2023年稅種稅率大全

2023年最稅種、稅率大全增值稅增值稅承受比例稅率形式，可以分為根本稅率、低稅率和零稅率。除此之外，一般納稅人承受簡(jiǎn)易方法征稅01稅率1.根本稅率——17%銷售或進(jìn)口一般貨物、供給應(yīng)稅勞務(wù)、供給有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞。2.低稅率〔1〕11%銷售或進(jìn)口稅法列舉的貨〔包括橄欖油、鮮奶、食用鹽、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品和電子出版物。③農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類：初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品、飼料、化肥〔有機(jī)肥免稅、農(nóng)機(jī)〔不含農(nóng)機(jī)零部件、農(nóng)藥、農(nóng)膜。④供給交通運(yùn)輸、郵政、根底電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃效勞，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用〔2〕6%供給金融效勞、生活效勞、增值電信效勞、現(xiàn)代效勞〔有形動(dòng)產(chǎn)租賃、不動(dòng)產(chǎn)租賃效勞除外〔轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外3.零稅率即出口規(guī)定范圍內(nèi)的貨物和發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，整體稅負(fù)為零：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人銷售的〔1〕國(guó)際運(yùn)輸效勞〔2〕航天運(yùn)輸效勞〔3〕向境外單位供給的完全在境外消費(fèi)的以下效勞①研發(fā)效勞②合同能源治理效勞③設(shè)計(jì)效勞④播送影視節(jié)目的制作和發(fā)行效勞⑤軟件效勞⑥電路設(shè)計(jì)及測(cè)試效勞⑦信息系統(tǒng)效勞⑧業(yè)務(wù)流程治理效勞⑨離岸效勞外包業(yè)務(wù)⑩轉(zhuǎn)讓技術(shù)〔4〕財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)02征收率增值稅一般納稅人承受簡(jiǎn)易征收方法1.根本征收率為3%202311供給應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅效勞，承受3%的征收率征收增值稅。202371日起，增值稅一般納稅人按規(guī)定承受簡(jiǎn)易方法征稅的，征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。2.減按2%征收增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，減按2%小規(guī)模納稅人的征稅政策全都；對(duì)增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)征稅時(shí)，要區(qū)分固定資產(chǎn)的類型和購(gòu)入〔1〕銷售自己使用過(guò)的2023年7月3120231231日以前購(gòu)進(jìn)或自制的其他固定資產(chǎn)〔未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，依3%征收率減按2%〔2〕銷售自己使202381日以后購(gòu)進(jìn)或自制的小汽車、摩托車和202311日以后購(gòu)進(jìn)或自制的其他固定資產(chǎn)3.按5%〔1〕產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)租賃效勞適用5%〔2〕勞務(wù)派造效勞，依據(jù)差額納稅方法依5%的征收率計(jì)算〔3〕納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，依據(jù)不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃效勞〔5%〕繳納增值稅。消費(fèi)稅消費(fèi)稅承受比例稅率和定額稅率兩種形式。一、煙1.卷煙〔1〕甲類卷煙：56%加0.003元/支〔2〕乙類卷煙：36%0.003元/〔3〕批發(fā)：11%0.005元/2.雪茄煙：36%3.煙絲：30%1.白酒：20%0.5元/500克〔500毫升〕2.黃酒：240元/3.〔1〕甲類啤酒：250元/〔2〕乙類啤酒：220元/噸4.其他酒：10%三、高檔扮裝品：15%四、貴重首飾及珠寶玉石1.金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品：5%2.其他貴重首飾和珠寶玉石：10%五、鞭炮、焰火：15%1.汽油：1.52元/2.柴油：1.2元/升3.航空煤油：1.2元/升〔暫緩征收〕4.石腦油：1.52元/升5.溶劑油：1.52元/6.潤(rùn)滑油：1.52元/7.燃料油：1.2元/升七、摩1.250毫升：3%2.250毫升〔不含〕以上的：10%八、小汽車1.乘用車〔1〕氣缸容量〔排氣量，下同〕在1.0升〔1.0升〕以下的：1%〔2〕1.01.5升〔1.5升〕的：3%〔3〕氣缸容量在1.52.0升〔含2.0升〕的：5%〔4〕2.02.5升〔2.5升〕的：9%〔5〕2.5升3.0升〔3.0升〕的：12%〔6〕3.0升4.0升〔4.0升〕的：25%〔7〕4.0升以上的：40%2.中輕型商用客車：5%3.零售超豪華小汽車：10%九、高爾夫球及球具：10%十、高檔手表：20%十一、游艇：10%十二、木制一次性筷子：5%十三、實(shí)木地板：5%十四、電池：4%十五、涂料：4%煙葉稅011.一般規(guī)定城建稅按納〔1〕納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%〔2〕納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%〔3〕納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。2.特別規(guī)定〔1〕由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的〔2〕流淌經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，其城02煙葉稅的稅率煙葉稅20%。關(guān)稅和船舶噸稅法01關(guān)稅的稅率〔—〕進(jìn)口關(guān)稅稅率1.稅率設(shè)置進(jìn)口稅則設(shè)有最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、一般稅率、關(guān)稅配額稅率共五種稅率，確定時(shí)期內(nèi)可實(shí)行暫定稅率。2.稅率種類與計(jì)征方法〔1〕從價(jià)稅：是最常用的關(guān)稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。它是以應(yīng)〔2〕從量稅：是以進(jìn)口商品的數(shù)量、重量、體積、容量等計(jì)量單位為計(jì)稅〔3〕復(fù)合稅：是對(duì)某種進(jìn)口商品同時(shí)使用從價(jià)和從量〔4〕選擇稅：是對(duì)一種進(jìn)口商品同時(shí)定有從價(jià)稅和從量稅兩種稅率，征稅依據(jù)物價(jià)水平，〔5〕滑準(zhǔn)稅：是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法。3.暫定稅率與關(guān)稅配額稅率暫定稅率，優(yōu)先適用于優(yōu)待稅率或最惠國(guó)稅率，按一般稅率征稅的進(jìn)口貨物不適用暫定稅率。關(guān)稅配額稅率，確定數(shù)量?jī)?nèi)的局部進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品和化肥產(chǎn)品適用稅率較低的配額內(nèi)稅率，超出該數(shù)量的進(jìn)口商品適用稅率較高的配額外稅率。02稅和耕地占用稅01資源稅〔一〕5%~10%〔二〕自然氣5%~10%〔三〕煤炭2%~10%〔四〕金屬礦1.鐵礦：1%~6%2.金礦：1%~4%3.銅礦：2%~8%4.鋁土礦：3%~9%5.鉛鋅礦：2%~6%6.鎳礦：2%~6%7.錫礦：2%~6%8.未列舉名20%〔五〕1.石墨：3%~10%2.硅藻土：1%~6%3.高嶺士：1%~6%4.螢石：氯化鉀：3%~8%9.硫酸鉀：6%~12%10.井礦鹽：1%~6%11.湖鹽：1%~6%12.提取地下鹵水曬制的鹽：3%~15%13.煤層〔成氣：1