【稅收優(yōu)惠政策背景下我國(guó)企業(yè)稅收籌劃探究：以H公司為例15000字（論文）】

稅收優(yōu)惠政策背景下我國(guó)企業(yè)稅收籌劃研究—以H公司為例摘要隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)中小型企業(yè)不斷地增多，且發(fā)展也較為快速。在經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，企業(yè)間的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)家的發(fā)展也有了一定的關(guān)聯(lián)。我國(guó)為了給企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)設(shè)一個(gè)良好的環(huán)境，頒布了許多優(yōu)惠的稅收政策，從而使得企業(yè)能夠更好的發(fā)展。在黨的十九大中總書記習(xí)近平就明確的指出，發(fā)展需要?jiǎng)?chuàng)新的引領(lǐng)，企業(yè)是作為創(chuàng)新體系中最關(guān)鍵的組成部分。但是企業(yè)在進(jìn)行創(chuàng)新的過程中是有著市場(chǎng)失靈這一問題的。而為了對(duì)其進(jìn)行解決，政府方面通過宏觀調(diào)控的方式來對(duì)企業(yè)的研發(fā)工作進(jìn)行鼓勵(lì)，使其能夠?qū)ψ陨淼募夹g(shù)創(chuàng)新水平進(jìn)行提高。所以，對(duì)我國(guó)的稅收優(yōu)惠以及企業(yè)的稅收籌劃進(jìn)行分析和研究是有著很有必要的，對(duì)我國(guó)技術(shù)的創(chuàng)新也是很好的促進(jìn)。文中主要將中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策當(dāng)作研究目標(biāo)，首先將對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的對(duì)中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行全面的分析，通過對(duì)我國(guó)中小型企業(yè)的現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，對(duì)其中實(shí)踐時(shí)出現(xiàn)的問題，并結(jié)合國(guó)外企業(yè)中有著的一些成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)我國(guó)的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)和創(chuàng)新等理論的分析，對(duì)目前我國(guó)企業(yè)中的稅收在優(yōu)惠政策的發(fā)展，并對(duì)企業(yè)中內(nèi)外發(fā)展方式的不同進(jìn)行分析和探究，探討我國(guó)政府通過優(yōu)惠稅收的方式，對(duì)企業(yè)良好發(fā)展的重要性和意義。關(guān)鍵詞：創(chuàng)新體系；市場(chǎng)失靈；稅收政策；稅收籌劃目錄206531緒論 緒論1.1研究背景1.1.1選題背景企業(yè)的良好發(fā)展對(duì)民生經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是有著正向的作用的，能夠提高就業(yè)率為民生和社會(huì)穩(wěn)定提供良好的影響。這項(xiàng)企業(yè)是有著數(shù)量大、交易量廣以及活躍性強(qiáng)等方面的特點(diǎn)。而其中中小型企業(yè)的發(fā)展是十分重要的，其本身就和國(guó)家的發(fā)展方向和社會(huì)的結(jié)構(gòu)調(diào)整有著很大的關(guān)聯(lián)，并且還與社會(huì)的穩(wěn)定以及科技方面的創(chuàng)新與發(fā)展有著很大的影響。自從經(jīng)濟(jì)開放以來，在我國(guó)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以及法律社會(huì)的不斷完善的背景下，國(guó)家的GDP要想得到不斷地增長(zhǎng)，中小型企業(yè)在其中發(fā)揮地作用越來越大，中小型企業(yè)的發(fā)展能夠一定程度上帶動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)，有著一定的依賴性。在對(duì)國(guó)家的發(fā)展、改善民生這些方面都是需要中小型企業(yè)的存在的，并且其良好的發(fā)展能夠更好的促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，使得就業(yè)率有著顯著的提高。通過對(duì)國(guó)外的發(fā)展歷史能夠看出，中小型企業(yè)的發(fā)展對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展是有著很大的重要性的，直接對(duì)社會(huì)的就業(yè)以及產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新包括國(guó)際貿(mào)易等方面造成促進(jìn)的作用。并且，中小型企業(yè)在市場(chǎng)中是作為活躍的主體的，能夠一定程度上為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來活力。在許多發(fā)達(dá)國(guó)家中，是比較重視稅收籌劃是相當(dāng)看重的，并且很早就以開展研究，有著一定的時(shí)間積累，其理論和實(shí)踐方面都是有著很大的借鑒性的，企業(yè)對(duì)稅收籌劃的重視，無異于使得企業(yè)自身得到了專屬的專業(yè)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)，能夠很好的對(duì)稅收法律進(jìn)行探究，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收的系統(tǒng)籌劃，使得自身能夠收獲到稅后收益的最大化。就目前而言，我國(guó)的稅收籌劃還是處于剛起步階段的，大部分的研究都是處在對(duì)理論上的研究，缺乏足夠的實(shí)踐案例，即使有過一些稅收籌劃的方案，也是主要針對(duì)一些大型的企業(yè)的。而中小型企業(yè)和大型企業(yè)之間，是有著很大的不同點(diǎn)的，因此對(duì)中小型企業(yè)的稅收籌劃研究還是比較稚嫩的，缺乏一個(gè)系統(tǒng)性和規(guī)范性的理論方法，很少有根據(jù)企業(yè)的實(shí)際分析。根據(jù)前期筆者對(duì)德州市寧津縣近五十戶中小企業(yè)進(jìn)行走訪調(diào)查發(fā)現(xiàn)，絕大部分的企業(yè)是沒有這一概念的，缺乏籌劃的信心。本文將通過對(duì)中小企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)，從而為其設(shè)定具體的稅收籌劃的模式，借此為中小企業(yè)的發(fā)展提供一定的理論基礎(chǔ)。1.1.2研究目的企業(yè)的發(fā)展在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中是有著重要的地位的，能夠很好的提供就業(yè)崗位，從而改善民生經(jīng)濟(jì)，提高就業(yè)率等方面。為了促進(jìn)我國(guó)的企業(yè)更好的發(fā)展，降低企業(yè)的稅收壓力，政府方面為其頒布了一系列的優(yōu)惠政策，其中涉及到企業(yè)的所得稅、增值稅以及相關(guān)的稅種。文中將對(duì)這些稅收的具體優(yōu)惠政策進(jìn)行逐步的分析，從中對(duì)如何進(jìn)行稅收籌劃的方案進(jìn)行探討，進(jìn)而達(dá)到在合乎規(guī)則的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。1.2選題意義隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)速度逐步的緩慢，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐漸穩(wěn)定，受到我國(guó)的市場(chǎng)環(huán)境影響，中小型企業(yè)是有著較大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的，要想提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，需要對(duì)運(yùn)營(yíng)的成本進(jìn)行優(yōu)化。而在中小企業(yè)中稅收是一項(xiàng)重大的支出，通過稅收籌劃能夠很好的對(duì)成本進(jìn)行降低，對(duì)中小企業(yè)來說是十分關(guān)鍵的。本文將通過對(duì)相關(guān)的理論進(jìn)行實(shí)際的探究和分析，從而對(duì)在稅收籌劃中出現(xiàn)的問題進(jìn)行實(shí)際的解決，對(duì)其提供有針對(duì)性的建議。1.3文獻(xiàn)綜述針對(duì)我國(guó)在企業(yè)中進(jìn)行的稅收優(yōu)惠政策，我國(guó)學(xué)者也對(duì)稅收的籌劃進(jìn)行了許多的研究。謝偈（2020）在《高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃研究》中指出通過稅后籌劃是一種能夠合理規(guī)避稅務(wù)的方式，其從開始到如今已經(jīng)有了多年的研究和發(fā)展，逐漸對(duì)其有了一定的定義，并且對(duì)其重要性也有了一定的認(rèn)知。企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程中，可以在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)方面的規(guī)避，使得企業(yè)得到利益的最大化。經(jīng)庭如（2020）在《所得稅稅收優(yōu)惠對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響研究—基于制造業(yè)上市公司的微觀證據(jù)》中指出社會(huì)的發(fā)展是離不開科技方面的創(chuàng)新的，全球都在對(duì)創(chuàng)新方面進(jìn)行全面的政策探究和戰(zhàn)略部署，全球的經(jīng)濟(jì)都是不再不斷地競(jìng)爭(zhēng)地過程中地。經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)逐漸的趨于平靜，而我國(guó)現(xiàn)如今是需要對(duì)企業(yè)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整的。李宏彪（2020）在《稅收優(yōu)惠對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新的影響》中通過對(duì)我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)中存在的數(shù)據(jù)進(jìn)行案例，并對(duì)其研發(fā)的強(qiáng)度和其企業(yè)在創(chuàng)新中為變量的優(yōu)惠政策作為核心的變量。架構(gòu)了一個(gè)探討稅收優(yōu)惠政策和企業(yè)創(chuàng)新之間關(guān)系的回歸模型。通過對(duì)增值稅以及所得稅方面的優(yōu)惠，來給予一些有技術(shù)的人才以稅收的支持，進(jìn)而對(duì)其進(jìn)行鼓勵(lì)性的創(chuàng)新。通過對(duì)企業(yè)的科技成果加快向的稅收優(yōu)化政策，使得財(cái)務(wù)補(bǔ)貼和優(yōu)惠政策之間有著一定的融合，在根本上降低企業(yè)受到的資金壓力，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的自主創(chuàng)新的步伐。侯天宇（2020）在《H購(gòu)物中心稅收籌劃研究》中能夠看出，通過稅收的籌劃能夠很好的降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)那，并且對(duì)能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅務(wù)管理做到規(guī)范，防止出現(xiàn)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使得企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本能夠降低，讓企業(yè)的利潤(rùn)能夠得到顯著的提高。稅收籌劃和偷稅漏稅是有著本質(zhì)的區(qū)別的，其主要通過一個(gè)系統(tǒng)的籌劃來達(dá)到降低稅務(wù)的效果。通過上述能夠發(fā)現(xiàn)，我國(guó)雖然對(duì)于稅收籌劃的研究是有著一部分的，但是并沒有形成一個(gè)系統(tǒng)的理論，并且沒有形成一個(gè)理論的框架，理論的構(gòu)成有著一定的薄弱性，難以真正的運(yùn)用到實(shí)際中。并且上文所述的內(nèi)容中，能夠看出對(duì)稅收的籌劃認(rèn)知并不高，在進(jìn)行稅收籌劃的過程中容易出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)，因此，對(duì)上述研究進(jìn)行深度的挖掘，對(duì)稅收優(yōu)惠政策下的我國(guó)企業(yè)的稅收籌劃進(jìn)行深度的研究是有著很大的價(jià)值和必要性的。2基本理論概述2.1稅收優(yōu)惠政策的概述我國(guó)所實(shí)行的稅收優(yōu)惠政策是在改革開放之后就進(jìn)行的。在中國(guó)的發(fā)展和復(fù)興階段中，進(jìn)行稅收籌劃是一個(gè)需要重視的方面。在這段時(shí)期中，稅收優(yōu)惠政策很好的促進(jìn)了我國(guó)的發(fā)展，也通過這一方面更好的去靠近國(guó)際的市場(chǎng)，使得兩者之間產(chǎn)生了一定的聯(lián)系和融合，在我國(guó)的發(fā)展過程中是需要稅收優(yōu)惠政策的支持的，使得我國(guó)企業(yè)的發(fā)展能夠更好的跟上經(jīng)濟(jì)全球化的腳步。稅收優(yōu)惠政策是通過一定的稅務(wù)優(yōu)惠規(guī)定，給與納稅人相應(yīng)的扶持和鼓勵(lì)的一種特別規(guī)定。能夠?qū)⑵渌U納的稅務(wù)進(jìn)行一定比例的返還，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的這方面指出進(jìn)行降低。通過稅收優(yōu)惠政策能夠使得國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)一種宏觀的調(diào)控，進(jìn)而對(duì)一些較為艱難但是需要的企業(yè)進(jìn)行不同程度的扶持，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)結(jié)構(gòu)的一種優(yōu)化和轉(zhuǎn)型。2.2稅收籌劃的概念2.1.1稅收籌劃的定義關(guān)于稅收籌劃這一概念，最早是興起于國(guó)外的，不同的國(guó)家對(duì)其有著不同的稱呼。并且由于各國(guó)之間的市場(chǎng)環(huán)境和優(yōu)惠稅收政策是有著不同的，所以進(jìn)行研究和分析的特點(diǎn)是有著區(qū)別的。隨著時(shí)間的不斷地推移，最終對(duì)其的定義已經(jīng)為在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，提前對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行提前的協(xié)調(diào)，從而對(duì)稅務(wù)的經(jīng)濟(jì)利益進(jìn)行提高。本文將從企業(yè)管理的方面，來對(duì)稅收籌劃進(jìn)行探究，其中包括稅收籌劃是通過企業(yè)對(duì)自身稅收管理的情況進(jìn)行分析，在不違背法律和規(guī)定的基礎(chǔ)下，根據(jù)實(shí)際的稅收優(yōu)惠的政策進(jìn)行分析，通過對(duì)需要稅務(wù)的方面進(jìn)行提前的安排，從而降低要交的稅務(wù)，并且不構(gòu)成偷稅漏稅的問題系統(tǒng)性規(guī)劃行為。2.2.2稅收籌劃的原則一個(gè)有效的稅收籌劃能夠很好的降低企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中要承擔(dān)的稅務(wù)。而當(dāng)其方式不夠合理時(shí)，會(huì)導(dǎo)致反向的效果。所以，企業(yè)需要理性的進(jìn)行稅收籌劃，需要嚴(yán)格的按照下方的原則。在進(jìn)行稅收籌劃的過程中是需要滿足合法性的，這是一項(xiàng)必要的前提。當(dāng)其進(jìn)行的籌劃行為是在對(duì)法律規(guī)定的違法情況下產(chǎn)生時(shí)，并不能作為一種稅收籌劃來看待，這樣的一種違規(guī)的籌劃行為是需要受到法律的追責(zé)的。而通過這一原則來進(jìn)行兩個(gè)方面的探析，首先需要對(duì)法律進(jìn)行遵守，需要在法律允許的情況下進(jìn)行稅收的籌劃，不能出現(xiàn)對(duì)稅務(wù)法規(guī)中存在的一些漏洞來進(jìn)行稅收籌劃，這些行為都是要求合乎法律的原則的。適時(shí)調(diào)整原則：世界是處于一種無時(shí)無刻的變化的，特別是我國(guó)的稅務(wù)法律政策更是有著較為迅速的變化。往年中我國(guó)所實(shí)行的新型的稅率后，為了提高企業(yè)的發(fā)展效率，稅收的優(yōu)惠政策也是在不斷的更新的。而由于政策的不斷轉(zhuǎn)變，相應(yīng)的稅收籌劃方案也是需要不斷地變化地，不然很容易出現(xiàn)脫離實(shí)際的情況，進(jìn)而產(chǎn)生對(duì)法律的違背。并且，企業(yè)的也是在不斷的發(fā)展和進(jìn)步的，以往的稅收籌劃方式并不是萬能的使用的，所以需要注意的是稅收的籌劃方案也是要不斷的優(yōu)化和調(diào)整的。事前籌劃原則：籌劃也可以稱之為是計(jì)劃，在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，是需要在納稅前就提前進(jìn)行相關(guān)的安排的。要是等到稅務(wù)出現(xiàn)時(shí)再去安排，必然會(huì)出現(xiàn)相關(guān)的偷稅漏稅的情況。而只有前期做好相應(yīng)的計(jì)劃方案，稅收籌劃才有其意義。成本效益原則：在進(jìn)行稅收的籌劃過程中必然會(huì)有成本的產(chǎn)生，而當(dāng)出現(xiàn)的成本時(shí)低于實(shí)際的稅收時(shí)，這樣的稅收籌劃就是可以得到認(rèn)可的，并且在進(jìn)行籌劃時(shí)不能只是去考慮資金的成本還需要對(duì)進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)間以及人工的成本進(jìn)行計(jì)算。在進(jìn)行稅收籌劃的過程中這一成本是有著長(zhǎng)期性的，企業(yè)需要有著一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)來正確的對(duì)待稅收籌劃所帶來的經(jīng)濟(jì)利益，從而更好的做出籌劃的選擇。當(dāng)一項(xiàng)籌劃的方案只是能夠短期的公司的成本進(jìn)行節(jié)約時(shí)，但是放到長(zhǎng)遠(yuǎn)來看卻是會(huì)造成企業(yè)整體的成本提高時(shí)，需要對(duì)其進(jìn)行具體的分析，其可能是不符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略的。所以，當(dāng)其進(jìn)行的稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容相一致時(shí)，需要對(duì)成本和收益進(jìn)行衡量。2.2.3稅收籌劃的理論依據(jù)當(dāng)這項(xiàng)稅收的籌劃理論誕生以來，許多的學(xué)者就對(duì)其理論進(jìn)行了研究和分析，并得出了相關(guān)的學(xué)術(shù)理論。在進(jìn)行籌劃的理論發(fā)展過程中，主要時(shí)經(jīng)過了兩個(gè)時(shí)期，其一就是較為傳統(tǒng)的稅收籌劃理論，其主要在其形成的最初時(shí)期；其次則是稱之為有效的籌劃理論，這項(xiàng)理論在原有的籌劃理論中進(jìn)行了一定程度的優(yōu)化，并且對(duì)以往存在的一些缺陷進(jìn)行規(guī)避，有著一定的全面性，并且能夠?qū)⒁恍?shí)際的情況進(jìn)行考慮，進(jìn)而以此為基礎(chǔ)構(gòu)建出了對(duì)納稅人最有力的一項(xiàng)籌劃方案理論。稅收本身是有著無償性的，許多人和稅收是沒有太大的關(guān)聯(lián)和接觸的。以往的稅收籌劃的理論表明，通過對(duì)稅收的負(fù)擔(dān)進(jìn)行減低，并對(duì)避免出現(xiàn)稅收的風(fēng)險(xiǎn)就是進(jìn)行籌劃的最終目標(biāo)，主要就是為了能夠達(dá)到稅收利益的最大化。其中主要的認(rèn)定就是“納稅人根據(jù)自身的安排經(jīng)營(yíng)行為使得納稅最小化的方法”。這樣的一種理論是較為簡(jiǎn)潔的，具體就是說讓納稅人在不違反相關(guān)稅務(wù)規(guī)定的情況下，對(duì)自身的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行合理的安排，進(jìn)而降低稅費(fèi)，提高自身的收益。這樣的一種理論在初期的籌劃階段是有著較大的積極意義的，能夠讓納稅人對(duì)籌劃有著一個(gè)較為清晰和正確的認(rèn)知，不過這樣的一種理論是有著一個(gè)較大的缺點(diǎn)的，在這一方面并沒有將成本計(jì)算入內(nèi)，只是想著對(duì)納稅進(jìn)行最小化，卻沒有看到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的整體性和一體性，缺乏對(duì)其的全面考慮。有效稅收籌劃理論對(duì)以往的理論方向進(jìn)行了改變，其主要對(duì)現(xiàn)有納稅人存在的各項(xiàng)限制條件作為前提，據(jù)此推斷出對(duì)納稅人最有效的一種籌劃方案的理論。這種理論是相關(guān)學(xué)者在對(duì)以往的稅務(wù)籌劃中出現(xiàn)的種種缺陷進(jìn)行研究和分析后，得出的一種有效防止稅務(wù)的一種籌劃新理論。其和以往的稅收籌劃中存在的最大區(qū)別在于，這是一種現(xiàn)代化的契約理論，主要對(duì)市場(chǎng)中存在的一些信息不對(duì)稱的情況進(jìn)行分析，并且考慮到稅收籌劃的發(fā)展歷程，從而使得對(duì)稅收籌劃的一種有效運(yùn)用，降低企業(yè)的稅收壓力，在其中對(duì)稅收的各個(gè)方面的因素都是有著一定的關(guān)聯(lián)的，將稅收籌劃這一項(xiàng)內(nèi)容放到企業(yè)的整體發(fā)展來進(jìn)行看待，使得企業(yè)能夠得出最適合自身的稅收籌劃方案。2.2.4稅收籌劃的基本方法其一為，納稅人籌劃法，其主要通過在合乎法律規(guī)定的情況下，對(duì)納稅人的身份進(jìn)行一定轉(zhuǎn)化，使其的納稅身份能夠準(zhǔn)確的定位，進(jìn)而將要交的稅務(wù)進(jìn)行最低的合理水平降低。例如，當(dāng)一人對(duì)集體的公司進(jìn)行承包經(jīng)營(yíng)時(shí)，其需要對(duì)個(gè)人所得以及企業(yè)所得的稅務(wù)進(jìn)行繳納，而將其變?yōu)閭€(gè)體的商戶時(shí)，就只要繳納個(gè)人所得稅就行。其二為稅基籌劃法，這種重要是對(duì)計(jì)稅的基礎(chǔ)進(jìn)行降低來減少所需交的稅務(wù)的方式。稅基主要是指的公司進(jìn)行應(yīng)繳稅務(wù)的一種憑據(jù)，一般來說當(dāng)稅率不變時(shí)，當(dāng)稅基越大時(shí)需要交的稅務(wù)也是越大的。而稅率是一種已經(jīng)規(guī)定的固定值，所以，當(dāng)其將稅基進(jìn)行最低標(biāo)準(zhǔn)的控制時(shí)，就能達(dá)到降低納稅的效果。其三為稅率的籌劃法，在一定的稅基下，稅率和需要繳納的稅款是反比的。這樣的方式能夠通過合理的方式對(duì)企業(yè)的使用稅率進(jìn)行降低，從而對(duì)企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行降低。其四為稅收優(yōu)惠政策籌劃法，也是最為方便且使用最多的一種方法。這樣的一種方法能夠看出是國(guó)家為了提高企業(yè)發(fā)展而實(shí)現(xiàn)的一種稅收引導(dǎo)。在這一有利的輔助下，企業(yè)能夠按照合法的規(guī)定類進(jìn)行納稅的減免。其中的一些舉措主要有著免稅、退稅、減稅等方面，并且還有這一定特別的優(yōu)惠模式。最后則是會(huì)計(jì)政策籌劃法，這是在企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展中出現(xiàn)的一種會(huì)計(jì)計(jì)算方面的選擇的情況，通過對(duì)會(huì)計(jì)的政策選擇來達(dá)到減低稅款的目的。3H公司稅收籌劃的探究3.1H公司基本環(huán)境H公司創(chuàng)建于2015年7月17日，其注冊(cè)的資金達(dá)到四億人民幣。其主要有三大股東，并且在2016年8月20日對(duì)企業(yè)的股份進(jìn)行了出資認(rèn)繳。在這三大股東中孫某是股份最少的一位，其中出資額度一千八百萬元；而李某的股份位于第二，股份額度達(dá)到一億左右；S集團(tuán)有限公司為最大股東。作為其企業(yè)的最高管理階層，股東會(huì)是作為企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)的核心存在的，并且在下方還設(shè)置了對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及投資方案的董事會(huì)；隨后則是經(jīng)理層，為其決策提供建議和信息；再下則是監(jiān)督的機(jī)構(gòu)。而公司的總經(jīng)理之外還有這三項(xiàng)的副總以及總監(jiān)的職務(wù)，其中副總的植物主要是對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)、行政以及市場(chǎng)調(diào)研進(jìn)行負(fù)責(zé)，而總監(jiān)的責(zé)任則是對(duì)公司的物業(yè)、財(cái)務(wù)以及信息方面進(jìn)行管理。其購(gòu)物中心的經(jīng)營(yíng)方面是十分廣泛的，有著一定的零售企業(yè)的特點(diǎn)，其中包含268個(gè)零售的品牌，并且還有著38個(gè)餐飲的品牌，其中美術(shù)館以及一些娛樂方面的品牌則是有著四個(gè)。實(shí)際的營(yíng)銷方面還有著一些生活中常用的百貨用品，例如一些衣物穿戴方面；而裝扮的用品例如一些首飾金銀等方面的內(nèi)容，其中還包含一些美容美發(fā)以及電子產(chǎn)品等方面，可以說是涉及到了人們衣食住行等各個(gè)方面的內(nèi)容，并且還有這一些房屋租聘等方面的地產(chǎn)服務(wù)。本文所進(jìn)行研究的案例是和奧特萊斯購(gòu)物廣場(chǎng)有著較大的相似性的，其中有著許多品牌的折扣、廠家直銷以及對(duì)一些在售的專門品牌店進(jìn)行遠(yuǎn)離的一些特點(diǎn)。其中H企業(yè)的經(jīng)營(yíng)主要是采用的聯(lián)營(yíng)的模式以及一部分的自營(yíng)相結(jié)合的。首先其會(huì)對(duì)一些在售的品牌進(jìn)行統(tǒng)一的管理，并且根據(jù)提前制定的合約進(jìn)行按比例的收取回報(bào)，而剩下的收益則是返還給入駐到購(gòu)物中心的供應(yīng)商；并且其公司主要對(duì)一些餐飲和服務(wù)的行業(yè)猜出自營(yíng)的模式；而對(duì)待一些有著娛樂和休閑性質(zhì)的場(chǎng)所則是對(duì)其進(jìn)行租金的收取。其企業(yè)從開業(yè)至今是保持著較好的發(fā)展趨勢(shì)的。為了對(duì)現(xiàn)有的成果進(jìn)行鞏固，保障近年來的發(fā)展趨勢(shì)，當(dāng)前其企業(yè)制定了降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提高利益的最大化，構(gòu)建客戶信任的品牌，逐步對(duì)新興市場(chǎng)進(jìn)行擴(kuò)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。3.2稅收優(yōu)惠政策對(duì)H公司的影響對(duì)待我國(guó)企業(yè)需要發(fā)展的需求，降低企業(yè)需要擔(dān)負(fù)的收稅壓力，提高我國(guó)企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展，對(duì)現(xiàn)有的運(yùn)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行改良，我國(guó)目前已經(jīng)實(shí)行了許多對(duì)企業(yè)的稅收優(yōu)惠的政策，從而使得企業(yè)能夠可持續(xù)性的健康發(fā)展。3.2.1普通稅收減免優(yōu)惠當(dāng)前，我國(guó)的《微型企業(yè)所得稅法》明確規(guī)定，符合條件的小型，微利企業(yè)所得稅可以減免20％的稅率。而符合20％減免額從年應(yīng)納稅所得額30萬元增加到50萬元（2017年1月至2019年12月31日）。此外，對(duì)于年應(yīng)稅收入低于500,000的小型和低利潤(rùn)企業(yè)，當(dāng)將其計(jì)入應(yīng)稅收入時(shí)，可以減免所得稅的50％，而企業(yè)所得稅為稅率的20％。3.2.2鼓勵(lì)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠。對(duì)一些進(jìn)行創(chuàng)新和科技的研發(fā)的中小企業(yè)，我國(guó)的各方部門共同頒布通過了針對(duì)性的稅收優(yōu)惠，其中能夠在稅前進(jìn)行加計(jì)比例的扣除。將這樣企業(yè)中實(shí)際出現(xiàn)的研發(fā)經(jīng)費(fèi)算入到目前的損益中，并且在17年至19年中出現(xiàn)的稅務(wù)能夠按照原有的規(guī)定減除，并且還可以扣去四分之三的實(shí)際額度，假若其出現(xiàn)了無形的資產(chǎn)，可以在稅前進(jìn)行1.75倍的無形資產(chǎn)的成本進(jìn)行攤銷。3.2.3鼓勵(lì)投資的稅收優(yōu)惠國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部提出的試點(diǎn)政策中明確提出，天使投資和風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)可以擁有以下優(yōu)惠政策。以股權(quán)投資的形式直接投資于新興技術(shù)企業(yè)和種子期企業(yè)的制造業(yè)，為期24個(gè)月。稅收收入可以享受下列優(yōu)惠，將持有該股權(quán)的當(dāng)年（兩年及以上）扣除的投資額作為應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)；如果當(dāng)年不足，則可以在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。?？梢灾苯油ㄟ^股權(quán)投資于新興技術(shù)企業(yè)的有限合伙企業(yè)，其投資已超過2年，可以通過以下方式從合伙企業(yè)中扣除：70％的投資初創(chuàng)技術(shù)企業(yè)的金額扣除其企業(yè)投資收益；同樣，如果當(dāng)年的扣減額不夠，則可以在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣額。個(gè)人合伙人可以得到初創(chuàng)企業(yè)商業(yè)投資的70％作為營(yíng)業(yè)收入；假設(shè)當(dāng)前年度不能完全扣除，則可以在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)以進(jìn)行扣除。天使投資以股權(quán)投資直接投資于新興技術(shù)企業(yè)，已超過兩年，應(yīng)從轉(zhuǎn)讓技術(shù)企業(yè)的股權(quán)中扣除應(yīng)納稅所得額（70％）；假設(shè)當(dāng)期不能完全扣除，則可以結(jié)轉(zhuǎn)。根據(jù)應(yīng)納稅所得獲取初創(chuàng)科技公司的股權(quán)。3.2.4相關(guān)法律在對(duì)中小企業(yè)的市場(chǎng)公平進(jìn)行保障的前提下，對(duì)相關(guān)的法律進(jìn)行完善。早在2002年，全國(guó)人民代表大會(huì)就頒布了《中小企業(yè)促進(jìn)法》。2005年至2012年，國(guó)務(wù)院發(fā)布了四項(xiàng)意見和通知。新修訂的《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》也于2018年初正式頒布。為其增加了許多確保市場(chǎng)公平的具體措施，重點(diǎn)對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行保障，使其能夠切實(shí)的感受到優(yōu)惠政策的幫助，使得其實(shí)際的效果得到顯現(xiàn)。3.3H公司稅收籌劃存在的問題3.3.1公司人員對(duì)專業(yè)及相關(guān)知識(shí)的缺少和國(guó)外相比，我國(guó)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的思想起步時(shí)間是比較短的，而是由于國(guó)民的納稅意識(shí)不強(qiáng)，缺乏專業(yè)的稅務(wù)人員，只是將稅務(wù)籌劃直接認(rèn)為是偷稅漏稅的一種，不敢過多的觸碰。而H企業(yè)作為一家零售的企業(yè)，在進(jìn)行運(yùn)營(yíng)的過程中是涉及到多項(xiàng)稅務(wù)的類型的，有著較復(fù)雜的稅率，這也就導(dǎo)致管理的階層認(rèn)為進(jìn)行籌劃的方案是較為耗費(fèi)精力的，所以對(duì)稅務(wù)的籌劃并不重視。這也就導(dǎo)致財(cái)務(wù)的稅務(wù)成本并沒有得到減少，要想使得企業(yè)更好的發(fā)展，是需要對(duì)其有著一定的重視的。其企業(yè)內(nèi)部的管理以及財(cái)務(wù)單位對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)知時(shí)比較低的，這一點(diǎn)通過對(duì)其繳納稅務(wù)的現(xiàn)狀就能夠看出，其并沒有對(duì)自身未來發(fā)展的戰(zhàn)略進(jìn)行稅務(wù)的籌劃，而是按照既定的稅務(wù)率來進(jìn)行稅款的繳納。自2019年開始，其企業(yè)實(shí)現(xiàn)了對(duì)虧損的扭轉(zhuǎn)，并且后續(xù)的時(shí)間中持續(xù)的有所盈利，亦因?yàn)檫@個(gè)原因，其需要繳納大額的企業(yè)所得稅，這一點(diǎn)是會(huì)影響到企業(yè)的利益的。而其企業(yè)并沒有想過通過稅收籌劃方案的方式來對(duì)稅收的負(fù)擔(dān)進(jìn)行減少。并且，其iqye的財(cái)務(wù)人員主要是有6個(gè)人來構(gòu)成，并且每個(gè)人都是有著固定的工作和崗位職責(zé)的，當(dāng)還需要其專門進(jìn)行稅務(wù)籌劃的話，必然會(huì)使得工作量過大，難以對(duì)其保質(zhì)量的完成。3.3.2管理層重視不足其企業(yè)對(duì)外部最新的稅收策略的獲取主要是來源于網(wǎng)絡(luò)的，并沒有去和稅務(wù)的機(jī)關(guān)進(jìn)行直接的溝通。而網(wǎng)絡(luò)上對(duì)政策的解答必然會(huì)出現(xiàn)一些片面性的認(rèn)知，容易對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行誤導(dǎo)，這也就導(dǎo)致企業(yè)缺失一個(gè)降低稅收成本的機(jī)會(huì)。而由于其企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面是比較單調(diào)的，主要是以物品的流通為主，因此符合的國(guó)家的優(yōu)惠稅收政策是比較少的。不過就當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展情況而言，還是有著一些符合的符合優(yōu)惠的，正如國(guó)家為了對(duì)中小型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)進(jìn)行減少，陸續(xù)地推出了系統(tǒng)性地中小企業(yè)地稅收優(yōu)惠，而自從2018年至今，國(guó)家就對(duì)中小型企業(yè)地年所得稅進(jìn)行了收稅限度的調(diào)整，其中上限提高了50萬元。而針對(duì)一些合乎條件的小微企業(yè)能夠有著企業(yè)所得稅減半的優(yōu)惠政策。而H企業(yè)假若將其自身的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分立，將其中多個(gè)部門進(jìn)行小微企業(yè)的劃分，就能夠有效的享用到這項(xiàng)優(yōu)惠政策，對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)行大幅度的提高。除此之外，財(cái)務(wù)部門對(duì)待一些有著退伍士兵作為公司成員的員工也是有著優(yōu)惠政策的，能夠根據(jù)額度每人每年六千的額度，進(jìn)行增值稅、城建稅以及企業(yè)所得稅進(jìn)行依次的扣除，其中根據(jù)不同的省市情況有著一定的挑戰(zhàn)，而當(dāng)前H企業(yè)中是有著八位退伍軍人的，對(duì)這項(xiàng)政策進(jìn)行運(yùn)用能夠使得企業(yè)的稅務(wù)減少4.8萬元，因此，其企業(yè)可以對(duì)最新的稅收政策進(jìn)行靈活的運(yùn)用，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)自身的企業(yè)利潤(rùn)最大化。3.3.3企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差H企業(yè)是有著較為廣泛的經(jīng)營(yíng)范圍的，并且經(jīng)營(yíng)方式也是較多的，同樣的一項(xiàng)收入，能夠同時(shí)涉及到多個(gè)稅務(wù)種類，因此其企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)的劃分中是有著很大的難度的，使得納稅的工作較為復(fù)雜；其次則是，當(dāng)其商品和提供的服務(wù)是處在同樣一個(gè)稅種時(shí)，由于稅務(wù)的利率不同，所以需要財(cái)務(wù)對(duì)其進(jìn)行正確的計(jì)算，這一點(diǎn)是要求精確性的，不然會(huì)容易導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況。最后則是其公司在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程中是需要供應(yīng)商的，其在供貨環(huán)節(jié)能夠直接的進(jìn)行，但是其售后的相關(guān)服務(wù)是需要和供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算的，這一點(diǎn)能夠看出其企業(yè)和供應(yīng)商之間是有著一種先銷售后結(jié)算的商務(wù)聯(lián)系，因此在增值稅的發(fā)票環(huán)節(jié)中，是需要將進(jìn)項(xiàng)稅的管理抵扣工作進(jìn)行嚴(yán)格的進(jìn)行的。H企業(yè)的整體而言都是不怎么重視稅務(wù)的流程的，其所在的財(cái)務(wù)管理部門的人員主要通過自身的專業(yè)知識(shí)來對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作和稅務(wù)上繳進(jìn)行數(shù)據(jù)的計(jì)算和登記。而財(cái)務(wù)人員是作為企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃的主體存在的，當(dāng)其在工作中出現(xiàn)失誤時(shí)，很容易使得企業(yè)遭受到額外的一些風(fēng)險(xiǎn)和損失。并且其企業(yè)并沒有進(jìn)行專項(xiàng)的稅務(wù)部門的設(shè)立，缺乏一個(gè)專門的稅務(wù)專業(yè)人員的指導(dǎo)，這也就使得稅務(wù)籌劃的工作難以實(shí)際的進(jìn)行，并且其公司在進(jìn)行稅收環(huán)節(jié)的管理流程中也是有著一些問題的，需要及時(shí)的對(duì)其進(jìn)行解決。4H公司稅收籌劃治理措施4.1完善企業(yè)稅務(wù)管理控制4.1.1增強(qiáng)意識(shí)增加預(yù)警任何一家企業(yè)要想長(zhǎng)期可持續(xù)的發(fā)展，都是離不開一個(gè)明確清晰的發(fā)展戰(zhàn)略的。根據(jù)現(xiàn)行的稅法規(guī)則，通過對(duì)其進(jìn)行合理的稅收籌劃能夠有效的對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行宏觀的調(diào)控，通過這樣的方式對(duì)企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)方式進(jìn)行改良。因此，H公司需要根據(jù)自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行一個(gè)深度的探究和分析，從而對(duì)未來的發(fā)展路線有著一個(gè)清晰的認(rèn)知，不能只是看到目前的一種短時(shí)間的的收益，而是要通過理性的前景規(guī)劃，來對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本以及其他方面的開銷進(jìn)行節(jié)省，通過現(xiàn)有的優(yōu)惠政策來對(duì)稅務(wù)的負(fù)擔(dān)進(jìn)行降低，防止以后出現(xiàn)籌劃的成本大于實(shí)際的利潤(rùn)的情況出現(xiàn)。因此對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行明確是十分重要的，只有這樣才能夠發(fā)揮出稅務(wù)籌劃的最大價(jià)值。H企業(yè)在進(jìn)行中心部門的設(shè)置是不夠全面的，和現(xiàn)行的一些零售類的企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過程相比是有著一定的風(fēng)險(xiǎn)性的，并且員工缺乏一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。所以對(duì)這一點(diǎn)，需要提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，對(duì)一些上市公司的優(yōu)點(diǎn)和策略進(jìn)行借鑒，在企業(yè)中創(chuàng)建專門的內(nèi)部審查和風(fēng)險(xiǎn)控制的單位，從而對(duì)一些可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前的防控，并且需要對(duì)有關(guān)人員的認(rèn)知觀念進(jìn)行提高，確保企業(yè)的方案能夠得到更好的實(shí)施。對(duì)于H企業(yè)而言，發(fā)票的這一環(huán)節(jié)是很重要的，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員需要對(duì)發(fā)票的保持和取得有著足夠的重視。第一是需要提高自身的認(rèn)知觀念，重視發(fā)票的重要性，對(duì)一些開具的增值稅發(fā)票進(jìn)行保持和管理，而且要設(shè)定嚴(yán)格的追究機(jī)制；第二在進(jìn)行增值稅發(fā)票的取得的過程中，要注重過程的合理與合法性，不要為公司的發(fā)展造成不好的影響，為以后的納稅申報(bào)提高良好的支持。公司在開展一些業(yè)務(wù)的過程中，是需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通的，在頒布了最新的稅務(wù)優(yōu)惠政策時(shí)，需要和相關(guān)的負(fù)責(zé)部門取得聯(lián)系，對(duì)具體的內(nèi)容有著一個(gè)清晰的了解，從而對(duì)自身的稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行及時(shí)的優(yōu)化，并且對(duì)可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前的規(guī)避。除此之外，其企業(yè)需要積極的響應(yīng)國(guó)家頒布的最新稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行積極的工作開展，并研究合乎自身的稅務(wù)籌劃方案，減低企業(yè)所承擔(dān)的稅款。4.1.2管理層進(jìn)行正確稅務(wù)籌劃認(rèn)知H企業(yè)的管理制度能夠從多個(gè)角度出發(fā)，例如：構(gòu)建決策機(jī)制。稅收籌劃不能僅由某個(gè)部門實(shí)施?？傮w機(jī)制必須改進(jìn)。除必要的稅務(wù)人員外，還需要建立專門的人員進(jìn)行監(jiān)督和管理。對(duì)工作流程有著清晰的認(rèn)知。在H企業(yè)的計(jì)劃開始之初，有必要事先弄清楚稅收計(jì)劃的過程，最好以書面形式記錄下來，以便可以查找并及時(shí)進(jìn)行更新。對(duì)政策進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟進(jìn)。不應(yīng)低估國(guó)家政策變化對(duì)企業(yè)的影響，根據(jù)最新政策及時(shí)修改稅收籌劃計(jì)劃可以確保計(jì)劃計(jì)劃的長(zhǎng)期可操作性。問責(zé)制要明確。企業(yè)發(fā)展還必須具有危機(jī)感，當(dāng)H企業(yè)發(fā)生問題時(shí)，可以將責(zé)任歸于某個(gè)部門或特定個(gè)人，以確保明確責(zé)任并進(jìn)行調(diào)查。同時(shí)，有一個(gè)更正機(jī)制，當(dāng)稅收籌劃的效果明顯不同于公司的預(yù)期時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和修訂。。4.1.3搭建組織架構(gòu)，確保制度落實(shí)H企業(yè)作為一家大型的集團(tuán)性企業(yè)，在對(duì)稅務(wù)籌劃進(jìn)行有效實(shí)施時(shí)，是要進(jìn)行提前的保障的。首先是要進(jìn)行組織的架構(gòu)。基于此，其公司需要建立一個(gè)專門的稅務(wù)管理部門，和原有的財(cái)務(wù)部門獨(dú)立，專項(xiàng)的稅務(wù)部門要求有著專門的稅務(wù)人才，不只是要對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，還需要對(duì)整個(gè)集團(tuán)的利益進(jìn)行統(tǒng)籌的看待，為集團(tuán)整體的利益，來進(jìn)行稅收籌劃方案的制定。其次是需要讓政策得到落實(shí)，組織結(jié)構(gòu)和制度之間是一個(gè)相輔相成的關(guān)系，兩者缺一不可，在進(jìn)行組織的架構(gòu)后，需要有著對(duì)應(yīng)的制度相配合，從而為企業(yè)創(chuàng)設(shè)出一個(gè)良好的發(fā)展氛圍，提升企業(yè)的業(yè)務(wù)量，對(duì)企業(yè)的收益利潤(rùn)進(jìn)行提高。而在制度的設(shè)定上，首先就是要有著一個(gè)較為完善的風(fēng)險(xiǎn)防控的制度，在進(jìn)行稅收籌劃的過程中是有著多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)的，一不小心就會(huì)給企業(yè)的發(fā)展造成很好的風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)要有著足夠的重視，通過設(shè)定稅收風(fēng)險(xiǎn)控制制度的方式，對(duì)稅收籌劃的各個(gè)流程和環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的管控，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提前的預(yù)防。最后則是需要有著清晰的績(jī)效考評(píng)制度，需要對(duì)稅務(wù)籌劃后的實(shí)施利益來進(jìn)行一個(gè)數(shù)據(jù)層面的考評(píng)，在進(jìn)行評(píng)估的過程中，需要看待的是稅后利益的最大化而不是所繳稅款的多少來決定的，因此對(duì)籌劃方案的設(shè)定要有著足夠的理性，具備清晰的目標(biāo)，而通過績(jī)效的考評(píng)制度能夠很好的對(duì)籌劃的方案進(jìn)行數(shù)據(jù)化的評(píng)估，使得對(duì)方案的選擇有著一定的參考性，從而提高選擇方案的理論支持。并且還有有著一個(gè)稅務(wù)籌劃的審查制度，對(duì)企業(yè)要對(duì)哪種籌劃方案進(jìn)行實(shí)施，具體如何設(shè)置的方面由公司的管理層來主要的負(fù)責(zé)，進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程不只是和企業(yè)的利益相關(guān)，還和當(dāng)其的政府有著密切的關(guān)系的。4.2強(qiáng)化稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)4.2.1培養(yǎng)稅務(wù)人員本身專業(yè)素質(zhì)H企業(yè)的稅收籌劃計(jì)劃的長(zhǎng)期發(fā)展要求各個(gè)部門的人才的共同努力。并且和稅務(wù)相關(guān)的人員是關(guān)鍵的，這是達(dá)到稅收籌劃工作，為企業(yè)帶來利益的關(guān)鍵部分。其自身的專業(yè)能力以及處理事物的能力，都是對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有著重要的影響的。怎樣提升他們的專業(yè)能力是H企業(yè)的管理階級(jí)需要注意的一個(gè)問題。管理階級(jí)需要采用有效的激勵(lì)措施來提升財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感。如有必要，對(duì)專業(yè)的法律法規(guī)進(jìn)行研究，并可以邀請(qǐng)零售領(lǐng)域的稅務(wù)專家培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，以提高財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)認(rèn)知水平，并開展新的節(jié)稅思想。。4.2.2促進(jìn)企業(yè)各部門的合作交流稅收的籌劃方案要想有效的實(shí)施是和企業(yè)的各個(gè)部門的負(fù)責(zé)人互相的協(xié)調(diào)和配合有著直接的聯(lián)系的。稅收籌劃方案的出現(xiàn)給相關(guān)的財(cái)務(wù)人員帶來了一定的挑戰(zhàn)，要想更好的完成這項(xiàng)任務(wù)，需要提高對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)知，并且掌握相關(guān)的規(guī)劃技巧，能夠在管理的過程中結(jié)合自身企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)特點(diǎn)來進(jìn)行具體的分析。并且還需要相關(guān)的財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部的日常運(yùn)營(yíng)和銷售的流程有著清晰的認(rèn)知。因此，其需要有著一定的人際交往能力，在內(nèi)部能夠和各部門之間進(jìn)行有效的溝通和交流，并且促進(jìn)合作的達(dá)成，基于此可以根據(jù)公司的實(shí)際需要，通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的方式來建設(shè)共享的數(shù)據(jù)庫(kù)，將相關(guān)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行集合與匯總，從而更好的為相關(guān)的管理階級(jí)和企業(yè)其他部門提供數(shù)據(jù)方面的理論支持。4.3加強(qiáng)對(duì)研發(fā)人力資本支持4.3.1掌握稅收法律法規(guī)政策國(guó)外目前的相關(guān)稅務(wù)法律是已經(jīng)較為成熟的，但我國(guó)相關(guān)的法律還是處在探索的一個(gè)階段。企業(yè)的管理層需要對(duì)相關(guān)的稅務(wù)法律有著清晰的認(rèn)知，除了國(guó)內(nèi)的還需要對(duì)國(guó)外的相關(guān)策略有有著一定的認(rèn)知，通過對(duì)其的分析和了解，建立起一個(gè)全面的稅務(wù)意識(shí)，通過這樣的方式來對(duì)符合自身的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行規(guī)劃。這樣的一種方式能夠很好的避免籌劃風(fēng)險(xiǎn)，防止由于自身的疏忽導(dǎo)致偷稅漏稅的情況出現(xiàn)，除了這一點(diǎn)之外，還需要將整個(gè)稅法中有著合理合法的概念融入到整個(gè)籌劃的方案中。有效的稅收籌劃都是需要依托的法律來實(shí)現(xiàn)的，我國(guó)目前現(xiàn)有實(shí)行的相關(guān)稅收的政策都是在為企業(yè)減少稅務(wù)的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的工作。所以，H公司需要積極的根據(jù)和稅務(wù)相關(guān)的政策，對(duì)市場(chǎng)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的趨勢(shì)有著一個(gè)明確的把握，對(duì)稅收的知識(shí)有著一個(gè)全面的認(rèn)知。4.3.2對(duì)稅務(wù)籌劃政策變化及時(shí)了解相關(guān)的稅收制度是隨著市場(chǎng)以及宏觀調(diào)控的變化而不斷地變化的。因此，H企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)人員需要對(duì)自身所獲取到的信息進(jìn)行實(shí)時(shí)的更行。在企業(yè)中，不論自身處在怎樣的一個(gè)職位，都要對(duì)稅務(wù)的方面進(jìn)行一定的思考，并且學(xué)習(xí)相關(guān)的稅務(wù)知識(shí)，不但可以為公司的減少稅務(wù)提供自身的力量，也能夠有效的提高自身的能力。而自身的學(xué)習(xí)是有著一定的局限性的，所以起企業(yè)可以組織進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)，通過培訓(xùn)的方式來提高企業(yè)人員對(duì)稅務(wù)的一個(gè)認(rèn)知觀念。這樣的通過各個(gè)部門共同努力的方式，共同的發(fā)力才能夠使得企業(yè)更進(jìn)一步的發(fā)展。而稅務(wù)的相關(guān)機(jī)關(guān)在進(jìn)行自身職務(wù)的實(shí)施時(shí)，還需要提高自身的專業(yè)水平，主要的接受各方的監(jiān)督。要對(duì)自身的職業(yè)有著一個(gè)足夠的認(rèn)知，理解到自身工作對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要性，主要的去接受外部的監(jiān)督。提高稅收的執(zhí)法中的內(nèi)外部的監(jiān)督。作為納稅人時(shí)有著監(jiān)督的權(quán)力的，能夠?qū)π姓C(jī)關(guān)的一些活動(dòng)和行為進(jìn)行依法的監(jiān)督。而司法機(jī)關(guān)則是起對(duì)收稅活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的一個(gè)關(guān)鍵性的外部力量，除此之外，還需要增強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的制約監(jiān)督以及控制，使得執(zhí)法的水平能夠提高，監(jiān)督能夠落在實(shí)處。5結(jié)論5.1研究結(jié)論經(jīng)過對(duì)H企業(yè)的稅收籌劃進(jìn)行分析，能夠使得其企業(yè)在未來的六年中減少至少三百萬左右的稅收款項(xiàng)。在現(xiàn)如今零售企業(yè)難以發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境中，這項(xiàng)方面的資金節(jié)約，能夠很好的降低企業(yè)的發(fā)展壓力。并且這種籌劃的思路也能夠使得相關(guān)的零售企業(yè)對(duì)自身的稅務(wù)進(jìn)行減少。本文在進(jìn)行最后籌劃的結(jié)果中，對(duì)H購(gòu)物中心的幫助得到體現(xiàn)，并且對(duì)其中存在的一些管理方面的問題進(jìn)行指出，能夠很好的提高公司的管理階級(jí)以及基礎(chǔ)員工對(duì)于稅務(wù)的重視程度和理論認(rèn)知。通過這樣的籌劃方式，能夠使其公司需要提高和相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的信息交流，當(dāng)出現(xiàn)自己不明確的問題時(shí)要主動(dòng)的向監(jiān)管的部門進(jìn)行查詢，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，而作為一個(gè)成立至今較短的公司，H公司是較為發(fā)展的快速的，希望通過這這次的稅務(wù)籌劃為其企業(yè)找到一個(gè)新的利潤(rùn)的增長(zhǎng)點(diǎn)，使其能夠?qū)崿F(xiàn)自身的利潤(rùn)最大化，并且為戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成提供支撐。本文通過文獻(xiàn)查閱的方式，對(duì)和稅收籌劃的方式進(jìn)行了歸納和總結(jié)，以此作為本文的研究理論基礎(chǔ)，并且對(duì)大量的實(shí)際案例進(jìn)行具體分析，從而對(duì)自身的相關(guān)認(rèn)知進(jìn)行豐富。在以往的一些理論知識(shí)中進(jìn)行了理論上的知識(shí)擴(kuò)展和學(xué)習(xí)。并且，在進(jìn)行研究的過程中，對(duì)以往的一些和籌劃相關(guān)的模型風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容進(jìn)行研究，對(duì)其其中稅收籌劃的概念、原則以及方法等方面進(jìn)行了簡(jiǎn)要概述，同時(shí)對(duì)其與偷稅漏稅進(jìn)行了概念上的區(qū)分。隨后通過對(duì)其相關(guān)理論的研究，對(duì)現(xiàn)如今具體可行的一些稅收籌劃理論和相關(guān)的模型進(jìn)行了簡(jiǎn)單的運(yùn)用介紹。根據(jù)目前我國(guó)行業(yè)中的市場(chǎng)環(huán)境以及相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和探究，進(jìn)而對(duì)H企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)理論和所處的市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行了簡(jiǎn)要的探討。細(xì)致的分析了其公司的增值稅以及企業(yè)所得稅等方面的內(nèi)容，并且根據(jù)其具體實(shí)施的相關(guān)環(huán)境進(jìn)行實(shí)際性的規(guī)劃，從而提出可行的稅收籌劃方面的方法。5.2政策建議在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，企業(yè)需要對(duì)其有著足夠的重視，通過合法的道路來進(jìn)行稅務(wù)方面的籌劃?，F(xiàn)如今隨著市場(chǎng)的不斷發(fā)展，多種行業(yè)要想得到長(zhǎng)效的發(fā)展是有著內(nèi)部和外部多方面的壓力的，目前的整體成本有著持續(xù)的提高，人口的紅利期正在逐漸的消失，隨著國(guó)家和地方的相關(guān)環(huán)保制度的收集和壓力，需要通過對(duì)稅務(wù)的降低的方式來為企業(yè)的發(fā)展提供一個(gè)緩沖期，而企業(yè)要想更好的發(fā)展也是需要對(duì)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行提高的。隨著我國(guó)的稅務(wù)制度的不斷完善，以及現(xiàn)代化標(biāo)準(zhǔn)的不斷進(jìn)步，其中對(duì)大數(shù)據(jù)以及稅收風(fēng)險(xiǎn)的方面預(yù)警的不斷規(guī)范化，使得偷稅漏稅的可能性不斷地降低，并且對(duì)其的處罰力度也在不斷地提高，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)這一情況時(shí)，將對(duì)企業(yè)的信譽(yù)造成很大的損失。而H公司要想在行業(yè)中提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，需