工程項(xiàng)目成本計(jì)劃與控制課件

工程項(xiàng)目成本計(jì)劃與控制第一節(jié)成本計(jì)劃一.計(jì)劃成本與成本計(jì)劃1.計(jì)劃成本工程項(xiàng)目的計(jì)劃成本和成本計(jì)劃是兩個(gè)不同的概念。計(jì)劃成本是預(yù)算成本，實(shí)際成本相對(duì)應(yīng)的概念。2.項(xiàng)目的計(jì)劃是項(xiàng)目施工綜合計(jì)劃的重要組成部分。3.積極成本計(jì)劃的特征A.成本計(jì)劃不是被動(dòng)的而是積極的。B.采用全壽命期成本計(jì)劃方法，即要考慮建設(shè)成本，還要考慮運(yùn)營成本。C.全過程的成本計(jì)劃管理。D.成本計(jì)劃的目標(biāo)不僅是項(xiàng)目建設(shè)成本的最小化，同時(shí)必須與項(xiàng)目盈利的最大化相統(tǒng)一。二.工程項(xiàng)目成本模型（S型曲線）1.繪制方法。A.按各個(gè)活動(dòng)的最早時(shí)間輸出橫道用并確定項(xiàng)目單元的工程成本。B.計(jì)算成本強(qiáng)度.C.總結(jié)各時(shí)間段成本強(qiáng)度。D.工作成本——工期表圖E.計(jì)算各期期末的計(jì)劃成本累計(jì)值并作曲線。三、工程項(xiàng)目資金計(jì)劃。對(duì)業(yè)主：現(xiàn)金流量計(jì)劃主要表現(xiàn)為支付計(jì)劃。承包商：工程計(jì)劃與支付計(jì)劃。

（一）計(jì)劃方法1.支付計(jì)劃2.承包商工程項(xiàng)目的支付計(jì)劃3.工程款收入計(jì)劃4.現(xiàn)金流量5.融資計(jì)劃三、成本與工期的關(guān)系。1.與時(shí)間無關(guān)的成本：材料費(fèi)，工程中的一次性費(fèi)用。如臨時(shí)設(shè)施的建設(shè)費(fèi)用。2.與時(shí)間有關(guān)的費(fèi)用。

A.與時(shí)間成正比的：租貸設(shè)備費(fèi)用，現(xiàn)場管理費(fèi)用，臨時(shí)設(shè)施運(yùn)行費(fèi)

B.與時(shí)間非正比關(guān)系：時(shí)間延長造成周轉(zhuǎn)材料，勞動(dòng)力，一次性投入的減少3.其他類型成本：為了壓縮工期需采取一些新的技術(shù)措施的成本。第三節(jié)成本控制一、工程項(xiàng)目成本控制（一）工程項(xiàng)目成本控制依據(jù)1.業(yè)主的投資控制文件（依據(jù)）決策階段的投資估算。初步設(shè)計(jì)概算。技術(shù)設(shè)計(jì)修正概算。施工圖預(yù)算。合同價(jià)工程結(jié)算，決算。

2.承包商的成本控制依據(jù)合同價(jià)施工成本計(jì)劃（施工預(yù)算學(xué)）

（二）成本控制的主要工作成本計(jì)劃工作成本監(jiān)督成本跟蹤成本診斷工作其他工作（三）成本概算過程1.成本結(jié)構(gòu)及成本數(shù)據(jù)分項(xiàng)工程成本數(shù)據(jù)：該分項(xiàng)工程的直接費(fèi)，工地管理費(fèi)和間接費(fèi)或直接工程費(fèi)，間接費(fèi)整個(gè)工程的成本數(shù)據(jù)：直接費(fèi)，其他直接費(fèi)，現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)，企業(yè)管理費(fèi)及財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)成本數(shù)據(jù)：匯集各工程的直接費(fèi)，其他直接費(fèi)，現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)。（工地總成本）2.實(shí)際成本驗(yàn)算過程成本開支監(jiān)督落實(shí)成本目標(biāo)開支的審查和批準(zhǔn)簽定各種外包合同時(shí)，控制外包價(jià)格（四）成本跟蹤和診斷1.分析的指標(biāo)A.工期和進(jìn)度的分析指標(biāo)。時(shí)間消耗程度=已用工期/計(jì)劃總工期*100%工程完成程度=已完成工程量/計(jì)劃總工程量*100%=已完成工程價(jià)格/工程計(jì)劃總價(jià)格*100%=已投入人工工時(shí)/計(jì)劃使用總工時(shí)*100%B.效率比：對(duì)已完成項(xiàng)目機(jī)械生產(chǎn)效率=實(shí)際臺(tái)班數(shù)/計(jì)劃總臺(tái)班數(shù)勞動(dòng)效率=實(shí)際使用人工工時(shí)/計(jì)劃使用人工工時(shí)C.成本分析指標(biāo)成本偏差=實(shí)際成本—計(jì)劃成本（或施工預(yù)算）成本偏差率=（實(shí)際成本—計(jì)劃成本）/計(jì)劃成本*100%

利潤=已完工程價(jià)格—實(shí)際成本體現(xiàn)企業(yè)效益：施工預(yù)算與施工圖預(yù)算比較2.因素分析法也叫連鎖代替法或連環(huán)代替法。它是用來確定影響成本計(jì)劃完成情況的因素及其影響程度的分析方法。分析程序：A、確定分析對(duì)象

B、確定該項(xiàng)成本指標(biāo)

C、計(jì)算計(jì)劃數(shù)

D、將各因素的實(shí)際逐個(gè)替換其計(jì)劃（預(yù)算）數(shù)，替換后的實(shí)際數(shù)保留下來，并計(jì)算新的結(jié)果。

E、每一次替代結(jié)果與前一次計(jì)算結(jié)果比較，并計(jì)算差額，其差額就是這一因素對(duì)計(jì)劃完成情況的影響程度。(三)差額分析法

是因素分析法的簡化形式，原理相同，但計(jì)算方式不同，差額分析法是利用各個(gè)因素的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)的差額。二、成本狀況評(píng)價(jià)1.實(shí)際和計(jì)劃成本模型對(duì)比2.效率的比較分析3.成本要素比較分析三、成本超支的原因分析1.原成本計(jì)劃數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，估價(jià)錯(cuò)誤，預(yù)算太低。2.外部原因3.實(shí)施管理中的問題4.工程范圍的增加，設(shè)計(jì)的修改四、降低成本的途徑和措