、材料、低值品）應(yīng)由財務(wù)管理部統(tǒng)一造冊登記，同 員工個人簽定財產(chǎn)保管責任書，并對1、各類財產(chǎn)的配用、借用情況進行定期檢查，嚴格按公司的有關(guān)規(guī)定對財產(chǎn)配用、借用人員進行簽收登記。每年年終結(jié)算時，財務(wù)管理部要對各類財產(chǎn)進行一次與實物較 對的工作。發(fā)現(xiàn)短缺、毀損要盡快查明原因，報上級審批處理。2、凡直接使用，保管各類固定資產(chǎn)的使用部門， 各負其責， 要負責本部門使用固定 資產(chǎn)的安全和完整及其正常使用。等）。3、員工離職等，須退回所有配用和借用的公司財產(chǎn) （包括固定資產(chǎn)、材料、低值品

7、4、固定資產(chǎn)由各公司行政部負責保管，總行政部根據(jù)公司發(fā)展需要，對固定資產(chǎn)進行合理分配與變動。第五章：固定資產(chǎn)折舊類別明細折舊年限備注房屋、建筑物廠房、辦公樓、寫字樓20年運輸設(shè)備的士頭 粵G59863 的士頭 粵G60522東風粵38698 東風粵06134豐田粵16661摩托車電動車辦公電器網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電腦、手提電腦、打印機、相機、 攝影機、傳真機、掃描儀、監(jiān)控器、空調(diào)、投 影儀、3年服務(wù)器5年辦公家俬會議桌、大班臺、大班椅、辦公沙發(fā)（組合）5年檔案柜、辦公桌3年保險柜5年生活電器洗衣機、電冰箱、電視機、組合音箱空調(diào)3年消毒柜、餐飲服務(wù)器、蒸飯車生活家俬床、衣柜、床頭柜、3年廚房生活用品大電飯

8、煲、熱水器、等3年45第六章：固定資產(chǎn)的編號以部門或公司名稱的第一個英文字母作為固定資產(chǎn)代碼的前綴：湛江 x 房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 :AK湛江市建筑集團公司十三分公司SS2、以資產(chǎn)的類別名稱的第一個英文字母作為固定資產(chǎn)代碼前綴后的編號：代碼名稱代碼辦公桌BGZ辦公椅BGY茶幾文件柜WJG沙發(fā)窗簾顯示器XSQ主機打印機DYJ傳真機CZJ復(fù)印機FYJ掃描儀SMY驗鈔機YCJ飲水機YSJ電話機DHJ冰箱空調(diào)洗衣機XYJ電視機DSJ消毒柜XDG熱水器RSQ熱水瓶RSP煤氣灶MQZ電飯煲DFB高架床GJC衣柜保險柜BYG落地扇LDS微波爐WBL指紋考勤機KQJ3、將各資產(chǎn)類別以阿拉伯數(shù)字從小到大的順序編號

9、：資產(chǎn)類別代碼再加上順序號,組成各資產(chǎn)的代碼。例如:辦公桌代碼為:BGZ001 BGZ002BGZ003BGZ004顯示器代碼為:XSQ001 XSQ002XSQ003XSQ004空調(diào)的代碼為:KT001KT002KT003KT004一個類別的資產(chǎn)為一個順序代碼，不同類別資產(chǎn)為不同順序代碼，以此類推。固定資產(chǎn)臺賬的建立和登記固定資產(chǎn)卡:1各單位購入固定資產(chǎn)后，必須先辦理入庫，再辦理出庫。行政部門以資產(chǎn)領(lǐng)用部門的領(lǐng)用人為基礎(chǔ)建立臺賬和固定資產(chǎn)卡片：每個類別建一個賬頁，賬頁上注明固定資產(chǎn) 名稱、固定資產(chǎn)代碼編號（編號與固定資產(chǎn)卡片上固定資產(chǎn)卡片：卡樣:固定資產(chǎn)登記卡資產(chǎn)類別編號部門代碼類別代碼順序

10、號資產(chǎn)名稱型號購買日期使用年限使用部門負責人4厘米條碼使用地點10厘米2、登記卡須貼在資產(chǎn)顯眼位置，并適當時候更新一次。3、固定資產(chǎn)臺賬賬頁樣式:購買日期資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)編號單位數(shù)量資產(chǎn)配置領(lǐng)用時間使用部門使人用備注2月2 8：電腦AKBD0臺1主機顯示鍵3月1行政陳X日001器盤日部X2月2電腦AKBD0臺1主機顯示鍵3月1行政李X8日02器盤日部X2月2筆爭記本電腦AKBD0臺1主機 顯 示 鼠3月1董事李總8日03器標日會第七章、固定資產(chǎn)使用臺賬變更1、固定資產(chǎn)責任人臺賬的變更：變更責任人時行政部須在臺賬相關(guān)的備注欄填寫新的責任人姓名，或用紅字在臺賬上按原責任人的原樣填寫一欄，用藍字再填寫

11、新的責任人，如：CABD002號資產(chǎn)責任人李XX離職，填寫樣式如下電腦AKBD臺1主機顯示鍵3月1行政李 X3月002器盤日部X2日移交2月2 82月2電電L腦AKBD臺1主機顯示鍵3月1行政王 X3月日002器盤日部X2日接手2、變更固定資產(chǎn)責任人固定資產(chǎn)卡片的更換：變更固定資產(chǎn)責任人時，行政部須與處理臺賬的方法一樣，按原來的編號以新的責任人姓名重新填寫固定資產(chǎn)卡片。便將原來的卡片換下貼上新的卡片，資產(chǎn)原編號不變。第八章：固定資產(chǎn)的增減、變動1凡新增固定資產(chǎn)必須事先列入計劃，經(jīng)批準后按計劃實施。不得任意增加。沒有計劃的，財務(wù)管理部門不得付款。2、固定資產(chǎn)的清理、報廢必須由使用部門提出，經(jīng)行政

12、部鑒定，按規(guī)定報上級批準后，由財務(wù)管理部門進行帳務(wù)處理。3、固定資產(chǎn)、材料、低值品的封存、轉(zhuǎn)讓、報廢以及固定資產(chǎn)發(fā)生變動，由使用部門提出申請，經(jīng)行政部鑒定，財務(wù)管理部會簽， 按規(guī)定報批后，才可到財務(wù)管理部辦 理有關(guān)手續(xù)。第九章：固定資產(chǎn)的調(diào)撥由于工作的需要，須將一個資產(chǎn)由一個部門調(diào)到另一部門或由一個公司轉(zhuǎn)到另一公司時資產(chǎn)編號的更改方法:1、如固定資產(chǎn)須從一個公司調(diào)到另一公司時，首先須由原行政部門按類別填寫資產(chǎn)調(diào)撥單。2、調(diào)撥單上注明原資產(chǎn)編號和使用單位、責任人，調(diào)撥原因，調(diào)撥單位，報上一級領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可調(diào)撥。資產(chǎn)調(diào)撥單一式三份，一份原公司行政部，一份原公司財務(wù) 管理部，一份資產(chǎn)接受單位。3、

13、在用紅字在原臺賬頁上填寫，并寫明資產(chǎn)接收單位2月2電腦AKBDO臺1主顯示器鍵盤3月1日行政王XX3月10E802機部調(diào)往佛山原資產(chǎn)編號暫時空缺，待購入新的同類資產(chǎn)時，以此編號作為新資產(chǎn)的編號，但購 買時間和使用部門、使用時間須以實際發(fā)生記賬。以保證各資產(chǎn)的編號連續(xù)性，不得斷 號。資產(chǎn)接收單位收到調(diào)撥單位的資產(chǎn)時，首先辦理資產(chǎn)入庫（入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián) 調(diào)撥單位，一聯(lián)財務(wù)、一聯(lián)存根），再由使用單位領(lǐng)用，行政部并按本單位的代碼重新對 資產(chǎn)進行編號，以新的使用單位和責任人建立臺賬，原購買時間不變。按以上內(nèi)容填寫 資產(chǎn)登記卡片，貼在資產(chǎn)顯要位置。如:2月2電1腦AKBDO臺1主顯示鍵3月1工程張X3

14、月10日從公8日02機器盤日部X司總部調(diào)入第十章：固定資產(chǎn)的報廢固定資產(chǎn)損耗無法修理， 或修理不合經(jīng)濟原則， 以及廢棄不用的固定資產(chǎn)， 應(yīng)填“固 定資產(chǎn)報廢單”，擬具處理意見報行政部核實，并由財務(wù)部門對需要報廢資產(chǎn)進行價值 鑒定。鑒定之后，報上級最終審批。原價值在人民幣 5000 元以下的固定資產(chǎn)申請報廢的，由主管副總經(jīng)理最終審核確 定。原價值在人民幣 5000 元以上的固定資產(chǎn)申請報廢的，由公司總經(jīng)理最終審核確定。本制度由行政部制定，并監(jiān)督執(zhí)行。、固定資產(chǎn)申購流程、固定資產(chǎn)調(diào)撥程序固定資產(chǎn)統(tǒng)計表日期:部門：序號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位單價數(shù)量金額領(lǐng)用時間領(lǐng)用部門領(lǐng)用人備注行政經(jīng)理:財務(wù)部經(jīng)綆:行政專員:倉庫主管:固定資產(chǎn)申購流程程序名稱：固定資產(chǎn)申購流程程序代號：AD0002主管部門：行政部/程序名稱：固定資產(chǎn)調(diào)撥程序固定資產(chǎn)調(diào)撥程序程序代號：AD0001*主管部門：行政部為了提高工作效率，加強固定資產(chǎn)監(jiān)管明確相互責任，特制定如下調(diào)撥流程。1、公司調(diào)撥2、部門調(diào)撥固定資產(chǎn)管理流程及處罰規(guī)定、采購、建帳流程:依據(jù)審批程序采購固定資產(chǎn)倉庫驗收、建立辦公設(shè)備、數(shù)碼產(chǎn)品、交通工具由行政負責建立使用登記卡臺帳財務(wù)建立專帳機電設(shè)備、廚房設(shè)備、