初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)歷年真題及答案解析2019年

2019年真題

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有

一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）

L根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中止的是（）。

A.權(quán)利人申請仲裁的

B.權(quán)利人向義務人提出履行請求的

C.不可抗力

D.義務人同意履行義務的

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的是（）。

A.納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報

B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報

C.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報

D.經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，在納稅期內(nèi)無須預繳稅款

3.2019年3月張某購買福利彩票取得一次中獎收入20000元,將其中5000元通過國家機關(guān)

向農(nóng)村義務教育捐贈。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某中獎收入應繳納個人

所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（20000-5000）X20%=3000（元）

B.20000X20%=4000（元）

C.200004-（1-20%）X20%=5000（元）

D.（20000-5000）D（1-20%）X20%=3750（元）

4.2018年12月31日，甲公司與孫某的勞動合同期滿，甲公司不再與其續(xù)訂。已知孫某在

甲公司工作年限為5年，勞動合同終止前12個月的平均工資為13000元，甲公司所在地上

年度職工月平均工資為4000元，當?shù)卦伦畹凸べY標準為2000元。勞動合同終止時，甲公

司依法應向?qū)O某支付的經(jīng)濟補償數(shù)額為（）。

A.10000元

B.65000元

C.20000元

D.60000元

5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是

（）。

A.采取托收承付方式的，為合同約定的收款日期的當天

B.采取分期收款結(jié)算方式的，為收訖銷售款的當天

C.采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款的當天

D.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天

6.2018年甲公司房產(chǎn)原值8000萬元，已提折舊5000萬元。已知房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%；

房產(chǎn)原值的減除比例為30%。計算甲公司2018年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的

是（）。

A.8000X1.2%=96（萬元）

B.（8000-5000）X（1-30%）X1.2%=25.2（萬元）

C.8000X（1-30%）X1.2%=67.2（萬元）

D.（8000-5000）X1.2%=36（萬元）

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是（）。

A.乙超市將外購的洗衣粉作為集體福利發(fā)給員工

B.甲商貿(mào)公司將外購的礦泉水用于交際應酬

C.丁服裝廠將外購的面料用于生產(chǎn)服裝

D.丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無償贈送給福利院

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的是（）。

A.銀行本票見票即付

B.超過提示付款期限，持票人向出票銀行提示付款的，出票銀行不受理

C.銀行本票一律不得用于支取現(xiàn)金

D.銀行本票一律不得背書轉(zhuǎn)讓

9.（根據(jù)2020年教材本題涉及的知識點已變更）稅務機關(guān)認定甲公司存在偷稅行為，甲公

司按照規(guī)定補繳了增值稅100000元、消費稅60000元，同時繳納罰款80000元、滯納金20000

元。已知教育費附加征收比率為3乳計算甲公司應補繳教育費附加的下列算式中，正確的

是（）。

A.（80000+20000）X3%=3000（元）

B.（100000+60000+80000+20000）X3%=7800（元）

C.（100000+60000）X3%=4800（元）

D.（100000+60000+80000）X3%=7200（元）

10.甲公司依法安排職工吳某于2018年11月9日（周五）延長工作2小時，11月10日（周

六）加班1天，事后未安排其補休。已知甲公司實行標準工時制，吳某日工資200元。計

算甲公司依法應支付吳某11月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.2004-8X150%X2+200X150%X1=375（元）

B.200+8X200%X2+200X200%X1=500（元）

C.2004-8X200%X2+200X300%X1=700（元）

D.200+8X150%X2+200D200%X1=475（元）

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為向購買方收取的下列款項中,

不并入銷售額計算銷項稅額的是（）。

A.返還利潤

B.補貼

C.代收代繳的消費稅

D.手續(xù)費

12.2019年1月張某出租一套住房，取得當月租金收入3800元，財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅

費152元，發(fā)生修繕費600元。已知個人出租住房暫減按10%的稅率征收個人所得稅；財產(chǎn)

租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。計算張某當月租金收入應繳納個

人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.（3800-152-600-800）X10%=224.8（元）

B.（3800-800）X10%=300（元）

C.3800X10%=380（元）

D.（3800-152-600）X10%=304.8（元）

13.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累

計繳費滿一定年限的，可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。該年限為（）。

A.10年

B.15年

C.5年

D.12年

14.下列人員中，可以擔任企業(yè)會計機構(gòu)負責人的是（）。

A.取得中級會計專業(yè)技術(shù)資格并從事會計工作1年6個月的張某

B.中專畢業(yè)并從事會計工作2年6個月的劉某

C.研究生畢業(yè)并從事會計工作1年的李某

D.取得初級會計專業(yè)技術(shù)資格并從事會計工作2年的王某

15.2018年12月甲鋼鐵廠產(chǎn)生爐渣200噸，其中60噸貯存在符合國家和地方環(huán)境保護標準

的設(shè)施中，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護標準，其余的直接倒棄于周邊空地。

已知爐渣環(huán)境保護稅稅率為25元/噸。計算甲鋼鐵廠當月所產(chǎn)生爐渣應繳納環(huán)境保護稅稅

額的下列算式中，正確的是（）?

A.200X25=5000（元）

B.（200-60-100）X25=1000（元）

C.（200-100）X25=2500（元）

D.（200-60）X25=3500（元）

16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務行政復議管轄的表述中，不正確的是

A.對稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

B.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向其所在省的省稅務局申請行政復議

C.對市轄區(qū)稅務局的具體行政行為不服的，向市稅務局申請行政復議

D.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

17.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.市區(qū)公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

B.縣城水電站的發(fā)電廠房用地

C.市政街道的公共用地

D.鹽場的生產(chǎn)廠房用地

18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，應在取得所得的次年一定日期

前辦理匯算清繳。該日期為（）。

A.5月31日

B.6月30日

C.3月31日

D.4月15日

19.2018年8月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)的新型高檔化妝品作為福利發(fā)放給員工，該批高檔化

妝品生產(chǎn)成本34000元，無同類高檔化妝品銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%,

成本利潤率為5虬計算甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的

是（）。

A.34000X（1+5%）4-（1-15%）X15%=6300（元）

B.340004-（1-15%）X15%=6000（元）

C.34000X15%=5100（元）

D.34000X（1+5%）X15%=5355（元）

20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書效力的表述中，正確的是（）。

A.背書人可以將票據(jù)金額部分背書轉(zhuǎn)讓給被背書人

B.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓

C.背書人可以將票據(jù)金額轉(zhuǎn)讓給兩個被背書人

D.背書附有條件的，所附條件具有票據(jù)上的效力

21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（）。

A.公務員王某取得的國債利息

B.退役士兵張某取得的退役金

C.退休職工林某取得的按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金

D.教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎金

22.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，不正確的是（）。

A.非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日

B.非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地最低小時工資標準

C.用人單位終止非全日制用工，應向勞動者支付經(jīng)濟補償

D.非全日制用工雙方當事人不得約定試用期

23.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應征收印花稅的是（）。

A.金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同

B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同

C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

D.代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同

24.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)財務會計報告組成部分的是（）。

A.年度財務預算

B.財務情況說明書

C.會計報表附注

D.會計報表

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個

或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）

1.下列稅種中，由稅務局負責征收和管理的有（）o

A.土地增值稅

B.關(guān)稅

C.資源稅

D.企業(yè)所得稅

2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，企業(yè)和其他組織的下列會計檔案中，應永久保管的有（）。

A.年度財務報告

B.納稅申報表

C.半年度財務報告

D.會計檔案銷毀清冊

3.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，出現(xiàn)法定情形時，應

停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇。下列各項中，屬于該法定情形

的有（

A.應征服兵役的

B.移居境外的

C.重新就業(yè)的

D.享受基本養(yǎng)老保險待遇的

4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于用人單位違法解除勞動合同法律后果的表述中，

正確的有（）。

A.用人單位支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟補償

B.違法解除勞動合同賠償金的計算年限自用工之日起計算

C.勞動者要求繼續(xù)履行且勞動合同可以繼續(xù)履行的，用人單位應當繼續(xù)履行

D.勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應按經(jīng)濟補償標準的2倍向勞動者支付賠

償金

5.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應征收土地增值稅的有（）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.政府出讓國有土地使用權(quán)

C.企業(yè)出售不動產(chǎn)

D.個人出租不動產(chǎn)

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的有（）。

A.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者拒絕付款之日起6個月

B.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起1年

C.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起1年

D.持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起6個月

7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務行政復議機構(gòu)認為被審查的具體行政行為符合

法定情形時，可以決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法，該法定情形有（

A.主要事實不清，證據(jù)不足

B.適用依據(jù)錯誤的

C.濫用職權(quán)的

D.違反法定程序的

8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞務報酬所得的有（）。

A.個人因其作品以圖書形式出版而取得的所得

B.個人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

C.證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入

D.學生假期兼職取得的收入

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（

A.婚姻介紹所提供婚姻介紹服務

B.電信公司提供語音通話服務

C.科研機構(gòu)進口直接用于科學研究的儀器

D.醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務

10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A.丁商場零售金銀首飾

B.乙汽車貿(mào)易公司進口小汽車

C.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

D.甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝

11.下列刑事責任形式中，屬于主刑的有（）。

A.拘役

B.驅(qū)逐出境

C.無期徒刑

D.罰金

12.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列職工中，屬于用人單位經(jīng)濟性裁員應優(yōu)先留用的有

（）?

A.與本單位訂立較短期限的固定期限勞動合同的

B.家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的

C.與本單位訂立無固定期限勞動合同的

D.與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時

不得計算折舊扣除的有（）。

A.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

B.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的房屋

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

14.下列各項中，屬于甲公司內(nèi)部會計監(jiān)督主體的有（）。

A.甲公司債權(quán)人

B.甲公司紀檢部門

C.甲公司會計機構(gòu)

D.甲公司會計人員

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有（）。

A.存貨

B.債務的豁免

C.應收賬款

D.現(xiàn)金

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。

每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低

得分為零分）

L會計賬簿應當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。（）

2.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移應征收契稅。（）

3.根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的鐵路運輸服務，應征收增值稅。（）

4.付款人承兌匯票可以附有條件。（）

5.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算企業(yè)所得

稅應納稅所得額時扣除。（）

6.集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準。（）

7.銀行結(jié)算賬戶分為活期存款賬戶和定期存款賬戶兩類.（）

8.代理記賬機構(gòu)可以接受委托人的委托向稅務機關(guān)提供稅務資料。（）

9.行政機關(guān)工作人員對本單位作出的獎懲決定不服提起行政訴訟，人民法院不予受理。

（）

10.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定納稅人可以不設(shè)置賬簿的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。

()

四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一

個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯

選、不選均不得分)

【資料1】

甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2018年第二季度經(jīng)營情況如下：

(1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，提供直接

收費金融服務取得含增值稅銷售額1272萬元。

(2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關(guān)金融商品買入價2120萬

元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負差58.3萬元。

(3)購進各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元，購進辦公用

品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元；購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票

注明稅額3.52萬元；購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32

萬元。

(4)銷售自己使用過的一批辦公設(shè)備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設(shè)備

2013年購入，按固定資產(chǎn)核算。

己知：金融服務增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收

率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務機關(guān)認證。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

L計算甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務和直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，

正確的是()。

A.(6360+1272)X6%=457.92(萬元)

B.(6360+1272)4-(1+6%)X6%=432(萬元)

C.(6360-2862+1272)C(1+6%)X6%=270(萬元)

D.(6360-2862)D(1+6%)X6%+1272X6%=274.32(萬元)

2.計算甲商業(yè)銀行第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(2289.6-58.3)4-(1+6%)X6%=126.3(萬元)

B.(2289.6-2120-58.3)B(1+6%)X6%=6.3(萬元)

C.(2289.6-2120)C6%=10.176(萬元)

D.2289.64-(1+6%)X6%=129.6(萬元)

3.甲商業(yè)銀行的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是()?

A.購進各分支行經(jīng)營用設(shè)備的進項稅額80萬元

B.購進辦公用品的進項稅額16萬元

C.購進辦公用小汽車的進項稅額3.52萬元

D.購進用于職工福利的貨物的進項稅額0.32萬元

4.計算甲商業(yè)銀行銷售自己使用過的辦公設(shè)備應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是

()?

A.10.5064-(1+2%)X2%=0.206(萬元)

B.10.506X2%=0.21012(萬元)

C.10.5064-(1+3%)X2%=0.204(萬元)

D.10.5064-(1+2%)X3%=0.309(萬元)

【資料2】

甲公司為居民企業(yè)，登記注冊地在W市，企業(yè)所得稅按季預繳。主要從事建筑材料生產(chǎn)和

銷售業(yè)務。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)建筑材料銷售收入5000萬元，生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元，國債利息收入1.5萬元，

存款利息收入0.8萬元，存貨盤盈0.2萬元。

(2)發(fā)生的合理的勞動保護費支出2萬元，因生產(chǎn)經(jīng)營需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬

元，直接向某大學捐贈1萬元，繳納訴訟費用L7萬元。

(3)購置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，該設(shè)備投資額45萬元，當年即投入使用。

(4)全年利潤總額為280萬元。

已知：企業(yè)所得稅稅率為25機符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當

年的應納稅額中抵免。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司的下列收入中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的

是()。

A.存貨盤盈0.2萬元

B,生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元

C.國債利息收入1.5萬元

D.存款利息收入0.8萬元

2.甲公司的下列支出中,在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是()o

A.直接向某大學捐贈1萬元

B.合理的勞動保護費支出2萬元

C.向金融企業(yè)借款利息支出3萬元

D.訴訟費用1.7萬元

3.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（280-60-0.8+2+3-45）X25%X（1-10%）=40.32（萬元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45X10%）X25%=69.125（萬元）

C.（280-1.5+1）X25%-45X10%=65.375（萬元）

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）X25%-454-（1-10%）X10%=65,55（萬元）

4.下列關(guān)于甲公司2018年度企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.甲公司應向W市稅務機關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報

B.甲公司企業(yè)所得稅2018納稅年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止

C.甲公司應當自2018年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報

表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款

D.甲公司按季預繳企業(yè)所得稅，應當在每季度最后15日內(nèi)辦理納稅申報，預繳稅款

【資料3】

2018年10月甲公司法定代表人王某在P銀行為本公司開立了基本存款賬戶，同時本人在P

銀行申領(lǐng)一張借記卡。2018年11月甲公司在Q銀行開立單位人民幣卡賬戶并轉(zhuǎn)入資金。2018

年12月甲公司發(fā)生4筆業(yè)務，收到現(xiàn)金貨款2萬元，支付原材料采購款6萬元，支付勞務

費4萬元，提取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金1萬元。

己知：各賬戶存款余額充足。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.王某在P銀行申請開立甲公司存款賬戶的下列事項中，正確的是（）。

A.代表甲公司與P銀行簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

B.填寫開戶申請書

C.在開戶申請書上加蓋甲公司公章

D.向P銀行出具甲公司營業(yè)執(zhí)照正本

2.甲公司通過P銀行存款賬戶可以辦理的業(yè)務是（）。

A.提取現(xiàn)金1萬元

B.支付原材料采購款6萬元

C.存入現(xiàn)金貨款2萬元

D.支付勞務費4萬元

3.王某使用其個人借記卡可以辦理的業(yè)務是（）o

A.在ATM機上一次性提取現(xiàn)金5萬元

B.購買P銀行理財產(chǎn)品10萬元

C.存入甲公司的現(xiàn)金貨款2萬元

D.在商場刷卡消費1萬元

4.下列關(guān)于甲公司Q銀行賬戶的表述中，正確的是（）?

A.可以從甲公司P銀行存款賬戶轉(zhuǎn)入資金10萬元

B.可以存入現(xiàn)金貨款2萬元

C.可以支付勞務費4萬元

D.可以提取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金1萬元

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.

【答案】C

【解析】（1）選項C：能夠引起訴訟時效的中止；（2）選項ABD：能夠引起訴訟時效的中斷。

2.

【答案】B

【解析】（1）選項AC：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦

理納稅申報；（2）選項D：經(jīng)核準延期辦理納稅申報、報送事項的，應當在納稅期內(nèi)按照上

期實際繳納的稅額或者稅務機關(guān)核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

3.

【答案】A

【解析】（1）福利彩票一次中獎收入超過1萬元的，應全額征收個人所得稅；（2）個人通

過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予

在稅前的所得額中全額扣除；（3）張某中獎收入應繳納個人所得稅=（20000-5000）X

20%=3000（元）。

4.

【答案】D

【解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上一

年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY3倍的數(shù)額支付，

向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年。甲公司依法向?qū)O某支付的經(jīng)濟補償數(shù)額=4000

X3X5=60000（元）。

5.

【答案】D

【解析】（1）選項A：采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收

手續(xù)的當天：（2）選項B：采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的

當天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天；（3）選

項C：納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天。

6.

【答案】C

【解析】從價計征的房產(chǎn)稅應納稅額=應稅房產(chǎn)原值X（1-扣除比例）X1.2%?

7.

【答案】D

【解析】將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送給其他單位或者個人，屬于增值稅視

同銷售貨物行為。

8.

【答案】A

【解析】（1）選項B：持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行

作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。（2）選

項C：注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。（3）選項D：持票人可以將轉(zhuǎn)賬銀

行本票背書轉(zhuǎn)讓。

9.

【答案】C

【解析】教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計征依據(jù)。根據(jù)2020

年教材，偷稅行為更改為逃稅行為，本題中主要考查教育費附加的計算，逃稅行為說法的

更改簡單了解即可。

10.

【答案】D

【解析】用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞

動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資；用人單位依法安排勞動者

在休息日工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標

準的200%支付勞動者工資；吳某11月份最低加班工資=200+8X15（WX2+200X200%X

1=475（元

11.

【答案】C

【解析】（1）納稅人收取的價外費用要并入銷售額中一并納稅；（2）價外費用包括價外向

購買方收取的手續(xù)費（選項D）、補貼（選項B）、基金、集資費、返還利潤（選項A）、獎勵

費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租

金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費；（3）受托加工應征消費

稅的消費品所代收代繳的消費稅不包括在銷售額內(nèi)。

12.

【答案】A

【解析】個人出租住房每次（月）收入W4000元：應納稅所得額=每次（月）收入額-財產(chǎn)

租賃過程中繳納的稅費-由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用（800元為限）-800

7L。

13.

【答案】B

【解析】參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領(lǐng)

取基本養(yǎng)老金。

14.

【答案】A

【解析】擔任單位會計機構(gòu)負責人的，應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格或者從事會

計工作3年以上經(jīng)歷。會計人員職稱層級分為初級、中級、副高級和正高級。初級職稱只

設(shè)助理級，高級職稱分設(shè)副高級和正高級，形成初級、中級、高級層次清晰、相互銜接、

體系完整的會計人員職稱評價體系。初級、中級、副高級和正高級職稱名稱依次為助理會

計師、會計師、高級會計師和正高級會計師。

15.

【答案】B

【解析】（1）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場

所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應污染物的環(huán)境保

護稅；（2）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，暫予免征環(huán)境

保護稅；（3）甲企業(yè)應納環(huán)境保護稅=（200-60-100）X25=1000（元）。

16.

【答案】B

【解析】選項B：對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復

議。

17.

【答案】C

【解析】（D選項A：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;

（2）選項B：水電站的發(fā)電廠房用地，生產(chǎn)、辦公、生活用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅，

對“其他”用地給予免稅照顧；（3）選項C：市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地，免征

城鎮(zhèn)土地使用稅；（4）選項D：鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應照章征收城

鎮(zhèn)土地使用稅。鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

18.

【答案】C

【解析】納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15

日內(nèi)向稅務機關(guān)報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清

繳。

19.

【答案】A

【解析】（1）納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；凡用

于其他方面的（如用于職工福利），于移送使用時，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價

格（平均價格）計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實

行從價定率辦法計征的，其計算公式為：組成計稅價格=成本X（1+成本利潤率）+（1-消

費稅比例稅率）；（2）甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額=34000X（1+5%）+（1-15%）

X15%=63000（元）。

20.

【答案】B

【解析】（1）選項AC：票據(jù)金額一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的

背書屬于部分背書，部分背書屬于無效背書。（2）選項D：背書時附有條件的，所附條件不

具有票據(jù)上的效力。

21.

【答案】D

【解析】（D選項ABC：免征個人所得稅；（2）選項D：“省”級人民政府、國務院部委和

中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、

衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

22.

【答案】C

【解析】非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工；終止用工，用

人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償。

23.

【答案】C

【解析】（1）選項A：金融機構(gòu)與小型微利企業(yè)訂立的借款合同，免征印花稅；（2）選項B：

農(nóng)民、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、村民委員會購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷售自產(chǎn)

農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險合同，免征印花稅；（3）選項C：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的

供用電合同不征印花稅，發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同，按照購銷合同繳納印花稅;

（4）選項D：代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，不征收印花稅。

24.

【答案】A

【解析】企業(yè)財務會計報告包括會計報表（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)

附表）、會計報表附注和財務情況說明書。

二、多項選擇題

1.

【答案】ACD

【解析】（1）選項B：海關(guān)主要負責征收和管理的稅種包括：關(guān)稅、船舶噸稅、委托代征的

進口增值稅和消費稅；（2）選項ACD：除由海關(guān)征收和委托海關(guān)代征的稅種外，其他稅種由

稅務機關(guān)負責征收。

2.

【答案】AD

【解析】選項BC：最低保管期限為10年。

3.

【答案】ABCD

【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同

時停止享受其他失業(yè)保險待遇：（1）重新就業(yè)的；（2）應征服兵役的；（3）移居境外的；（4）

享受基本養(yǎng)老保險待遇的；（5）被判刑收監(jiān)執(zhí)行的；（6）無正當理由，拒不接受當?shù)厝嗣?/p>

政府指定部門或者機構(gòu)介紹的適當工作或者提供的培訓的；（7）有法律、行政法規(guī)規(guī)定的

其他情形的。

4.

【答案】ABCD

【解析】用人單位違反規(guī)定解除或者終止勞動合同，勞動者要求繼續(xù)履行勞動合同的，用

人單位應當繼續(xù)履行；勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，

用人單位應當依照《勞動合同法》規(guī)定的經(jīng)濟補償標準的2倍向勞動者支付賠償金。用人

單位支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟補償。賠償金的計算年限自用工之日起計算。

5.

【答案】AC

【解析】（1）選項AB：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地

使用權(quán)的行為不征稅；（2）選項C：房地產(chǎn)的出售，產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，征收土地增值稅；（3）

選項D：房地產(chǎn)的出租，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

6.

【答案】AD

【解析】（D選項B：持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年；（2）選項C：

持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起2年。

7.

【答案】ABCD

【解析】具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法:

（1）主要事實不清、證據(jù)不足的（選項A）；（2）適用依據(jù)錯誤的（選項B）；（3）違反法

定程序的（選項D）；（4）超越或者濫用職權(quán)的（選項C）；（5）具體行政行為明顯不當?shù)摹?/p>

8.

【答案】CD

【解析】（1）選項A：屬于稿酬所得；（2）選項B：屬于工資、薪金所得。

9.

【答案】ACD

【解析】（1）選項ACD：免征增值稅；（2）選項B：按照“電信服務一基礎(chǔ)電信服務”繳納

增值稅。

10.

【答案】AB

【解析】（1）選項C：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)，不繳納消費稅；（2）

選項D：服裝不屬于消費稅的征稅范圍。

11.

【答案】AC

【解析】選項BD：屬于附加刑。

12.

【答案】BCD

【解析】裁減人員時，應當優(yōu)先留用下列人員：①與本單位訂立較長期限的固定期限勞動

合同的；②與本單位訂立無固定期限勞動合同的；③家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的

老人或者未成年人的。

13.

【答案】ABD

【解析】在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除；但下列

固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)：

(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；

(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

(7)其他不得計提折舊扣除的固定資產(chǎn)。

14.

【答案】CD

【解析】單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)、會計人員。

15.

【答案】BCD

【解析】企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應收賬款、應收票據(jù)、準備持有至

到期的債券投資以及債務的豁免等。

三、判斷題

1.

【答案】V

【解析】各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將

空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白"''此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋

章。

2.

【答案】X

【解析】土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應征收契稅，具體包括出售、贈與、交換或者以其他方式將土地

使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位和個人的行為，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。

3.

【答案】X

【解析】根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于《營業(yè)稅改征增值

稅試點實施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務，不征收增值稅。

4.

【答案】X

【解析】付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

5.

【答案】J

【解析】企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予扣除。

6.

【答案】J

【解析】集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標