裝飾綜合項(xiàng)目工程資金使用專題計(jì)劃保障專項(xiàng)方案及成本控制

針對(duì)蕪湖星隆國(guó)際城一、二期工程公共空間裝飾工程施工一標(biāo)段項(xiàng)目，為保障財(cái)務(wù)資金有效使用，必需從資金使用及保障、成本控制兩方面來加強(qiáng)。一、資金使用保障方案（一）、針對(duì)資金使用計(jì)劃提出處理方案：1.假如出現(xiàn)預(yù)付款扣除和進(jìn)度款支付晚于施工進(jìn)度情況時(shí)，本企業(yè)將發(fā)揮本企業(yè)在銀行信譽(yù)良好及本企業(yè)自己貯備量大、流動(dòng)資金量大優(yōu)勢(shì)，提前為本工程預(yù)留足夠貯備資金，以確保工程順利進(jìn)行。2.本工程材料款是占總費(fèi)用大部分，故在材料訂購(gòu)中關(guān)鍵關(guān)注材料款付款條件。爭(zhēng)取進(jìn)度款可推遲，確保和業(yè)主支付工程進(jìn)度同時(shí)，從而減輕資金壓力。（二）、資金風(fēng)險(xiǎn)控制針對(duì)本施工項(xiàng)目可能碰到資金風(fēng)險(xiǎn)分析及控制方法以下：材料價(jià)格上漲針對(duì)可能出現(xiàn)材料價(jià)格上漲，應(yīng)正確方法為提前做好訂貨及協(xié)議簽署工作，并可考慮在開工前即和材料供給上協(xié)商簽署合作意向書，先行落實(shí)單價(jià)及備貨工作。并在預(yù)算和成本計(jì)劃中考慮此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。人工價(jià)格上漲本工程施工時(shí)間包含到年底，且面臨冬季施工。依據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)此時(shí)間段肯定將碰到人工價(jià)格上漲。本企業(yè)在資金計(jì)劃中已經(jīng)考慮了此項(xiàng)費(fèi)用。針對(duì)這一特點(diǎn)，我方還計(jì)劃在開工后先行確定備用勞動(dòng)力狀態(tài)，提起準(zhǔn)備好充足勞動(dòng)力資源，做到有備無患，避免人員擔(dān)心帶來人工費(fèi)用超預(yù)算增加。回收工程款延誤工程付款延誤是大多數(shù)項(xiàng)目會(huì)碰到問題，針對(duì)這一原因本企業(yè)財(cái)務(wù)部會(huì)在評(píng)定資金需用量后，提供充足周轉(zhuǎn)資金，保障工程材料、人工及管理費(fèi)用正常使用，決不因資金原因拖累工程進(jìn)度。且在工程施工中嚴(yán)格按業(yè)主、總包、監(jiān)理相關(guān)付款條件實(shí)施，避免因本身資料問題或其它原因造成工程款付款延誤。預(yù)算失誤，報(bào)價(jià)低或缺乏內(nèi)容本企業(yè)在投標(biāo)報(bào)價(jià)及協(xié)議簽署后均會(huì)對(duì)施工內(nèi)容、范圍、報(bào)價(jià)做全方面審查，盡可能避免這類失誤出現(xiàn)。且對(duì)于投標(biāo)報(bào)價(jià)中可能出現(xiàn)預(yù)算失誤、報(bào)價(jià)缺項(xiàng)等問題，本企業(yè)一向做法是優(yōu)先確保業(yè)主滿意，對(duì)于本企業(yè)原因造成成本損失，本企業(yè)將無條件負(fù)擔(dān)，絕不因這些原因延誤工程施工。施工內(nèi)容、范圍增加施工內(nèi)容、范圍增加在工程施工中也屬于常見現(xiàn)象，工程增加部分費(fèi)用支付往往滯后于施工。針對(duì)這一點(diǎn)，本企業(yè)將在需求增加資金評(píng)定后由企業(yè)提供充足資金支持。優(yōu)先確保施工順利進(jìn)行。（三）、資金計(jì)劃管理方法及保障方案項(xiàng)目施工中，利用繪制“資金使用和時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃”S型曲線，特定工程進(jìn)度計(jì)劃對(duì)應(yīng)著不一樣S型曲線。由最早時(shí)間、最遲(必需開始或完成)時(shí)間相對(duì)應(yīng)兩條S型曲線,便組成了“香蕉圖”，利用該“香蕉圖”作為控制界限,在實(shí)施過程中將資金實(shí)際支出情況和資金計(jì)劃比較,利用偏差分析分析方法,分析造成偏差原因、采取對(duì)應(yīng)方法、給予糾正.從而,確保計(jì)劃目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。項(xiàng)目財(cái)力合理使用是工程按進(jìn)度計(jì)劃順利施工保障，做好項(xiàng)目成本控制和使用是項(xiàng)目降低成本，提升綜合效益基礎(chǔ)。1、合理收取工程款嚴(yán)格遵照協(xié)議條款中相關(guān)付款條文，依據(jù)要求提供必需付款依據(jù)，請(qǐng)業(yè)主、監(jiān)理工程師審核。統(tǒng)計(jì)工作基礎(chǔ)是實(shí)事求是，決不高估冒算，對(duì)設(shè)計(jì)變更增加工作量實(shí)事求是地經(jīng)過監(jiān)理工程師、業(yè)主審核，在審核基礎(chǔ)上結(jié)算價(jià)款。2、合理使用工程款（1）確保項(xiàng)目標(biāo)資金使用是確保工程順利進(jìn)行先決條件。為此企業(yè)在資歷金使用上果斷做到?？顚Ｓ?，不屬于企業(yè)使用資金決不占用。（2）在抓計(jì)劃基礎(chǔ)上做好調(diào)度工作，決不因計(jì)劃不周造成物資積壓，使資金無法發(fā)揮效益，抓好材料費(fèi)用控制使用是做好財(cái)力使用基礎(chǔ)。3、合理調(diào)度工程款若業(yè)主方按協(xié)議要求資金一時(shí)不能到位，不能所以而拖延工期或影響工程質(zhì)量。我方將千方百計(jì)調(diào)度項(xiàng)目外資金確保工程順利進(jìn)行。4、資金使用其它方法及要求1）管理方法：制訂具體管理制度，安排專題責(zé)任人員，依據(jù)項(xiàng)目管理分工制訂責(zé)任制，將管理職責(zé)落實(shí)到人。2）技術(shù)方法：合理安排施工工序，優(yōu)化施工方案及技術(shù)方案。經(jīng)過深化設(shè)計(jì)，在確保工程整體要求情況下，合理節(jié)省成本。3）協(xié)議方法：在材料采購(gòu)等方面制訂資金壓力較小付款條件。并依據(jù)進(jìn)度計(jì)劃明確計(jì)劃延誤責(zé)任。4）組織方法：配置資金管理人員，明確資金管理組織機(jī)構(gòu)。5）資金管理其它要求：項(xiàng)目生產(chǎn)資金必需?？顚Ｓ茫话踩a(chǎn)相關(guān)資金必需在開工前全部到位，且不能以任何名義挪做她用；資金使用采取審批制度，項(xiàng)目經(jīng)理作為現(xiàn)場(chǎng)資金使用唯一審批人；加強(qiáng)計(jì)劃管理，分析資金風(fēng)險(xiǎn)，提前準(zhǔn)備好資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法。二、成本控制（一）控制標(biāo)準(zhǔn)1、全方面控制標(biāo)準(zhǔn)（1）全員控制。建立全員參與責(zé)權(quán)利相結(jié)合項(xiàng)目成本控制責(zé)任體系：項(xiàng)目經(jīng)理、各部門、施工隊(duì)、班組人員全部負(fù)有成本控制責(zé)任，在一定范圍內(nèi)享受成本控制權(quán)利，在成本控制方面業(yè)績(jī)和工資獎(jiǎng)金掛鉤，從而形成一個(gè)有效成本控制責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。（2）全過程控制。成本控制貫穿施工過程每一個(gè)階段，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部要納入成本控制軌道。常常性成本控制經(jīng)過制度確保，不常發(fā)生“例外問題”也要有對(duì)應(yīng)方法控制，不得疏漏。2、動(dòng)態(tài)控制標(biāo)準(zhǔn)（1）項(xiàng)目施工是一次性行為，尤其強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目成本中間控制。（2）在施工開始之前進(jìn)行成本估計(jì)，確定目標(biāo)成本，編制成本計(jì)劃，制訂和修訂多種消耗定額和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。（3）施工階段重在實(shí)施成本計(jì)劃，落實(shí)降低成本方法，實(shí)施成本目標(biāo)管理。（4）成本控制隨施工過程連續(xù)進(jìn)行，和施工進(jìn)度同時(shí)，不能拖延。（5）建立靈敏成本信息反饋系統(tǒng)，使成本責(zé)任部門能立即取得信息、糾正成本偏差。（6）阻止不合理開支，把可能造成損失和浪費(fèi)苗頭消亡在萌芽狀態(tài)。（7）完工階段成本盈虧成定局，關(guān)鍵進(jìn)行整個(gè)項(xiàng)目成本核實(shí)、分析、考評(píng)。3、開源和節(jié)流相結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)（1）施工生產(chǎn)質(zhì)量、進(jìn)度、安全全部對(duì)工程成本有很大影響，所以施工生產(chǎn)既是消耗資財(cái)人力過程，也是發(fā)明財(cái)富增加收入過程，其成本控制應(yīng)堅(jiān)持增收和節(jié)省相結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)。（2）要求做到：每發(fā)生一筆金額較大成本費(fèi)用，全部要核查有否對(duì)應(yīng)預(yù)算收入，收支是否平衡。（3）常常性成本核實(shí)時(shí)，要進(jìn)行實(shí)際成本和預(yù)算收入對(duì)比分析，糾正項(xiàng)目成本不利偏差。（4）嚴(yán)格控制成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行限制和監(jiān)督。（5）提升施工科學(xué)管理水平，優(yōu)化施工方案，提升生產(chǎn)效率、降低人、財(cái)、物消耗。（6）采取預(yù)防成本失控技術(shù)組織方法，阻止可能發(fā)生浪費(fèi)。（7）實(shí)施成本控制和質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、安全控制等工作相結(jié)合、相協(xié)調(diào)，避免返工損失、降低質(zhì)量成本，降低并杜絕工程延期違約罰款、安全事故損失費(fèi)用支出發(fā)生。（8）堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)管理標(biāo)準(zhǔn)化，堵塞浪費(fèi)漏洞。施工組織設(shè)計(jì)及施工預(yù)算編制施工組織設(shè)計(jì)及施工預(yù)算編制成本計(jì)劃成本估計(jì)施工安排、資源供給施工施工原始資料統(tǒng)計(jì)整理成本計(jì)算對(duì)預(yù)算差異分析原因工程結(jié)算預(yù)算改善成本對(duì)策成本控制成本分析成本核實(shí)（三）各崗位成本目標(biāo)責(zé)任制（1）項(xiàng)目經(jīng)理1）作為施工項(xiàng)目成本控制責(zé)任中心，全方面負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本控制工作；2）負(fù)責(zé)成本估計(jì)、決議工作，主持制訂、審核項(xiàng)目目標(biāo)成本、成本計(jì)劃和降低成本技術(shù)組織方法計(jì)劃；3）建立成本控制責(zé)任體系，和各職能部門（人員）班組簽署成本控制責(zé)任狀，并監(jiān)督實(shí)施情況。（2）計(jì)劃管理員1）估計(jì)成本，編制成本計(jì)劃；2）會(huì)同財(cái)會(huì)部門進(jìn)行成本計(jì)劃綜合平衡。（3）預(yù)算員1）編制施工圖預(yù)算、施工預(yù)算，提供各單位工程、分部分項(xiàng)工程各成本項(xiàng)目標(biāo)預(yù)算成本資料；2）監(jiān)督對(duì)外經(jīng)濟(jì)協(xié)議履約情況，搜集工程協(xié)議變更資料，搞好索賠工作，立即辦理增減賬，確保工程收入；3）負(fù)責(zé)勞務(wù)結(jié)算和對(duì)外結(jié)算工作，控制費(fèi)用支出。（4）技術(shù)責(zé)任人1）審查各級(jí)部門所提技術(shù)組織方法，匯總編制項(xiàng)目標(biāo)施工技術(shù)組織方法計(jì)劃；提出有效技術(shù)上降低成本方法，負(fù)責(zé)落實(shí)，提供報(bào)表；2）選定經(jīng)濟(jì)合理施工組織設(shè)計(jì)；3）合理確定施工現(xiàn)場(chǎng)部署，降低二次搬運(yùn)費(fèi)等支出；4）確保工程質(zhì)量，降低質(zhì)量成本，避免返工損失；5）嚴(yán)格施工安全控制，確保安全生產(chǎn)，降低事故損失。（5）材料員1）編制降低材料成本方法計(jì)劃；2）控制材料采購(gòu)成本，合理安排貯備，降低材料管理消耗，降低資金占用；3）嚴(yán)格實(shí)施進(jìn)料驗(yàn)收、限額發(fā)料、周轉(zhuǎn)材料回收利用制度；4）負(fù)責(zé)材料臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)，提供材料耗用報(bào)表，考評(píng)材料實(shí)際消耗。（6）機(jī)械設(shè)備管理員1）編制機(jī)械臺(tái)班使用計(jì)劃和降低機(jī)械使用費(fèi)方法計(jì)劃；2）提供各類機(jī)械臺(tái)班實(shí)際使用資料，合理使用、節(jié)省臺(tái)班費(fèi)用；3）加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備管理、保養(yǎng)、維修，提升機(jī)械設(shè)備完好率、使用率；4）控制外租機(jī)械租賃費(fèi)用。（7）質(zhì)量員1）編制質(zhì)量成本計(jì)劃，進(jìn)行全方面質(zhì)量成本控制；2）確保工程質(zhì)量，降低質(zhì)量成本，避免降低返工損失。（8）行政管理人員1）編制管理費(fèi)用節(jié)省方法計(jì)劃；2）合理精簡(jiǎn)項(xiàng)目管理人員、服務(wù)人員，節(jié)省工資性支出；3）實(shí)施費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，控制非生產(chǎn)性開支；（4）管好行政辦公用財(cái)產(chǎn)物資，預(yù)防損壞和流失。（9）成本核實(shí)員1）編制項(xiàng)目管理費(fèi)用計(jì)劃和成本降低計(jì)劃；2）建立月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，依據(jù)施工需要平衡調(diào)度資金，控制資金使用；3）根據(jù)成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格審核各項(xiàng)成本費(fèi)用，控制成本支出；4）對(duì)成本進(jìn)行分部分項(xiàng)，分階段和月度考評(píng)分析，發(fā)覺問題立即反饋；5）幫助項(xiàng)目經(jīng)理檢驗(yàn)考評(píng)各部門班組責(zé)任成本實(shí)施情況；6）立即核實(shí)成本，編制成本報(bào)表。（10）施工隊(duì)1）項(xiàng)目經(jīng)理和施工隊(duì)簽署承發(fā)包勞務(wù)協(xié)議，合理確定估點(diǎn)工數(shù)量百分比；2）按協(xié)議要求支取勞務(wù)費(fèi)，成本節(jié)省和超支自負(fù)；3）以簽發(fā)施工任務(wù)單、限額領(lǐng)料單形式控制三、控制成本降低造價(jià)方法（一）以施工圖預(yù)算控制成本這種方法是以施工圖預(yù)算為依據(jù)，根據(jù)“以收定支”標(biāo)準(zhǔn)控制各項(xiàng)直接費(fèi)用支出。1、人工費(fèi)控制（1）制訂合理和科學(xué)施工方案，使各工種有序交叉作業(yè)，降低和消除誤工現(xiàn)象。（2）確定各類周轉(zhuǎn)材料合理損耗。實(shí)施工種承包制，人工消耗實(shí)施定額含量制，每個(gè)月進(jìn)行內(nèi)部核實(shí)。（3）各管理技術(shù)人員均分工明確、責(zé)任到位，并發(fā)揮各人潛力，使她人產(chǎn)生最大工作效率。（4）嚴(yán)格控制施工現(xiàn)場(chǎng)工人人數(shù)，根據(jù)各分項(xiàng)工程施工次序，確定所需工人人數(shù)，做到各就其事，各盡其責(zé)。（5）制訂嚴(yán)密合理工人安排表，避免出現(xiàn)滯工、誤工現(xiàn)象。2、材料費(fèi)控制在實(shí)施“量?jī)r(jià)分離”方法計(jì)算工程造價(jià)條件下，“三材”價(jià)格隨行就市；地方材料采購(gòu)成本，以預(yù)算價(jià)格進(jìn)行控制，材料消耗數(shù)量，經(jīng)過限額領(lǐng)料制度控制。（1）嚴(yán)格實(shí)施“協(xié)議法”—事優(yōu)異行“貨比三家”，確定供給商后，各類進(jìn)場(chǎng)材料質(zhì)量、品種、數(shù)量、價(jià)格必需和原簽協(xié)議相符，不然拒收或拒付。（2）按工料分析實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)班組長(zhǎng)領(lǐng)料制度，每個(gè)月進(jìn)行成本核實(shí)。（3）下料按提審后翻樣單操作，恪守“長(zhǎng)料長(zhǎng)用，短料短用”節(jié)省標(biāo)準(zhǔn)，最大程度地降低現(xiàn)場(chǎng)材料損耗。（4）材料采購(gòu)堅(jiān)持直接從廠方進(jìn)貨，降低無須要中間步驟，堅(jiān)持按最低價(jià)采購(gòu)。（5）從信譽(yù)良好并長(zhǎng)久合作廠商選購(gòu)多種材料，將材料價(jià)格控制住。3、其它直接費(fèi)控制依據(jù)直接費(fèi)所包含內(nèi)容，可從施工圖預(yù)算中分析出中小型機(jī)具費(fèi)等，以此來控制其它直接費(fèi)所含各項(xiàng)費(fèi)用支出。（二）加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，控制成本支出1、建立成本目標(biāo)管理體系，增強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)理部全員成本觀念。2、建立多種臺(tái)帳，實(shí)施監(jiān)督控制依據(jù)日常成本核實(shí)控制需要，建立多種臺(tái)帳，實(shí)施有效監(jiān)督控制，確保降低成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。3、堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)管理標(biāo)準(zhǔn)化，堵塞浪費(fèi)漏洞（1）工地制訂專員值班和門衛(wèi)責(zé)任制，降低一切非正常人為損失。（2）現(xiàn)場(chǎng)施工用電用水杜絕浪費(fèi)。（3）在材料現(xiàn)場(chǎng)管理上，制訂完善材料管理制度。（4）在施工現(xiàn)場(chǎng)，嚴(yán)禁材料隨意堆放，全部材料有倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一管理，全部材料領(lǐng)用全部須經(jīng)過申請(qǐng)，登記，立案，審批過程，申請(qǐng)還需寫明材料規(guī)格型號(hào)，數(shù)量及用處。（5）現(xiàn)場(chǎng)一切余料應(yīng)立即歸庫(kù)，并加以整理，組合，方便合理利用。（6）在材料運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)過程中，嚴(yán)格管理，堅(jiān)持安全第一，避免材料破損、毀壞。（7）重申“前道工序?yàn)楹蟮拦ば蚍?wù)”要求，做到“工完場(chǎng)清”且質(zhì)量“三檢”（自檢、互檢、復(fù)檢）降低返工、費(fèi)料損失。（三）實(shí)施業(yè)務(wù)系統(tǒng)化管理和業(yè)務(wù)交圈，控制成本依據(jù)進(jìn)度計(jì)劃，適時(shí)進(jìn)行成本分析，預(yù)防成本盈虧異常，才能有效控制成本。具體做法是依據(jù)工程進(jìn)度，完善進(jìn)入項(xiàng)目中各項(xiàng)資源消耗情況統(tǒng)計(jì)，這就能夠在預(yù)算——計(jì)劃——材料——定額——統(tǒng)計(jì)——財(cái)務(wù)等各業(yè)務(wù)中，以成本控制為根本，定時(shí)進(jìn)行成本分析，實(shí)現(xiàn)量、價(jià)業(yè)務(wù)交圈，預(yù)防盈虧異常，有效地控制成本支出。在本工程中，施工圖預(yù)算提供材料量、價(jià)信息，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理中做到信息共享，并依據(jù)各自業(yè)務(wù)臺(tái)帳中反應(yīng)出材料量、價(jià)進(jìn)行對(duì)比，定時(shí)進(jìn)行成本分析，對(duì)于材料用量和價(jià)款出現(xiàn)盈虧異常時(shí)，要立即匯報(bào)，查找原因，加以糾正，發(fā)揮各業(yè)務(wù)職能在材料成本控制中監(jiān)督和管理作用，立即辦理施工中出現(xiàn)多種變更洽商，預(yù)防疏漏，控制成本支出，達(dá)成降低成本目標(biāo)。（四）合理劃分成本指標(biāo)，分解風(fēng)險(xiǎn)首先企業(yè)對(duì)項(xiàng)目部下達(dá)科學(xué)合理項(xiàng)目管理成本目標(biāo)。項(xiàng)目管理目標(biāo)確定后，采取內(nèi)部模擬市場(chǎng)和施工生產(chǎn)方法兩層分離方法。施工生產(chǎn)方法采取勞務(wù)承包，這么實(shí)質(zhì)上對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行了切塊劃分，明確各自成本控制目標(biāo)，加強(qiáng)成本管理。施工中以協(xié)議形式確定勞務(wù)承包費(fèi)用支出，從而來控制目標(biāo)成本，在施工過程中需注意嚴(yán)格控制協(xié)議外成本支出，并將工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全、文明施工目標(biāo)和勞務(wù)承包等掛鉤，以免增加整個(gè)成本支出。內(nèi)部模擬市場(chǎng)管理中，項(xiàng)目經(jīng)理