審計學原理0712修訂版

審計學原理0712修訂版1、審計的最基本職能是（）［單選題］*A.經濟監(jiān)督（正確答案）B經濟鑒證C.經濟評價D、建設性2、審計模式代表了現(xiàn)代審計發(fā)展的方向（）［單選題］*A.賬項基礎審計B.制度基礎審計C.風險基礎審計（正確答案）D.財務報表審計3、按審計主體的不同，審計可分為（）［單選題］*A.財務報表審計、合規(guī)性審計、經營審計B.國家審計、注冊會計師審計、內部審計（正確答案）C.法定審計、任意審計D.全面審計、局部審計、專項審計4、是指為了達到欺騙或坑害他人的目的，注冊會計師明知已審計的財務報表有重大錯報，卻加以虛假地陳述，發(fā)表不恰當?shù)囊庖姡―）［單選題］*A.違約B.一般過失C.重大過失D.欺詐（正確答案）5、如果同一期間不同財務報表的審計重要性水平不同，作為財務報表層次的重要性水平）冊會計師應取其（B）［單選題］*A.最高者B.最低者C.平均數(shù)D.加權平均數(shù)（正確答案）6、審計的主體是指（）［單選題］*A.審計單位B.審計單位的經濟活動C.專職機構和專職人員（正確答案）D.審計的授權者7、存在或發(fā)生”的認定與什么有關？（B）［單選題］*A.會計報表要素的低估有關（正確答案）B.會計報表要素的高估有關C.會計報表要素的縮小錯誤和夸大錯誤D.會計報表的舞弊和違法行為8、什么目標是確定財務報表已記錄的交易或事項是按正確金額反應的?（）［單選題］*A.發(fā)生B.完整性C.所有權D.準確性（正確答案）9、以下證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的是（）［單選題］*A.被審計單位的會計記錄B.被審計單位管理當局聲明書C.被審計單位提供的發(fā)票D.被審計單位提供的銀行對賬單（正確答案）10、下列選項中，最能體現(xiàn)審計鑒證職能的是（）［單選題］*A.社會審計（正確答案）B.內部審計C.國家審計D.政府審計11、我國國家審計機關屬于什么模式？（）［單選題］*A.立法型B.司法型C.行政型（正確答案）D.獨立型12、審計報告應當由幾名注冊會計師簽名并蓋章？（）［單選題］*A.1B.2（正確答案）C.3D.413、什么是審計人員獲取的最基本、數(shù)量最大的證據(jù)，是審計證據(jù)的主體？（）［單選題］*A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)（正確答案）C.電子視聽證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)14、在審計工作底稿的三級復核制度中，第二級復核是（）［單選題］*入項目質量控制復核人的復核B.審計組織主管部門的復核C.現(xiàn)場審計師的復核口.項目負責人的復核（正確答案）15、注冊會計師對一臺“打樁機”的歷史成本進行審查主要是為了證實管理層的什么認定？（D）［單選題］*A.存在B.完整性C.準確性D.計價和分攤（正確答案）16、作為財務報表審計目標）財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量？（B）［單選題］*A.合法性B.公允性（正確答案）C.一貫性D.認定17、以下關于注冊會計師過失的說法不正確的是（）［單選題］*A.過失是指在一定條件下，缺少應具有的合理謹慎B.普通過失是指注冊會計師沒有完全遵循專業(yè)準則的要求C.重大過失是指注冊會計師沒有按專業(yè)準則的基本要求執(zhí)行審計D.注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失（正確答案）18、將審計證據(jù)劃分為內部證據(jù)和外部證據(jù)的依據(jù)是（）［單選題］*A.審計證據(jù)的作用B.審計證據(jù)的形態(tài)C.審計證據(jù)的關系D.審計證據(jù)的來源（正確答案）19、如果同一期間不同財務報表的審計重要性水平不同，作為財務報表層次的重要性水平,注冊會計師應取其（B）。［單選題］*A.最高者B.最低者（正確答案）C.平均數(shù)D.加權平均數(shù)20、下列不屬于注冊會計師可以經辦的業(yè)務有（）［單選題］*A.審計企業(yè)財務報表B.財務報表審閱C.預測性財務信息審核D.稅收征管（正確答案）21、什么主要監(jiān)督檢查各級政府及其部門的財政收支及公共資金的收支、運用情況A.國家審計（正確答案）B.注冊會計師審計C.內部審計D.獨立審計22、存在或發(fā)生”的認定與以下哪項有關？（）［單選題］*A.會計報表要素的低估有關B.會計報表要素的高估有關（正確答案）C.會計報表要素的縮小錯誤和夸大錯誤D.會計報表的舞弊和違法行為23、審計的最基本職能是（）［單選題］*A.經濟監(jiān)督（正確答案）B.經濟鑒證C.經濟評價D.經濟咨詢24、如果同一期間不同財務報表的審計重要性水平不同，作為財務報表層次的重要性水平注冊會計師應取其（B）［單選題］*A.最高者B.最低者（正確答案）C.平均數(shù)D.加權平均數(shù)25、什么目標是確定財務報表各項目所列金額或賬戶余額是否真實的，沒有虛報。它是由管理層關于存在或發(fā)生認定推導得出（A）［單選題］*A.發(fā)生（正確答案）B.完整性C.經濟評價D.建設性26、將審計證據(jù)劃分為內部證據(jù)和外部證據(jù)的依據(jù)是（D）［單選題］*A.審計證據(jù)的作用B.審計證據(jù)的形態(tài)C.審計證據(jù)的關系D.審計證據(jù)的來源（正確答案）27、我國第一家社會審計組織的創(chuàng)辦人是（）［單選題］*A.潘序論B.謝霖（正確答案）C徐永祚D.奚玉書28、會計師事務所接受審計委托時，應同委托客戶簽訂（）［單選題］*A.審計準則B.審計業(yè)務約定書（正確答案）C.審計通知書D.審計報告29、審計證據(jù)的證明力大小順序是（）［單選題］*A.實物證據(jù)〉口頭證據(jù)〉書面證據(jù)B.口頭證據(jù)＞書面證據(jù)＞實物證據(jù)C.書面證據(jù)〉實物證據(jù)〉口頭證據(jù)D.實物證據(jù)〉書面證據(jù)〉口頭證據(jù)（正確答案）30、審計模式代表了現(xiàn)代審計發(fā)展的方向（）［單選題］*A.賬項基礎審計B.制度基礎審計（正確答案）C.風險基礎審計D.財務報表審計31、在審計風險一定條件下，重大錯報風險與檢查風險之間（）［單選題］*A.注冊會計師B.會計師事務所（正確答案）C.被審計單位D.被審計單位的管理層32、甲會計師事務所于2009年2月15日對A公司2008年度財務報表完成了審計工作并出具了審計報告，該審計報告副本作為審計檔案應（B）［單選題］*A.至少保存至2010.2.15B.至少保存至2019.2.15（正確答案）C.至少保存至2029.2.15D.長期保存33、注冊會計師設計和實施的進一步審計程序的性質、時間和范圍應當與評估的什么重大錯報風險具備明確的對應關系？（B）［單選題］*A.財務報表層次B.認定層次（正確答案）C.賬戶余額D.交易或事項34、控制測試是為了確定什么而實施的審計測試？（）［單選題］*A.財務報表認定是否正確B.內部控制執(zhí)行的有效性（正確答案）C.內部控制是否等到執(zhí)行D.內部控制設計的合理性35、什么對質量控制制度承擔最終責任（）［單選題］*A.注冊會計師B.會計師事務所主任會計師（正確答案）C.單位會計師D.政府管理部門36、各類交易、賬戶、列報認定層次的重要性水平稱為（）［單選題］*A.可容忍錯報（正確答案）B.推斷誤差C.可能誤差D.重大錯報37、如果某一審計項目可接受的審計風險為8%，重大錯報風險為79%，則可接受的檢查風險應為（D）［單選題］*A.12%B.6.6%C.8.92%D.10.1（正確答案）38、什么是指在經濟活動過程中實施的審計？（）［單選題］*A.事前審計B.事中審計（正確答案）C.事后審計D.全面審計39、注冊會計師對某項資產是按照歷史成本入賬還是按公允價值入賬主要是為了證實資產的認定是（D）［單選題］*A.存在B.完整性C.準確性D.計價和分攤（正確答案）40、注冊會計師在審查應收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應收賬款一A公司100萬元，貸：主營業(yè)務收入100萬元”，通過函證A公司、檢查銷貨記錄證實，A公司實際欠款為60萬元。那么，管理當局的什么認定存在問題？（A）［單選題］*A.存在或發(fā)生（正確答案）B.完整性C.計價和分攤D.截止*按照什么分類，可將審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告？（D）［單選題］*A.審計主體不同B.審計內容不同C.審計目的不同D.內容與措辭是否統(tǒng)一（正確答案）41、在現(xiàn)金收支循環(huán)審計中，期末外幣現(xiàn)金和銀行存款等，已按照恰當匯率折算為本位幣金額相關匯兌損益已恰當進行會計處理，屬于管理層認定的（B）［單選題］*A.權利和義務B.計價和分攤（正確答案）C.截止D.準確性42、促進受托經濟責任的履行，實質上體現(xiàn)了審計的什么職能？（）［單選題］*A.經濟監(jiān)督B.經濟鑒證C.經濟評價D.經濟咨詢（正確答案）43、下列不屬于我國事務所基本模式的是（）［單選題］*A.合伙制B.有限責任制C.特殊普通合伙制D.有限責任合伙制（正確答案）44、如果某一審計項目可接受的審計風險為5%，重大錯報風險為76，則可接受的檢查風險應為（B）［單選題］*A.12%B.6.6%（正確答案）C.8.92%D.13%45、函證的所有權歸誰所有？（）［單選題］*A.注冊會計師B.會計師事務所（正確答案）C.被審計單位D.被審計單位的管理層46、什么是指在經濟活動結束以后實施的審計，如財務報表審計？（）［單選題］*A.事前審計B.事中審計C.事后審計（正確答案）D.全面審計47、會計師事務所給他人造成經濟損失時，應予以賠償，這表示會計師事務所要承擔（）［單選題］*A.行政責任B.刑事責任C.民事責任（正確答案）D.道德責任*有關審計證據(jù)可靠性的下列表述中，注冊會計師認同的是（B）［單選題］*A.書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B.內部證據(jù)在外部流轉并獲得其他單位承認，則具有較強的可靠性（正確答案）C.被審計單位管理當局聲明書有助于審計結論的形成，具有較強的可靠性D.環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強48、賬戶余額或交易層次的重要性水平是部分的重要性水平，又稱為（）［單選題］*A.可容忍誤差（正確答案）B.推斷誤差C.可能誤差D.重大錯報49、作為財務報表審計目標，什么是指被審計單位的財務報表是否在所有重大方面公允反映其財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量（B）［單選題］*A.合法性B.公允性（正確答案）C.一貫性D.認定50、下列說法中不正確的是（）［單選題］*A.屬性抽樣下的抽樣風險包括信賴不足風險和信賴過度風險B.變量抽樣下的抽樣風險包括誤受風險和誤拒風險C.審計風險包括抽樣風險和非抽樣風險D.非抽樣風險可以量化，它對審計效率和效果都有影響（正確答案）51、抽樣風險中的“誤受風險”的是（）［單選題］*A.抽樣結果使注冊會計師沒有充分信賴實際上應予信賴的內部控制的可能性B.抽樣結果使注冊會計師對內部控制的信賴超過了實際可予信賴程度的可能性C.抽樣結果表明賬戶余額不存在重大錯誤而實際上存在重大錯誤的可能性（正確答案）D.抽樣結果表明賬戶余額存在重大錯誤而實際上不存在重大錯誤的可能性52、下列證據(jù)中，既屬于書面證據(jù)，又屬于內部證據(jù)的是（）［單選題］*A.銀行對賬單B.材料入庫單（正確答案）C.應收賬款的回函D.賬齡分析表53、注冊會計師出具無保留意見的審計報告，如果認為必要，可以在什么地方增加強調事項段，對重大不確定事項加以說明？（）［單選題］*八.引言段之后B.意見段之后（正確答案）C.意見段之前D.審計報告附注中54、在我國，注冊會計師的審計報告的標題統(tǒng)一為（）［單選題］*A.會計師事務所審計報告B.注冊會計師審計報告C.審計報告（正確答案）D.被審計單位的管理層55、有關審計證據(jù)可靠性的下列表述中，注冊會計師認同的是（）［單選題］*A.書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B.內部證據(jù)在外部流轉并獲得其他單位承認，則具有較強的可靠性（正確答案）C.被審計單位管理當局聲明書有助于審計結論的形成，具有較強的可靠性D.環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強56、注冊會計師在對被審計單位存貨進行盤點時，發(fā)現(xiàn)有盤盈情況，說明會計報表以下什么認定有錯誤？(B)［單選題］*A.存在或發(fā)生B.完整性(正確答案)C.權利和義務D.表達與披露57、控制測試是為了確定什么而實施的審計測試？［單選題］*A.財務報表認定是否正確(正確答案)B.內部控制執(zhí)行的有效性C.內部控制是否等到執(zhí)行D.內部控制設計的合理性58、注冊會計師對一臺“打樁機”的歷史成本進行審查主要是為了證實管理層的什么認定？(D)［單選題］*A.存在B.完整性C.準確性D.計價和分攤(正確答案)59、作為財務報表審計目標，什么是指被審計單位的財務報表是否在所有重大方面公允反映其財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量？(B)［單選題］*A.財務報表層次B.認定層次（正確答案）C.賬戶余額D.交易或事項*將審計證據(jù)劃分為內部證據(jù)和外部證據(jù)的依據(jù)是（D）［單選題］*A.審計證據(jù)的作用B.審計證據(jù)的形態(tài)C.審計證據(jù)的關系D.審計證據(jù)的來源（正確答案）60、如果某一審計項目可接受的審計風險為5%，重大錯報風險為76%，則可接受的檢查風險應為（C）［單選題］*A.12%B.8.92%C.6.6%（正確答案）D.13%61、什么是指在經濟活動結束以后實施的審計，如財務報表審計？（）［單選題］*A.事前審計B.事中審計C.事后審計（正確答案）D.全面審計62、注冊會計師為形成審計意見所需證據(jù)的最低數(shù)量要求指的是（）［單選題］*A.可靠性B.相關性C.公允性口.充分性（正確答案）63、如果對控制測試結果不滿意，注冊會計師應當考慮（）［單選題］*A.擴大實質性程序的范圍（正確答案）B.重新進行控制測試C.找被審計單位領導洽談D.出具保留意見審計報告64、設計和實施內部控制的責任主體是（）［單選題］*A.被審計單位內部審計人員B.注冊會計師C.被審計單位管理層、治理層和其他人員（正確答案）D.監(jiān)管機構65、重要性水平越高，審計風險（）［單選題］*A.越低（正確答案）B.越高C.不相關D.不確定66、當審計人員評價某企業(yè)內部控制為最高信賴程度時，對其實質性測試的工作為（B）［單選題］*A.增加B.減少（正確答案）C.不關注D.更多67、注冊會計師在財務報表審計中提供的是什么保證？（）［單選題］*A.有限保證B.合理保證（正確答案）C.絕對保證D.消極保證68、在審計客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時，注冊會計師擔任該客戶的辯護人）［單選題］*A）（正確答案）8.自身利益仁自我評價D.外在壓力69、什么是在違反注冊會計師行業(yè)管理規(guī)范時應當受到相關政府部門給予的處罰？（）［單選題］*A.行政責任（正確答案）B.民事責任C.刑事責任D.經濟責任70、針對應收賬款，以下什么情況，應采用肯定式函證？（）［單選題］*A.相關的內部控制是有效的，固有風險和控制風險評估為低水平B.預計差錯率較低C.個別賬戶的欠款金額較大（正確答案）D.欠款余額小的債務人數(shù)量很多71、下列抽樣風險中,屬于注冊會計師在細節(jié)測試時,最容易導致其發(fā)表不恰當審計意見的是（D）［單選題］*A.過度依賴風險B.依賴不足風險C.誤拒風險D.誤受風險（正確答案）72、在我國審計一詞最早出現(xiàn)于（）［單選題］*A.西周B.秦漢C.唐代D.宋代（正確答案）73、會計師事務所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務，應當（）［單選題］*A.聘請其他專業(yè)人員幫助B.將審計業(yè)務轉包給其他會計師事務所C.適當減少業(yè)務收費D.拒絕接受委托（正確答案）74、什么目標是確定財務報表各項目所列金額或賬戶余額是否真實的，沒有虛報）［單選題］*A）（正確答案）B.完整性C.所有權D.準確性75、注冊會計師對被審計單位重要的比率或趨勢進行分析以獲取審計證據(jù)的方法屬于（）［單選題］*A.計算B.檢查％C.分析性復核（正確答案）D.比較76、注冊會計師執(zhí)行應收賬款函證程序的主要目的是為了（）［單選題］*A.符合專業(yè)標準的要求B.確定應收賬款能否收回C.確定應收賬款的真實性、正確性（正確答案）D.判定被審計單位入賬的壞賬損失是否適當77、注冊會計師對被審計單位重要的比率或趨勢進行分析以獲取審計證據(jù)的方法屬于（）［單選題］*A.計算B.檢查C.分析程序（正確答案）D.比較78、甲會計師事務所于2019年2月15日對A公司2018年度財務報表完成了審計工作并出具了審計報告，該審計報告副本作為審計檔案應（B）［單選題］*A.至少保存至2020.2.15B.至少保存至2029.2.15（正確答案）C.至少保存至2039.2.15D.長期保存13.將審計證據(jù)劃分為內部證據(jù)和外部證據(jù)的依據(jù)是79、如果某一審計項目可接受的審計風險為9%，重大錯報風險為80，則可接受的檢查風險應為（A）［單選題］*A.11.25%（正確答案）B.6.6%C.8.89%D.10%80、內部控制無論如何設計和執(zhí)行只能對財務報告的可能性提供合理保證，原因是（）［單選題］*A.建立和維護內部控制是丙公司管理層的職責B.內部控制的成本不應該超過預期帶來的收益C.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤（正確答案）D.對資產和記錄采取適當?shù)陌踩Ｗo措施是公司管理層應當履行的經管責任81、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金時什么是監(jiān)盤人？（）［單選題］*A.注冊會計師（正確答案）B.出納C.被審計單位負責人D.被審計單位會計主管82、注冊會計師對一臺“打樁機”的歷史成本進行審查主要是為了證實管理層的什么認定？（D）［單選題］*A.存在B.完整性C.準確性D.計價和分攤（正確答案）83、審計人員執(zhí)行應收賬款函證程序的主要目的是為了（）［單選題］*A.符合專業(yè)標準的要求B.確定應收賬款能否收回C.證實應收賬款賬戶余額的真實性、正確性，防止和發(fā)現(xiàn)錯弊行為（正確答案）D.判定客戶入賬的壞賬損失是否恰當84、注冊會計師執(zhí)行會計報表審計業(yè)務獲取的下列證據(jù)中，可靠性最強的是（）［單選題］*A.購貨發(fā)票B.應收賬款函證回函（正確答案）C.采購訂貨單副本D.銷售發(fā)票85、以下證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的是（）［單選題］*A.被審計單位的會計記錄B.被審計單位管理當局聲明書C.被審計單位提供的發(fā)票D.被審計單位提供的購貨發(fā)票（正確答案）86、重要性和審計風險存在什么關系（）［單選題］*A.正向B.反向（正確答案）C.不相關D.不確定*審閱業(yè)務是注冊會計師的核心業(yè)務。［判斷題］*對錯（正確答案）注冊會計師不得在承接審計業(yè)務的同時，為被審計單位代為編制會計報表。［判斷題］*對（正確答案）錯注冊會計師的審計可以減輕被審計單位及被審計單位管理層的責任。［判斷題］*對錯（正確答案）計劃審計工作不是審計業(yè)務的一個孤立階段，而是一個持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于［單選題］*整個審計過程的始終（對）（正確答案）注冊會計師可以人為的適當調高重要性水平，以降低審計風險。［判斷題］*對錯（正確答案）會計師事務所對任何一個審計委托項目，不論其繁簡和規(guī)模大小都應該制定審計計劃。［單選題］*（對）（正確答案）應收賬款函證的回函應當直接寄給會計師事務所。［判斷題］*對（正確答案）錯*被審計單位保管應收票據(jù)的人不應該經辦有關會計分錄。［判斷題］*對（正確答案）錯審計和會計是一回事。［判斷題］*對錯（正確答案）注冊會計師依法承辦業(yè)務的機構是會計師事務所。［判斷題］*對（正確答案）錯審計按其對象與目的分為國家審計、內部審計與注冊會計師審計。［判斷題］*對（正確答案）錯行政責任不是導致注冊會計師承擔法律責任的原因，是注冊會計師法律責任的種類。［判斷題］*對（正確答案）錯注冊會計師不得在承接審計業(yè)務的同時，為被審計單位提供代為編制會計報表等專業(yè)服務。［單選題］*（對）（正確答案）*被審計單位管理層認定只是對財務報表各組成要素的確認、計量、列報與披露作出的明確［單選題］*的表達。（錯）（正確答案）截止目標是確定交易是否已記入恰當?shù)臅嬈陂g。［判斷題］*對（正確答案）錯出納人員不得兼管稽核、檔案保管工作，但可以進行債權賬目的登記工作。［判斷題］*對錯（正確答案）注冊會計師的審計不可以減輕被審計單位及被審計單位管理層的責任。［判斷題］*對（正確答案）錯審計重要性是客觀存在的，因此，注冊會計師不應當運用職業(yè)判斷來合理確定重要性水平。［單選題］*（對）（正確答案）審計報告的簽署日期為審計報告完稿日。［判斷題］*對錯（正確答案）企業(yè)采用預收賬款銷售方式，應于商品已經發(fā)出時，確認收入的實現(xiàn)。［判斷題］*對（正確答案）錯將存貨放入加鎖的倉庫并由稱職的保管員來管理，這屬于職責分工控制。［判斷題］*對錯（正確答案）在樣本設計應考慮的基本因素中，分層不是必作項目。［判斷題］*對（正確答案）錯審計是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，是在財產所有權與經營權相分離而形成的受托經［單選題］*濟責任關系下，基于經濟監(jiān)督的客觀需要而產生的。（正確答案）（對）審計監(jiān)督具有兼職特點，因為審計直接參與會計行業(yè)的經濟管理。［判斷題］*對錯（正確答案）審計的職能不是一成不變的，它是隨著經濟的發(fā)展而發(fā)展變化的。［判斷題］*對（正確答案）錯會計師事務所在任何情況下不得對外泄露審計過程中所涉及的商業(yè)秘密等有關內容。［判斷題］*對錯（正確答案）判斷注冊會計師是否有過失的關鍵是看注冊會計師是否按照執(zhí)業(yè)準則的要求執(zhí)業(yè)。［判斷題］*對（正確答案）錯應收賬款的詢證函應由會計師事務所簽章和寄發(fā)。［判斷題］*對（正確答案）錯審計重要性是客觀存在的，注冊會計師不應當運用職業(yè)判斷來合理確定重要性水平。［判斷題］*對（正確答案）錯審計證據(jù)既包括財務報表會計記錄中含有的信息也包含其他信息。［判斷題］*對（正確答案）錯控制測試是每次審計中必定執(zhí)行的測試。［判斷題］*對（正確答案）錯支票一經簽署，就應在付款憑單和支持性憑證上加蓋“付訖”戳或注銷，以免重復付款。［判斷題］*對（正確答案）錯注冊會計師應當盡量避免與不正直客戶打交道。［判斷題］*對（正確答案）錯審計業(yè)務約定書