2018年一級建造師工程經(jīng)濟考點歸納

2018年一級建造師

工程經(jīng)濟考點歸納完整版

1Z101000工程經(jīng)濟

1Z101010資金時間價值的計算及應用

1Z101011利息的計算

1.資金時間價值：其實質(zhì)是資金作為生產(chǎn)經(jīng)營要素，在擴大再生產(chǎn)

及其資金流通過程中,資金隨時間周轉(zhuǎn)使用的結果。

2.決定利率高低的五個因素：

A、利率的高低首先取決于社會平均利潤率

B、在社會平均利潤率不變的情況下，利率高低取決于金融市場上借

貸資本的供求情況

C、風險

D、通貨膨脹

E、期限

3.利息的計算：單利和復利

甲施工企業(yè)年初向銀行貸款流動資金200萬元，按季計算并支付利息,

季度利率1.5%,則甲施工企業(yè)一年應支付的該項流動資金貸款利息

為（）萬元。

A.6.00B.6.05

C.12.00D.12.27

某企業(yè)從金融機構借款100萬元，月利率1%,按月復利計息，每季

度付息一次，則該企業(yè)一年需向金融機構支付利息（）萬元。

A.12.00B.12.12

C.12.55D.12.68

1Z101012資金等值的計算及應用

1.現(xiàn)金流量圖作圖方法規(guī)則

A.以橫軸為時間軸，0表示時間序列的起點即現(xiàn)在；時間軸上的點

稱為時點，通常表示該時間單位末的時點。

B.相對于時間坐標的垂直箭線代表不同時點的現(xiàn)金流量情況（橫軸

上方現(xiàn)金流入）

C.箭線的長短與現(xiàn)金流量數(shù)值大小成比例

D.箭線與時間軸的交點即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時點（表示時間單位的

末期）

0

圖JZ1OIO12-1現(xiàn)金流世圖

現(xiàn)金流量圖的三要素：大小、方向、作用點

例題：

A,B.C.D.

*」.AA,

C---------------------------------------------------——?t）

234

K

已知折現(xiàn)率i>0,所給現(xiàn)金流量圖表示（）

A.A1為現(xiàn)金流出

B.A2發(fā)生在第3年年初

C.A3發(fā)生在第3年年末

D.A4的流量大于A3的流量

E.若A2與A3流量相等，貝I」A2與A3的價值相等

例題：

關于現(xiàn)金流量圖的繪制規(guī)則的說法，正確的是（）2012年考題

A.對投資人來說，時間軸上方的箭線表示現(xiàn)金流出

B.箭線長短與現(xiàn)金流量的大小沒有關系

C.箭線與時間軸的交點表示現(xiàn)金流量發(fā)生的時點

D.時間軸上的點通常表示該時間單位的起始時點

2.資金等值

（1）資金等值的概念：

資金有時間價值，即使金額相同，因其發(fā)生在不同時間，其價值

就不相同。反之，不同時點絕對不等的資金在時間價值的作用下卻有

可能具有相等的價值。這些不同時期、不同數(shù)額但其“價值等效”的

資金稱為等值,又叫等效值。

A.兩筆資金如果金額相同，在不同時點，在資金時間價值作用下（即

利率不為0）兩筆資金是否可能等值？

B.兩筆金額不等的資金，在不同時間點，在資金時間價值的作用下，

兩筆資金是否可能等值？

C.兩筆金額不等的資金，在不同時間點，在資金時間價值的作用下，

如果等值。則在其他時間點上其價格關系如何？

（2）影響資金等值的三個因素

資金數(shù)額的多少、資金發(fā)生的時間長短、利率（或折現(xiàn)率）的大小。

其中利率是一個關鍵因素

例題：

在考慮資金時間價值的時候，（）情況下，兩筆資金不可能等值。

A.金額相等，發(fā)生在相同時點

B.金額相等，發(fā)生在不同時點

C.金額不等，發(fā)生在不同時點

D,金額不等，但分別發(fā)生在期初和期末

3.等值的四個計算:

(1)一次支付的終值

F=P(l+i)"或F=P(F/P,i,n)

(2)一次支付的現(xiàn)值

P=上或P=F(PfF,i,n)

。+。"

(3)等額支付的終值

f_A(i+y-i或尸

i

(4)等額支付的現(xiàn)值

+或P=4P/A5)

p_id+zr

例題：

某施工企業(yè)投資200萬元購入一臺施工機械，計劃從購買日起的未來

6年等額收回投資并獲取收益。若基準收益率為10%,復利計息，則

每年末應獲得的凈現(xiàn)金流入為()萬元。

A、200*(A/P,10%,6)

B、200*(F/P,10%,6)

C、200*(F/P,10%,7)

D、200*(A/F,10%,7)

某人連續(xù)5年每年末存入銀行20萬元，銀行年利率6%,按年復

利計算，第5年年末一次性收回本金和利息，則到期可以回收的金額

為()萬元。已知(A/F,6%,5)=0.1774,2010真題

(P/F,6%,5)=0.7472

A.104.80B.106.00

C.107.49D.112.74

1Z101013名義利率與有效利率的計算

已知年名義利率為10%,每季度計息I次，復利計息，則年有效

利率為()。

A、10.00%B、10.25%

C、10.38%D、10.47%

年利率8%,按季度復利計息，則半年期實際利率為()。

A.4.00%B.4.04%

C.4.07%D.4.12%

1Z101020技術方案經(jīng)濟效果評價

1Z101021經(jīng)濟效果評價的內(nèi)容

1.所謂經(jīng)濟效果評價就是對技術方案的財務可行性和經(jīng)濟合理性進

行分析論證，包括盈利能力、償債能力、財務生存能力三個方面

2.為千經(jīng)營性項目,主要分析項目的一盈利能力、償債能力、財務生

存能力；

為千非經(jīng)營性項目,主要分析一財務生存能力

3.獨立型與互斥型方案的區(qū)別

A.獨立型：只需對技術方案自身的經(jīng)濟性進行檢驗，即”絕對經(jīng)濟

效果檢驗”

B.互斥型：包含兩部分內(nèi)容1、考察各個技術方案自身的經(jīng)濟效果，

即進行"絕對經(jīng)濟效果檢驗”。2、考察哪個技術方案相對經(jīng)濟效果最

優(yōu)，即”相對經(jīng)濟效果檢驗”

4.技術方案的計算期包括建設期和運營期。

5.運行期分為投產(chǎn)期和達產(chǎn)期兩個階段

1Z101022經(jīng)濟效果評價指標體系

1.經(jīng)濟效果評價指標體系

總投資收益率

資本金凈利潤率

圖1Z101022經(jīng)濟效果評價指標體系

1Z101023投資收益率分析

1.投資收益率是衡量技術方案獲利水平的評價指標，它是技術方案建

成投產(chǎn)達到設計生產(chǎn)

能力后一個正常年份的年凈收益額與技術方案總投資的比率

2.投資收益率的指標

總投資收益率（ROD

資本金凈利潤率（ROD

1Z101024投資回收期分析

1.投資回收期計算

技術方案靜態(tài)投資回收期是在不考慮資金時間價值的條件下，以

技術方案的凈收益回收其總投資所需要的時間

靜態(tài)投資回收期的計算公式：

2累計凈現(xiàn)金流量開始惻正值的年份數(shù)D+H磊蠢

某項目凈現(xiàn)金流量如下表所示，則項目的靜態(tài)投資

回收期為（B）年。（2005年真題）

A.5.33B.5.67C.6.33D.6.67

計算期（年）123456789

凈現(xiàn)金流量

-800-1200400600600600600600600

（萬元）

累計

-800-2000-1600-1000-400200800

凈現(xiàn)金流量

=6-1+400/600=5.67

例：某技術方案投資現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)如下，計算該技術方案的靜態(tài)

投資回收期

某技術方案投資現(xiàn)金流量表

計算期012345678

120120120120120

1.現(xiàn)金流入800

00000

2.現(xiàn)金流出600900500700700700700700

3.凈現(xiàn)金流量-60-90

300500500500500500

(1-2)00

4.累計凈現(xiàn)金-60-15-12-70-20130

300800

流量00000000

解：E=(6-l)+-1-2001=5.4年

2.靜態(tài)投資回收期優(yōu)點、缺點、使用范圍

(1)優(yōu)點：靜態(tài)投資回收期反映方案抗風險能力

(2)適用范圍：

①、技術上更新迅速的技術方案

②、資金相當短缺的技術方案

③、未來的情況很難預測而投資者又特別關心資金補償?shù)募夹g方案

(3)缺點：無法準確衡量技術方案在整個計算期內(nèi)的經(jīng)濟效果。

1Z101025財務凈現(xiàn)值分析

1.計算

財務凈現(xiàn)值(FNPV)=現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和-現(xiàn)金流出現(xiàn)值之和

2.判別條件

FNPV20可行，反之則不可行

例題：

已知某項目的凈現(xiàn)金流量如下表。若ic=10%,則該項目的財務凈

現(xiàn)值為()萬元。

A、458B、542C、780D、900

年份01234

凈現(xiàn)金流量-500-300200600900

某技術方案的初期投資額為1500萬元，此后每年年末的凈現(xiàn)金流量

為400萬元，若基準收益率為15%,方案的壽命期為12年，則該方

案的財務凈現(xiàn)值為()萬元，已知：(P/A,15%,12)=5.421

A668.4B892.6C1200.2D566.4

1Z101026財務內(nèi)部收益率分析

1.FIRR:使投資方案在計算期內(nèi)各年現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。

2.判別準則：與基準收益率進行比較.若FIRR2ic,則方案在經(jīng)濟

上可以接受；若FIRRVic,則方案在經(jīng)濟上應予拒絕。

3.優(yōu)點

財務內(nèi)部收益率(FIRR)指標考慮了資金的時間價值以及技術方案在

整個計算期內(nèi)的經(jīng)濟狀況，不僅能反映投資過程的收益程度，而且

FIRR的大小不受外部參數(shù)(基準收益率￡)影響，完全取決于技術方

案投資過程凈現(xiàn)金流量系列的情況。

例：某常規(guī)技術方案，F(xiàn)NPV(16%)=160萬元，F(xiàn)NPV(18%)=-80萬

元，則方案的FIRR最可能為()。2012真題

A.15.98%

B.16.21%

C.17.33%

D.18.21%

4.財務評價指標之間的關系

A.。與動態(tài)指標(FNPV和FIRR)之間的變化關系

B.對于獨立型方案，動態(tài)指標(FNPV和FIRR)之間具有等價關系

1Z101027基準收益率的確定

1.基準收益率也稱基準折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動態(tài)的觀點所

確定的，可接受的技術方案最低標準的收益水平.

2.基準收益率的確定應綜合考慮的因素：資金成本和機會成本、投資

風險、通貨膨脹。

確定基準收益率的基礎是資金成本和機會成本,而投資風險和通

貨膨脹是必須考慮的影響因素。

1Z101028償債能力分析

1.償債能力指標主要有：

借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負債率、流動比率、

速動比率

1Z101030技術方案不確定性分析

1Z1010301不確定性分析

1.不確定性分析的方法：盈虧平衡分析和敏感性分析

1Z101032盈虧平衡分析：

L根據(jù)固定費用與產(chǎn)量（或工程量）的關系可以將技術方案總成本費

用分解為可變成本、固定成本、半可變（或半固定）成本。

⑴、固定成本：工資及福利費（計件工資除外）、折舊費、修理費、無

形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費、其他費用、利息費用等

⑵、可變成本（變動成本）：原材料、燃料、動力費、包裝費和計件工

資等

⑶、半可變（或半固定）成本：與生產(chǎn)批量有關的某些消耗性材料費用、

工模具費及運輸費等。

⑷、長期借款利息應視為固定成本；流動資金借款和短期借款利息可

能部分與產(chǎn)品產(chǎn)量相關，其利息可是為半可變（或半固定）成本，為簡

化計算，一般也將其作為固定成本。

區(qū)量本利模型公式：

利潤=總銷量-總成本（可變成本+固定成本）

B利潤?P單價-Q產(chǎn)銷量-孰變動成本營業(yè)稅金及附加固定成本

計算盈虧平衡點，用產(chǎn)銷量和生產(chǎn)能力利用率表示（盈虧點產(chǎn)銷量/

設計能力）

8=PxQ-[（C+G）xQ+C/]=O

【例1Z101032T】某技術方案年設計生產(chǎn)能力為10萬臺，年

固定成本為1200萬元，產(chǎn)品單臺銷售價格為900元，單臺產(chǎn)品可變

成本為560元，單臺產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加為120元。試求盈虧平衡點

的產(chǎn)銷量。

解:根據(jù)式（1Z101032-5）可得:

計算結果表明，當技術方案產(chǎn)銷量低于54545臺時，技術方案

虧損；當技術方案產(chǎn)銷量大于54545臺時，技術方案盈利。

盈虧平衡點的生產(chǎn)能"IJ用率=空/*100%=54.55%

100000

【例1Z101032-31某公司生產(chǎn)某種結構件，設計年產(chǎn)銷量為3

萬件，每件的售價為300元，單位產(chǎn)品的可變成本120元，單位產(chǎn)品營

業(yè)稅金及附加40元，年固定成本280萬元。

問題：(1)該公司不虧不盈時的最低年產(chǎn)銷量是多少？

(2)達到設計能力時盈利是多少？

(3)年利潤為100萬元時的年產(chǎn)銷量是多少？

解：(1)計算該公司不虧不盈時的最低年產(chǎn)銷量

根據(jù)式(1Z101032-5)可得：

BEP(Q)=280000。=20000(件)

300-120-40

計算結果表明，當公司生產(chǎn)結構件產(chǎn)銷量低于20000件時，公司

虧損；當公司產(chǎn)銷量大于20000件時，則公司盈利。

(2)計算達到設計能力時的盈利

根據(jù)式(1Z101032-4)可得該公司的利潤：

B=pXQ—CXQ—G—北義0

=300X3-120X3-280-40X3

=140(萬元)

(3)計算年利潤為100萬元時的年產(chǎn)銷量

同樣，根據(jù)式(1Z101032-4)可得：

@—

P-CU-TU

_1000000+2800000=27143(件)

300-120-40

3.盈虧平衡點反映了技術方案對市場變化的適應能力和抗分析能力。

盈虧平衡點越低，達到此點的盈虧平衡產(chǎn)銷量就越少，技術方案投產(chǎn)

后盈利的可能性越大，適應市場變化的能力越強，抗風險能力也越強。

1Z101033敏感性分析

1.敏感性分析的目的：尋求和找出敏感因素,可以通過計算敏感度系

和來判斷

2.如何確定分析指標

(1)主要分析技術方案狀態(tài)和參數(shù)變化對技術方案投資回收快慢的

影響，則可選用靜態(tài)投資回收期作為分析指標

(2)主要分析產(chǎn)品價格波動對技術方案超額凈收益的影響，則可選

用財務凈現(xiàn)值作為分析指標

(3)主要分析投資大小對技術方案資金回收能力的影響，則可選用

財務內(nèi)部收益率指標

3.敏感度系數(shù)

A.敏感度系數(shù)3翳1

B.敏感度系數(shù)越大，即最敏感因素。

例題:

在單因素敏感性分析中，若甲、乙、丙、丁四個因素分別發(fā)生6%、

8%、7%、10%的變化，使評價指標相應的分別產(chǎn)生了10%、15%、

15%、20%的變化，則敏感因素是（）。

A.甲B.乙C.丙D.T

4.臨界點

臨界點是指技術方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。

超過極限，技術方案的經(jīng)濟效果指標將不可行。包括臨界值和臨界百

分比

例題：在敏感性分析中，下列因素中最敏感的是（）0

A.產(chǎn)品價格下降30%,使FNPV=0

B.經(jīng)營成本上升50%,使FNPV=0

C.壽命縮短80%,使FNPV=0

D.投資增加120%,使FNPV=0

5.如果進行敏感性分析的目的是對不同的技術方案進行選擇，一般應

選擇敏感程度小、承受風險能力強、可靠性大的技術方案

1Z101040技術方案現(xiàn)金流量表的編制

1Z101041技術方案現(xiàn)金流量表

1.技術方案現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、凈現(xiàn)金流量構成

2.按其評價的角度、范圍和方法不同，技術方案現(xiàn)金流量表主要有投

資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表、財務計劃

現(xiàn)金流量表

(1)投資現(xiàn)金流量表：是以技術方案為一獨立系統(tǒng)進行設置的。它

以技術方案建設所需的總投資作為計算基礎,反映技術方案在整個計

算期(包括建設期和生產(chǎn)運營期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，通過投資現(xiàn)金

流量表可計算技術方案的財務內(nèi)部收益率、財務凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回

收期等經(jīng)濟效果評價指標

(2)資本金現(xiàn)金流量表：是從技術方案權益投資者整體(即項目法人)

角度出發(fā)，以技術方案資本金作為計算基礎,把借款本金償還和利息

支付作為現(xiàn)金流出,用以計算資本金財務內(nèi)部收益率

(3)投資各方現(xiàn)金流量表：是分別從技術方案各個投資者的角度出

發(fā)，以投資者的出資額作為計算基礎,用以計算技術方案投資各方財

務內(nèi)部收益率

(4)財務計劃現(xiàn)金流量表：反映技術方案計算期各年的投資、融資

及經(jīng)營活動的現(xiàn)金的流入和流出,用于計算累計盈余資金,分析技術

方案的財務生存能力

1Z101042技術方案現(xiàn)金流量表的構成要素

1.基本要素：投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入、稅金

2.總成本費用=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理

費+折舊費

+攤銷費+財務費用（利息支出）+其他費用

3.經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出

=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+

其他費用

例題：

已知某項目的年總成本費用為2000萬元，年銷售費用、管理費用

合計為總成本費用的15%,年折舊費為200萬元，年攤銷費為50萬

元，年利息支出為100萬元，則該項目的年經(jīng)營成本為（）

萬元。（2009）

A、1750B、1650C、1350D、

650

1Z101050設備更新分析

1Z101051設備磨損與補償

1.設備磨損分為兩大類、四種形式

A.有形磨損（物質(zhì)磨損）

第一種外力作用（磨損、變形和損壞）；第二種自然力作用（生銹、

腐蝕、橡膠老化）

B.無形磨損（精神磨損、經(jīng)濟磨損）

第一種無形磨損（設備價值貶值）；第二種無形磨損（設備陳舊落

后）

2.有形磨損和無形磨損的相同與不同點

A.相同點：都引起設備原始價值的貶值

B.不同點：遭受有形磨損的設備，特別是有形磨損嚴重的設備，在

修理前，常常不能工作；遭受無形磨損的設備，并不表現(xiàn)為設備實體

的變化和損壞，即使無形磨損很嚴重，其固定資產(chǎn)物質(zhì)形態(tài)卻可能沒

有磨損，仍然可以使用，只不過繼續(xù)使用它在經(jīng)濟上是否合算，需要

分析研究。

例題：

某設備一年前購入后閑置至今，產(chǎn)生銹蝕。此間由于制造工藝改進,

使該種設備制造成本降低，其市場價格也隨之下降。那么，該設備遭

受了（）0（2007）

■A.第一種有形磨損和第二種無形磨損

■B.第二種有形磨損和第一種無形磨損

■C.第一種有形磨損和第一種無形磨損

D.第二種有形磨損和第二種無形磨損

速修南形大|

圖1Z101051設備磨損的撲住

3.設備磨損的補償

?設備有形磨損的局部補償是修理

?設備無形磨損的局部補償是現(xiàn)代化改裝

?設備有形磨損和無形磨損的完全補償是更新

1Z101052設備更新方案的比選原則

1.設備的更新策略:

凡修復比較合理的，不應過早更新；可以修中有改進，通過改進

工裝就能使設備滿足生產(chǎn)技術要求的不要急于更新；更新個別關鍵零

部件就可達到要求的，不必更換整臺設備；更換單機能滿足要求的,

不必更換整條生產(chǎn)線。

2.通常優(yōu)先考慮更新的設備是

A.設備損耗嚴重，大修后性能、精度仍不能滿足規(guī)定工藝要求的

B.設備損耗雖在允許范圍內(nèi)，但技術已經(jīng)陳舊落后，能耗高、使用

操作條件不好、對環(huán)境污染嚴重，技術經(jīng)濟效果很不好

C.設備役齡長，大修雖然能恢復精度，但經(jīng)濟效果上不如更新

3.設備更新比選原則

A.應站在客觀的立場分析問題（考慮繼續(xù)使用舊設備的機會成本）

B.不考慮沉沒成本：

沉沒成本=設備賬面價值（設備原值-累計折舊費）-當前市場價值

例某設備4年前的原始成本是80000元，目前賬面價值是

30000元，現(xiàn)在的市場價值僅為18000元，在設備更新分析時，

該設備的沉沒成本=30000—18000=12000（元）

C.逐年滾動比較

1Z101053設備更新方案的比選方法

1.設備壽命

A.自然壽命（物質(zhì)壽命）：是指設備從投產(chǎn)使用開始，直到因物質(zhì)磨

損嚴重而不能繼續(xù)使用、報廢為止所經(jīng)歷的全部時間。它主要是由設

備的有形磨損所決定的。做好設備維修和保養(yǎng)可延長設備的物質(zhì)值

然）壽命

B.技術壽命（有效壽命）：是指設備從投入使用到因技術落后而被淘

汰所延續(xù)的時間，也即是指設備在市場上維持其價值的時間。它主要

是由設備的無形磨損所決定的,它一般比自然壽命要短，而且科學技

術進步越快，技術壽命越短。

C.經(jīng)濟壽命：是指設備從投入使用開始，到繼續(xù)使用在經(jīng)濟上不合

理而被更新所經(jīng)歷的時間，它是由設備維護費用的提高和使用價值的

降低決定的。

1Z101060設備租賃與購買方案的比選分析

1Z101061設備租賃與購買的影響因素

1.設備租賃一般有融資租賃和經(jīng)營租賃兩種方式。融資租賃租期長

（貴重設備），經(jīng)營租賃租期短（車輛、儀器）。

2.設備租賃與購買相比的優(yōu)越性（5個）

A.在資金短缺的情況下，既可用較少的資金獲得生產(chǎn)急需的設備，

也可以引進先進設備，加速技術進步的步伐

B.可獲得良好的技術服務

C.可以保持資金的流動狀態(tài)，防止呆滯，也不會是企業(yè)資產(chǎn)負債狀

況惡化

D.可避免通貨膨脹和利率波動的沖擊，減少投資風險

E.設備租金可在所得稅前扣除，能享受稅費上的利益

3.設備租賃的不足之處在于（4個）

A.在租賃期間承租人對租賃設備無所有權，只有使用權，故承租人

無權隨意對設備進行改造，不能處置設備，也不能用于擔保、抵押貸

款

B.承租人在租賃期間所教的租金總額一般比直接購買設備的費用高

C.長年支付租金，形成長期負債

D.融資租賃合同規(guī)定嚴格，毀約要賠償損失，罰款較多等

1Z101062設備租賃與購買方案的比選分析

1.采用購置設備或是采用租賃設備應取決于這兩種方案在經(jīng)濟上的

比較，比較的原則和方法與一般的互月投資方案的比選方法相同

2.對技術過時風險大、保養(yǎng)維修復雜、使用時間短的設備，可以考慮

經(jīng)營租賃方案。

3.對技術過時風險小、使用時間長的大型專用設備則融資蜜選方案或

購置方案均是可以考慮的方式

4.租賃費主要包括：租賃保證金、租金、擔保費

5.租金的計算方法包括附加率法和年金法

（1）附加率法：

【例1Z101062T】租賃公司擬出租給某企業(yè)一臺設備，設備

的價格為68萬元，租期為5年，每年年末支付租金，折現(xiàn)率為10%,

附加率為4%,問每年租金為多少？

解：廬68義（"5x10%）+68義4%=23.12（萬元）

5

（2）年金法：是將一項租賃資產(chǎn)價值按動態(tài)等額分攤到未來各租賃

期間內(nèi)租金計算方法

1Z101070價值工程在工程建設中的應用（P66）

1Z101071提高價值的途徑

1.價值：價值工程中所述的“價值”也是一個相對的概念，是指作為

某種產(chǎn)品（或作業(yè)）所具有的功能與獲得該功能的全部費用的比值。

它不是對象的使用價值，也不是對象的交換價值，而是對象的比較價

值。

式中--價值；

F——研究對象的功能

C-——成本，即壽命周期成本。

2.價值工程的三個基本要素

價值工程涉及價值、功能和壽命周期成本等三個基本要素,產(chǎn)品

的壽命周期成本由生產(chǎn)成本和使用及維護成本組成

3.價值工程的特點：

(1)價值工程的目標：是以最低的壽命周期成本,使產(chǎn)品具備它所

必須具備的功能

(2)價值工程的核心：是對產(chǎn)品進行功能分析

價值工程分析產(chǎn)品，首先分析它的功能，再去研究結構、材質(zhì)等

問題

(3)價值工程將產(chǎn)品價值、功能和成本作為一個整體同時來考慮

(4)價值工程強調(diào)不斷改革和創(chuàng)新

(5)價值工程要求將功能定量化

(6)價值工程是以集體智慧開展的有計劃、有組織、有領導的管理

活動

4.提高價值途徑（實例重點）

雙向型:（F提高、C降低）

改進型:（F提高、C不變）

節(jié)約型:（F不變、C減低）

投資型:（F大幅提高、C略提高）

犧牲型:（F略下降、C大幅下降）

1Z101072價值工程在工程建設應用中的實施步驟

1.準備階段、分析階段、創(chuàng)新階段、實施階段

2.價值工程準備階段對象選擇：

（1）從設計方面看，對結構復雜、性能和技術指標差、體積和重量

大的工程產(chǎn)品進行價值工程活動

（2）從施工生產(chǎn)方面看，對量大面廣、工序繁瑣、工藝復雜、原材

料和能源消耗高、質(zhì)量難于保證的工程產(chǎn)品進行價值工程活動

（3）從市場方面看，選擇用戶意見多和競爭力差的工程產(chǎn)品進行價

值工程活動

（4）從成本方面看，選擇成本高或成本比重大的工程產(chǎn)品進行價值

工程活動

3價值工程分析階段包括：

（1）功能分析：功能定義、功能整理

(2)功能評價：功能成本分析、功能評價、確定改進范圍

價值系數(shù)、.

飛

?Vi=l,表示評價對象的價值為最佳，一般無須改進。

?ViVl,表示一種可能是存在著過剩的功能；另一種可能是功能雖

無過剩，但實現(xiàn)功能的條件或方法不佳

?Vi>l,表示可能功能與成本分配已較理想，或者有不必要的功能,

或者應提高成本

例題：某分項工程施工采用方案A的成本為5萬元，在相同條件下,

采用其他方案的合理成本為4.5萬元。對方案A實施價值工程時，可

以認為方案A的價值系數(shù)為()o2011

A.0.90

B.0.10

C.0.53

D.1.11

例題：

在進行產(chǎn)品功能價值分析時，若甲、乙、丙、丁四種零部件的

價值系數(shù)分別為V甲=0.5,V乙=0.8,V丙=1,V丁=1.5,則應重點

研究改進的對象是()。

A.零部件甲B.零部件乙

C.零部件丙D.零部件丁

4.確定價值工程對象的改進范圍。

對產(chǎn)品進行價值分析，就是使產(chǎn)品每個構件的價值系數(shù)盡可能趨近于

1,確定改進對象是：

?Fi/Ci值低的功能

?Ci=(Ci-Fi)值大的功能

?復雜的功能

?問題多的功能

1Z101080新技術、新工藝和材料應用方案的技術經(jīng)濟分析

1Z101081新技術、新工藝和新材料應用方案的選擇原則

1.原則：

(1)技術上先進、可靠、適用、合理

(2)經(jīng)濟上合理(主要原則)

1Z101082新技術、新工藝和新材料應用方案的技術經(jīng)濟分析

L新技術應用方案的經(jīng)濟分析

A.常用的靜態(tài)分析方法有增量投資分析法、年折算費用法、綜合總

費用法等

B.常用的動態(tài)分析方法有凈現(xiàn)值（費用現(xiàn)值）法、凈年值（年成本）法

等

2.增量投資收益率法

JzGxioo%=成木節(jié)約額

投資增量xl00%

C一原方案總成本C2一新方案總成本L--原方案投資額b—新

方案投資額

【例1Z101082T】某工程施工現(xiàn)有兩個對比技術方案。方案1是

過去曾經(jīng)應用過的，需投資120萬元，年生產(chǎn)成本為32萬元；方案

2是新技術方案，在與方案1應用環(huán)境相同的情況下，需投資160萬

元，年生產(chǎn)成本為26萬元。設基準投資收益率為12%,試運用增量

投資收益率法選擇方案。

解：R（2-1）=C「GX100%=32-26=￡=15%>12%

72-/t160-12040

這表明新技術方案在經(jīng)濟上是可行的。

3.年折算費用法

例：某一項工程有甲乙丙丁四種實施方案可供選擇，四個實施方案的

投資額分別是60萬元、80萬元、100萬元、120萬元，年運行成本

分別是16萬元，13萬元，10萬元，6萬元，各方案應用環(huán)境相同，

基準收益率10%,則采用的折算費用法，哪個是優(yōu)方案？

解：甲16+60*10%=22乙13+80*10%=21丙10+100*10%=20丁

6+120*10%=18

最優(yōu)的方案是丁方案

1Z102000工程財務

1Z102010財務會計基礎

1Z102011財務會計的職能

1.財務會計與管理會計是現(xiàn)代會計兩大基本內(nèi)容

2.財務會計具有核算和監(jiān)督兩項基本職能

1Z102012會計核算的原則

會計要素的計量屬性：歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、

公允價值；

企業(yè)在對會計要素進行計量時，一般應當采用歷史成本

1Z102013會計核算的基本前提

L會計核算的基本假設包括：會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣

計量

2.會計核算的基礎

(1)會計核算的處理分為收付實現(xiàn)制和權責發(fā)生制

(2)企業(yè)應當以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認、計量和報告。權

責發(fā)生制基礎要求，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔

的費用，無論款項(貨幣)是否收付，都應當作為當期的收入和費用，

計入利潤表；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付,

也不應作為當期的收入和費用。

1Z102014會計要素的組成和會計等式的應用

1.會計要素包括資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤

(1)資產(chǎn)：

?按資產(chǎn)的流動性可將其分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)(即長期資產(chǎn)),

?流動資產(chǎn)(未超過一年的)包括：現(xiàn)金、銀行存款、應收款項、短

期投資、存貨、預付賬款。

?長期資產(chǎn)(超過一年的)包括：長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、

長期待攤費用、其他資產(chǎn)

(2)負債：

?按流動性分為：流動負債和長期負債

?流動負債包括：短期借款、應付款項、應付工資、應交稅金、預

收賬款等

?長期負債包括：應付債券、長期借款、長期應付款等

(3)所有者權益：

所有者權益包括：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤

(4)資產(chǎn)、負債和所有者權益是反映企業(yè)某一時點財務狀況的會計

要素，也稱為靜態(tài)會計要素;收入、費用和利潤是反映某一時期經(jīng)黃

成果的會計要素，也成為動態(tài)會計要素

2.會計等式：

(1)靜態(tài)等式：資產(chǎn)=負債+所有者權益

(2)動態(tài)等式:收入-費用=利潤

例題：企業(yè)的流動資產(chǎn)包括存貨、庫存現(xiàn)金、應收賬款和()等。

A.短期借款B.預收賬款

C.應付賬款D.預付賬款

1Z102020成本與費用

1Z102021費用與成本的關系

1.費用的分類

(1)費用按經(jīng)濟用途(費用與具體的施工生產(chǎn)是否相關)分可分為生

產(chǎn)費用(即生產(chǎn)成本與具體施工生產(chǎn)有關,計入工程成本)和期間費用

(與具體施工生產(chǎn)無關，不能計入工程成本)

(3)生產(chǎn)費用分為：直接費用、間接費用

(4)期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用。施工企業(yè)的期

間費用包括管理費用和財務費用

根據(jù)財務會計的有關規(guī)定，下列支出中，屬于費用的是()。2011

A.購置固定資產(chǎn)的支出

B.向所有者分紅支出

C.支付未按期納稅的滯納金

D.支付購置原材料的價款

1Z102022工程成本的確認和計算方法

1.固定資產(chǎn)折舊

(1)固定資產(chǎn)折舊的影響因素

?固定資產(chǎn)原價

?預計凈殘值

?固定資產(chǎn)使用壽命

(2)固定資產(chǎn)折舊的方法：年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減

法、年數(shù)總和法等

例題：某施工企業(yè)購買一臺新型挖土機械，價格為50萬元，預計使

用壽命為2000臺班，預計凈殘值為購買價格的3%,若按工作量法折

舊，該機械每工作臺班折舊費應為（）元。2010真題

A.242.50

B.237.50

C.250.00

D.257.70

1Z102023工程成本的核算

1.工程成本及其核算的內(nèi)容

（1）工程成本包括從建造合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與

執(zhí)行合同有關的直接費用和間接費用

直接費用是指為完成合同所發(fā)生的、可以直接計入合同成本核算

對象的各項費用支出。直接費用包括：（1）耗用的材料費用；（2）耗

用的人工費用；（3）耗用的機械使用費；（4）其他直接費用，指其他

可以直接計入合同成本的費用。

間接費用是企業(yè)下屬的施工單位或生產(chǎn)單位為組織和管理施工

生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用。合同成本不包括應當計入當期損益的管理費

用、銷售費用和財務費用。因訂立合同而發(fā)生的有關費用，應當直接

計入當期損益。

2.工程成本核算的對象

工程成本核算對象的確定方法主要有：

(1)以單項建造(施工)合同作為施工工程成本核算對象

(2)對合同分立以確定施工工程成本核算對象

(3)對合同合并以確定施工工程成本核算對象

1Z102024期間費用的核算

1.管理費用包括：

(1)管理人員工資

(2)辦公費

(3)差旅交通費

(4)固定資產(chǎn)使用費

(5)工具用具使用費

(6)勞動保險和職工福利費

(7)勞動保護費工會經(jīng)費

(8)檢驗試驗費

(9)工會經(jīng)費

(10)職工教育經(jīng)費

(11)財產(chǎn)保險費

(12)稅金

(13)其他

2.財務費用包括：

(1)利息支出

(2)匯兌損失

(3)相關手續(xù)費(不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費)

(4)其他財務費用

1Z102030收入

1Z102031收入的分類及確認

1.收入的分類

(1)按收入的性質(zhì)，企業(yè)的收入可以分為：建造(施工)合同收入、

銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產(chǎn)使用權收入。

建筑業(yè)企業(yè)銷售商品收入包括產(chǎn)品銷售和材料銷售

(2)按企業(yè)營業(yè)的主次分類，企業(yè)的收入可以分為主營業(yè)務收入和

其他業(yè)務收入兩部分

建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)收入是建造(施工)合同收入；

建筑業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務收入主要包括：

?產(chǎn)品銷售收入

?材料銷售收入

?機械作業(yè)收入

?無形資產(chǎn)出租收入

?固定資產(chǎn)出租收入

1Z102032建造（施工）合同的收入核算

1.建造合同的特征：

（1）針對性強，先有買主（客戶），后有標的（即資產(chǎn)），建造

資產(chǎn)的工程范圍、建設工期、工程質(zhì)量和工程造價等內(nèi)容在簽訂合同

時已經(jīng)確定；

（2）建設周期長，資產(chǎn)的建造一般需要跨越一個會計年度，有

的長達數(shù)年；

（3）建造的資產(chǎn)體積大，造價高；

（4）建造合同一般是不可撤銷合同。

2.建造合同的分立與合并

⑴建造合同的分立：

?每項資產(chǎn)均有獨立的構建計劃

?與客戶就每項資產(chǎn)單獨進行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項資

產(chǎn)的合同條款

?每項資產(chǎn)的收入和成本可以單獨辨認

⑵建造合同的合并：

?該組合同按一攬子交易簽訂

?該組合同密切相關，每項合同實際上已構成一項綜合利潤工程的

組成部分

?改組合同同時或依次旅行

3.建造合同的收入的內(nèi)容

包括兩部分內(nèi)容：合同規(guī)定的初始收入和合同變更、索賠、獎勵等形

成的收入

4.建造合同收入的確認

（1）合同交易的結果能夠可靠估計，應在資產(chǎn)負債表日（每年的

12.31日）根據(jù)完工百分比法確認當期的合同收入

確定建造合同的完工進度的方法

A.根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占

合同以及總成本的比例確定（考計算）

合同完工進度=累計實際發(fā)生的合同成本/合同預計總成本義100%

【例1Z102032T】某建筑業(yè)企業(yè)與A業(yè)主訂了一項合同總造

價為3000萬元的建造（施工）合同，合同約定建設期為3年。第1

年，實際發(fā)生合同成本750萬元，年末預計為完成合同尚需發(fā)生成本

1750萬元；第2年，實際發(fā)生合同成本1050萬元，年末預計為完成

合同尚需發(fā)生成本700萬元。貝

第1年合同完工進度=750+(750+1750)X100%=30%

第2年合同完工進度=(750+1050)+(750+1050+700)X100%

=72%

B根據(jù)已完成的合同工作量占合同預計總工作量的比列確定(考計

算)

合同完工進度=已經(jīng)完成的合同工程量/合同預計總工程量X100%

【例1Z102032-2］某建筑業(yè)企業(yè)與B交通局簽訂修建一條150

公里公路的建造(施工)合同，合同約定工程總造價為60000萬元,

建設期為3年。該建筑公司第1年修建了45公里，第2年修建了75

里。則:

第1年合同完工進度=45+150義100%=30%

第2年合同完工進度=(45+75)4-150X100%=80%

C.根據(jù)已完成合同工作的技術測量確定

(2)合同結果不能可靠地估計時建造(施工)合同收入的確認

A.合同成本能夠回收的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本

來確認，合同成本在其發(fā)生的當期確認為費用。

【例1Z102032-4】某建筑業(yè)企業(yè)與B公司簽訂了一項總造價為800

萬元的建造合同，建設期為2年。第1年實際發(fā)生工程成本300萬元，

雙方均能履行合同規(guī)定的義務，但在年末，建筑公司對該項工程的完

工進度無法可靠估計。

B.合同成本不能回收的，應在發(fā)生時立即確認為費用，不確認收

入。

假定上例中該建筑業(yè)企業(yè)與B公司只辦理工程價款結算220萬元,

由于B公司陷入財務危機而面臨破產(chǎn)清算，導致其余款項可能難以收

回。在這種情況下，該建筑公司只能將220萬元確認為當年的收入

（300萬元應確認為當年的費用）。

1Z102040利潤和所得稅費用

1Z102041利潤的計算

1.利潤的計算

（1）營業(yè)利潤是企業(yè)利潤的主要來源。

營業(yè)利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本（或營業(yè)費用）一營業(yè)稅金及附

加

—銷售費用一管理費用一財務費用一資產(chǎn)減值損失

+公允價值變動收益（損失為負）+投資收益（損失

為負）

（2）利潤總額

企業(yè)的利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，再減去營業(yè)外支

出后的金額。即：

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無

形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等

營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無

形資產(chǎn)凈損失、債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等

(3)凈利潤

企業(yè)當期利潤總額減去所得稅費用后的金額，即企業(yè)的稅后利潤,

或凈利潤。

凈利潤=利潤總額一所得稅費用

例題：某施工企業(yè)年度工程結算收入為3000萬元，營業(yè)成本和營業(yè)

稅金及附加為2300萬元，管理費用為200萬元，財務費用為100萬

元，其他業(yè)務收入為200萬元，投資收益為150萬元，營業(yè)外收入為

100萬元，營業(yè)外支出為80萬元，所得稅為100萬元，則企業(yè)營業(yè)

利潤為()萬元。2012真題

A.500

B.520

C.670

D.750

2、稅后利潤的分配順序

(1)彌補公司以前年度虧損

（2）提取法定公積金

（3）經(jīng)股東會或者股東大會決議提取任意公積金

（4）向投資者分配的利潤或股利。

（5）未分配利潤

1Z102042所得稅費用的確認

1Z102050企業(yè)財務報表

1Z102051財務報表的構成

1.財務報表至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者

權益（或股東權益）變動表和附注

1Z102052資產(chǎn)負債表的作用

資產(chǎn)負債表：反映企業(yè)某一特定日期財務狀況的報表。它是一種

靜態(tài)報表,”資產(chǎn)=負債+所有者權益”是編制依據(jù)

1Z102053利潤表的內(nèi)容和作用

利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的財務報表。利潤

表是以“利潤=收入-費用”為依據(jù)，它屬于動態(tài)報表。

1Z102054現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和

遮出的財務報表，它屬于動態(tài)的財務報表

1.現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎編制的

2.現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以

及現(xiàn)金等價物。（其中用于支付的存款為活期存折）。

3.現(xiàn)金等價物的短期投資必須同時滿足的條件

?期限短（一般不能超過3個月）

?流動性強（有行有市）

?易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金（有行有市）

?價值變動風險?。▋r格波動小）

注：股票不屬于現(xiàn)金等價物

例題：反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表是（）。2012

A.資產(chǎn)負債表

B.現(xiàn)金流量表

C.所有者權益變動表

D.利潤表

1Z102060財務分析

1Z102061財務分析方法

財務分析的方法，主要包括

?趨勢分析法、

?比率分析法（財務分析最基本、最重要的方法）包括：構成比率、

效率比率和相關比率

?因素分析法（連環(huán)替代法、差額計算法）考計算題

【例1Z102061-1】某企業(yè)2010年8月份A材料的實際費用為

6720元，而其計劃值為5400元。由于該材料費用由產(chǎn)品產(chǎn)量、單位

產(chǎn)品材料耗用量和材料單價三個因素的乘積構成，因此，可以把材料

費用這個指標分解為三個因素，然后逐個分析它們對材料費用的影響

程度。三個因素的重要性按表1Z102061排序，現(xiàn)假設這三個因素的

數(shù)值如該表所示。

A材料費用的影響因素

計劃實際

項目單位

值值

產(chǎn)品產(chǎn)量件120140

單位產(chǎn)品材料消

千克/件98

耗量

材料單價元/千克56

材料費用元54006720

1Z102062基本財務比率的計算和分析

1.反映償債能力的指標：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率

2.反映資產(chǎn)管理的指標：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)

率、應收賬款周轉(zhuǎn)率

3.反映盈利能力的指標：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率

4.反映發(fā)展能力的指標：營業(yè)增長率、資本累計率

5.杜邦財務分析體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標

1Z102070籌資管理

1Z102071資金成本的作用及其計算

1.資金成本是指企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價，資金成本包括

資金占用費和籌資費用兩個部分

3.長期債務(長期借款、長期債券)的個別資金成本率計算

長期負債個別資金成本率二年蹩募霽蠡;％

【例1Z102071T】A公司從銀行取得一筆長期借款1000萬元,

手續(xù)費0.1%,年利率為5%,期限3年，每年結息一次，到期一次還本,

企業(yè)所得稅率為25%,則這筆借款的資金成本率為：

1000x5%x(l-25%)…

——-------------------------=3.79%1V

1000x(1-0.1%)

4.綜合資金成本率

【例1Z102071-21A公司現(xiàn)有長期資本總額為10000萬元，其

中長期借款2000萬元，長期債券5000萬元，普通股3000萬元，各

種長期資金成本率分別為5%,6%和10%。該公司的綜合資金成本率=5%

X20%+6%X50%+10%X30%=7%

1Z102072短期籌資的特點和方式

1.短期負債籌資的特點：①籌資速度快②籌資彈性好③籌資成本較低

④籌資風險高

2.短期負債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款.

3.商業(yè)信用的具體形式有應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款等

應付賬款可以分為：免費信用；有代價信用；展期信用

放棄現(xiàn)金折扣成本=折扣百分比+(1-折扣百分比)X3604-(信

用期-折扣期)

例題：A企業(yè)按2/10、〃/30的條件購入貨物，則A企業(yè)放棄現(xiàn)金

折扣的成本

=[2%+(1-2%)]X[3604-(30-10)]=36.7%

4.短期借款的信用條件：

(1)信貸限額

(2)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

(3)補償性余額

(4)借款抵押

（5）償還條件

（6）其他承諾

5.短期借款利率的支付方法

A.收款法（利隨本清法）

B.貼現(xiàn)法（先付利息）

實際利率（貼現(xiàn)法）=翳蹙占100%

年實際本金

【例1Z102072-2】某企業(yè)從銀行取得借款120萬元，期限1年,

年利率（即名義利率）為6%,利息額為7.2（=120X6%）萬元；按照

貼息法付息

C.加息法（分期等額還本付息）

年實際利息

實際利率（加息法）=X100%

年實際本金

1Z102080流動資產(chǎn)財務管理

1Z102081現(xiàn)金和有價證券的財務管理

1.企業(yè)置存現(xiàn)金的原因主要是滿足交易性、預防性和投機性的需要。

2.企業(yè)現(xiàn)金管理的目標：在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出抉擇,

以獲取最大的長期利益

3.現(xiàn)金收支管理為達到提高現(xiàn)金使用效率目的，應注意哪些方面：

A、力爭現(xiàn)金流量同步

B、使用現(xiàn)金浮游量

C、加速收款

D、推遲應付款的支付

5.常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機模

式

6.成本分析模式中三種成本與持有現(xiàn)金的關系

A.機會成本（正比）

B.管理成本（無明顯的比例關系）

C.短缺成本（反比）

上述三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量

【例1Z102081】甲企業(yè)有三種現(xiàn)金持有方案，它們各自的機

會成本、管理成本和短缺成本如表1Z102081-1所示。

現(xiàn)金持有方案單位：元

表1Z102081-1

ABC

項目

物仝持右曷nnnnn7nnnninnnnn

禮金—5000700010000

筲理出水200002000020000

牛巨然成.木675026000

1Z102082應收賬款的財務管理

1.應收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)中的一個重要項目，是商業(yè)信用的直接產(chǎn)

物

2.信用政策包括：信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策。

信用標準：

(1)品質(zhì)(Character)：客戶的信譽，過去付款的記錄和債務

償還的情況。客戶是否表現(xiàn)為盡力償債。

(2)能力(Capacity)：對客戶支付能力的判斷，主要考查客戶

流動資產(chǎn)的數(shù)量及性質(zhì)，流動負債的組成。

(3)資本(Capital)：客戶的財務實力、總資產(chǎn)和股東權益的

大小。

(4)條件(Condition)：當前客戶付款的經(jīng)濟環(huán)境，客戶過去

在經(jīng)濟蕭條時能否付清貨款。

(5)抵押(Collateral)：客戶為得到信用而提供的可作為抵押

品的資產(chǎn)。有抵押品，則企業(yè)提供信用的風險可減小。

3.存貨的財務管理

⑴存貨的成本包括：取得成本、儲存成本、缺貨成本；

⑵經(jīng)濟采購批量的計算；°、即

K-每次訂貨的變動成本；D-存貨年需要量；K2-單位成本；Q-每次進

貨量

【例1Z102083】某施工企業(yè)生產(chǎn)所需A種材料，年度采購總

量為1000噸，材料單價為5000元/噸，一次訂貨成本為2000元，每

噸材料的年平均儲備成本為100元。則A材料的經(jīng)濟采購批量如下:

^2x2000x10004-100=200（噸）

4.存貨管理的ABC分析法

Z103000建設工程估價

1Z103010建設工程項目總投資

1Z103011建設工程項目總投資的組成

1.生產(chǎn)性建設工程項目總投資包括建設投資和鋪底流動資金兩部分。

2.非生產(chǎn)性建設工程項目總投資則只包括建設投資。

建設投資，由設備及工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設

其他費用、預備費（包括基本預備費和漲價預備費）和建設期利息組

成

1Z103012設備及工器具購置費的組成

一、設備購置費的組成和計算

1.設備購置費=設備原價或進口設備抵岸價+設備運雜費（設備原價*

設備運雜費率）

2.設備運雜費包括：包裝和包裝材料費、運輸費、裝卸費、采購費及

倉庫保管費、供銷部門手續(xù)費等。如果設備是由設備成套公司提供的，

成套公司的服務費也應計入設備運雜費中。

3.在計算國產(chǎn)標準設備原價時，一般按帶有備件的出廠價計算

4.進口設備的交貨方式可分為內(nèi)陸交貨類、目的地交貨類、裝運港交

貨類

5.進口設備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務費+外

貿(mào)手續(xù)費+進口關稅+增值稅+消費稅

=到岸價+銀行財務費+外貿(mào)手續(xù)費+進口關稅+增值

稅+消費稅

式中，到岸價（CIF）=離岸價（FOB）+國外運費+國外運輸保險費

A進口設備貨價=離岸價（FOB價）*人民幣外匯牌價

B國外運費=離岸價X運費率或運量義單位運價

C國外運輸保險費=遇普臀獸x國外保險費率（今年變化）

D銀行財務費=離岸價義人民幣外匯牌價義銀行財務費率

E外貿(mào)手續(xù)費=進口設備到岸價X人民幣外匯牌價X外貿(mào)手續(xù)費率

F進口關稅：進口關稅=到岸價義人民幣外匯牌價X進口關稅率

G增值稅=組成計稅價格（到岸價義人民幣外匯牌價+進口關稅+消

費稅）X增值稅率

H組成計稅價格=到岸價X人民幣外匯牌價+進口關稅+消費稅

【例題】某公司擬從國外進口一套機電設備，重量1500噸，裝運

港船上交貨價，即離岸價(FOB價)為400萬美元。其他有關費用參

數(shù)為:國際運費標準為360美元/噸，海上運輸保險費率為0.266%,

中國銀行手續(xù)費率為0.5%,外貿(mào)手續(xù)費率為1.5%,關稅稅率為22%,

增值稅的稅率為17%,美元的銀行外匯牌價為1美元=6.1元人民幣，

設備的國內(nèi)運雜費率為2.5%。估算該設備購置費。

【解】根據(jù)上述各項費用的計算公式。則有：

進口設備貨價=400X6.1=2440萬元

國際運費=360X1500X6.1=329.4萬元

國外運輸保險費=[(2440+329.4)/(1-0.266%)]X0.266%=7.386

萬元

銀行財務費=2440X0.5%=12.2萬元

外貿(mào)手續(xù)費=(2440+329.4+7.386)X1.5%=41.65萬元

進口關稅=(2440+329.4+7.386)X22%=610.89萬元

增值稅=(2440+329.4+7.386+610.89)X17%=575.9萬元

國內(nèi)運雜費=2440X2.5%=61萬元

設備購置費

=2440+329.4+7.386+610.89+575.9+12.2+41.65+61=4078.4萬元

二、工具、器具及生產(chǎn)家具購置費的構成及計算

工器具及生產(chǎn)家具購置費=設備購置費X定額費率

1Z103013工程建設其他費的組成

1.按內(nèi)容分:土地使用費、與項目建設有關其他費用、與未來企業(yè)生

產(chǎn)經(jīng)營有關的其他費用

2.與項目建設有關的其他費用的內(nèi)容（11項）（建勞市場引特工，環(huán)可

研勘）

g建設管理費（建設單位管理費、工程監(jiān)理費、工程質(zhì)量監(jiān)督費）

g勞動安全衛(wèi)生評價費

匝|市政公用設施建設及綠化補償費

慟場地準備及臨時設施費（不包括施工單位的臨時設施）

同］引進技術和進口設備其他

圈特殊設備安全監(jiān)督檢查費；

國工程保險費；

g環(huán)境影響評價費

0可行性研究費

惻研究試驗費

闞勘察設計費

3.與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關的其他費用

（1）聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費

是指新建項目或新增加生產(chǎn)能力的項目，在交付生產(chǎn)前按照批準

的設計文件所規(guī)定的工程質(zhì)量標準和技術要求，進行整個生產(chǎn)線或裝

置的負荷聯(lián)合試運轉(zhuǎn)或局部聯(lián)運試車所發(fā)生的費曲線出（試運轉(zhuǎn)支

出大于收入的差額部分費用）；

聯(lián)合試運轉(zhuǎn)收入包括試運轉(zhuǎn)期間的產(chǎn)品銷售收入和其他收入；

不包括由設備安裝工程費用開支的調(diào)試及試車費用以及因施工原

因或設備缺陷等發(fā)生的處理費用）

（2）生產(chǎn)準備費（生產(chǎn)職工培訓費和生產(chǎn)單位提前進廠參加施工、設

備安裝、調(diào)試安裝、調(diào)試等以及熟悉工藝流程及設備性能等人員工資、

工資性補貼、職工福利費、差旅交通費、勞動保護費等）

（3）辦公和生活家具購置費

1Z103014預備費的組成

1.基本預備費=（設備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其

他費）義基本預備費率

例題：某建設項目設備及工器具購置費為600萬元，建筑安裝工程

費為1200萬元，工程建設其他費為100萬元，建設期貸款利息為

20萬元，基本預備費率為10%,則該項目基本預備費為（D）萬

7Go

A.120B.180C.182D.190

2.漲價預備費

例題：某建設工程項目在建設初期估算的建筑安裝工程費、設備及工

器具購置費為5000萬元，按照項目進度計劃，建設期為2年，第1

年投資2000萬元，第