稅收基礎(chǔ)智慧樹知到期末考試答案2024年

稅收基礎(chǔ)智慧樹知到期末考試答案2024年稅收基礎(chǔ)下列所得不采用五級(jí)超額累時(shí)稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）

A:財(cái)產(chǎn)租賃所得B:個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)C:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)D:承包經(jīng)營(yíng)者取得的承租、承包所得答案:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè);個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅的是（）

A:其他酒B:黃酒C:啤酒D:糧食白酒答案:白酒下列稅種中，（）是價(jià)外稅。

A:關(guān)稅B:消費(fèi)稅C:印花稅D:增值稅答案:增值稅不符合發(fā)票開具要求的是（）。

A:填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文B:可以自行拆本使用發(fā)票C:開具發(fā)票時(shí)限、地點(diǎn)應(yīng)符合規(guī)定D:開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)順序填開答案:可以自行拆本使用發(fā)票根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是（）

A:股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)B:租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C:特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D:接受捐贈(zèng)收入，按照接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案:接受捐贈(zèng)收入，按照接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)納稅人取得的下列收入中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）

A:銀行存款利息收入B:國(guó)債利息收人C:國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入D:金融債券利息收入答案:金融債券利息收入###銀行存款利息收入（）是征稅對(duì)象的具體化。

A:稅源B:稅率C:計(jì)稅依據(jù)D:稅目答案:稅目甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回?zé)熃z中的一部分用于生產(chǎn)卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項(xiàng)委托加工煙絲業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是（）

A:丙公司B:甲公司和丙公司C:乙公司D:甲公司答案:甲公司甲公司2018年度的銷售收入為1000萬元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬元，該公司應(yīng)按照（）萬元予以稅前扣除。

A:50B:150C:100D:200答案:150國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第1個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2000元;第2個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬5000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）

A:784元B:728元C:812元D:868元答案:784中國(guó)公民葉某任職國(guó)內(nèi)甲企業(yè)，2018年為乙公司設(shè)計(jì)營(yíng)銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)費(fèi)10000元。該收入適用的個(gè)人所得稅稅目為（）

A:工資薪金所得B:特許權(quán)使用費(fèi)所得C:勞務(wù)報(bào)酬所得D:偶然所得答案:勞務(wù)報(bào)酬所得李明2019年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元，應(yīng)納個(gè)人所得稅（）

A:740元B:1110元金C:720元D:1080元答案:720小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）

A:9%B:6%C:3%D:13%答案:3%（）又稱稅基，是計(jì)算稅款的依據(jù)。

A:征稅對(duì)象B:稅源C:計(jì)稅依據(jù)D:稅目答案:計(jì)稅依據(jù)稅收（）可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)和行為稅、特定目的稅。

A:按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)B:按稅收管理和使用權(quán)限C:按征稅對(duì)象的性質(zhì)D:按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁的標(biāo)準(zhǔn)答案:對(duì)象增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)包括（）。

A:價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)B:價(jià)外向購(gòu)買方收取的違約金、滯納金C:價(jià)外向購(gòu)買方收取的包裝物押金D:價(jià)外向購(gòu)買方收取的延期付款利息、賠償金答案:價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi);價(jià)外向購(gòu)買方收取的違約金、滯納金;價(jià)外向購(gòu)買方收取的延期付款利息、賠償金增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。

A:存根聯(lián)B:抵扣聯(lián)C:記賬聯(lián)D:發(fā)票聯(lián)答案:存根聯(lián)屬于房產(chǎn)稅的稅率的有（）

A:1.2%B:5%C:12%D:3%答案:12%###2%現(xiàn)行稅制中（）屬于商品和勞務(wù)稅。

A:增值稅B:關(guān)稅C:個(gè)人所得稅D:消費(fèi)稅答案:增值稅下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有（）

A:自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量B:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C:進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量D:生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量答案:生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量;進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）

A:事業(yè)單位B:合伙企業(yè)C:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D:股份有限公司答案:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)###合伙企業(yè)稅收具有（）的特點(diǎn)。

A:固定性B:強(qiáng)制性C:無償性D:自愿性答案:固定性;強(qiáng)制性;無償性發(fā)票應(yīng)當(dāng)由收款方向付款方開具，不得由付款方向收款方開具。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤用于免稅產(chǎn)品生產(chǎn)的原料，購(gòu)進(jìn)時(shí)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確增值稅專用發(fā)票只限于增值稅納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的一般納稅人，不得領(lǐng)購(gòu)開具增值稅專用發(fā)票。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)凡在中國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，均應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)間向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以加工后的貨物進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確定。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確個(gè)人（包括個(gè)體戶和自然人）只要發(fā)生應(yīng)稅行為都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于銷售實(shí)現(xiàn)后,回納稅人核算地或機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅，而不是在銷售地繳納消費(fèi)稅。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確消費(fèi)稅的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤關(guān)稅的滯納金比例是千分之五。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤國(guó)家征稅的目的是滿足社會(huì)成員獲得公共產(chǎn)品的需要。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙和白酒之外，其他一律不得釆用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)、外生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確稅收的強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無償征收的保證。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)寺廟自用的房產(chǎn)稅免稅，但其出租或用于經(jīng)營(yíng)的房產(chǎn)應(yīng)征稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)室外游泳池不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤增值稅一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，除低稅率適用范圍外，一律適用13%的基本稅率。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）

A:個(gè)人應(yīng)邀為大學(xué)做學(xué)術(shù)報(bào)告取得的收入B:個(gè)人舉辦展覽活動(dòng)的所得C:個(gè)人雕刻業(yè)務(wù)所得D:個(gè)人擔(dān)任公司董事長(zhǎng)所取得的收入答案:AI參考:正確答案是D：個(gè)人擔(dān)任公司董事長(zhǎng)所取得的收入。\n\n選項(xiàng)D中提到個(gè)人擔(dān)任公司董事長(zhǎng)所取得的收入，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，而是屬于工資薪金所得。其他選項(xiàng)中，個(gè)人應(yīng)邀為大學(xué)做學(xué)術(shù)報(bào)告取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，個(gè)人舉辦展覽活動(dòng)的所得和從事雕刻業(yè)務(wù)所得也屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。因此，本題答案為D。'下列單位中,屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）

A:委托加工煙絲的單位B:進(jìn)口金銀首飾的單位C:受托加工煙絲的單位D:從事白酒批發(fā)的單位答案:AI參考:正確選項(xiàng)為D：從事白酒批發(fā)的單位。\n\n消費(fèi)稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事消費(fèi)稅應(yīng)稅行為，包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售和批發(fā)等，并取得消費(fèi)稅應(yīng)稅收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)中，只有D選項(xiàng)中的單位從事白酒批發(fā)，符合消費(fèi)稅納稅人的定義。而其他選項(xiàng)中的單位不屬于消費(fèi)稅納稅人。因此，正確答案為D：從事白酒批發(fā)的單位。'下列業(yè)務(wù)中，使用增值稅零稅率的是（）。

A:銷售無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)B:進(jìn)口貨物C:電視機(jī)廠銷售電視機(jī)D:出口貨物答案:AI參考:正確答案是D:出口貨物。\n\n我國(guó)出口貨物使用零稅率政策，即在出口環(huán)節(jié)免稅并退稅。A選項(xiàng)和B選項(xiàng)均是征稅項(xiàng)目，C選項(xiàng)的銷售主體是廠家而非一般納稅人企業(yè)，且產(chǎn)品有稅負(fù)。因此，正確選項(xiàng)為D。'除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅由納稅人在（）繳納。

A:國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)B:所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C:任意縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)D:注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:AI參考:正確選項(xiàng)【單選題】除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅由納稅人在所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。\n\n根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅人應(yīng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳稅。除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅由納稅人在所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。因此，答案為B：所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。'增值稅一般納稅人適用的低稅率有（）

A:3%B:3%C:6%D:9%答案:AI參考:正確選項(xiàng)為：A:3%。\n\n增值稅一般納稅人適用的低稅率包括：適用于銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為17%。但也有一些貨物是適用較低稅率或者免稅的，包括：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、食用鹽、食用植物油、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、農(nóng)機(jī)（不包括農(nóng)機(jī)零部件）、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。因此，選項(xiàng)A：3%是正確的。而其他選項(xiàng)B、C、D并不適用于增值稅一般納稅人低稅率的情況。'下列（）是城建稅的計(jì)稅依據(jù)

A:實(shí)際繳納的消費(fèi)稅B:實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅C:實(shí)際繳納的關(guān)稅D:實(shí)際繳納的增值稅答案:AI參考:正確選項(xiàng)為D:實(shí)際繳納的增值稅。\n\n城建稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅的稅額。因此，選項(xiàng)D是正確的。選項(xiàng)A、B、C雖然也屬于稅收類型，但并不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。'我國(guó)的稅收征稅機(jī)關(guān)主要有（）。

A:財(cái)政局B:工商局C:海關(guān)D:稅務(wù)局答案:AI參考:我國(guó)的稅收征稅機(jī)關(guān)主要有稅務(wù)局和海關(guān)。因此，選項(xiàng)D正確。其他選項(xiàng)不符合我國(guó)的稅收征稅機(jī)關(guān)的特點(diǎn)。\n\n財(cái)政局和工商局不是主要的稅收征稅機(jī)關(guān)，稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局是我國(guó)的主要稅收征稅機(jī)關(guān)，稅務(wù)總局負(fù)責(zé)全國(guó)的稅收征收管理，地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)地方稅收的征收管理。\n\n海關(guān)在進(jìn)出口環(huán)節(jié)對(duì)貨物、個(gè)人、運(yùn)輸工具等進(jìn)行稅收征收，但海關(guān)并不直接進(jìn)行稅收征收，而是通過征收進(jìn)出口關(guān)稅來實(shí)現(xiàn)稅收征收。\n\n因此，正確選項(xiàng)為D：稅務(wù)局。'納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。

A:納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，有無正當(dāng)理由的B:依法可以不設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿C:未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記D:有偷稅、騙稅前科的答案:AI參考:正確答案是：ABD。\n\n納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（六）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能責(zé)令限期辦理稅務(wù)登記，而不能直接核定應(yīng)納稅額。'下列應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有（）。

A:企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)B:國(guó)家機(jī)關(guān)C:個(gè)人D:個(gè)體工商戶答案:AI參考:正確答案是：A:企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)D:個(gè)體工商戶。\n根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)