做賬實操-汽車銷售服務公司會計賬務處理分錄

會計實操文庫做賬實操-汽車銷售服務公司會計賬務處理分錄汽車銷售4s店財務制度第一章、總則1、為了規(guī)范和加強****車業(yè)有限公司各業(yè)務版塊和子公司的財務管理，不斷完善財務制度、嚴格財經(jīng)紀律，防范財務及涉稅風險，確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計》、《會計基礎工作規(guī)范》等財會法律法規(guī)和制度，特制定本制度。2、本制度是公司制定各單項財務管理制度、細則和辦法的基礎和準則，是公司在財務管理方面的根本制度，從財務機構人員設置及職責、財務審批權限及流程、款項支付結算管理、貨幣資金的管理、實物資產(chǎn)的管理、財務核算及報告、財務會計檔案管理等方面進行規(guī)范。3、公司設財務部，全面負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部在總經(jīng)理的直接領導下工作，對全體股東負責。第二章、財務部崗位職責第一節(jié)、財務經(jīng)理1、遵守相關法律規(guī)章制度，愛崗敬業(yè)，自覺維護公司的合法權益。2、制定、維護、改進財務方面的管理制度程序和政策及有關規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行。3、負責安排并監(jiān)督公司全面的會計核算和分析、預算工作。4、負責公司資產(chǎn)（含貨幣資金、固定資產(chǎn)、應收賬款、存貨等）的日常管理工作，監(jiān)控可能會對公司造成經(jīng)濟損失的重大經(jīng)濟活動，對重大的交易事項進行審批。5、負責根據(jù)業(yè)務需要安排財務部人員工作。6、協(xié)調(diào)財務部與公司內(nèi)部各部門關系與涉及財務的對外關系。7、完成上級交給的其他日常事務性工作。第二節(jié)、財務主管1、遵守相關財稅法律法規(guī)及公司紀律，堅持原則忠于職守，自覺維護公司合法權益。細化會計核算方法，使其結果能滿足公司外部的需要和公司內(nèi)部管理需要。2、負責本單位記賬憑證、會計報表的復核工作，按照會計準則及公司內(nèi)部管理需要計提各種費用、稅金等，監(jiān)督并協(xié)助會計人員完成憑證的編制、匯總、登記工作。3、妥善保管公司財務專用章及空白收款收據(jù)，建立票據(jù)領用、繳回登記薄。4、依據(jù)按相關法律法規(guī)匯總真實、完整、準確的經(jīng)營數(shù)據(jù)，確保及時申報納稅及扣繳稅款。5、負責監(jiān)督應收賬款、其他應收款（含個人借款）的催收。6、每月在財務報表編制完成后，對公司經(jīng)營情況按照財務分析模板填寫數(shù)據(jù)，根據(jù)財務分析發(fā)現(xiàn)的問題，向部門領導提出合理化的建議及整改措施建議，并上報有關領導。7、完成上級領導交辦的其他工作。第三節(jié)、會計1、按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬。凡是入賬的原始憑證必須是經(jīng)過審核無誤的真實、合理、合法的憑證。2、每月結賬后編制財務報表與公司管理報表。3、按照稅收法律法規(guī)、會計準則計提各種費用、稅金。每月及時完成納稅申報與稅款繳納入庫工作。4、協(xié)助財務主管開展工作，做好會計業(yè)務、搞好會計核算和監(jiān)督。5、審核部門的費用支出，檢查部門的收支情況，每周不定時對資金進行一次盤點核對，防止白條頂庫、挪用公款等現(xiàn)象發(fā)生。6、為確保公司各項業(yè)務工作的順利開展，需會計及時辦理的事項（如網(wǎng)銀轉賬的復核等），應及時辦理，做到當天的工作必須當天完成，不得找任何理由推遲。7、每月核對應收款項有無異常。對于掛賬業(yè)務款特別是保險公司的事故車維修款，應每月初逐一核對回款情況。對于長期未收回壞賬風險較高的外部借款應編制重點關注款項明細。每月15日前將應收賬款明細發(fā)送給相關部門負責人。若存在無法收回的款項應及時上報處理。（保險公司理賠款當月回款與掛賬有差異的，應制作差異明細表，報服務站主管、總經(jīng)理簽批沖減收入與應收款）。注意：實際收款如與結算單、銷售審批單相比出現(xiàn)短款時，應于發(fā)現(xiàn)問題當日與經(jīng)辦的服務顧問、銷售顧問確認原因，催繳欠款。必要時可從相關經(jīng)辦人員工資中暫扣短款差額。8、每周不定時對工單、車輛銷售審批單進行清理，防止少收、漏收、錯收等情況的出現(xiàn)。作廢工單也應定期收集。工單的清理應與在修車輛現(xiàn)場盤點相結合，杜絕公司人員接私活的行為。每周五下班前將工單及車輛銷售審批單清理情況匯報給總經(jīng)辦。9、對于不具有保險兼業(yè)代理資質(zhì)的法人主體，若存在由其他部門代收保險事故理賠款的情況，則分管會計每周至少根據(jù)本部門及代收部門的相關賬戶銀行流水清理一次的事故車回款情況，并與關聯(lián)部門及時辦理內(nèi)部結算。對于跨法人主體結算的，除了結算明細之外，必須依照稅法開具增值稅發(fā)票。10、定期或不定期對材料精品進行盤點（每半年至少全面盤點一次），核對賬實是否相符。同時監(jiān)督倉庫管理員是否遵守出入庫管理制度，是否憑入庫單和出庫單收發(fā)貨物。每月25日與供應商家核對賬目，編制材料付款明細表，報領導審核付款。11、每月對整車及固定資產(chǎn)進行一到兩次監(jiān)督盤點，盤點單附件應有附日期的實物照片。盤點發(fā)現(xiàn)賬實不符的須查明責任。12、定期在開票及認證系統(tǒng)中導出銷售及進項發(fā)票明細，登記好發(fā)票開具及認證臺賬，保管好增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)并按認證情況分月裝訂；檢查發(fā)票開具時客戶信息、商品名稱與規(guī)格、數(shù)量、金額、單價、總價是否準確，是否與實際交易事項完全一致。13、編制部門購銷業(yè)務臺賬，逐一核對供應商/客戶結算金額、付款收款日期與金額、取得和開具發(fā)票信息（日期、號碼、代碼、商品名稱數(shù)量單價等）。確保不多付、不少收賬款，確保及時索取供應商發(fā)票與及時向客戶開具發(fā)票。14、編制《應付票據(jù)登記臺賬》，逐一登記公司開具的銀行承兌匯票票據(jù)號、收款方、承兌人、編號、金額、到期日等信息，以便安排解付資金計劃。15、建立電子發(fā)票登記臺賬，對于同一發(fā)票重復報銷的，有權拒絕報銷并上報總經(jīng)理。相關電子信息文件按照財會[2020]6號《財政部國家檔案局關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》歸檔保存。16、每月根據(jù)公司總經(jīng)理審定的工資績效方案計算員工工資績效并編制部門工資表，提交部門負責人、財務經(jīng)理審核。17、年末或職工離職時清查職工借支備用金余額，監(jiān)督相關人員上繳剩余備用金，并協(xié)助相關人員于次年辦理新的備用金借支手續(xù)。18、依照會計檔案管理辦法的規(guī)定，建立和妥善保管檔案，不得丟失、外泄。17、完成公司領導交辦的其他相關工作。第四節(jié)、出納員1、按照公司資金管理制度辦理各種現(xiàn)金收付業(yè)務，確保資金的安全。1、快速準確的收付款并做好發(fā)票開具工作。負責發(fā)票專用章的保管，做好各種發(fā)票的使用、登記和保管工作。注意向企、事業(yè)單位開具機動車統(tǒng)一銷項時，稅號不可空缺。2、每筆業(yè)務的辦理，都必須做到收有憑支有據(jù)，依據(jù)合規(guī)的原始憑證逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款流水日記賬，現(xiàn)金賬和銀行存款賬要逐日結出余額并與庫存現(xiàn)金、銀行存款核對，做到賬款相符。及時將完整的收付款原始憑證與對應的發(fā)票記賬聯(lián)及營業(yè)日報表交與會計審核。3、負責每日銷售情況、結算情況的統(tǒng)計并做好記錄工作。4、公司收入現(xiàn)金應于當日送存開戶銀行。收取現(xiàn)金要經(jīng)過點鈔機驗鈔，收到假鈔由個人賠償損失。每日款項如遇短缺，應及時查明原因，報告單位領導，查明責任。5、不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄,不準保留賬外公款(即小金庫)。必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。6、根據(jù)公司領導的需要，編制各種資金流動報表。7、正常輪休或臨時外出時間長時，應做好相關的工作交接、并做好登記。8、配合會計人員做好每月的工資的發(fā)放工作及領導安排的其他工作。第三章、資金管理制度第一節(jié)、庫存現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金出納員必須依據(jù)按本制度審核審批過的支付單據(jù)付款，否則將被扣除相關績效并全額賠償公司無法追回的實際損失金額，涉及犯罪的，公司將追究其法律責任。2、超過1000元人民幣的支出原則上不得以現(xiàn)金的形式支付，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準。3、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（50000元），不得超限額存放現(xiàn)金。否則如現(xiàn)金被盜被搶的，現(xiàn)金出納員須賠償公司無法追回的實際損失金額。特殊情況須報總經(jīng)理批準，妥善安排保管超額現(xiàn)金?，F(xiàn)金出納員到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額5萬元以上）時，須由兩名人員乘坐公司汽車前往。4、禁止任何人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金用于與企業(yè)經(jīng)營無關的支出，涉及犯罪的，公司將移送公安機關并追究其法律責任。5、現(xiàn)金出納員收取客戶現(xiàn)金必須向客戶開具收據(jù)或發(fā)票，票據(jù)啟用號碼要連續(xù)，作廢票據(jù)不得丟棄。發(fā)票、收據(jù)的相關管理制度見本制度第九章第二節(jié)。6、因客戶要求，出納員需通過個人微信、支付寶收取客戶款項的，須事先報備，收款后向客戶開具收據(jù)或發(fā)票并及時將款項轉賬至公司賬戶，相關提現(xiàn)手續(xù)費由公司承擔。7、現(xiàn)金出納員收取現(xiàn)金或通過個人等支付寶賬戶代收公司款項，如經(jīng)查實未向客戶開具收據(jù)或發(fā)票的，按150元/單扣除當月工資。涉及職務侵占的，依法追究其責任。8、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。9、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。10、現(xiàn)金出納員應嚴格執(zhí)行日清日結，保證現(xiàn)金安全。遇有短款，應及時查明原因，報告領導，相關責任人須對公司無法追回的實際損失進行全額賠償。11、分管會計應于每日收款結束后監(jiān)督現(xiàn)金出納員進行盤點、編制現(xiàn)金盤點表，并保存?zhèn)洳?。特殊情況須上報財務經(jīng)理批準。分管會計未按規(guī)定監(jiān)督現(xiàn)金盤點的，扣除相關績效，未及時發(fā)現(xiàn)當月短款形成公司無法追回損失的，分管會計承擔連帶賠償責任。第二節(jié)、銀行存款管理1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行賬戶和各種銀行業(yè)務。2、公司必須嚴格執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等支付結算相關法律法規(guī)。3、公司銀行結算方式包括：電匯、支票，其他方式須報總經(jīng)理批準。4、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存，不得遺失，如有遺失須及時登報作廢，相關費用由銀行出納員承擔，形成損失的，須由責任人賠償無法追回的部分。5、銀行出納員根據(jù)審批過的付款單據(jù)制單，分管會計負責審核轉賬單。銀行出納員、分管會計嚴禁對未按規(guī)定審批的款項進行支付，否則須共同賠償公司無法追回的損失。6、任何人不得同時持有或使用制單及審批網(wǎng)銀盾。出納、分管會計未嚴格執(zhí)行本規(guī)定的，分別扣除當月工資200元、400元，形成損失的，分管會計承擔連帶賠償責任。7、公司應按每個銀行開戶賬號建立銀行存款明細賬，出納員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對，每月編制銀行余額調(diào)節(jié)明細表，交分管會計存檔備查。8、銀行出納員對銀行余額調(diào)節(jié)表所載差異必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯應及時通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。9、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。10、出納員開具的支票應逐筆登記，記錄其用途、使用單位、金額、支票號碼等。11、會計每周至少應對銀行存款賬面發(fā)生額及余額與銀行系統(tǒng)中的發(fā)生額及余額進行一次核對，如有不符，須及時查明原因。12、財務經(jīng)理不定期抽查銀行賬戶存款余額。分管會計未按規(guī)定核對存款明細的，按總經(jīng)理簽署的績效方案，扣除相關績效，形成損失的，與銀行出納員一起承擔連帶賠償責任。第三節(jié)、電子銀行承兌匯票的管理1、公司銀行承兌匯票僅限用于支付汽車廠家的車款及配件材料款，不得用于其他業(yè)務。2、出納根據(jù)審批過的整車采購付款申請單開具電子銀行承兌匯票，分管會計負責復核。3、電子銀行承兌匯票開戶行網(wǎng)銀盾管理參照本章第六條規(guī)定。4、分管會計每月須根據(jù)《應付票據(jù)登記臺賬》及承兌匯票保證金賬戶流水和三方金融銀行系統(tǒng)核對應付票據(jù)余額、已用信用額度額度、敞口金額等，并依據(jù)相關數(shù)據(jù)與車輛采購付款申請、廠家DMS系統(tǒng)付款明細等進行比對，避免承兌匯票與應付賬款核算不清。5、經(jīng)抽查，分管會計未按規(guī)定登記臺賬并比對數(shù)據(jù)的，扣除當月相關績效，形成損失的，與銀行出納員一起承擔連帶賠償責任。第四節(jié)、特別事項1、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付（含代收）業(yè)務。特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準，并報財務部備案，相關款項應于當日轉入公司賬戶。2、公司對外支付各種貨款或服務費時，原則上應保證收款方、提供商品或服務方（以下簡稱銷售方）、開票方三者一致。特殊情況需直接付款給第三方的，須報總經(jīng)理批準，并由銷售方出具加蓋公章（公司）或簽字摁手?。▊€人）的付款委托書。3、禁止向銷售方與開票方不一致的供應商支付款項。4、如收款方與實際銷售方及開票方不一致，收款方與銷售方均拒不承認、拒不退還我公司已經(jīng)支付款項，同時銷售方未向我公司出具過付款委托書的，造成損失無法追回的，由申請人、經(jīng)辦人、部門經(jīng)理共同承擔連帶賠償責任。第四章、配件出入庫財務管理制度第一節(jié)、配件采購1、車間班組及銷售部門根據(jù)需求計劃，向庫管提交清單。庫管收到清單后應先在庫管系統(tǒng)及實物中確認有無存件。如有，應及時反饋并按公司相關規(guī)定辦理出庫；如無，應及時的通過電子或書面方式向相關供貨商發(fā)送經(jīng)核對無誤的所需求配件的采購清單。2、確認供貨商收到配件采購清單后，要求供貨商在最短時間內(nèi)提供所要求配件的價格、品質(zhì)及到貨時間。并對價格是否高于市場均值進行調(diào)查，對到貨時間是否準確進行確認。確認無誤并報站長及總經(jīng)理，經(jīng)站長及總經(jīng)理同意后，方可通知供貨商發(fā)貨。3、配件到貨后庫管及申請采購部門應及時取回配件并核對配件是否存在價差、錯發(fā)、漏發(fā)、損壞、以免所要求的配件品質(zhì)不相符合的情況發(fā)生。如有以上情況的出現(xiàn)，應該第一時間通知供貨商并提出解決方案。如到貨配件與采購清單相符，則移交入庫。4、需要退貨的配件應及時聯(lián)系供貨商退貨。5、每月底要對當月所購配件予以匯總并做好供貨商的考核表及時上交領導和財務。第二節(jié)、配件入庫1、對于采購人員購入的配件，保管員要認真驗收配件的數(shù)量、名稱是否與貨單相符，對于實物與貨單內(nèi)容不符的，辦理入庫手續(xù)要如實反饋。對于配件驗收過程中所發(fā)現(xiàn)的有關數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、品種等不相符現(xiàn)象，保管員有權拒絕辦理入庫手續(xù)；未辦理入庫手續(xù)的配件不能入庫存放并不得使用。對于不良品，應單獨設置不良品倉。2、加強回收舊件的管理工作，可以再次利用的回收舊件一定標注名稱、車型、規(guī)格、存放在指定位置并及時使用。不能再次利用的舊件存放在專門位置定期清理，對于報廢部分，由庫房提出申請逐級上報，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報廢，對于能變賣的部分，向上級部門領導申請后再進行處理，所得費用及時上繳公司財務并保留收據(jù)。第三節(jié)、配件出庫配件出庫時一定仔細核對配件是否和領料單或者退貨單上的名稱、規(guī)格、數(shù)量一致價格是否出錯。維修人員領取配件時憑工單領取配件，對于手續(xù)不全的領料或者提貨，保管人員有權拒絕發(fā)貨。配件出庫應嚴格按照公司制定的價格出庫不得私自隨意修改價格。配件出庫須有相關人員簽字，如機修領料應有班組人員簽字等。第四節(jié)、配件保管1、保管員要及時對已入庫的配件打印條碼并貼上標簽、條碼應與系統(tǒng)上的條碼一致、按要求分類并設定位置碼整齊規(guī)范的存放。做到日清月結，達到賬賬相符，賬實相符，實物存放的位置與系統(tǒng)登記的位置相符。2、每周對應退配件進行清理，必須在7天內(nèi)完成，退貨時應保證進出庫成本一致。3、每月底，保管人員要對當月所退配件予以匯總，并編制報表上報部門主管和財務。4、分管會計應監(jiān)督庫房管理人員，每月至少對庫存配件進行抽樣盤點三次，每半年對庫存配件進行全面盤點一次。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損的，須查明原因，分清責任。人為原因造成的，須照價賠償，自然損害或其它原因，應及時書面報告，提出處理意見，報主管和財務。分管會計未按規(guī)定定期對配件進行盤點的，依總經(jīng)理批準的績效方案扣除相關績效。庫管人員出入庫未登記，或單據(jù)簽名不全的，按公司規(guī)定給與庫管相應處罰。第五節(jié)、對賬及結算1、分管會計與供應商根據(jù)進、退貨及付款情況準確的核對往來賬以后方可安排付款。2、付款申請由庫房管理人員、采購申請人、維修站站長、總經(jīng)理或總經(jīng)理授權審批人簽字確認并報財務審核。付款時須由總經(jīng)理確定付款金額及先后順序。財務主管及財務經(jīng)理應不定期抽查對賬及付款情況。3、分管會計未按規(guī)定于每月25日前完成上月配件款對賬的，扣除相應績效。4、供應商結算貨款必須提供合法、真實、準確的發(fā)票及貨物清單。所提供發(fā)票貨物清單明細必須與庫房入庫實物相符，否則財務人員有權拒絕支付貨款。第五章、商品車輛購銷管理制度第一節(jié)、定義本制度所謂“商品車輛”是指公司以銷售為目的采購的車輛。試駕車等公司自有車輛的管理制度參考第二章固定資產(chǎn)的管理。第二節(jié)、采購公司向客戶收取定金后，銷售部門應先確認庫存車輛中是否有滿足客戶需求的車輛。確認無貨以后方可申請采購。嚴禁為了個人績效而重復購進整車占用公司資金或敞口，否則給予批準進車的主管1000元/臺的處罰。特殊情況須報總經(jīng)理批準。銷售部門申請采購車輛時，由銷售經(jīng)理簽字提報，經(jīng)4S店總經(jīng)理審核（綜合品牌除外），再經(jīng)分管會計復核庫存情況并簽字同意后，交由公司總經(jīng)理最終審批。審批完成方可付款。第三節(jié)、銷售相關人員須與公司財務部門核實收款情況后方可允許客戶將車提走。原則上禁止賒銷，特殊情況須報總經(jīng)理簽批?？蛻籼彳嚂r公司相關人員及提車人應在《提車出門單》上簽字確認，以避免日后糾紛。第四節(jié)、盤點公司商品車輛每月至少不定期進行兩次盤點，確認車輛在庫及在途情況。盤點表由盤點人員、監(jiān)盤人員及4S店經(jīng)理簽字，交財務部備案。分管會計應不定期對展廳車輛進行實盤。二網(wǎng)車輛盤點時，須由責任人用元道經(jīng)緯相機或其他帶時間、定位水印的軟件拍攝庫存車輛架車號發(fā)送給分管會計。特別注意擺放在二級經(jīng)經(jīng)銷商網(wǎng)點的全款車輛應重點關注。如盤點中發(fā)現(xiàn)車輛盤虧、盜損，應及時上報總經(jīng)理，確認情況后視情況追究保管人員、分管4S店經(jīng)理責任，涉及犯罪的，移送公安機關處理。分管會計未按規(guī)定定期監(jiān)盤、實盤庫存車輛的，依總經(jīng)理批準的績效方案扣除相關績效，形成無法追回損失的，承擔連帶賠償責任。第五節(jié)、對賬分管會計應定期與廠家或中間商核對往來數(shù)據(jù)，確認各項返利及應付預付賬款金額。對于雙方存在的差異，要查明原因并處理。每個季度至少向供應商或廠家索取一次紙質(zhì)對賬函件。分管會計未定期對賬的，扣除相應績效，形成無法追回損失的，承擔連帶賠償責任。第六章、應收款項的管理第一節(jié)、應收賬款的管理公司銷售部門根據(jù)形成收入的標準出具結算單后，由財務部核對后向客戶開具發(fā)票并編制憑證。分管會計要定期與銷售部門及客戶進行核對應收款項，保證賬賬核對一致。公司內(nèi)部代收的保險返點、事故車維修款等，由收款方編制掛賬單，列示應收明細，由雙方會計及部門負責人確認后及時辦理轉賬結算。應當開具發(fā)票的應及時開具。第二節(jié)、其他應收款的管理公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。第三節(jié)、處罰分管會計每個季度至少取得一次欠款人的對賬證據(jù)（包括對方簽章的文件、錄音等）。未按規(guī)定定期對賬或監(jiān)督對賬的，按總經(jīng)理簽署的績效方案扣除相關績效。第七章、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理及折舊規(guī)定第一節(jié)、定義本公司將單位價值在5000元以上（含）或使用年限超過1年的設備、車輛、器具、用具等作為固定資產(chǎn)核算管理。使用期限超過一年，單價低于1000元的設備、器具、用具作為低值易耗品核算管理。數(shù)量多、單價低的辦公用品如圓珠筆、紙張、文具盒等不作為固定資產(chǎn)或低值易耗品管理，但應統(tǒng)計各部門使用量，避免浪費情況發(fā)生。注意：雖單位價值在5000元以下但需要與其它資產(chǎn)組合才能實現(xiàn)預定功能的資產(chǎn)組合，應與資產(chǎn)組合內(nèi)的其他資產(chǎn)共同視為單個固定資產(chǎn)。第二節(jié)、固定資產(chǎn)分類①、房屋建筑物；②、各種機動、非機動車輛；③、電子設備：包括維修檢測儀器、電腦、打印機、傳真機、復印機等相關設備；④、辦公家具：包括空調(diào)、飲水機、文件柜、辦公桌椅等；⑤、其它：一切與公司經(jīng)營有關、辦公有關的其它物品。第三節(jié)、折舊方法固定資產(chǎn)采用年限法核算折舊；低值易耗品一次攤銷法核算折舊。第四節(jié)、管理固定資產(chǎn)的申請、購置、驗收、領用、變更、報廢等，都由行政辦統(tǒng)一管理，辦理相關事項時均須由經(jīng)辦人/使用人提交，經(jīng)部門主管與財務人員、總經(jīng)理或總經(jīng)理授權審批人批準同意方可執(zhí)行。分發(fā)到個人使用的固定資產(chǎn)、用具、用品等由個人簽收并保管。行政及財務部門做好相關登記工作。第五節(jié)、細則1、財務部根據(jù)通過審批的固定資產(chǎn)采購申請表安排付款。3、分管會計與行政辦對公司購入的固定資產(chǎn)進行編號、登記造冊，每月對固定資產(chǎn)進行清點，做到賬物相符。4、因使用人原因造成非正常損失的，由使用人按照固定資產(chǎn)的賬面價值進行賠償。5、分管會計未按規(guī)定定期盤點固定資產(chǎn)的，依總經(jīng)理批準的績效方案扣除相關績效。第八章、費用、支付及借款審批管理規(guī)定第一節(jié)、費用報銷、款項支付的規(guī)定1、公司按合同約定，對外單位支付款項或費用時，尚未開具發(fā)票的，填寫《付款申請單》，經(jīng)部門主管、會計人員、總經(jīng)理或總經(jīng)理授權審批人簽字后交出納辦理付款。會計按經(jīng)辦人員、往來單位列入預付或其他應收款項。待對方出具真實、合法、有效的發(fā)票后方可填制《費用報銷單》經(jīng)審批后報財務沖賬。2、向公司外部支付的所有費用、款項，申請人必須取得真實、合法、有效的由稅務機關監(jiān)制的發(fā)票或財政部門監(jiān)章的收據(jù)（票據(jù)上有“國家國家稅務總局監(jiān)制”或“財政部監(jiān)制”字樣。發(fā)票及收據(jù)的抬頭及納稅識別號必須準確完整，否則會計有權要求申請人及經(jīng)辦人重新提供合規(guī)的票據(jù)。支付給外部企業(yè)款項時，由外部企業(yè)開具的自制收款收據(jù)，只能作為款項收付的憑據(jù)，不得作為結算憑據(jù)。支付給公司外部自然人的費用，且單日單次金額500元以下的，可提供對方本人簽字確認的自制收據(jù)作為報銷附件（應載明收款個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息），金額超過500元的，還應附收款人在稅務機關向公司代開的發(fā)票。現(xiàn)金收據(jù)必須由收款主體簽章，嚴禁代簽。代簽行為一經(jīng)查實，按每單500元對經(jīng)辦人和部門負責人進行處罰。3、通過微信轉賬支付的款項，除提供轉賬截圖，還應提供收款方的收據(jù)作為附件。4、沒有合法合規(guī)附件的報銷單，只能視同為個人借款。按照個人借款管理。在報銷人提供真實合法有效的票據(jù)前，不得作為公司的費用列支。特殊情況須報總經(jīng)理批準。5、公司對內(nèi)部員工支付的款項，相關單據(jù)須載明事由、人員、日期、金額等。其中，員工代墊對外支付的應由公司承擔的費用必須附有符合前條規(guī)定的外部結算票據(jù)。6、真實、合理、合法的支出，確實無法取得合法有效票據(jù)或票據(jù)不慎遺失的，經(jīng)部門主管審核確認報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權審批人批準確認的，可作為交通補貼等發(fā)放，相關金額并入報銷人工資薪金收入扣繳個人所得稅。7、嚴格禁止員工為套取公司資產(chǎn)而通過購買發(fā)票等方式取得虛假票據(jù)報銷。一經(jīng)查實，公司有權通過法律途徑挽回損失，并追究造假人員法律責任。8、報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求Ⅰ)、費用報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；Ⅱ)、各票據(jù)不得突出于費用報銷單與原始單據(jù)粘貼單；Ⅲ)、各票據(jù)應均勻貼在原始單據(jù)粘貼單上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致；Ⅳ)、報銷單據(jù)類型相同的（如車票等），應盡量粘貼在一起，并按金額從小到大排列，不同類型的單據(jù)粘貼到不同的原始單據(jù)粘貼單上并注明合計金額（可以共同使用一張費用報銷單）；Ⅴ)、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；Ⅵ)、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；Ⅶ)、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)相關領導有效批準；Ⅷ)、單張金額一千元以上的票據(jù)報銷人與經(jīng)辦人須一同在發(fā)票背面簽名確認。9、費用報銷、款項支付及借款基本流程經(jīng)辦人填寫日常費用報銷單、差旅費報銷單、付款申請單、借支單，部門負責人審批簽字，然后交由會計簽字（報銷金額2000元以上的日常費用先由會計審核簽字，再由財務經(jīng)理審核簽字），最后由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權審批人簽字批準支付。出納根據(jù)流程完備的單據(jù)付款，支付現(xiàn)金的，由領款人簽字確認。出納支付完畢，在單據(jù)上加蓋付訖印章并交會計記賬。10、會計應仔細審核報銷單附件發(fā)票的真?zhèn)危鲋刀惏l(fā)票可到國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺驗證，其他定額發(fā)票等可至國家稅務總局四川省電子稅務局查詢。11、差旅費報銷標準及規(guī)定Ⅰ)、工具：公司員工出差原則上乘坐公共汽車、高鐵，特殊情況可以開車出行（過路費憑票報銷，油費0.7元/公里）；Ⅱ)、住宿標準：所有員工出差住宿原則上入駐經(jīng)濟快捷型酒店（如：7天連鎖、家庭連鎖等），憑票報銷，特殊情況須經(jīng)部門領導同意并向行政部報備；Ⅲ)、津貼標準：一、二線城市60元/人/天；三、四線城市50元/人/天；Ⅳ)、因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”或在釘釘上申請，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負責人審核簽字同意；Ⅴ)、出差人員借款需持批準后的“出差申請單”填寫“借款單”，由部門負責人批準，總經(jīng)理簽字審批，財務負責人核準后方可借款，原則上前賬不清，后賬不借；Ⅵ)、凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的不予報銷，因特殊原因需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負責人、簽署意見后方可報銷；Ⅶ)、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認；Ⅷ)、出差人員應在回公司后7個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標準填寫“差旅費報銷單”，執(zhí)行費用報銷流程。差旅津貼在“差旅費報銷單”中列示；Ⅸ)、員工使用個人車輛辦理公司事務報銷過路費油費等的，應與公司簽訂《私車公用協(xié)議》。原則上個人車輛交強險等保險費用不予報銷，但公司可以對車輛折舊進行合理的補貼。12、辦公費報銷行政部負責公司辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程。行政部負責人在借款之后3日內(nèi)，應采購完成并辦理費用報銷事宜。13、業(yè)務招待費報銷Ⅰ)、公司級招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結算，總經(jīng)理簽字，據(jù)實報銷；Ⅱ)、部門因工作原因需要招待時，必須由部門負責人安排，報總經(jīng)理批準后方可招待，并及時通知財務，否則不予報銷；Ⅲ)、招待應詳細注明招待時間、地點、對方人員、陪同人員等信息；Ⅳ)、其它非公招待客人一律由個人承擔。14、通訊費報銷辦公固定電話由行政部每月統(tǒng)一繳納并填寫費用報銷單。15、培訓費報銷Ⅰ)、培訓費用由行政部統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排；Ⅱ)、費用發(fā)生前使用部門應向行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經(jīng)費，經(jīng)行政部門審核、總經(jīng)理批準后至財務部門報銷；Ⅲ)、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。16、汽車費用報銷公司銷售部試乘試駕車輛由4S店銷售經(jīng)理負責管理，做好使用登記，所發(fā)生的油費、過路費等費用據(jù)實報銷。售后施救車輛由站長負責管理，做好使用登記，所發(fā)生的油費、過路費等費用據(jù)實報銷。員工墊付的與公司經(jīng)營活動有關的交通費、油費、通訊費等小額支出，未取得發(fā)票部分，由分管經(jīng)理確認其合理性，經(jīng)總經(jīng)理批準后以補貼形式發(fā)放，款項按稅務規(guī)定的比例并入報銷人當月工資計繳個稅。17、辦理外修業(yè)務時，外部單位收據(jù)必須蓋有對方財務章或公章（個人提供服務的應持其本人簽字的收據(jù)作為附件報銷）方可報銷，無簽章者不予報銷。結算金額較大的（單臺車單月累計1000元以上）必須由提供服務方到稅務機關代開發(fā)票并提供結算清單方可支付。18、本節(jié)未詳列的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由財務部報總經(jīng)理在合法合規(guī)的前提下酌情處理。第二節(jié)、借款管理規(guī)定及流程1、員工因公借款，應合理預計金額并填寫《借款單》，經(jīng)部門主管、主管會計、公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權審批人審批通過后，由出納支付。借款金額一般不超過借款人半個月工資。2、出差人員因公借款時，憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)必須辦理報銷還款手續(xù)。3、借款人在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款時不得再借。4、借款人員完結事務，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當時不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，轉為個人借款從當期工資中扣回。第三節(jié)、費用及借款及借款審批管理1、公司各部門經(jīng)理、站長在總經(jīng)理授權內(nèi)行使審批權，進行審批。2、除公司總經(jīng)理授權部門負責人審批的資金支付費用報銷外，由總經(jīng)理最終審批。3、部門經(jīng)理、站長應當根據(jù)上述授權批準授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批范圍。4、貨幣資金支付的批準方式為書面方式（含釘釘電子資金支付申請）。5、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應審核人或審批人以失職論處，并對由此引起的不良后果負連帶賠償責任。6、報銷人營私舞弊、弄虛作假的，對違規(guī)違紀金額不予報銷。已經(jīng)報銷，給公司造成損失的，須退回違規(guī)報銷金額或依照相關法律法規(guī)從工資中扣除。情節(jié)嚴重者一律開除并保留向公安機關報案，追究其法律責任的權利。7、審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準予報銷且給公司造成損失無法追回的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額15%的罰款，并依法從應發(fā)工資中扣除。分管會計審核支付定金及尾款、三方金融贖證、代買保險、代付車輛購置稅、代上戶上牌的申請時，應先確定已收取客戶相應款項，否則視同違規(guī)，特殊情況須報總經(jīng)理批準。8、因審核過失造成借款人未有效報賬沖銷借款，或者無法從報銷人工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責任人應承擔公司無法追回的損失總額30%的經(jīng)濟責任。按責任人基本工資比例分別承擔相應損失金額，并依法從責任人應發(fā)工資中扣減。9、財務人員在收到報銷單據(jù)后應審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、財務、總經(jīng)理或總經(jīng)理授權審批人簽名是否齊全，對手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時支付，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權拒絕報銷。11、上述員工違規(guī)扣款金額，不超過違規(guī)報銷造成的實際損失，分月扣除的，每月扣除的部分不超過其當月工資的20%。第九章、財務核算及管理規(guī)定第一節(jié)、財務部主要核算工作內(nèi)容1、按照公司業(yè)務版塊建立獨立賬套，分別核算各項財務數(shù)據(jù)，以便總經(jīng)理根據(jù)各版塊經(jīng)營及收支情況做出決策。公司對外報送的財務數(shù)據(jù)須為反映公司所有業(yè)務版塊抵消內(nèi)部往來以后的真實、完整、準確的數(shù)據(jù)。2、負責公司財務管理。審核各項資金使用和費用開支，清理督促催收應收賬款。3、按照《企業(yè)會計準則》和國家的有關規(guī)定，進行會計核算，規(guī)范設置總賬、明細賬、分類賬、輔助賬，準確、完整的編制真實的年度、季度、月度會計報表。做到日清月結、賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實相符，并妥善保管好會計檔案。4、負責公司成本核算和成本管理。做好成本核算、控制成本支出，收集登記匯總各項資料，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)，及時、準確的進行成本預算，進行控制和分析。5、負責根據(jù)企業(yè)準確、完整、真實的經(jīng)營數(shù)據(jù)正確的核算、繳納各項稅費。6、利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其它相關資料，定期進行分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供有效的依據(jù)。第二節(jié)、基本要求1、證證相符。即是記賬憑證所附原始憑證能夠支撐其分錄成立。比如有關支付銀行利息的分錄，所附原始憑證應當有借款合同、利息計算表、扣息憑證、利息發(fā)票等等。2、賬證相符。即是明細分類賬與相關記賬憑證相符。明細賬包括分類明細賬、庫存商品明細賬、生產(chǎn)成本明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等等。3、賬賬相符。即是明細分類賬與總分類賬賬簿賬戶相關數(shù)據(jù)相符，明細分類賬與庫存商品明細賬、生產(chǎn)成本明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、費用明細賬、銀行存款明細賬、庫存現(xiàn)金明細賬等賬簿賬戶相關數(shù)據(jù)相符。4、賬表相符。即是各類財務報表、納稅申報表，計算依據(jù)的數(shù)字，與賬簿中相關科目的發(fā)生額或余額相符。通常所說的“表”是指四表一注。當然，納稅申報表也是必須賬表相符的，例如增值稅申報表中的銷項、進項、進項轉出、預交增值稅等，都是應當與應交稅費下相應科目比對數(shù)據(jù)的。5、賬實相符。即是賬簿數(shù)據(jù)與實物相符。如庫存現(xiàn)金、銀行存款賬面余額應與實際盤點金額相符，庫存商品品類數(shù)量與實物相符，應收應付賬款賬面余額與對賬結果相符。第三節(jié)、內(nèi)部風險控制財務經(jīng)理不定期抽查資金、存貨、原材料、固定資產(chǎn)盤點情況及對賬情況，對于未按規(guī)定盤點資產(chǎn)或對賬的分管會計給與扣除相應績效的處罰，公司有其他處罰規(guī)定的從其規(guī)定。第四節(jié)、管理性損益表重分類處理規(guī)則1、管理性損益表是指將真實、完整、準確的按照國家統(tǒng)一的會計制度編制的財務報表各項數(shù)據(jù)按照內(nèi)部管理要求重新劃分各項收入成本費用分類的報表。2、管理性損益表中，計算返利時應以廠家實際確認返利為依據(jù)，如車輛銷售以提報給廠家的輸機數(shù)為準而非實銷數(shù)量。無法較準確核算的返利待可以確認時再計入損益。第十章、票據(jù)管理細則第一節(jié)、票據(jù)分類見后附《****車業(yè)有限公司票據(jù)細目》第二節(jié)、票據(jù)的使用規(guī)范支票1、從銀行領取支票后，先由會計主管建立支票登記簿，出納在登記簿逐一填寫領用時間、種類、份數(shù)、訖止編號（連續(xù)編號）、領用人姓名、會計主管簽字確認后領用。2、出納接到已審核后的費用報銷審批單或費用支付申請表后，按照費用報銷審批單“核定付款類別”的批示啟用現(xiàn)金支票或轉賬支票。出納應準確填寫好支票內(nèi)容，經(jīng)會計確認無誤后，由會計加蓋公司財務專用章，報公司相關領導審核后蓋齊印鑒章。3、對于支票的使用出納要嚴格按照財務制度及審批意見執(zhí)行，認真履行規(guī)定的相關手續(xù)，做好相關登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現(xiàn)金支票。電子銀行承兌匯票銀行出納員、分管會計應分別持有制單及審核網(wǎng)銀盾，根據(jù)審批過的整車采購付款申請制單及復核。雙方應分別編制電子銀行承兌匯票臺賬，記錄承兌匯票開具明細。發(fā)票、收據(jù)1、從稅務部門領取發(fā)票后，先由會計建立發(fā)票登記簿，出納按照登記薄上的內(nèi)容逐一填寫領用發(fā)票的時間、種類、份數(shù)、訖止編號、領用人姓名以及會計確認簽字。如需開具車輛銷售、維修等發(fā)票，須先經(jīng)會計主管確認并同意。2、禁止攜帶已蓋章的空白發(fā)票外出，特殊情況應報財務經(jīng)理批準。3、發(fā)票、收據(jù)應一次復印填寫，嚴禁開鴛鴦票。4、填寫發(fā)票時，一定要準確完整地填寫對方單位名稱、稅號、商品信息等，經(jīng)確認無誤后加蓋公司發(fā)票專用章。5、對已開具的發(fā)票應在發(fā)票使用登記薄上逐一登記。6、公司收據(jù)的使用規(guī)定比照發(fā)票。借款單、費用報銷單、支付申請單員工因公借款時按借款單內(nèi)容填寫，經(jīng)部門主管和總經(jīng)理或總經(jīng)理授權審批人審批簽字后方可到出納處借款。出納、會計根據(jù)項目登記借款人往來賬目，借款人報銷時按財務制度開具沖還借支收據(jù)經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權審批人簽字批準后沖銷借款。會計要嚴格按照報銷程序詳細審查票據(jù)金額、票據(jù)張數(shù)、相關領導審批意見，然后由出納支付具體款項。對于已支付的報銷審批單據(jù)出納要加蓋“轉賬付訖”、現(xiàn)金付訖”。申購單、采購付款申請單等1、公司需要采購的設備、物資、資料等由需求部門主管填制《申購單》，注明申購使用部門、數(shù)量、金額等，由公司材料采供部門執(zhí)行。報銷時需提供使用部門人員簽字。2、出、入庫單為公司統(tǒng)一編制的內(nèi)部票據(jù)，領用時要登記材料名稱、使用部門、領取時間以及出入庫單順序編號。3、材料入庫要由庫房保管員根據(jù)供貨商提供材料明細送貨單進行驗貨，仔細核對材料名稱和規(guī)格，清點材料數(shù)量、規(guī)格及損壞情況，如實按項目填寫入庫單，及時做好材料入庫登記臺賬并按編碼規(guī)則編制條碼。票據(jù)統(tǒng)計、核銷1、若支票填寫錯誤，將填錯的支票（及支票存根聯(lián)）加蓋“作廢”印章后，經(jīng)主辦會計簽字確認，待支票使用完畢后，一并交會計處理核銷。2、若發(fā)票填寫有誤，應按程序重新申請，對填錯的發(fā)票收據(jù)應在各聯(lián)加蓋“作廢”印章后，與正常發(fā)票存根聯(lián)一并移交主管會計。3、對于已使用完的發(fā)票、支票、收據(jù)存根報總經(jīng)理簽字后核銷存檔。并按票據(jù)種類建立登記?。ㄆ渲邪ㄒ鸭由w“作廢”印章的作廢票據(jù)）作為統(tǒng)一核銷票據(jù)。4、已核銷票據(jù)要按財務檔案編號后由會計書寫移交清單移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保管。附：單據(jù)細目****車業(yè)有限公司票據(jù)細目序號開具名稱內(nèi)容聯(lián)次使用暫管1出納機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票汽車銷售第一聯(lián)：發(fā)票聯(lián)客戶出納第二聯(lián)：抵扣聯(lián)第三聯(lián)：報稅聯(lián)第四聯(lián)：注冊登記聯(lián)第五聯(lián)：記賬聯(lián)財務第六聯(lián)：存根聯(lián)留存2增值稅普通發(fā)票售后維修費第一聯(lián)：記賬聯(lián)財務第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)客戶3增值稅普通發(fā)票保險公司代理服務費第一聯(lián)：記賬聯(lián)財務第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)客戶4增值稅專用發(fā)票售后維修費第一聯(lián)：記賬聯(lián)財務第二聯(lián)：抵扣聯(lián)客戶第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)5收據(jù)收取現(xiàn)金第一聯(lián)：收據(jù)存根留存第二聯(lián)：收款憑證財務第三聯(lián)：付款單位客戶6借支單出納處借款一聯(lián)財務7支出證明單費用等支出一聯(lián)財務8領款單領取現(xiàn)金一聯(lián)財務9報銷人費用報銷單費用報銷一聯(lián)財務財務10差旅費報銷單差旅費報銷一聯(lián)財務11備件庫管材料申購單申購明細一聯(lián)財務備件庫12庫房入庫日報表入庫供應商分類匯總一聯(lián)財務13維修領料單領用材料明細一聯(lián)財務14銷售經(jīng)理采購付款申請單整車采購付款一聯(lián)財務出納15前臺接待維修派工單維修派工情況第一聯(lián)：業(yè)務聯(lián)售后前臺接待第二聯(lián)：客戶聯(lián)客戶第三聯(lián)：財會聯(lián)財務第四聯(lián)：隨車聯(lián)售后16常規(guī)項目保養(yǎng)單保養(yǎng)項目一聯(lián)售后17維修過程竣工檢驗表檢驗項目一聯(lián)售后18結算客戶結算單結算項目第一聯(lián)：存根聯(lián)留存出納第二聯(lián)：客戶聯(lián)客戶第三聯(lián)：財會聯(lián)財務19銷售助理汽車銷售審批單審批項目一聯(lián)財務銷售助理20精品庫管銷售出庫單出庫明細一聯(lián)財務精品庫管21出納、結算提車出門單準許出門的內(nèi)容一聯(lián)財務出納、前臺結算22出納現(xiàn)金支票、轉賬支票取轉資金一聯(lián)財務會計主管23會計掛賬單內(nèi)部往來掛賬兩聯(lián)財務分管會計第十一章、會計檔案管理制度第一節(jié)、會計報告會計報告分為月報、季報、年報，包含資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附注等。1、財務報告的數(shù)據(jù)必須完整、真實、準確，如實反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2、財務報告應及時（每月15日前）傳遞給使用者，為使用者的決策提供依據(jù)。3、財務報表應加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。注明報表年度、月份，存放檔案室。第二節(jié)、憑證賬簿及其他資料會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證，會計憑證應于會計期間結束后45日內(nèi)裝訂成冊；會計賬簿,包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；其他會計資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷