2022考核稅務稽查題庫與答案

2022考核稅務稽查題庫與答案

一、單選題(25題)1.我國法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起（）。

A.15日B.30日C.60日D.3個月

2.專項稽查是指對（）納稅人進行的重點稽查。

A.個別B.單一C.某類D.某個

3.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）年內可要求納稅人，扣繳義務人補繳人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

A.3B.5C.10D.7

4.稅務機關應當在收到當事人聽證要求后（）內進行聽證。

A.3日內B.7日內C.10日內D.15日內

5.違反稅收法律，行政法規(guī)應當賜予行政懲罰的行為，在（）年內未發(fā)覺的，不再賜予行政懲罰。

A.3B.5C.10D.7

6.稅收征管法第十四條所稱依據(jù)國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構是指（）以下稅務局的稽查局。

A.省B.市C.區(qū)D.縣

7.《國家賠償法》將賠償?shù)膿p害范圍限于對財產權和人身權中的生命健康權、（）的損害。

A.精神損害B.人身自由權C.個人財產損失D.肖像權

8.經(jīng)審理確認當事人有（）狀況時，應予稅務行政懲罰。

A.違法行轔略微并準時訂正，沒有造成危害后果的

B.不滿十四周歲有違法行為的

C.精神病人在不能辨認或者不能把握自己行為時，有違法行為的

D.當事人的稅收違法行為超過3年的未超過5年

9.我國對稅收法律關系中納稅義務人的確定,實行的是（）的原則。

A.屬地原則B.屬人原則C.屬地兼屬人的原則D.機敏確定的原則

10.對（）的行為，除由稅務機關追繳所偷稅款、滯納金外，還應將偷稅者送司法機關依法追究刑事責任。

A.偷稅數(shù)額占應納額的10%以上

B.被稅務機關賜予二次行政懲罰又違法

C.偷稅數(shù)額在10，000元以上

D.偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上

11.稅務行政訴訟中，對于具體行政行為合法性由（）擔當舉證責任。

A.被告B.原告C.第三人D.代理人

12.適用聽證程序，要求聽證的當事人，應當在《稅務行政懲罰事項告知書》送達后（）日內向稅務機關書面提出。

A.3日B.5日C.7日D.15日

13.稅務稽查的對象是（）。

A.納稅人的經(jīng)營活動與應稅活動

B.扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動

C.納稅人、扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動

D.納稅人、扣繳義務人

14.稅務機關濫用職權或者違法實行收保全措施和強制執(zhí)行措施，應賠償納稅損失的狀況是指：（）

A.納稅人自己不慎造成的損失

B.是指因稅務機關的責任，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的利益患病的損失

C.因自然災難或其他不行抗力造成的損失

D.是指因稅務機關的責任，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法權益患病的直接損失

15.依據(jù)法律適用范圍的不同法律分為（）。

A.程序法和實體法B.一般法和特殊法C.通則法和單行法D.稅收法律和其他相關法律

16.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不全都時，由（）裁決。

A.國務院B.全國人大C.全國人大黨委會D.最高人民法院

17.當事人對稅務機關的行政懲罰打算逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的作出懲罰打算的，稅務機關（）。

A.只能申請人民法院強制執(zhí)行

B.可依法實行強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行

C.可依法實行稅收保全措施

D.應移送公安機關處理

18.稅收行政法律責任是指稅收主體違反稅收法律規(guī)范，尚不構成犯罪的，由稅務機關或其他機關依法賜予的（）評價。

A.確定性B.客觀性C.主觀性D.否定性

19.不屬于稅務稽查基本任務的是（）。

A.依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為B.保障稅收收入C.維護稅收秩序，促進依法納稅D.稅法宣揚

20.稅收法律關系中最實質的東西是（）。

A.權利主體B.權利客體C.稅收法律關系的內容D.稅收法律關系的內容

21.依據(jù)《行政懲罰》第四十條和《民事訴訟》箭在弦上八十四條的規(guī)定，行政懲罰打算的公告送達期間應為（）日。

A.30B.60C.90D.180

22.稅收征管法》第八十八條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必需先依照稅務機關的納稅打算繳納或者解繳稅款及滯納金或者供應相應的擔保，然后可以依法申請行政復議。在法律適用時應當適用該規(guī)定而不是復議法的規(guī)定，這是（）原則。

A.上位法優(yōu)于下位法原則B.法律不溯及既往原則C.新法優(yōu)于舊法原則D.特殊法優(yōu)于一般法原則

23.稅務稽查的客體是（）。

A.涉稅犯罪嫌疑人B.納稅人C.扣繳義務人D.納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務的狀況

24.稅務稽查要以（）為依據(jù)。

A.口供B.會計資料C.財會制度D.稅收法律

25.稅務機關進行稅務稽查，在法律上具有（）。

A.獨立性B.規(guī)范性C.強制性D.同一性

二、多選題(15題)26.下列不屬于稅務稽查原則的是（）。

A.獨立性B.規(guī)范性C.強制性D.同一性

27.稅務機關不予依法辦事或者答復的行為中可以提起稅務行政復議的有（）。

A.不予審批減免或者出口退稅B.不予抵扣稅款C.不予頒發(fā)稅務登記證、發(fā)售發(fā)票D.不予核準延期申報，批準延期繳納稅款

28.稅務稽查法律關系的特殊性主要表現(xiàn)在（）幾個方面。

A.組織機構的特殊性B.執(zhí)法主體的特殊性C.稽查法律關系疼惜D.稽查工作模式

29.列屬于法律適用的原則有（）

A.上位法優(yōu)于下位法原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特殊法優(yōu)于一般法原則D.法律原則由于具體條文

30.聽證應公開進行，但是涉及（）除外。

A.國家隱秘B.商業(yè)隱秘C.個人隱私D.當事人申請不公開的

31.依據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，經(jīng)復議的案件，復議機關轉變原稅收具體行政行為的，原告可以向（）法院提起行政訴訟。

A.最初作出具體行政行為的稅務機關所在地人民法院

B.復議機關所在地人民法院

C.最初作出具體行政行為的稅務機關和復議機關的共同上級法院

D.原告所得地人民法院

32.稅收法律責任的歸責原則，包括（）。

A.任法定原則B.公正原則C.責任自負原則D.合議原則

33.稅務機關托付拍賣機構開頭正式拍賣時，抵稅財物依次按以下三種方法確定價格。（）

A.市場價B.出廠價C.評估價D.核定價

34.納稅擔保的范圍包括（）。

A.稅款B.滯納金C.罰款D.抵押、質押登記費用

35.以下屬于稅務稽查職能的是（）。

A.收入職能B.監(jiān)控職能C.管理職能D.公正職能

36.下列屬于稽查局專司的案件（）

A.偷稅B.躲避追繳欠稅C.騙稅D.避稅

37.稅務稽查的依據(jù)包括（）。

A.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B.財務會計制度C.刑事法律制度D.經(jīng)濟法律

38.擔保分為擔保人的擔保和擔保財產的擔保，（）屬于財產擔保。

A.保證B.抵押C.質押D.留置

39.《拍賣法》及有關法律法規(guī)確定了抵稅財物先拍賣、后變賣的挨次，但是具備（）可以直接進入變賣程序。

A.鮮活、易腐爛變質或易失效的商品、貨物

B.拍賣機構不接受的抵稅財物

C.國家禁止自由買賣的商品

D.有政府定價的商品、貨物或者其他財產

40.稅務稽查的合法原則是依法治國方略在稅務稽查執(zhí)法中的具體體現(xiàn)，它要求稽查執(zhí)法必需以稅收法律法規(guī)為準繩，做到（）。

A.客觀公正B.權限合法C.程序合法D.相互制約

三、判斷題(20題)41.稅務稽查的對象是納稅人、扣繳義務人及其他稅務當事人，履行納稅義務、扣繳義務及法律規(guī)定的其他義務的狀況。（）

A.對B.錯

42.稅務稽查機關進行的稽查行為都是合法的。（）

A.對B.錯

43.通過稅務稽查，把形形色色的偷稅案件及查處狀況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴處的事實告知人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。這屬于稅務稽查的懲戒職能（）

A.對B.錯

44.在我國現(xiàn)行稅法體系中，《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施細則》、《中華人民共和國稅收征收管理法》等屬于稅收法律。（）

A.對B.錯

45.納稅人欠繳稅款，實行轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在十萬元以上的，依法追究刑事責任。（）

A.對B.錯

46.納稅人及其他當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)章不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對文該規(guī)定的審查申請。（）

A.對B.錯

47.稅務機關在行政訴訟過程中認為證據(jù)不充分，可以向原告取得證據(jù)。（）

A.對B.錯

48.行政懲罰法的管轄通常可以分為級別管轄和地域管轄。（）

A.對B.錯

49.稅務賠償懇求人懇求國家賠償?shù)臅r效為2年。（）

A.對B.錯

50.稅務稽查法律關系是稅收法律關系的組成部分。（）

A.對B.錯

51.在稅收法律關系中，權利主體雙方法律地位是公正的，所以雙方的權利與義務也是對等的。（）

A.對B.錯

52.納稅保證可以是一般保證，也可以是連帶責任保證。（）

A.對B.錯

53.稅務稽查，是指稅務機關、海關以及財政機關的農稅部門依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務扣繳義務及其他稅法義務的狀況進行檢查和處理的全部活動。（）

A.對B.錯

54.實體法是規(guī)定稅收法律關系客體的權利和義務的法律。如《中華人民共和國增值稅暫行條例》等。（）

A.對B.錯

55.稅務機關組織力氣對王某舉報的B公司偷漏稅狀況進行的稽查為專項稽查。（）

A.對B.錯

56.稅務稽查的效率在很大程度上打算著稅收征管質量與效率。（）

A.對B.錯

57.稅收犯罪行為的構成要件包括犯罪主體、主觀方面、客體、客觀方面。（）

A.對B.錯

58.稅務稽查是稅收征管的最終一道環(huán)節(jié)，所以稽查的收入職能是稽查的基本職能。（）

A.對B.錯

59.在稅收法律關系中，代表國家行使征稅職權的稅務機關是權利機關是權利主體，履行納稅義務的納稅人是義務主體或權利客體。（）

A.對B.錯

60.納稅人李某因暴力抗稅行為被稅務機關處以罰款1000元，后當?shù)毓矙C關認為李某的暴力行為違反了《治安管理懲罰條例》的規(guī)定，打算在對其賜予3天行政拘留的懲罰。該懲罰打算不違反一事不再罰原則。（）

A.對B.錯

參考答案

1.C納稅保證的時限分為保證期間和履行責任的期限。保證期間是指稅務機關有權要求納稅人擔當保證責任的時間。我國法律規(guī)定，為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日。

2.C依據(jù)稅務稽查對象來源性質的不同，稅務稽查可以分為日常稽查、專項稽查和專案稽查三類。其中，專項稽查是稽查局依據(jù)上級稅務機關的統(tǒng)一部署或下達的任務對管轄范圍內的特定行業(yè)、或特定的納稅人、或特定的稅務事宜所進行的特地稽查，因此，是對某類納稅人進行的重點稽查。

3.B稅務機關的責任是指稅務機關適用稅以及法規(guī)不當或者執(zhí)法行為違法。所謂使用稅收法律法規(guī)不當，是指稅務機關在應用稅收法律法規(guī)時，對應當用此項規(guī)定的卻應用了彼項規(guī)定，導致納稅人少繳稅款；所謂執(zhí)法行為違法是指稅務機關在執(zhí)法程序、執(zhí)法權限和執(zhí)法主體上發(fā)生了錯誤。由于屬于稅務機關的責任，非納稅人，扣繳義務人的責任造成的，所以追溯期是三年，并不加收滯納金。

4.D稅務機關應當在進行聽證前7日內送達聽證通知書，進行聽證的時間是當事人提出申請的15日內。

5.B懲罰法規(guī)定了一般的懲罰時效是2年，而征管法規(guī)定了5年的時效，依據(jù)特殊法優(yōu)于一般法的規(guī)章，稅務懲罰的時效是5年。但是在具體執(zhí)法中應當留意違法行為有連續(xù)或連續(xù)狀態(tài)的，自行為終了之日起計算。

6.A征管法實施細則解釋稽查局的執(zhí)法主體時設定了省級以下的標準，所以總局的稽查局不具有執(zhí)法主體資格。

7.B依據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，稅務行政賠償對侵害人身權的賠償包括：①稅務機關及基工作人員非法拘禁納稅人和其他稅務當事人，或者以基他方式剝奪納稅人和其他稅務當事人人身自由的。②稅務機關及基工作人員以毆打等暴力行為，或者唆使他人以毆打等暴力行為造成公民身體傷害或死亡的。③造成公民身體傷害或死亡的稅務機關及其工作人員的其他違法行為。

8.D違法行為略微并準時訂正，沒有造成危害后果的屬于免責情形。而沒達到十四周歲和精神病人屬于不具備責任主體的能力和年齡，因此不予懲罰。而懲罰的時效中，稅務行政懲罰是五年而不是兩年的時效，所以應當賜予懲罰。

9.C主權國家有權依據(jù)本國的意志依據(jù)屬地原則或屬人原則來確定自己的稅收管轄權。在這種狀況下，一國對本國居民的境內所得、境外所得，以及外國居民的境內所得都行使征稅權。其中，對本國居民境外所得征稅的依據(jù)的是屬人管轄權；對外國居民在本國境內所得依據(jù)的是屬地管轄權。我國確定納稅人接受的原則是屬地兼屬人原則。

10.D納稅人進行偷稅活動，符合《刑法》規(guī)定的下列情形之一的應予移送：一是偷稅數(shù)額在一萬元以上，并且偷稅數(shù)額占各稅種應納稅總額的百分之十以上的；二是雖未達到上述數(shù)額標準，但因偷稅受過二次以上行政懲罰，又偷稅的。

11.A我國法律規(guī)定，稅務機關對自己作出的具體行政行為擔當舉證責任，且在訴訟過程中，不得自行向原告和證人收集證據(jù)。

12.A聽證涉及的期間很多。提出申請的期間是3日，送達聽證通知的期間是7日，進行聽證的期間是15日。

13.D稅務稽查的對象是納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人。其中納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人；扣繳義務人是指稅法規(guī)定的直接負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人；其他稅務當事人是指稽查執(zhí)法過程中直接與稽查對象的涉稅事項有關聯(lián)的其他單位和個人。

14.DA.C屬于賠償?shù)拿庳熐樾?，所以不予賠償。而國家賠償只賠償直接損失，不賠償簡直損失，因此正確答案是D。

15.B依據(jù)法律所調整的對象不同分類是稅收法律和其他相關法律。依據(jù)法律內容的不同進行分類為實體法和程序法。依據(jù)法律適用范圍的不同分為一般法和特殊法。依據(jù)具體法在法律體系中的法律地們不同分類為通則法和單行法。

16.A部門規(guī)章與地方政府規(guī)章的制定主體分別是國務院各部門和具有立法權的地方人民政府，它他的共同的上級機關是國務院。所以立法打算了國務院的裁決制度。

17.B依據(jù)征管法第88條第三款的規(guī)定稅務機關可以自己強制執(zhí)行，也可以申請法院強制執(zhí)行稅務罰款打算。

18.B稅收法律責任是指稅收主體因違反稅法規(guī)定的義務，而由特地的國家機關依法追究或由基主動擔當?shù)姆穸ㄐ缘姆珊蠊６愂罩黧w實施了稅收違法行為都必需擔當相應的法律責任，否則稅法義務就得不到履行。稅收法律責任主要包括稅收行政法律責任和稅收刑事法律責任。

19.D稅務稽查的基本任務是依據(jù)國家稅收法律法規(guī)，通過查處稅收違法行為，捍衛(wèi)稅收法律尊嚴、維護稅收秩序、引導納稅遵從、保障稅收收入。

20.C稅收法律關系的內容是權利主體所享有的權利和應當擔當?shù)牧x務，這是稅收法律關系中最實質的東西，是稅法的靈魂。

21.B征管法實施細則規(guī)定稅務公告送達的期間是30日。而行政懲罰和民事訴訟法者規(guī)定公告送達的期間是60日。對于該法律沖突應當遵循未法優(yōu)于下違法的規(guī)章。因此是60日。

22.D不同位階稅法發(fā)生沖突時，位階高的法的效力高于位價低的法，而征管法與復議法都是人大常委會制定的，屬于位階相同的法律。一部新法實施后，對新法律實施前人們的行為不得適用新法，而應沿用舊法，這是法律不溯及既往原則。新法，舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法，這是新法優(yōu)于舊法的原則。而征管法關于復議前置條件的規(guī)定，與復議法的沒有條件是沖突的，應當遵循征管法是特殊法，而復議法是一般法，應當適用的規(guī)章是特殊法優(yōu)于一般法。

23.D稅務稽查的客體是稽查對象納稅義務、扣繳義務及稅法規(guī)定的其他義務的履行狀況。具體內容包括三個方面：一是納稅人納稅義務履行狀況，即納稅人稅款核算及申報繳納狀況；二是扣繳義務履行狀況，即扣繳義務人代扣代繳和代收代繳稅款狀況；三是稅法規(guī)定的其他義務狀況，如稅收法律法規(guī)規(guī)定的接受和協(xié)作稅務檢查等義務。

24.D稅務稽查具有依據(jù)法定的基本要求。稅務稽查執(zhí)法必需依據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依據(jù)法定的職責、權限和程序進行。

25.A稅務機關作為稅務稽查的執(zhí)法主體，其主體是法定的，對納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人履行納稅義務、扣繳義務及稅法規(guī)定的其他義務等狀況進行獨立的檢查和處理。稅務機關進行稅務稽查的獨立性表現(xiàn)在兩方面，省以下稅務局的稽查局在行使法律法規(guī)賜予的職權時，其執(zhí)法行為受法律的疼惜，任何部門、任何人不得以非法律因素進行干預。另一方面，選案、實施、審理和執(zhí)法四個環(huán)節(jié)是稅務稽查內部的執(zhí)法程序，不應被肢解。

26.BCD稅務稽查原則是指稅務稽查執(zhí)法應遵循的準則主要包括合法原則、依法獨立原則、分工制約原則和客觀公正原則。

27.ABCD納稅人對于稅務機關不予依法辦理或者答復的行為不服可以申請復議，如不予審批減免稅或者出口退稅；不予抵扣稅款；不予退還稅款；不予頒發(fā)稅務登記證、發(fā)售發(fā)票；不予開具完稅憑證和出具票據(jù)；不予認定為增值稅一般納稅人；不予核準延期申報、批準延期繳納稅款。

28.BC稅務稽查法律關系作為稅收法律關系的組成部分，主要體現(xiàn)著稽查局和納稅人、扣繳義務人之間的權利義務關系，因此，它除具備稅收法律關系的各項基本特征外，其特殊性主要表現(xiàn)在執(zhí)法主體的特殊性、法律關系內容的特殊性和稅務稽查法律關系疼惜三個方面。

29.ABC為確保稅務稽查作出的具體行政行為合法有效，在實施稅務稽查時，運用相關法律應遵循以下原則：上位法優(yōu)于下位法原則、新法優(yōu)于舊法原則、特殊法優(yōu)于一般法原則。法律不溯及即告的原則。

30.ABC為了保證聽證的公開，公正，聽證應當公開進行。但是涉及到國家隱秘、商業(yè)隱秘和個人隱私除外。我國的法律都是這么規(guī)定的。

31.AB依據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，稅收行政案件由最初作出具體行政行為的稅務機關所在地人民法院管轄。經(jīng)復議的安件，復議機關轉變原稅收具體行政行為的，也可以由復議機關所在地人民法院管轄。

32.ABC稅收法律責任的認定和歸結是由國家特設或授權的特地機關依照法定程序進行的。認定和歸結稅收法律責任必需遵循確定的原則，即歸責原則。稅收法律責任的歸責原則有責任法定原則、公正原則、責任自負原則。

33.ABC稅務機關托付拍賣機構開頭正式拍賣時，抵稅財物依次按以正三種方法確定價格：（1）依據(jù)市場價確定；（2）其他的通常方法確定，如出廠價等；（3）托付依法設立并具有相應資質的評估鑒定機構進行質量鑒定和價格評估。另外稅務機關應當與被執(zhí)行人協(xié)商確定保留價，協(xié)商不成的，由稅務機關參照市場價、出廠價等或者評估價確定。以過流拍再次拍賣的，保留價應當不低于前次拍賣保留價的2/3。

34.ABC納稅擔保的范圍包括稅款的滯納金，不包括罰款。行政相對人對應繳納的罰款不服，可以不必先行繳納或者提拱納稅擔保，而是直接申請稅務行政復議或者行政訴訟。另外，除了稅款、滯納金。納稅擔保范圍還包括抵押、質押登記費用，質押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財產等相關費用支出。

35.AB稅務稽查職能是指稅務稽查執(zhí)法活動所固有的功能。一般而言，稅務稽查的職能主要包括懲戒職能、監(jiān)控職能、收入職能和教育職能。

36.ABC《稅收征管法實施細則》第九條第一款規(guī)定，稅收征管法第十四條所稱依據(jù)國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構，是指省以下稅務局的稽查局?；榫謱Ｋ就刀悾惚茏防U欠稅，騙稅，抗稅案件的查處。由此可見，查處偷稅、躲避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件是稽查局的法定職責。

37.AB稅務稽查的依據(jù)是國家的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度。

38.BC納稅擔保是指經(jīng)稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金供應擔保的行為。而保證屬于人的擔保，留置不是納稅擔保的形式。

39.AB兩種情形可以直接進入變賣程序：一是鮮活、易腐爛或易變質失效的商品、貨物，二是拍賣機構不接受的抵押稅財物。這樣規(guī)定有利于疼惜納稅人權益，削減征納雙方爭議，避開操作執(zhí)行的任憑性。

40.BC合法、客觀公正、依法獨立、分工協(xié)作和相互制約都是屬于廣義的稅務稽查原則，其中，合法原則又包括主體合法、權限合法、程序合法和依據(jù)合法四個方面。

41.B稅務稽查的對象和客體是兩個概念。稅務稽查的對象是納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人。

42.B稅務稽查機關進行的稽查行為必需在合法原則下開展進行，即做到主體合法、權限合法、程序合法、依據(jù)合法。

43.B該項職能司于教育職能。懲戒職能是指稽查局在查處稅收違法行為過程中，通過依法賜予稽查對象行政懲罰及其他制裁，起到懲罰與戒勉稅收違法行為的作用。

44.B稅收法律制定主體是全國人大或人大黨委會，如《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》就是屬于稅收法律，而《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施細則》屬于稅務行政法規(guī)。

45.B納稅人欠繳稅款，實行轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上的，依法追究刑事責任。

46.B納稅人及其他當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規(guī)定的審查申請：國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定；其他各級稅務機關的規(guī)定；地方各級人民政府的規(guī)定；地方政府工作部門的規(guī)定。以上規(guī)定不含規(guī)章。

47.B我國法律規(guī)定，稅務機關對自己作出具體行政行為擔當舉證責任，且在訴訟過程中，不得自行向原告和證人收集證據(jù)。在稅務實踐中，一旦某具體行政行為進入法律救濟程序后，被申請人或被告應樂觀預備書面材科，具體說明作出具體行政行為的過程、理由、事實、依據(jù)以及與行政相對人爭議的焦點，供應作出具體行政行為的證據(jù)，向人民法院提交相關材料或答辨狀。

48.A稅務行政懲罰的管轄通?？梢苑譃榧墑e管轄和地域管轄。級別管轄。稅務行政懲罰的級別管轄是指各級稅務機關之間在懲罰稅務行政違法行為上的分工和權限。稅務行政懲罰的地域管轄是指不同地區(qū)的同級稅務機關之間處理稅務行政違法行為的職權劃分。它解決的是同級稅務機關之間在各自轄區(qū)內實施行政懲罰的權限和分問題。

49.A稅務賠償懇求人應當自國家機關及其工作人員行使職權時的行為被依法確認為違法之日起2年內行使懇求權。

50.A稅務稽查法律關系具備稅收法律關系的各項基本特征，構成稅收法律關系的組成部分，主要體現(xiàn)著稽查局和納稅人、扣繳義務人之間的權利義務關系。

51.B在稅收法律關系中，權利主體雙方法律地位是公正的，但雙方的權利與義務是不對等的。

52.B《擔保法》規(guī)定保證的方式有一般保證和連帶責任保證。依據(jù)法律規(guī)定，納稅保證為連帶責任保證，納稅人和納稅保證人對所擔保的稅款及滯納金擔當連帶責任。

53.B稅務稽查具有主體法定性的基本特征，稅務稽查的執(zhí)法主體只能是稅務機關。

54.A實體法是規(guī)定稅收法律關系主體的權利和義務的法律，如《增值稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》（以下簡稱《營業(yè)稅暫行條例》）等。

55.B該種舉報案件屬于專案稽查。依據(jù)稅務稽查對象來源性質的不同，稅務稽查可以分為日常稽查、專項稽查和專案稽查三類。其中，專案稽查適用于舉報、上級交辦、其他部門移交、轉辦以及其他全部涉嫌稅收違法案件的查處。

56.A該論述闡明白稅務稽查的效率和稅收征管的質量與效率的關系。稅收法規(guī)行為的有效查處概率打算著納稅人在違法與守法之間的取向，進而在很大程度上打算著稅款征收率的凹凸；稽查執(zhí)法是否公正公正是評價稅收執(zhí)法和納稅服務的重要尺度；稽查執(zhí)法成本在兩個方面打算著稅收成本，一是稽查執(zhí)法成本，二是低成本高效率的稽查執(zhí)法意味著稅務機關可以削減其他不必要的稅收征管措施，從而進一步降低征稅成本和納稅成本。

57.A任何犯罪構成都是四要件，主體，客體，客觀方面，主觀方面。

58.B納稅服務、稅款征收、稅務稽查與法律救濟共同構成了四位一體的現(xiàn)代稅收體系。在這個體系中，稅務稽查處于稅收征管的最終一道環(huán)節(jié)。稅務稽查的職能主要包括懲戒職能、監(jiān)控職能、收入職能、教育職能。稅務稽查的基本職能首先應當是依法監(jiān)督，使國家的稅收法律法規(guī)能夠正確地等到貫徹實施，從而提高稅收征管質量，進而保證全系統(tǒng)組織收入任務的足額完成，而不是以直接組織收入為首先內容。

59.B稅收法律關系中，代表國家行使征稅職權的稅務機關是權利主體的一方，履行納稅義務的納稅人是也是權利主體，客體是征稅對象。

60.A一事不二罰中的懲罰僅指罰款，稅務機關對同一個違法行為不能賜予兩次以上罰款的懲罰，但可以實施稅務懲罰中的其他懲罰種類，如沒收非法所得等，或者提請其它行政機關賜予罰款以外的相應的行政懲罰。2022考核稅務稽查題庫與答案

一、單選題(25題)1.我國法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起（）。

A.15日B.30日C.60日D.3個月

2.專項稽查是指對（）納稅人進行的重點稽查。

A.個別B.單一C.某類D.某個

3.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）年內可要求納稅人，扣繳義務人補繳人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

A.3B.5C.10D.7

4.稅務機關應當在收到當事人聽證要求后（）內進行聽證。

A.3日內B.7日內C.10日內D.15日內

5.違反稅收法律，行政法規(guī)應當賜予行政懲罰的行為，在（）年內未發(fā)覺的，不再賜予行政懲罰。

A.3B.5C.10D.7

6.稅收征管法第十四條所稱依據(jù)國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構是指（）以下稅務局的稽查局。

A.省B.市C.區(qū)D.縣

7.《國家賠償法》將賠償?shù)膿p害范圍限于對財產權和人身權中的生命健康權、（）的損害。

A.精神損害B.人身自由權C.個人財產損失D.肖像權

8.經(jīng)審理確認當事人有（）狀況時，應予稅務行政懲罰。

A.違法行轔略微并準時訂正，沒有造成危害后果的

B.不滿十四周歲有違法行為的

C.精神病人在不能辨認或者不能把握自己行為時，有違法行為的

D.當事人的稅收違法行為超過3年的未超過5年

9.我國對稅收法律關系中納稅義務人的確定,實行的是（）的原則。

A.屬地原則B.屬人原則C.屬地兼屬人的原則D.機敏確定的原則

10.對（）的行為，除由稅務機關追繳所偷稅款、滯納金外，還應將偷稅者送司法機關依法追究刑事責任。

A.偷稅數(shù)額占應納額的10%以上

B.被稅務機關賜予二次行政懲罰又違法

C.偷稅數(shù)額在10，000元以上

D.偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上

11.稅務行政訴訟中，對于具體行政行為合法性由（）擔當舉證責任。

A.被告B.原告C.第三人D.代理人

12.適用聽證程序，要求聽證的當事人，應當在《稅務行政懲罰事項告知書》送達后（）日內向稅務機關書面提出。

A.3日B.5日C.7日D.15日

13.稅務稽查的對象是（）。

A.納稅人的經(jīng)營活動與應稅活動

B.扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動

C.納稅人、扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動

D.納稅人、扣繳義務人

14.稅務機關濫用職權或者違法實行收保全措施和強制執(zhí)行措施，應賠償納稅損失的狀況是指：（）

A.納稅人自己不慎造成的損失

B.是指因稅務機關的責任，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的利益患病的損失

C.因自然災難或其他不行抗力造成的損失

D.是指因稅務機關的責任，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法權益患病的直接損失

15.依據(jù)法律適用范圍的不同法律分為（）。

A.程序法和實體法B.一般法和特殊法C.通則法和單行法D.稅收法律和其他相關法律

16.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不全都時，由（）裁決。

A.國務院B.全國人大C.全國人大黨委會D.最高人民法院

17.當事人對稅務機關的行政懲罰打算逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的作出懲罰打算的，稅務機關（）。

A.只能申請人民法院強制執(zhí)行

B.可依法實行強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行

C.可依法實行稅收保全措施

D.應移送公安機關處理

18.稅收行政法律責任是指稅收主體違反稅收法律規(guī)范，尚不構成犯罪的，由稅務機關或其他機關依法賜予的（）評價。

A.確定性B.客觀性C.主觀性D.否定性

19.不屬于稅務稽查基本任務的是（）。

A.依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為B.保障稅收收入C.維護稅收秩序，促進依法納稅D.稅法宣揚

20.稅收法律關系中最實質的東西是（）。

A.權利主體B.權利客體C.稅收法律關系的內容D.稅收法律關系的內容

21.依據(jù)《行政懲罰》第四十條和《民事訴訟》箭在弦上八十四條的規(guī)定，行政懲罰打算的公告送達期間應為（）日。

A.30B.60C.90D.180

22.稅收征管法》第八十八條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必需先依照稅務機關的納稅打算繳納或者解繳稅款及滯納金或者供應相應的擔保，然后可以依法申請行政復議。在法律適用時應當適用該規(guī)定而不是復議法的規(guī)定，這是（）原則。

A.上位法優(yōu)于下位法原則B.法律不溯及既往原則C.新法優(yōu)于舊法原則D.特殊法優(yōu)于一般法原則

23.稅務稽查的客體是（）。

A.涉稅犯罪嫌疑人B.納稅人C.扣繳義務人D.納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務的狀況

24.稅務稽查要以（）為依據(jù)。

A.口供B.會計資料C.財會制度D.稅收法律

25.稅務機關進行稅務稽查，在法律上具有（）。

A.獨立性B.規(guī)范性C.強制性D.同一性

二、多選題(15題)26.下列不屬于稅務稽查原則的是（）。

A.獨立性B.規(guī)范性C.強制性D.同一性

27.稅務機關不予依法辦事或者答復的行為中可以提起稅務行政復議的有（）。

A.不予審批減免或者出口退稅B.不予抵扣稅款C.不予頒發(fā)稅務登記證、發(fā)售發(fā)票D.不予核準延期申報，批準延期繳納稅款

28.稅務稽查法律關系的特殊性主要表現(xiàn)在（）幾個方面。

A.組織機構的特殊性B.執(zhí)法主體的特殊性C.稽查法律關系疼惜D.稽查工作模式

29.列屬于法律適用的原則有（）

A.上位法優(yōu)于下位法原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特殊法優(yōu)于一般法原則D.法律原則由于具體條文

30.聽證應公開進行，但是涉及（）除外。

A.國家隱秘B.商業(yè)隱秘C.個人隱私D.當事人申請不公開的

31.依據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，經(jīng)復議的案件，復議機關轉變原稅收具體行政行為的，原告可以向（）法院提起行政訴訟。

A.最初作出具體行政行為的稅務機關所在地人民法院

B.復議機關所在地人民法院

C.最初作出具體行政行為的稅務機關和復議機關的共同上級法院

D.原告所得地人民法院

32.稅收法律責任的歸責原則，包括（）。

A.任法定原則B.公正原則C.責任自負原則D.合議原則

33.稅務機關托付拍賣機構開頭正式拍賣時，抵稅財物依次按以下三種方法確定價格。（）

A.市場價B.出廠價C.評估價D.核定價

34.納稅擔保的范圍包括（）。

A.稅款B.滯納金C.罰款D.抵押、質押登記費用

35.以下屬于稅務稽查職能的是（）。

A.收入職能B.監(jiān)控職能C.管理職能D.公正職能

36.下列屬于稽查局專司的案件（）

A.偷稅B.躲避追繳欠稅C.騙稅D.避稅

37.稅務稽查的依據(jù)包括（）。

A.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B.財務會計制度C.刑事法律制度D.經(jīng)濟法律

38.擔保分為擔保人的擔保和擔保財產的擔保，（）屬于財產擔保。

A.保證B.抵押C.質押D.留置

39.《拍賣法》及有關法律法規(guī)確定了抵稅財物先拍賣、后變賣的挨次，但是具備（）可以直接進入變賣程序。

A.鮮活、易腐爛變質或易失效的商品、貨物

B.拍賣機構不接受的抵稅財物

C.國家禁止自由買賣的商品

D.有政府定價的商品、貨物或者其他財產

40.稅務稽查的合法原則是依法治國方略在稅務稽查執(zhí)法中的具體體現(xiàn)，它要求稽查執(zhí)法必需以稅收法律法規(guī)為準繩，做到（）。

A.客觀公正B.權限合法C.程序合法D.相互制約

三、判斷題(20題)41.稅務稽查的對象是納稅人、扣繳義務人及其他稅務當事人，履行納稅義務、扣繳義務及法律規(guī)定的其他義務的狀況。（）

A.對B.錯

42.稅務稽查機關進行的稽查行為都是合法的。（）

A.對B.錯

43.通過稅務稽查，把形形色色的偷稅案件及查處狀況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴處的事實告知人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。這屬于稅務稽查的懲戒職能（）

A.對B.錯

44.在我國現(xiàn)行稅法體系中，《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施細則》、《中華人民共和國稅收征收管理法》等屬于稅收法律。（）

A.對B.錯

45.納稅人欠繳稅款，實行轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在十萬元以上的，依法追究刑事責任。（）

A.對B.錯

46.納稅人及其他當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)章不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對文該規(guī)定的審查申請。（）

A.對B.錯

47.稅務機關在行政訴訟過程中認為證據(jù)不充分，可以向原告取得證據(jù)。（）

A.對B.錯

48.行政懲罰法的管轄通?？梢苑譃榧墑e管轄和地域管轄。（）

A.對B.錯

49.稅務賠償懇求人懇求國家賠償?shù)臅r效為2年。（）

A.對B.錯

50.稅務稽查法律關系是稅收法律關系的組成部分。（）

A.對B.錯

51.在稅收法律關系中，權利主體雙方法律地位是公正的，所以雙方的權利與義務也是對等的。（）

A.對B.錯

52.納稅保證可以是一般保證，也可以是連帶責任保證。（）

A.對B.錯

53.稅務稽查，是指稅務機關、海關以及財政機關的農稅部門依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務扣繳義務及其他稅法義務的狀況進行檢查和處理的全部活動。（）

A.對B.錯

54.實體法是規(guī)定稅收法律關系客體的權利和義務的法律。如《中華人民共和國增值稅暫行條例》等。（）

A.對B.錯

55.稅務機關組織力氣對王某舉報的B公司偷漏稅狀況進行的稽查為專項稽查。（）

A.對B.錯

56.稅務稽查的效率在很大程度上打算著稅收征管質量與效率。（）

A.對B.錯

57.稅收犯罪行為的構成要件包括犯罪主體、主觀方面、客體、客觀方面。（）

A.對B.錯

58.稅務稽查是稅收征管的最終一道環(huán)節(jié)，所以稽查的收入職能是稽查的基本職能。（）

A.對B.錯

59.在稅收法律關系中，代表國家行使征稅職權的稅務機關是權利機關是權利主體，履行納稅義務的納稅人是義務主體或權利客體。（）

A.對B.錯

60.納稅人李某因暴力抗稅行為被稅務機關處以罰款1000元，后當?shù)毓矙C關認為李某的暴力行為違反了《治安管理懲罰條例》的規(guī)定，打算在對其賜予3天行政拘留的懲罰。該懲罰打算不違反一事不再罰原則。（）

A.對B.錯

參考答案

1.C納稅保證的時限分為保證期間和履行責任的期限。保證期間是指稅務機關有權要求納稅人擔當保證責任的時間。我國法律規(guī)定，為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日。

2.C依據(jù)稅務稽查對象來源性質的不同，稅務稽查可以分為日?；椤ｍ椈楹蛯０富槿?。其中，專項稽查是稽查局依據(jù)上級稅務機關的統(tǒng)一部署或下達的任務對管轄范圍內的特定行業(yè)、或特定的納稅人、或特定的稅務事宜所進行的特地稽查，因此，是對某類納稅人進行的重點稽查。

3.B稅務機關的責任是指稅務機關適用稅以及法規(guī)不當或者執(zhí)法行為違法。所謂使用稅收法律法規(guī)不當，是指稅務機關在應用稅收法律法規(guī)時，對應當用此項規(guī)定的卻應用了彼項規(guī)定，導致納稅人少繳稅款；所謂執(zhí)法行為違法是指稅務機關在執(zhí)法程序、執(zhí)法權限和執(zhí)法主體上發(fā)生了錯誤。由于屬于稅務機關的責任，非納稅人，扣繳義務人的責任造成的，所以追溯期是三年，并不加收滯納金。

4.D稅務機關應當在進行聽證前7日內送達聽證通知書，進行聽證的時間是當事人提出申請的15日內。

5.B懲罰法規(guī)定了一般的懲罰時效是2年，而征管法規(guī)定了5年的時效，依據(jù)特殊法優(yōu)于一般法的規(guī)章，稅務懲罰的時效是5年。但是在具體執(zhí)法中應當留意違法行為有連續(xù)或連續(xù)狀態(tài)的，自行為終了之日起計算。

6.A征管法實施細則解釋稽查局的執(zhí)法主體時設定了省級以下的標準，所以總局的稽查局不具有執(zhí)法主體資格。

7.B依據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，稅務行政賠償對侵害人身權的賠償包括：①稅務機關及基工作人員非法拘禁納稅人和其他稅務當事人，或者以基他方式剝奪納稅人和其他稅務當事人人身自由的。②稅務機關及基工作人員以毆打等暴力行為，或者唆使他人以毆打等暴力行為造成公民身體傷害或死亡的。③造成公民身體傷害或死亡的稅務機關及其工作人員的其他違法行為。

8.D違法行為略微并準時訂正，沒有造成危害后果的屬于免責情形。而沒達到十四周歲和精神病人屬于不具備責任主體的能力和年齡，因此不予懲罰。而懲罰的時效中，稅務行政懲罰是五年而不是兩年的時效，所以應當賜予懲罰。

9.C主權國家有權依據(jù)本國的意志依據(jù)屬地原則或屬人原則來確定自己的稅收管轄權。在這種狀況下，一國對本國居民的境內所得、境外所得，以及外國居民的境內所得都行使征稅權。其中，對本國居民境外所得征稅的依據(jù)的是屬人管轄權；對外國居民在本國境內所得依據(jù)的是屬地管轄權。我國確定納稅人接受的原則是屬地兼屬人原則。

10.D納稅人進行偷稅活動，符合《刑法》規(guī)定的下列情形之一的應予移送：一是偷稅數(shù)額在一萬元以上，并且偷稅數(shù)額占各稅種應納稅總額的百分之十以上的；二是雖未達到上述數(shù)額標準，但因偷稅受過二次以上行政懲罰，又偷稅的。

11.A我國法律規(guī)定，稅務機關對自己作出的具體行政行為擔當舉證責任，且在訴訟過程中，不得自行向原告和證人收集證據(jù)。

12.A聽證涉及的期間很多。提出申請的期間是3日，送達聽證通知的期間是7日，進行聽證的期間是15日。

13.D稅務稽查的對象是納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人。其中納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人；扣繳義務人是指稅法規(guī)定的直接負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人；其他稅務當事人是指稽查執(zhí)法過程中直接與稽查對象的涉稅事項有關聯(lián)的其他單位和個人。

14.DA.C屬于賠償?shù)拿庳熐樾?，所以不予賠償。而國家賠償只賠償直接損失，不賠償簡直損失，因此正確答案是D。

15.B依據(jù)法律所調整的對象不同分類是稅收法律和其他相關法律。依據(jù)法律內容的不同進行分類為實體法和程序法。依據(jù)法律適用范圍的不同分為一般法和特殊法。依據(jù)具體法在法律體系中的法律地們不同分類為通則法和單行法。

16.A部門規(guī)章與地方政府規(guī)章的制定主體分別是國務院各部門和具有立法權的地方人民政府，它他的共同的上級機關是國務院。所以立法打算了國務院的裁決制度。

17.B依據(jù)征管法第88條第三款的規(guī)定稅務機關可以自己強制執(zhí)行，也可以申請法院強制執(zhí)行稅務罰款打算。

18.B稅收法律責任是指稅收主體因違反稅法規(guī)定的義務，而由特地的國家機關依法追究或由基主動擔當?shù)姆穸ㄐ缘姆珊蠊６愂罩黧w實施了稅收違法行為都必需擔當相應的法律責任，否則稅法義務就得不到履行。稅收法律責任主要包括稅收行政法律責任和稅收刑事法律責任。

19.D稅務稽查的基本任務是依據(jù)國家稅收法律法規(guī)，通過查處稅收違法行為，捍衛(wèi)稅收法律尊嚴、維護稅收秩序、引導納稅遵從、保障稅收收入。

20.C稅收法律關系的內容是權利主體所享有的權利和應當擔當?shù)牧x務，這是稅收法律關系中最實質的東西，是稅法的靈魂。

21.B征管法實施細則規(guī)定稅務公告送達的期間是30日。而行政懲罰和民事訴訟法者規(guī)定公告送達的期間是60日。對于該法律沖突應當遵循未法優(yōu)于下違法的規(guī)章。因此是60日。

22.D不同位階稅法發(fā)生沖突時，位階高的法的效力高于位價低的法，而征管法與復議法都是人大常委會制定的，屬于位階相同的法律。一部新法實施后，對新法律實施前人們的行為不得適用新法，而應沿用舊法，這是法律不溯及既往原則。新法，舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法，這是新法優(yōu)于舊法的原則。而征管法關于復議前置條件的規(guī)定，與復議法的沒有條件是沖突的，應當遵循征管法是特殊法，而復議法是一般法，應當適用的規(guī)章是特殊法優(yōu)于一般法。

23.D稅務稽查的客體是稽查對象納稅義務、扣繳義務及稅法規(guī)定的其他義務的履行狀況。具體內容包括三個方面：一是納稅人納稅義務履行狀況，即納稅人稅款核算及申報繳納狀況；二是扣繳義務履行狀況，即扣繳義務人代扣代繳和代收代繳稅款狀況；三是稅法規(guī)定的其他義務狀況，如稅收法律法規(guī)規(guī)定的接受和協(xié)作稅務檢查等義務。

24.D稅務稽查具有依據(jù)法定的基本要求。稅務稽查執(zhí)法必需依據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依據(jù)法定的職責、權限和程序進行。

25.A稅務機關作為稅務稽查的執(zhí)法主體，其主體是法定的，對納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人履行納稅義務、扣繳義務及稅法規(guī)定的其他義務等狀況進行獨立的檢查和處理。稅務機關進行稅務稽查的獨立性表現(xiàn)在兩方面，省以下稅務局的稽查局在行使法律法規(guī)賜予的職權時，其執(zhí)法行為受法律的疼惜，任何部門、任何人不得以非法律因素進行干預。另一方面，選案、實施、審理和執(zhí)法四個環(huán)節(jié)是稅務稽查內部的執(zhí)法程序，不應被肢解。

26.BCD稅務稽查原則是指稅務稽查執(zhí)法應遵循的準則主要包括合法原則、依法獨立原則、分工制約原則和客觀公正原則。

27.ABCD納稅人對于稅務機關不予依法辦理或者答復的行為不服可以申請復議，如不予審批減免稅或者出口退稅；不予抵扣稅款；不予退還稅款；不予頒發(fā)稅務登記證、發(fā)售發(fā)票；不予開具完稅憑證和出具票據(jù)；不予認定為增值稅一般納稅人；不予核準延期申報、批準延期繳納稅款。

28.BC稅務稽查法律關系作為稅收法律關系的組成部分，主要體現(xiàn)著稽查局和納稅人、扣繳義務人之間的權利義務關系，因此，它除具備稅收法律關系的各項基本特征外，其特殊性主要表現(xiàn)在執(zhí)法主體的特殊性、法律關系內容的特殊性和稅務稽查法律關系疼惜三個方面。

29.ABC為確保稅務稽查作出的具體行政行為合法有效，在實施稅務稽查時，運用相關法律應遵循以下原則：上位法優(yōu)于下位法原則、新法優(yōu)于舊法原則、特殊法優(yōu)于一般法原則。法律不溯及即告的原則。

30.ABC為了保證聽證的公開，公正，聽證應當公開進行。但是涉及到國家隱秘、商業(yè)隱秘和個人隱私除外。我國的法律都是這么規(guī)定的。

31.AB依據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，稅收行政案件由最初作出具體行政行為的稅務機關所在地人民法院管轄。經(jīng)復議的安件，復議機關轉變原稅收具體行政行為的，也可以由復議機關所在地人民法院管轄。

32.ABC稅收法律責任的認定和歸結是由國家特設或授權的特地機關依照法定程序進行的。認定和歸結稅收法律責任必需遵循確定的原則，即歸責原則。稅收法律責任的歸責原則有責任法定原則、公正原則、責任自負原則。

33.ABC稅務機關托付拍賣機構開頭正式拍賣時，抵稅財物依次按以正三種方法確定價格：（1）依據(jù)市場價確定；（2）其他的通常方法確定，如出廠價等；（3）托付依法設立并具有相應資質的評估鑒定機構進行質量鑒定和價格評估。另外稅務機關應當與被執(zhí)行人協(xié)商確定保留價，協(xié)商不成的，由稅務機關參照市場價、出廠價等或者評估價確定。以過流拍再次拍賣的，保留價應當不低于前次拍賣保留價的2/3。

34.ABC納稅擔保的范圍包括稅款的滯納金，不包括罰款。行政相對人對應繳納的罰款不服，可以不必先行繳納或者提拱納稅擔保，而是直接申請稅務行政復議或者行政訴訟。另外，除了稅款、滯納金。納稅擔保范圍還包括抵押、質押登記費用，質押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財產等相關費用支出。

35.AB稅務稽查職能是指稅務稽查執(zhí)法活動所固有的功能。一般而言，稅務稽查的職能主要包括懲戒職能、監(jiān)控職能、收入職能和教育職能。

36.ABC《稅收征管法實施細則》第九條第一款規(guī)定，稅收征管法第十四條所稱依據(jù)國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構，是指省以下稅務局的稽查局?；榫謱Ｋ就刀?，躲避追繳欠稅，騙稅，抗稅案件的查處。由此可見，查處偷稅、躲避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件是稽查局的法定職責。

37.AB稅務稽查的依據(jù)是國家的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度。

38.BC納稅擔保是指經(jīng)稅務機關