初級經濟法基礎考試試題及答案解析(五十四)

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一、單選題（本大題25小題．每題1.0分，共25.0分。請從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個最佳答案，并在答題卡上將相應題號的相應字母所屬的方框涂黑。）第1題根據《企業(yè)所得稅法》，下列說法中不正確的是()A收入總額中的財政撥款為不征稅收入B在計算應納稅所得額時，企業(yè)向投資者支付的股息、紅利不得扣除C企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時可以扣除D企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，C項說法錯誤。第2題企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過()A1年B3年C5年D10年【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年，C項正確。第3題符合條件的小型微利企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A15%10%B10%15%C20%15%D15%20%【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。據此，C項正確。第4題天宇汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設一個非獨立核算的門市部。2007年8月，該廠將生產的一批汽車輪胎交門市部，計價110萬元。門市部將輪胎零售后，取得含稅銷售額154.44萬元。汽車輪胎的消費稅率為10%，則該項業(yè)務應當繳納的消費稅額是()A7.74萬元B11萬元C13.2萬元D15.44萬元【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]應納消費稅額＝154.44÷(1+17%)×10%]=13.2(萬元)第5題下列關于企業(yè)總會計師任命程序的說法正確的是()A企業(yè)的總會計師由本單位主要行政領導人任命或者聘任B企業(yè)的總會計師由本單位會計機構負責人任命或者聘任C企業(yè)的總會計師由本單位主要行政領導人提名，政府主管部門任命或者聘任D企業(yè)的總會計師由本單位會計機構負責人提名，本單位主要行政領導人任命或者聘任【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]根據《總會計師條例》，企業(yè)的總會計師由本單位主要行政領導人提名，政府主管部門任命或者聘任。因此C項正確。第6題企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額()的部分，準予扣除。A10%B12%C14%D15%【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，C項正確。第7題在辦理支付結算時，沒有使用按照中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據以及沒有使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證的后果分別是()A票據無效結算憑證無效B銀行不予受理銀行不予受理C票據無效銀行不予受理D銀行不予受理結算憑證無效【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]根據《支付結算辦法》第9條第2款的規(guī)定，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據，票據無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。據此，C項正確。第8題下列關于關稅稅率的說法錯誤的是()A適用出口稅率的出口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率B適用最惠國稅率的進口貨物，不得適用暫定稅率C適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從低適用稅率D適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率【正確答案】：B【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率，B項說法錯誤。第9題對于下列個人所得，不適用每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額的計算方法的是()A特許權使用費所得B財產轉讓所得C勞務報酬所得D財產租賃所得【正確答案】：B【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。綜上，根據題意，本題正確答案是B項。第10題納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起()內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。A1年B2年C3年D5年【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]《稅收征收管理法》第51條規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還。據此，本題C項正確。第11題根據支付結算的有關法律規(guī)定，下列可以背書轉讓的票據是()A商業(yè)匯票B填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票C銀行本票D用于支取現(xiàn)金的支票【正確答案】：A【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]票據可以背書轉讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉讓。故A項正確。第12題企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額()的部分，準予扣除。A2%B2.5%C12%D14%【正確答案】：A【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除，A項正確。第13題根據《證券法》的規(guī)定，上市公司沒有按照規(guī)定披露信息的，責令改正，給予警告，并處以()元以上()元以下的罰款。A3萬30萬B10萬60萬C10萬30萬D30萬60萬【正確答案】：D【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]《證券法》第193條規(guī)定：“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款?！睋耍珼項正確。第14題下列關于個人所得稅的說法不正確的是()A個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月7日內預繳，年度終了后2個月內匯算清繳，多退少補B對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了后30日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表C納稅義務人在1年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在取得每次所得后的7日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補D從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后30日內，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表【正確答案】：A【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月7日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。因此A項不正確。第15題甲企業(yè)偷稅8萬元，稅務機關可以對甲企業(yè)追征該筆稅款的期限是()A2年B3年C5年D不受期限的限制【正確答案】：D【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受期限的限制。故D項正確。第16題下列車船不能免征車船稅的是()A拖拉機B警用車船C捕撈、養(yǎng)殖漁船D非機動駁船【正確答案】：D【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]下列車船免征車船稅：非機動車船(不包括非機動駁船)；拖拉機；捕撈、養(yǎng)殖漁船；軍隊、武警專用的車，船；警用車船；按照有關規(guī)定已經繳納船舶噸稅的船舶；依照我國有關法律和我國締結或者參加的國際條約的規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員的車船。據此，D項符合本題題意。第17題從事生產、經營的企業(yè)應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起()內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A15日B30日C3個月D6個月【正確答案】：B【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]企業(yè)、企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。因此B項正確。第18題2008年4月，萬盛KTV門票收入2萬元，點歌費等收入7萬元，酒水、點心等收入9萬元，支付工資1.8萬元，水電費和酒水、點心等成本支出3.6萬元。當?shù)匾?guī)定娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為15%，則萬盛KTV2008年4月份應當繳納的營業(yè)稅稅額為()A0.15萬元B2.7萬元C0.9萬元D1.89萬元【正確答案】：B【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]應納營業(yè)稅額＝(2+7+9)×15%＝2.7(萬元)第19題企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起()內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A15日B30日C45日D60日【正確答案】：D【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關山、理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。故本題D項當選。第20題企業(yè)在對會計要素進行計量時，一般應當采用()A公允價值B歷史成本C重置成本D現(xiàn)值【正確答案】：B【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]企業(yè)在對會計要素進行計量時，一般應當采用歷史成本，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。故本題B項正確。第21題違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在()內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰A2年B3年C5年D10年【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在5年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。因此C項正確。第22題發(fā)票的主管機關是()A國務院B中國人民銀行C工商管理機關D稅務機關【正確答案】：D【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]稅務機關是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。故D項正確。第23題某出票人簽發(fā)了一張簽章與預留銀行簽章不符的支票，票面金額為10000元。根據有關法律規(guī)定，持票人有權要求出票人賠償()A200元B300元C500元D1000元【正確答案】：A【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]出票人簽發(fā)簽章與預留銀行簽章不符的支票，持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，因此A項正確。第24題非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為()A20%B25%C30%D33%【正確答案】：A【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%，A項正確。第25題根據支付結算相關法律規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過()A1個月B2個月C3個月D6個月【正確答案】：D【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月，D項正確。二、多選題（本大題20小題．每題2.0分，共40.0分。請從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇兩個或兩個以上答案，并在答題卡上將相應題號的相應字母所屬的方框涂黑。）第1題企業(yè)從事下列哪些項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅()A花卉、茶的種植B中藥材的種植C遠洋捕撈D海水養(yǎng)殖【正確答案】：A,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，據此，A項和D項正確。B項和C項的所得，免征企業(yè)所得稅。第2題根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列說法錯誤的是()A因稅務機關的責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人補繳稅款，并加收滯納金B(yǎng)因稅務機關的責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金C因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長5年D因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年【正確答案】：A,C【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。據此，A項錯誤，B項正確。因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。因此C項錯誤，D項正確。根據題意，本題選A、C。第3題《企業(yè)所得稅法》中所稱的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)()A工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元B工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過3000萬元C其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過1000萬元D其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元【正確答案】：A,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]《企業(yè)所得稅法》中所稱的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元。據此，本題B項和C項錯誤，A、D當選。第4題根據會計法律制度，下列關于會計記錄的說法不正確的是()A在民族自治地方，會計記錄可以使用當?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖侄皇褂弥形腂在我國境內的某德國外商投資企業(yè)，其會計記錄可以使用德文而不使用中文C在我國境內的外國企業(yè)的會計記錄中也不能不使用中文D會計記錄的文字應當使用中文【正確答案】：A,B【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。據此，A項和B項說法錯誤。第5題下列關于票據和結算憑證上的記載事項的說法正確的有()A在辦理支付結算時；票據和結算憑證的金額不得更改B結算憑證的收款人名稱被更改的無效C結算憑證的簽發(fā)日期如果被更改，銀行不予受理D對票據和結算憑證上的金額、出票或簽發(fā)日期以及收款人名稱以外的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明【正確答案】：A,C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]票據和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。對票據和結算憑證上酌其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。因此，B項表述錯誤，其他選項正確。第6題根據稅收征收管理法，稅務機關有權到下列哪些場所對納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產進行稅務檢查()A納稅人的生產、經營場所B納稅人的住宅C納稅人的貨物存放地D與納稅人進行某項商品交易的相對方的住宅【正確答案】：A,C【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況。A項和C項正確。第7題根據《會計法》的規(guī)定，下列人員中，目前不得重新取得會計從業(yè)資格證書的人包括()A某單位會計人員甲因有提供虛假財務會計報告的行為被罰款2萬元B某國有企業(yè)會計人員乙因故意銷毀會計憑證、會計帳簿、財務會計報告，被給予行政處分C某國有企業(yè)會計人員丙因為貪污被判處有期徒刑2年，現(xiàn)已刑滿釋放D某單位會計人員丁在2007年5月因為有嚴重違紀行為，被吊銷會計從業(yè)資格證書【正確答案】：C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]《會計法》第40條規(guī)定：“因有提供虛假財務會計報告，做假帳，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計帳簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書。除前款規(guī)定的人員外，因違法違紀行為被吊銷會計從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷會計從業(yè)資格證書之日起五年內，不得重新取得會計從業(yè)資格證書?！睋?，本題C項和D項當選。第8題下列關于我國支付結算管理體制的說法正確的是()A我國支付結算實行集中統(tǒng)一和分級管理相結合的管理體制B中國人民銀行省、自治區(qū)、直轄市分行根據統(tǒng)一的支付結算制度制定實施細則，報總行批準后執(zhí)行C中國人民銀行省、自治區(qū)、直轄市分行根據需要可以制定單項支付結算辦法，報中國人民銀行總行備案D政策性銀行、商業(yè)銀行總行可以根據統(tǒng)一的支付結算制度，結合本行情況，制定具體管理實施辦法，報經中國人民銀行總行批準后執(zhí)行【正確答案】：A,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]中國人民銀行省、自治區(qū)、直轄市分行根據統(tǒng)一的支付結算制度制定實施細則，報總行備案；根據需要可以制定單項支付結算辦法，報經中國人民銀行總行批準后執(zhí)行。因此B項和C項說法錯誤。第9題下列屬于稅務機關可以依法采取的稅收保全措施的是()A書面通知從事生產、經營的納稅人的開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品C扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物D依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款【正確答案】：B,C【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]A項和D項屬于強制執(zhí)行措施而非稅收保全措施，本題B項和C項符合題意。第10題根據《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅的納稅人的是()A中外合資經營企業(yè)B個人獨資企業(yè)C中外合作經營企業(yè)D合伙企業(yè)【正確答案】：A,C【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》。第11題根據相關法律規(guī)定，經中國人民銀行批準，可以發(fā)行信用卡的是()A外資銀行B非銀行金融機構C非金融機構D境外金融機構的駐華代表機構【正確答案】：A,B【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]商業(yè)銀行(包括外資銀行、合資銀行)、非銀行金融機構未經中國人民銀行批準不得。發(fā)行信用卡。非金融機構、境外金融機構的駐華代表機構不得發(fā)行信用卡和代理收單結算業(yè)務。因此，A項和B項正確。第12題稅務人員在進行稅務檢查時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列關系之一的，應當回避()A夫妻關系B直系血親關系C近姻親關系D三代以內旁系血親關系【正確答案】：A,B,C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列關系之一的，應當回避：夫妻關系；直系血親關系；三代以內旁系血親關系；近姻親關系；可能影響公正執(zhí)法的其他利害關系。據此，本題四個選項均當選。第13題簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列哪些事項()A匯款人名稱B委托日期C匯出地點、匯出行名稱D無條件支付的委托【正確答案】：A,B,C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯人地點、匯人行名稱；匯出地點、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。因此本題四個選項均當選。第14題根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括()A接受捐贈收入B特許權使用費收入C財政撥款D依法收取并納入財政管理的政府性基金【正確答案】：A,B,C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]收入總額包括：銷售貨物收入；提供勞務收入；轉讓財產收入；股息、紅利等權益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權使用費收入；接受捐贈收入；其他收入。收入總額中的下列收入為不征稅收入：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。綜上，本題四項均屬于收入總額。第15題下列哪些票據喪失以后允許掛失止付()A未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票B未填明“現(xiàn)金”字樣以及代理付款人的銀行匯票C已經承兌的商業(yè)匯票D已經承兌的支票【正確答案】：C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。本題C項和D項正確。第16題下列關于個人所得稅的說法正確的是()A在中國境內有住所的個人，從中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅B在中國境內無住所又不居住的個人，從中國境內取得的所得無需繳納個人所得稅C在中國境內無住所而在境內居住不滿1年的個人，從中國境內取得的所得，要依法繳納個人所得稅D在中國境內無住所而在境內居住滿1年的個人，從中國境內和境外取得的所得，要依法繳納個人所得稅【正確答案】：A,C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]《個人所得稅法》第1條規(guī)定：“在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅?！备鶕@一規(guī)定，B項錯誤，其他選項正確。第17題根據《稅收管理法》的規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，稅務機關可以()A向扣繳義務人追繳稅款B向納稅人追繳稅款C對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款D對納稅人處未繳稅款50%以上3倍以下的罰款【正確答案】：B,C【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]《稅收征收管理法》第69條規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。據此，B項和C項正確。第18題在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除。下列固定資產不得計算折舊扣除的是()A單獨估價作為固定資產入賬的土地B房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產C以融資租賃方式租出的固定資產D以經營租賃方式租入的固定資產【正確答案】：A,B,C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除。下列固定資產不得計算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；以融資租賃方式租出的固定資產；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；與經營活動無關的固定資產；單獨估價作為固定資產入賬的土地；其他不得計算折舊扣除的固定資產。綜上，本題四項全選。第19題下列個人所得，要適用超額累進稅率的是()A特許權使用費所得B對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得C財產租賃所得D個體工商戶的生產、經營所得【正確答案】：B,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]根據《個人所得稅法》，個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率，B項和D項正確。特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。因此A項和C項不符合題意。第20題下列關于信用卡透支利息的說法正確的是()A信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起15日內按日息萬分之五計算B信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起超過15日按日息萬分之十計算C信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計算D信用卡透支計息不分段，按最后期限或者最高透支額的最高利率檔次計息【正確答案】：A,B,C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]《支付結算辦法》第154條規(guī)定：“信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起15日內按日息萬分之五計算，超過15日按日息萬分之十計算，超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計算。透支計息不分段，按最后期限或者最高透支額的最高利率檔次計息。”據此，本題四個選項均正確。三、判斷題（本大題10小題．每題1.0分，共10.0分。請對下列各題做出判斷，“√”表示正確，“X”表示不正確。在答題卡上將該題答案對應的選項框涂黑。）第1題生產性生物資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。()【正確答案】：√【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]企業(yè)應當根據生產性生物資產的性質和使用情況，合理確定生產性生物資產的預計凈殘值。生產性生物資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。第2題只有合法行為才可以引起經濟法律關系的發(fā)生、變更或者消滅。()【正確答案】：X【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]合法行為與侵權等違法行為均可以引起經濟法律關系的發(fā)生、變更或者消滅。第3題納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按月加收滯納稅款萬分之五的滯納金。()【正確答案】：X【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。第4題企業(yè)轉讓資產，該項資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。()【正確答案】：√【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]《企業(yè)所得稅法》第16條明確規(guī)定，企業(yè)轉讓資產，該項資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。第5題某銀行按照法律規(guī)定和正常的操作程序審查以后，對需要交驗的個人有效身份證件以及票據和結算憑證上的簽章沒有發(fā)現(xiàn)異常而支付了相應的金額。后查明，該票據系變造。即使該銀行為善意，對出票人或付款人仍然要承擔受委托付款的責任，對持票人或收款人仍然要承擔付款的責任。()【正確答案】：X【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]根據《支付結算辦法》的規(guī)定，銀行以善意且符合規(guī)定和正常操作程序審查，對偽造、變造的票據和結算憑證上的簽章以及需要交驗的個人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔受委托付款的責任，對持票人或收款人不再承擔付款的責任。第6題跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。()【正確答案】：√【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]車船稅的納稅地點，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據當?shù)貙嶋H情況確定。跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。第7題銀行是支付結算和資金清算的中介機構。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，沒有經過中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業(yè)務。()【正確答案】：√【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]《支付結算辦法》第6條規(guī)定：“銀行是支付結算和資金清算的中介機構。未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業(yè)務。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外?！睋耍绢}表述無誤。第8題匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款入賬戶的證明。()【正確答案】：X【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款入賬戶的證明。第9題從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。()【正確答案】：√【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]《稅收征收管理法實施細則》明確規(guī)定，從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。第10題會計報表由財務會計報告、會計報表附注和財務情況說明書組成。()【正確答案】：X【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。四、簡答題（本大題3小題．每題5.0分，共15.0分。）第1題某企業(yè)有一本記載資金的賬簿，實收資本為240萬元，還有其他賬簿20本。2007年，該企業(yè)有如下經濟業(yè)務：(1)3月1日，依法向土地管理部門領取一份土地使用證。(2)4月2日，將該企業(yè)的一間廠房出租給他人，在簽訂的租賃合同中約定租期一年，年租金收入為10萬元。要求：計算該企業(yè)2007年度應當繳納的各項印花稅稅額以及總額?！菊_答案】：(1)該企業(yè)記載資金的賬簿應納印花稅額為：2400000×0.5‰＝1200(元)(2)該企業(yè)其他賬簿應納印花稅額為：20×5＝100(元)(3)該企業(yè)領取土地使用證一份應納印花稅額為：1×5＝5(元)(4)該企業(yè)財產租賃合同應納印花稅額為；100000׉＝100(元)(5)該企業(yè)2007年應當繳納的印花稅總額合計為：12004-100+5+100＝1405(元)第2題我國公民劉某住在單位集體宿舍，將其自有住房出租給他人，租期為2007年1月到2007年6月，租金為每月5000元。要求：計算劉某在2007年1～6月的租金收入應當繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和房產稅。【正確答案】：(1)劉某2007年1～6月的租金應納營業(yè)稅額為：5000×3%×6=900(元)(2)劉某2007年1～6月的租金應納城市維護建設稅額為：900×7%＝63(元)(3)劉某2007年1～6月的租金應納教育費附加為：900×3%＝27(元)(4)劉某2007年1～6月的租金應納房產稅額為：5000×4%×6＝1200(元)第3題萬達建筑公司為通順房地產開發(fā)公司承建一棟樓房，工程總承包金額為12000萬元。萬達建筑公司將該棟樓房的裝飾