東財(cái)網(wǎng)院-09-考試模擬題-含答案-全面預(yù)算管理教學(xué)內(nèi)容

學(xué)習(xí)-----好資料《全面預(yù)算管理》綜合練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題（下列每小題的備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共20個(gè)小題，每小題1.5分）專(zhuān)門(mén)反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金收支的一系列計(jì)劃，如預(yù)計(jì)資產(chǎn)1.負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和現(xiàn)金收支預(yù)算等等，是指（）全面預(yù)算A.經(jīng)營(yíng)預(yù)算B.資本預(yù)算C.財(cái)務(wù)預(yù)算D.【答案】D企業(yè)處于初創(chuàng)期，全面預(yù)算的編制起點(diǎn)一般是（）2.銷(xiāo)售預(yù)算A.資本預(yù)算B.成本控制C.現(xiàn)金流量D.【答案】B作為現(xiàn)代預(yù)算管理最為可取的一種方式，與戰(zhàn)略控制型母子管理關(guān)系相對(duì)應(yīng)的預(yù)算編制程序3.是（）自上而下式A.自下而上式B.綜合分析式C.上下結(jié)合式D.【答案】D預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)是（）4.經(jīng)理A.董事會(huì)B.股東大會(huì)C.財(cái)務(wù)部門(mén)D.【答案】B預(yù)算管理的核心是（）5.成本管理A.資金管理B.費(fèi)用管理C.現(xiàn)金流量管理D.【答案】B有利于發(fā)揮各個(gè)編制部門(mén)主觀能動(dòng)性的預(yù)算編制程序是(6.)自上而下式A.自下而上式B.上下結(jié)合式C.上下并行式D.【答案】B其預(yù)算由企業(yè)（集團(tuán)公司或公司）總部按照戰(zhàn)略管理需要，結(jié)合企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件而7.提出、向各分部或子公司下達(dá)執(zhí)行，并且該預(yù)算編制程序是一種最傳統(tǒng)的預(yù)算管理程序，它應(yīng)該是指（）自上而下式A.自下而上式B.更多精品文檔．學(xué)習(xí)-----好資料上下結(jié)合式C.綜合分析式D.【答案】A作為公司全面預(yù)算編制的根據(jù)，公司的各個(gè)預(yù)算都是由它細(xì)化和分解而來(lái)的，那么，它是指8.（）資本預(yù)算A.公司戰(zhàn)略B.生產(chǎn)預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.【答案】B企業(yè)處于成熟期，全面預(yù)算的編制起點(diǎn)應(yīng)該是（）9.資本預(yù)算A.銷(xiāo)售預(yù)算B.現(xiàn)金流量C.成本控制D.【答案】D在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，分別按一系列可能達(dá)到的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)多種情10.況的預(yù)算，是（）定期預(yù)算A.彈性預(yù)算B.零基預(yù)算C.固定預(yù)算D.【答案】B下列各項(xiàng)預(yù)算中，構(gòu)成全面預(yù)算體系最后環(huán)節(jié)的是（）11.日常業(yè)務(wù)預(yù)算A.專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算B.財(cái)務(wù)預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.【答案】C星海公司預(yù)計(jì)年三、四季度銷(xiāo)售產(chǎn)品分別為件、件，單價(jià)分別為元、元，各2.535012.22020082季度銷(xiāo)售收現(xiàn)率為，其余部分下個(gè)季度收回，則星海公司第四季度現(xiàn)金收入為（）元60%A.437.5B.440C.875D.701【答案】D編制生產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)是（）13.銷(xiāo)售預(yù)算A.直接人工預(yù)算B.管理費(fèi)用預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.【答案】A為規(guī)劃和控制未來(lái)時(shí)期的生產(chǎn)、銷(xiāo)售等經(jīng)常性業(yè)務(wù)以及與此相關(guān)的各項(xiàng)成本和收入而編制14.的預(yù)算是（）全面預(yù)算A.經(jīng)營(yíng)預(yù)算B.資本預(yù)算C.財(cái)務(wù)預(yù)算D.更多精品文檔．學(xué)習(xí)-----好資料【答案】B某企業(yè)編制直接材料預(yù)算，預(yù)計(jì)第四季度期初存量千克，季度生產(chǎn)需用量千克，212015.456預(yù)計(jì)期末存量為千克，材料單價(jià)為元，若材料采購(gòu)貨款有在本季度內(nèi)付清，另外50%1035050%在下季度付清，則該企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末應(yīng)付賬款項(xiàng)目為（）元A.11130B.14630C.10070D.13560【答案】C下列屬于價(jià)值創(chuàng)造能力指標(biāo)的是（）16.指標(biāo)A.EVA銷(xiāo)售毛利率B.銷(xiāo)售凈利率C.每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量D.【答案】A從內(nèi)容上看，下列不屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的是（）17.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表A.現(xiàn)金收支預(yù)算B.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表C.投資預(yù)算D.【答案】D下列屬于營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)的是（）18.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率A.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率B.銷(xiāo)售毛利率C.銷(xiāo)售凈利率D.【答案】A下列不屬于償債能力指標(biāo)的是（）19.資產(chǎn)負(fù)債率A.產(chǎn)權(quán)比率B.凈資產(chǎn)收益率C.權(quán)益乘數(shù)D.【答案】C財(cái)務(wù)預(yù)算因素分析主要以為基礎(chǔ)。)20.(資產(chǎn)負(fù)債表A.現(xiàn)金流量表B.利潤(rùn)表C.經(jīng)營(yíng)預(yù)算差異分析表D.【答案】C二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共10個(gè)小題，每小題2分）下列關(guān)于全面預(yù)算管理的說(shuō)法中正確的是（）1.全面預(yù)算管理應(yīng)該覆蓋整個(gè)公司A.全面預(yù)算管理涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所有活動(dòng)B.全面預(yù)算不局限于事前控制和事后控制，也不局限于財(cái)務(wù)部門(mén)C.全面預(yù)算是一種管理制度和控制方略D.全面預(yù)算是一種管理理念E.【答案】A,B,C,D,E更多精品文檔．學(xué)習(xí)-----好資料下列屬于預(yù)算審批機(jī)構(gòu)的職能的是（）2.決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案A.制訂公司年度全面預(yù)算目標(biāo)方案B.審議批準(zhǔn)公司年度全面預(yù)算決算方案C.審議批準(zhǔn)公司全面預(yù)算獎(jiǎng)懲方案D.審議批準(zhǔn)公司年度全面預(yù)算重大調(diào)整方案E.【答案】C,D,E一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)維度關(guān)鍵業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)主要集中在（）3.價(jià)值創(chuàng)造A.盈利能力B.成長(zhǎng)能力C.營(yíng)運(yùn)能力D.償債能力E.【答案】A,B,C,D,E與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是（）4.直接材料預(yù)算A.變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算B.銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算C.直接人工預(yù)算D.現(xiàn)金流量預(yù)算E.【答案】A,B,D投資預(yù)算具體包括（）5.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算A.固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算B.現(xiàn)金收支預(yù)算C.無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算D.固定資產(chǎn)清理預(yù)算E.【答案】A,B,D,E財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專(zhuān)門(mén)反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支6.等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱(chēng)，具體包括（）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表A.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表B.現(xiàn)金收支預(yù)算C.資本支出預(yù)算D.銷(xiāo)售收入預(yù)算E.【答案】A,B,C預(yù)算控制指標(biāo)分為財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)兩大類(lèi)。下列關(guān)于財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的說(shuō)法正7.確的是（）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的生成要經(jīng)過(guò)規(guī)范的程序和遵守統(tǒng)一的制度，具有較高的可靠性和可比性A.財(cái)務(wù)指標(biāo)往往屬于短視指標(biāo)B.財(cái)務(wù)指標(biāo)具有一定的滯后性，只能提供已完成行為的歷史信息C.非財(cái)務(wù)指標(biāo)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略密切相關(guān)，反映的是關(guān)系企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵因素D.財(cái)務(wù)指標(biāo)很難量化，這使得財(cái)務(wù)指標(biāo)上的改進(jìn)與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)之間的相關(guān)性不易把握E.【答案】A,B,C,D報(bào)告提出內(nèi)部控制整體框架，屬于內(nèi)部控制整體框架的有（）8.COSO控制環(huán)境A.資產(chǎn)預(yù)算B.更多精品文檔．學(xué)習(xí)-----好資料控制活動(dòng)C.現(xiàn)金控制D.監(jiān)督E.【答案】A,C,E過(guò)程中的預(yù)算考評(píng)主要有哪些特征（）9.預(yù)警性A.定期性B.關(guān)注關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)C.持續(xù)性D.綜合性E.【答案】A,B,C一個(gè)公司的全面預(yù)算管理組織體系通常包括（）10.預(yù)算審批機(jī)構(gòu)A.預(yù)算決策機(jī)構(gòu)B.預(yù)算組織機(jī)構(gòu)C.預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)D.預(yù)算控制機(jī)構(gòu)E.【答案】A,B,C,D,E三、判斷題（正確的填“√”；錯(cuò)誤的填“×”。本題共20小題，每小題1分）通常戰(zhàn)略計(jì)劃強(qiáng)調(diào)企業(yè)使命、戰(zhàn)略和重要比率關(guān)系，一般只包括少數(shù)高度概括的目標(biāo)，并不1.涉及各部門(mén)、各單位的預(yù)算具體目標(biāo)?！敬鸢浮俊特?cái)務(wù)預(yù)算包括生產(chǎn)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算。2.【答案】×編制生產(chǎn)預(yù)算的目的是保證有充足的現(xiàn)金可以滿足企業(yè)的需要，而且對(duì)多余現(xiàn)金可以有效利3.用?！敬鸢浮俊镣顿Y預(yù)算具體包括銀行借款預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。4.【答案】×預(yù)計(jì)利潤(rùn)表是財(cái)務(wù)預(yù)算中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)。5.【答案】√財(cái)務(wù)預(yù)算因素分析主要以利潤(rùn)表為基礎(chǔ)，它不同于經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算的差異分析主要以指6.標(biāo)分解為主。【答案】√不同的預(yù)算控制模式?jīng)Q定著預(yù)算編制的核心、程序和方法等，而預(yù)算控制模式必須與企業(yè)發(fā)7.展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)理念相吻合，必須反映企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求。【答案】√計(jì)劃是預(yù)算控制系統(tǒng)最基本的功能，預(yù)算的計(jì)劃職能貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中。8.【答案】×預(yù)算調(diào)整控制屬于一種事后控制，是指當(dāng)公司內(nèi)外環(huán)境發(fā)生改變，原有預(yù)算不再適宜所進(jìn)行9.的預(yù)算修正?！敬鸢浮俊填A(yù)算管理的成功要求有力的信息支持。這種信息支持已大大超出常規(guī)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的范疇。10.【答案】√為體現(xiàn)過(guò)程預(yù)警與預(yù)算分析，利用進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警至少按月進(jìn)行，對(duì)重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)必須KPI11.隨時(shí)掌控，以了解經(jīng)營(yíng)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)性?！敬鸢浮俊谈嗑肺臋n．學(xué)習(xí)-----好資料經(jīng)濟(jì)增加值計(jì)算過(guò)程中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)該只包括正常業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)，而不包括非正常業(yè)12.務(wù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)?！敬鸢浮俊蹋ń?jīng)濟(jì)增加值）的基本理念是收益至少要能補(bǔ)償投資者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，也就是說(shuō)，股東必13.EVA須賺取至少等于資本市場(chǎng)上類(lèi)似風(fēng)險(xiǎn)投資回報(bào)的收益率?！敬鸢浮俊虘?yīng)該將預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果與其薪酬獎(jiǎng)勵(lì)相掛鉤，否則對(duì)其而言，預(yù)算的執(zhí)行既無(wú)14.動(dòng)力，也無(wú)壓力，其結(jié)果是流于形式。【答案】√預(yù)算考評(píng)必須以預(yù)算指標(biāo)為核心，構(gòu)建預(yù)算考評(píng)體系。15.【答案】√預(yù)算編制是一種事前控制，預(yù)算分析與考評(píng)是一種事中控制，預(yù)算執(zhí)行是一種事后控制。16.【答案】×實(shí)質(zhì)業(yè)績(jī)主要針對(duì)企業(yè)管理活動(dòng)所帶來(lái)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，它具有判斷上的主觀性，它反映17.高管層努力程度所帶來(lái)的結(jié)果與狀態(tài)。【答案】×管理業(yè)績(jī)直觀反映由企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而帶來(lái)的整體財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果，它以真實(shí)公允的會(huì)18.計(jì)報(bào)表作為主要依據(jù)。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是針對(duì)公司狀態(tài)的靜態(tài)評(píng)價(jià)，客觀反映事實(shí)，不應(yīng)有主觀色彩?！敬鸢浮俊霖?cái)務(wù)業(yè)績(jī)是從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的角度來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況及管理者的努力程度。它要求以財(cái)務(wù)指19.標(biāo)體系的方式來(lái)評(píng)價(jià)，如銷(xiāo)售增長(zhǎng)、投資增長(zhǎng)、市場(chǎng)占有率、凈資產(chǎn)收益率等?！敬鸢浮俊令A(yù)算是計(jì)劃的有機(jī)組成部分，就是一種經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。20.【答案】√四、簡(jiǎn)答題（本題共12小題）如何理解全面預(yù)算管理中的全面二字？1.【答案】參考答案：理解全面預(yù)算管理的全面本質(zhì)，可從以下三個(gè)方面入手：（）全面覆蓋（分）31全面預(yù)算管理應(yīng)該覆蓋整個(gè)公司。全面預(yù)算管理涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所有活動(dòng)，這就意味著一個(gè)公司要控制其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不僅需要編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算，而且需要編制財(cái)務(wù)預(yù)算。（）全程控制（分）23全面預(yù)算管理以預(yù)算為主線對(duì)公司各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，包括事前控制、事中控制和事后控制。事前控制通過(guò)預(yù)算目標(biāo)確定和預(yù)算編制環(huán)節(jié)完成，事中控制通過(guò)預(yù)算控制環(huán)節(jié)完成，而事后控制則依賴于預(yù)算分析與預(yù)算考評(píng)。以上環(huán)節(jié)構(gòu)成了完善的預(yù)算管理循環(huán)。要發(fā)揮全面預(yù)算管理的控制作用，這幾個(gè)環(huán)節(jié)缺一不可。（）全員參與（分）32全面預(yù)算管理實(shí)施的過(guò)程就是將預(yù)算的總體目標(biāo)分解、落實(shí)到各個(gè)部門(mén)的過(guò)程，從而使各部門(mén)都明確了自己的工作目標(biāo)和任務(wù)。一個(gè)公司的整體目標(biāo)只有在各個(gè)部門(mén)和各個(gè)崗位的共同努力下才能得以實(shí)現(xiàn)。試述全面預(yù)算管理的基本程序。2.【答案】參考答案：包括預(yù)算目標(biāo)的確定、預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算分析、預(yù)算考評(píng)五個(gè)程序。（分）1（）預(yù)算目標(biāo)的確定（分）11.5更多精品文檔．學(xué)習(xí)-----好資料預(yù)算目標(biāo)的確定就是對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解與細(xì)化，包括預(yù)算控制指標(biāo)的形成與預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)的確定兩個(gè)方面。（）預(yù)算編制（分）1.52預(yù)算編制是企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)的具體落實(shí)以及將其分解為責(zé)任目標(biāo)并下達(dá)給預(yù)算執(zhí)行者的過(guò)程。預(yù)算編制是預(yù)算管理循環(huán)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，預(yù)算編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，也影響對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。（）預(yù)算控制（分）13預(yù)算控制是對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制，它是預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵，因此它在全面預(yù)算管理系統(tǒng)中處于核心環(huán)節(jié)。（）預(yù)算分析（分）41全面預(yù)算分析是預(yù)算管理中的重要環(huán)節(jié)，由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)對(duì)全面預(yù)算進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際情況的差異，追究原因，分析預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行的偏差，使經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)能夠有針對(duì)性地糾正不利偏差。預(yù)算分析是預(yù)算控制過(guò)程的信息反饋，它是預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的逆向過(guò)程。（）預(yù)算考評(píng)（分）51預(yù)算考評(píng)包括預(yù)算評(píng)價(jià)和預(yù)算激勵(lì)兩個(gè)方面。預(yù)算評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各級(jí)責(zé)任部門(mén)或責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，是管理者對(duì)預(yù)算執(zhí)行者實(shí)行的一種有效的激勵(lì)和約束形式。激勵(lì)制度的作用貫穿了預(yù)算控制系統(tǒng)的全過(guò)程，激勵(lì)是預(yù)算管理系統(tǒng)的一個(gè)內(nèi)在的環(huán)節(jié)。全面預(yù)算管理的成功前提有哪些？3.【答案】參考答案：（）獲得公司高層的持續(xù)支持1（）采用與公司環(huán)境相適應(yīng)的預(yù)算管理模式2（）建立相對(duì)正確和完整的基礎(chǔ)信息庫(kù)3（）引入先進(jìn)科學(xué)的信息系統(tǒng)4（）促進(jìn)全員的參與和認(rèn)同5（）提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)6（）維護(hù)預(yù)算實(shí)施的嚴(yán)肅性7簡(jiǎn)述利潤(rùn)目標(biāo)分解的一般方法。4.【答案】（）基于資產(chǎn)分解法：1即總資產(chǎn)報(bào)酬率（）分解法，該方法的操作過(guò)程是將公司對(duì)各責(zé)任中心的待分配利潤(rùn)目標(biāo)ROA總額除以各責(zé)任中心所占用的資產(chǎn)總額之和求得比率，然后將根據(jù)各責(zé)任中心所占用資產(chǎn)ROA總額分別乘以，從而確定各利潤(rùn)中心應(yīng)分?jǐn)偟睦麧?rùn)目標(biāo)。ROA待分配利潤(rùn)目標(biāo)總額各責(zé)任中心所占用資產(chǎn)總額ROA=/∑某責(zé)任中心應(yīng)分配利潤(rùn)目標(biāo)該責(zé)任中心所占用資產(chǎn)總額×=ROA（）基于資本分解法：2即凈資產(chǎn)收益率（）分解法，分解法是指將企業(yè)總部對(duì)各利潤(rùn)中心的待分配利潤(rùn)目標(biāo)ROEROE總額除以各責(zé)任中心所占用的凈資產(chǎn)總和求得比率，然后將根據(jù)各責(zé)任中心所占用凈資產(chǎn)ROE分別乘以，從而確定各責(zé)任中心應(yīng)分?jǐn)偟睦麧?rùn)目標(biāo)。ROE待分配利潤(rùn)目標(biāo)總額各責(zé)任中心占用的凈資產(chǎn)ROE=/∑某責(zé)任中心應(yīng)分配利潤(rùn)目標(biāo)該責(zé)任中心所占用凈資產(chǎn)×ROE=（）銷(xiāo)售收入目標(biāo)分解3預(yù)計(jì)銷(xiāo)售單價(jià)①銷(xiāo)售收入目標(biāo)＝各產(chǎn)品銷(xiāo)售量×∑預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量②某產(chǎn)品銷(xiāo)售量＝各銷(xiāo)售責(zé)任單位×∑預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量③某銷(xiāo)售責(zé)任單位銷(xiāo)售某產(chǎn)品總量＝各銷(xiāo)售責(zé)任人×∑預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量④某銷(xiāo)售責(zé)任人銷(xiāo)售某產(chǎn)品總量＝各銷(xiāo)售渠道×∑更多精品文檔．學(xué)習(xí)-----好資料預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量⑤某銷(xiāo)售渠道銷(xiāo)售某產(chǎn)品總量＝各消費(fèi)者×∑（）成本費(fèi)用目標(biāo)分解4成本費(fèi)用目標(biāo)＝產(chǎn)品成本＋期間費(fèi)用＝（直接材料成本＋直接人工成本＋制造費(fèi)用）＋（營(yíng)業(yè)費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用＋管理費(fèi)用）（）銷(xiāo)售毛利目標(biāo)分解5銷(xiāo)售毛利＝銷(xiāo)售收入－銷(xiāo)售成本＝銷(xiāo)售量產(chǎn)品單價(jià)－（采購(gòu)成本＋生產(chǎn)成本）×＝銷(xiāo)售量產(chǎn)品單價(jià)－（直接材料成本＋直接人工成本＋×制造費(fèi)用）簡(jiǎn)述全面預(yù)算編制程序的類(lèi)型及其優(yōu)缺點(diǎn)。5.【答案】參考答案：（）全面預(yù)算編制程序視企業(yè)不同情況、不同預(yù)算模式分為自上而下式、自下而上式和上下結(jié)1合式三種。（分）2（）自上而下式的優(yōu)點(diǎn)是防止本位主義，有利于實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)；缺點(diǎn)是不利于部門(mén)主觀能動(dòng)性2的發(fā)揮。（分）2（）自下而上式的優(yōu)點(diǎn)是有利于發(fā)揮部門(mén)的主觀能動(dòng)性；缺點(diǎn)是可能導(dǎo)致嚴(yán)重的本位主義，影3響到企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（分）2（）上下結(jié)合式的優(yōu)點(diǎn)是既可以防止本位主義，又有利于發(fā)揮部門(mén)的主觀能動(dòng)性；缺點(diǎn)是過(guò)度4的討價(jià)還價(jià)可能削弱預(yù)算編制的戰(zhàn)略性和嚴(yán)肅性，同時(shí)降低預(yù)算編制的效率。（分）2簡(jiǎn)述全面預(yù)算控制的方法。6.【答案】參考答案：答：全面預(yù)算控制的方法有許多，主要有以下三個(gè)方法：（分）1（）預(yù)算授權(quán)控制（分）12預(yù)算授權(quán)控制是指預(yù)算的執(zhí)行必須通過(guò)授權(quán)進(jìn)行，所謂授權(quán)意味著有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)和執(zhí)行人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)，必須得到相應(yīng)的授權(quán)，經(jīng)過(guò)相應(yīng)的批準(zhǔn)程序后方可進(jìn)行。授權(quán)控制是一種事前控制，通過(guò)授權(quán)控制，可以有效的將一切不正確、不合理、不合法的經(jīng)濟(jì)行為制止在發(fā)生之前。（）預(yù)算審核控制（分）22預(yù)算審核控制就是在業(yè)務(wù)發(fā)生之后，通過(guò)會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)對(duì)與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和資金撥付進(jìn)行事中控制。（）預(yù)算調(diào)整控制（分）32預(yù)算調(diào)整控制屬于一種事后控制，是指當(dāng)公司內(nèi)外環(huán)境發(fā)生改變，預(yù)算與實(shí)際出現(xiàn)較大偏差，原有預(yù)算不再適宜所進(jìn)行的預(yù)算修正。如何理解全面預(yù)算分析的性質(zhì)？7.【答案】（）全面預(yù)算分析是一種差異分析1通過(guò)實(shí)際與預(yù)算的比較來(lái)揭示實(shí)際與預(yù)算之間的數(shù)量關(guān)系和差異，分析預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題和差距，為進(jìn)一步分析原因指明方向。差異分析包括計(jì)算差異的變動(dòng)額和變動(dòng)率，前者反映差異額度，多少的問(wèn)題；后者反映差異幅度，高低的問(wèn)題。（）全面預(yù)算分析是一種因素分析2通過(guò)因素分析找出導(dǎo)致差異出現(xiàn)的因素，計(jì)算各種因素影響程度的大小。預(yù)算和實(shí)際之間的差異有有利差異也有不利差異，通過(guò)因素分析找出導(dǎo)致有利差異出現(xiàn)的因素予以保持和發(fā)展，找更多精品文檔．學(xué)習(xí)-----好資料出導(dǎo)致不利差異出現(xiàn)的因素予以修正和摒棄。（）全面預(yù)算分析是一種比率分析3通過(guò)計(jì)算和對(duì)比經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比率來(lái)進(jìn)行數(shù)量分析，確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)的程度。通過(guò)計(jì)算具有相關(guān)性的不同項(xiàng)目之間的比率關(guān)系，以便更深入的認(rèn)識(shí)某方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。比率內(nèi)容的選擇同時(shí)也是預(yù)算控制指標(biāo)確定的過(guò)程。什么是？簡(jiǎn)述體系選定及標(biāo)桿取值確定要遵循的原則。8.KPIKPI【答案】（）是通過(guò)對(duì)組織內(nèi)部流程的輸入端、輸出端的關(guān)鍵參數(shù)進(jìn)行設(shè)置、取樣、計(jì)算、分析，KPI1衡量流程績(jī)效的一種目標(biāo)式量化管理指標(biāo)，是把企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)分解為可操作的工作目標(biāo)的工具，是企業(yè)績(jī)效管理的基礎(chǔ)。（）從理論上講，體系選定及標(biāo)桿取值確定要遵循原則，即①（）代表具Specific2SMARTKPIS體；②（）代表可度量；③（）代表可實(shí)現(xiàn)；④（）代表現(xiàn)實(shí)RealisticMeasurableAttainableMAR性；⑤（）代表有時(shí)限。TTimebound簡(jiǎn)述全面預(yù)算管理的基本功能。9.【答案】（）設(shè)置目標(biāo)（分）12預(yù)算是公司戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)一步的分解與細(xì)化，是公司預(yù)算責(zé)任的逐層分擔(dān)與落實(shí)，也是公司內(nèi)部各部門(mén)實(shí)現(xiàn)其預(yù)算目標(biāo)的具體行動(dòng)方案與措施。（）配置資源（分）22公司需要站在整體的角度和戰(zhàn)略的高度，利用一種工具圍繞既定目標(biāo)有效地整合資金、技術(shù)、物質(zhì)、市場(chǎng)渠道等各種資源。（）控制業(yè)務(wù)（分）32控制是預(yù)算管理系統(tǒng)最基本的功能，預(yù)算的控制作用貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中。預(yù)算編制是一種事前控制，預(yù)算執(zhí)行是一種事中控制，預(yù)算分析與考評(píng)是一種事后控制。尤其是通過(guò)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果反饋以及與預(yù)算目標(biāo)的差異分析，有助于發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)和管理的薄弱環(huán)節(jié)并糾正不利差異，從而改進(jìn)工作，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。（）考評(píng)業(yè)績(jī)（分）24定期或不定期檢查考評(píng)各部門(mén)所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和工作任務(wù)的完成情況，并將預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際結(jié)果與預(yù)先設(shè)置的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較，確保公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是企業(yè)管理的核心。五、計(jì)算題（要求計(jì)算項(xiàng)目列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果應(yīng)列出計(jì)量單位；計(jì)算結(jié)果如出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。本題共2小題，每小題15分）1.星海公司預(yù)算期間2009年度簡(jiǎn)略銷(xiāo)售情況如下表所示，若銷(xiāo)售當(dāng)季度收回貨款60%，次季度收款35%，第三季度收款5%，預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款金額為22000元，其中包括上年度第三季度銷(xiāo)售的應(yīng)收款4000元，第四季度銷(xiāo)售的應(yīng)收賬款18000元。1234季度合計(jì)375045003000137502500（件）預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量2020202020銷(xiāo)售單價(jià)（元）要求：根據(jù)上述資料編制預(yù)算年度的銷(xiāo)售預(yù)算，填寫(xiě)下表。項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度250037504500預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量（件）300020預(yù)202020銷(xiāo)售單價(jià)（元/件）計(jì)）32（）（1（）銷(xiāo)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售金額（4）更多精品文檔．學(xué)習(xí)-----好資料本年期初應(yīng)收賬款收250017500一季度銷(xiāo)售收375045000二季度銷(xiāo)售收3150054000三季度銷(xiāo)售收現(xiàn)36000四季度銷(xiāo)售收現(xiàn)【答案】參考答案：四季項(xiàng)二季三季一季3000375045002500預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量（件20202020銷(xiāo)售單價(jià)（件60000預(yù)計(jì)銷(xiāo)售金750009000050000銷(xiāo)22506）5）本年期初應(yīng)收賬款收現(xiàn)（（售19750量175002500）（一季度銷(xiāo)售收現(xiàn)730000375045000）（8二季度銷(xiāo)售收現(xiàn)262503150054000三季度銷(xiāo)售收現(xiàn)36000四季度銷(xiāo)售收現(xiàn)分）每空361.5分（5）（）（3（4）（7）（8）每空（1）（2））計(jì)算過(guò)程：其中（519750??400040%?35%18000/）計(jì)算過(guò)程：（62250?5%/40%?18000元，預(yù)計(jì)下月可收元，下月期初應(yīng)收賬款為50002.星海公司預(yù)計(jì)下月月初現(xiàn)金余額為10000，當(dāng)月元，當(dāng)期付款70%元，當(dāng)期收到現(xiàn)金的50%，采購(gòu)材料10000回80%；下月銷(xiāo)貨62500元，元，間接費(fèi)用625006250元，需在月內(nèi)付清，下月支付工資現(xiàn)金為10500應(yīng)付賬款余額為元，現(xiàn)金不足時(shí)，向銀行2500011255000元；預(yù)交所得稅元，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付現(xiàn)金其中折舊費(fèi)元。1000元的倍數(shù)，現(xiàn)金余額最低為3750借款金額為：填寫(xiě)下表，計(jì)算下月預(yù)算現(xiàn)金余額。要求元期初現(xiàn)金余額10000）（1加：現(xiàn)銷(xiāo)收入）（2可供使用現(xiàn)金3）減：各項(xiàng)支出現(xiàn)金合計(jì)（4）材料采購(gòu)支出（5）工資支出（）（6間接費(fèi)用支出）（7所得稅支出元25000設(shè)備支出8）現(xiàn)金多余或不足（）（9向銀行借款10）（期末現(xiàn)金余額分）【答案】參考答案：（每空2元期初現(xiàn)金余額10000更多精品文檔．學(xué)習(xí)-----好資料加：現(xiàn)銷(xiāo)收（元35256250550084525可供使用現(xiàn)10737減：各項(xiàng)支出現(xiàn)金合材料采購(gòu)支（元1325625100071050工資支間接費(fèi)用支（元57505006250所得稅支112設(shè)備支2500現(xiàn)金多余或不-6212向銀行借66000元3875期末現(xiàn)金余額，（20每小題本題共2小題六、案例分析題分）武鋼動(dòng)態(tài)預(yù)算管理案例分析1.年開(kāi)始推行預(yù)算管理，首先在組織結(jié)構(gòu)上進(jìn)行了配套改革，成立了公司預(yù)算管理委員武鋼1999會(huì)，并利用機(jī)構(gòu)改革之機(jī)，把公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)合并，組建了計(jì)劃財(cái)務(wù)部，優(yōu)化了預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)。利用計(jì)劃財(cái)務(wù)部這個(gè)組織結(jié)構(gòu)平臺(tái)，不斷吸納生產(chǎn)、銷(xiāo)售、設(shè)備、運(yùn)輸、能源等各個(gè)專(zhuān)業(yè)的管理專(zhuān)家，使預(yù)算管理真正超越財(cái)務(wù)管理的范疇，使預(yù)算管理部門(mén)成為了一個(gè)綜合性的管理部門(mén)。預(yù)算委員會(huì)成員由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任免，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理對(duì)公司預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)。預(yù)算委員會(huì)制定公司總體預(yù)算目標(biāo)及保障措施，審定公司總預(yù)算、分預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算。預(yù)算委員會(huì)設(shè)預(yù)算管理辦公室，集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師兼任辦公室主任，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作的日常事宜。委員會(huì)下各單位成立相應(yīng)的預(yù)算管理組織，一般設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)，由多個(gè)部門(mén)參加，負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部的預(yù)算編制和監(jiān)督執(zhí)行。預(yù)算委員會(huì)建立例會(huì)制度，定期分析預(yù)算的執(zhí)行情況，督促檢查預(yù)算的實(shí)施。武鋼預(yù)算管理特點(diǎn)：營(yíng)造了激勵(lì)全體員工的環(huán)境，預(yù)算的有效執(zhí)行要充分發(fā)揮預(yù)算管理的激勵(lì)作用，一是全員參與。引導(dǎo)企業(yè)全體員工自主地控制預(yù)算的執(zhí)行情況，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)不利偏差時(shí)，及時(shí)地、積極主動(dòng)地采取有效措施加以糾正，自覺(jué)自愿地完成預(yù)算目標(biāo)。是基于財(cái)務(wù)角度并延伸出去的輻射性、預(yù)算控制對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的滲透性操作過(guò)程，二是全程控制。開(kāi)放式、主動(dòng)干預(yù)式的管理。預(yù)算控制系統(tǒng)的精髓在于蒸餾出隱藏在粗放管理中的利潤(rùn)，它是一種事先控制，可以制止無(wú)效或低效的行為。預(yù)算控制是全流程、系統(tǒng)的、邏輯的管理，追求一種全局效率。三是全面管理。預(yù)算管理利用預(yù)算這一手段對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和企業(yè)管理的各個(gè)部門(mén)進(jìn)行管理控制，對(duì)企業(yè)的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行系列配置，預(yù)算是武鋼為實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其目標(biāo)做出的預(yù)期安排和計(jì)劃，它是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。試回答以下問(wèn)題：武鋼集團(tuán)是如何科學(xué)合理建立預(yù)算管理組織體系的？1.全面預(yù)算管理的本質(zhì)是什么？武鋼集團(tuán)的預(yù)算管理是否體現(xiàn)了全面預(yù)算管理的本質(zhì)？2.【答案】分析思路：一個(gè)公司的全面預(yù)算管理組織體系通常包括預(yù)算審批機(jī)構(gòu)、預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、1.分）預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算控制機(jī)構(gòu)等五大系統(tǒng)。（5年開(kāi)始推行預(yù)算管理，首先在組織結(jié)構(gòu)上進(jìn)行了配套改革，成立了公司預(yù)算管理委員武鋼1999會(huì)，并利用機(jī)構(gòu)改革之機(jī)，把公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)合并，組建了計(jì)劃財(cái)務(wù)部，優(yōu)化了預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)。預(yù)算委員會(huì)設(shè)預(yù)算管理辦公室，集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師兼任辦公室主任，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作的日常事宜。委員會(huì)下各單位成立相應(yīng)的預(yù)算管理組織，一般設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)，由多個(gè)部門(mén)參加，負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部的預(yù)算編制和監(jiān)督執(zhí)行。預(yù)算委員會(huì)建更多精品文檔．學(xué)習(xí)-----好資料立例會(huì)制度，定期分析預(yù)算的執(zhí)行情況，督促檢查預(yù)算的實(shí)施。（分析占分，視其條理性酌情5給分。）正確理解全面預(yù)算管理的本質(zhì)要三個(gè)方面出發(fā)，在組織結(jié)構(gòu)和預(yù)算內(nèi)容上要全面覆蓋，對(duì)預(yù)2.算的整個(gè)流程要全面控制，需要各個(gè)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)和員工都積極參與和配合。（分，每個(gè)本質(zhì)26分）武鋼預(yù)算管理的全員參與、全程控制、全面管理的特點(diǎn)正是全面預(yù)算管理本質(zhì)的體現(xiàn)。（4分，視分析情況按其條理性酌情給分）2.山東華樂(lè)集團(tuán)的目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算管理山東華樂(lè)集團(tuán)是由一家7萬(wàn)元資產(chǎn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制而成的一家以棉紡為主業(yè)的股份制民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)，下屬有7個(gè)骨干企業(yè)。經(jīng)過(guò)十幾年的擴(kuò)張發(fā)展，現(xiàn)在總資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到500多億元，員工3500多人，連續(xù)十幾年所交稅金占總資產(chǎn)的10％以上，并且每年以35％～60％的速度增長(zhǎng)。山東華樂(lè)集團(tuán)在我國(guó)前幾年棉紡業(yè)普遍不景氣的情況下，能夠連續(xù)十幾年保持業(yè)績(jī)快速增長(zhǎng)。其中，因素很多，實(shí)施以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向的預(yù)算管理發(fā)揮了主要作用。（1）華樂(lè)集團(tuán)以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向的預(yù)算管理的創(chuàng)新點(diǎn)1）提出了預(yù)算平衡點(diǎn)。華樂(lè)集團(tuán)在傳統(tǒng)的盈虧平衡點(diǎn)理論的基礎(chǔ)上，將目標(biāo)利潤(rùn)作為固定值確定下來(lái)，銷(xiāo)售收入彌補(bǔ)總成本之后再?gòu)浹a(bǔ)目標(biāo)利潤(rùn)。彌補(bǔ)目標(biāo)利潤(rùn)時(shí)的銷(xiāo)售水平，稱(chēng)為目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算平衡點(diǎn)。2）將企