新消費(fèi)稅試題及答案

新消費(fèi)稅試題一、單項(xiàng)選擇題〔每題共四個(gè)選選項(xiàng)，選出最符合題意的唯一選項(xiàng)〕以下關(guān)于消費(fèi)稅說(shuō)法不正確的有〔〕A消費(fèi)稅是選擇少量消費(fèi)品征收的B消費(fèi)稅納稅人同時(shí)也是增值稅納稅人C增值稅納稅人同時(shí)也是消費(fèi)稅納稅人D征收消費(fèi)稅的貨物屬于增值稅征收范圍以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅規(guī)定不正確的選項(xiàng)是〔〕A納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷(xiāo)售時(shí)納稅B納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅C納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅D進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于銷(xiāo)售進(jìn)口貨物時(shí)納稅3、消費(fèi)稅計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算方法不包括〔〕A從價(jià)定率B從量定額C從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅D累進(jìn)計(jì)稅4、納稅人自產(chǎn)自用的實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，組成計(jì)稅價(jià)格公式如下〔〕A組成計(jì)稅價(jià)格=〔本錢(qián)+利潤(rùn)〕÷〔1-比例稅率〕B組成計(jì)稅價(jià)格=〔本錢(qián)+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率〕÷〔1-比例稅率〕C組成計(jì)稅價(jià)格=〔本錢(qián)+利潤(rùn)〕÷〔1-比例稅率〕+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率D以上都不對(duì)。委托加工實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算納稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)為〔〕A組成計(jì)稅價(jià)格=〔材料本錢(qián)+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率〕÷〔1-比例稅率〕B組成計(jì)稅價(jià)格=〔材料本錢(qián)+加工費(fèi)〕÷〔l-比例稅率〕C組成計(jì)稅價(jià)格=〔材料本錢(qián)+加工費(fèi)〕÷〔1-比例稅率〕+委托加工數(shù)量×定額稅率D組成計(jì)稅價(jià)格=〔材料本錢(qián)+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率〕6、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式是〔〕A組成計(jì)稅價(jià)格=〔關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅〕÷〔1-消費(fèi)稅比例稅率〕B組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅C組成計(jì)稅價(jià)格=〔關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率〕÷〔1-消費(fèi)稅比例稅率〕D組成計(jì)稅價(jià)格=〔關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅〕÷〔1-消費(fèi)稅比例稅率〕+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅地點(diǎn)不正確的選項(xiàng)是〔〕A委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。

B委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。C委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。D委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為企業(yè)的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。消費(fèi)稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月〔〕內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。A1日起15日B1日起7日C1日起10日D1日起5日以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)時(shí)間規(guī)定不正確的選項(xiàng)是〔〕A納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天B納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天C納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為收到貨款的當(dāng)天以下關(guān)于外幣折算成人民幣計(jì)稅規(guī)定不正確的選項(xiàng)是〔〕A可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生的當(dāng)天的人民幣匯率中間價(jià)B可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)C納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更D可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生當(dāng)月的人民幣匯率平均價(jià)11、以下應(yīng)稅消費(fèi)品國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的不包括〔〕A卷煙B白酒C小汽車(chē)D成品油12、以下商品中，征收消費(fèi)稅的是〔

〕。A、冰箱

B、彩電

C、空調(diào)

D、酒精13、以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用定額稅率的有〔

〕。A、糧食白酒

B、薯類(lèi)白酒

C、酒精

D、汽油14、在以下各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工品后征收消費(fèi)稅的有〔

〕。A、

商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售委托其它企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時(shí)沒(méi)有代收代繳稅款的B、

商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其它企業(yè)加工的特制白酒直接銷(xiāo)售的C、

商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其委托加工但要由受托方以其名義購(gòu)置原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D、

工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其它酒的特制白酒〔委托方為生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人〕15、一位客戶(hù)向汽車(chē)制造廠〔增值稅一般納稅人〕定購(gòu)自用汽車(chē)一輛，支付貨款〔含稅〕250800元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元，該輛汽車(chē)計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額為〔

〕A、214359元

B、240000元

C、2508元

D、280800元16、以下消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有〔

〕。A、化裝品

B、珠寶玉石

C、金銀首飾

D、鍍金〔銀〕首飾17、以下屬于視同銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的有〔

〕。A、自制卷煙出售

B、自制煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

C、委托加工收回?zé)熃z直接出售

D、自產(chǎn)小客車(chē)用于對(duì)外實(shí)物投資18、以下各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是〔

〕。A、

分期收款結(jié)算方式下為實(shí)際收款的日期B、

賒銷(xiāo)方式下為收到貨款的當(dāng)天C、

預(yù)收貨款結(jié)算方式下為收到貨款的當(dāng)天D、

預(yù)收貨款結(jié)算方式下為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天19、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于以下工程的，不應(yīng)證收消費(fèi)稅的有〔〕。Ａ．連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品Ｂ．用于樣品Ｃ．用于贈(zèng)送Ｄ．用于集體福利20、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，其納稅環(huán)節(jié)為〔〕。A、消費(fèi)環(huán)節(jié)B、生產(chǎn)環(huán)節(jié)C、移送使用環(huán)節(jié)D、加工環(huán)節(jié)21、納稅人將收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)〔

〕。A、按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用的數(shù)量計(jì)算扣除

B、于當(dāng)期局部領(lǐng)用時(shí)一次性扣除C、于當(dāng)期領(lǐng)用時(shí)扣除50%

D、直接計(jì)入本錢(qián)，不予扣除22、受托方代收代繳委托加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅時(shí)，如果受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，其計(jì)稅依據(jù)是〔

〕。A、材料本錢(qián)+加工費(fèi)

B、材料本錢(qián)+加工費(fèi)+增值稅C、材料本錢(qián)+加工費(fèi)+消費(fèi)稅

D、材料本錢(qián)+加工費(fèi)+利潤(rùn)23、確定消費(fèi)稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售額時(shí)，不能計(jì)入銷(xiāo)售額的工程是〔

〕。A、消費(fèi)稅

B、價(jià)外費(fèi)用

C、增值稅

D、加工費(fèi)24、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，以下消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是〔〕。A.高爾夫球包C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品B.竹制筷子D.電動(dòng)汽車(chē)25、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按〔〕。A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征26、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，以下消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅方法的是〔〕。A.啤酒B.白酒C.酒糟D.葡萄酒27、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購(gòu)以下已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷(xiāo)售額中扣除的有〔〕。A.外購(gòu)已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒B.外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)C.外購(gòu)已稅化裝品生產(chǎn)的化裝品D.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾28、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，以下納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是〔〕。A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)汽油B.汽車(chē)廠用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車(chē)C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化裝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲29、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕。A.納稅人銷(xiāo)售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為含增值稅的銷(xiāo)售額B.金銀首飾連同包裝物銷(xiāo)售，計(jì)稅依據(jù)為含包裝物金額的銷(xiāo)售額C.帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)D.以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為新金銀首飾的銷(xiāo)售額30．以下消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅是〔〕。Ａ．珠寶玉石Ｂ．金銀首飾Ｃ．小汽車(chē)Ｄ．摩托車(chē)二、多項(xiàng)選擇題〔每題至少有兩個(gè)以上答案符合題意〕以下關(guān)于消費(fèi)稅說(shuō)法正確的有〔〕A消費(fèi)稅是在對(duì)所有貨物普遍征收增值稅的根底上選擇少量消費(fèi)品征收的B消費(fèi)稅納稅人同時(shí)也是增值稅納稅人C增值稅納稅人同時(shí)也是消費(fèi)稅納稅人D征收消費(fèi)稅的貨物屬于增值稅征收范圍新消費(fèi)稅變動(dòng)的主要內(nèi)容包括〔〕A將1994年以來(lái)出臺(tái)的政策調(diào)整內(nèi)容，更新到新修訂的消費(fèi)稅條例中B將納稅申報(bào)期限從10日延長(zhǎng)至15日C對(duì)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)等規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整D調(diào)整了成品油稅率新的消費(fèi)稅條例將1994年以來(lái)出臺(tái)的政策調(diào)整內(nèi)容，更新到新修訂的消費(fèi)稅條例中，包括〔〕A金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅調(diào)整在零售環(huán)節(jié)征收B對(duì)卷煙和白酒增加復(fù)合計(jì)稅方法C調(diào)整了應(yīng)征消費(fèi)稅小汽車(chē)稅目稅率D燃油消費(fèi)稅4、以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅規(guī)定正確的選項(xiàng)是〔〕A納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷(xiāo)售時(shí)納稅B納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅C納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅D進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅消費(fèi)稅計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算方法有〔〕A從價(jià)定率B從量定額C從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅D累進(jìn)計(jì)稅

6、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格公式如下〔〕A實(shí)行從價(jià)定率方法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=〔本錢(qián)+利潤(rùn)〕÷〔1-比例稅率〕B實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：

組成計(jì)稅價(jià)格=〔本錢(qián)+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率〕÷〔1-比例稅率〕C實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：

組成計(jì)稅價(jià)格=〔本錢(qián)+利潤(rùn)〕÷〔1-比例稅率〕+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率D以上都不對(duì)。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)為〔〕A實(shí)行從價(jià)定率方法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=〔材料本錢(qián)+加工費(fèi)〕÷〔l-比例稅率〕B實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：

組成計(jì)稅價(jià)格=〔材料本錢(qián)+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率〕÷〔1-比例稅率〕C實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：

組成計(jì)稅價(jià)格=〔材料本錢(qián)+加工費(fèi)〕÷〔1-比例稅率〕+委托加工數(shù)量×定額稅率D以上都不對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)是〔〕A組成計(jì)稅價(jià)格=〔關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅〕÷〔1-消費(fèi)稅比例稅率〕B實(shí)行從價(jià)定率方法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=〔關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅〕÷〔1-消費(fèi)稅比例稅率〕C實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：

組成計(jì)稅價(jià)格=〔關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率〕÷〔1-消費(fèi)稅比例稅率〕D實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：

組成計(jì)稅價(jià)格=〔關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅〕÷〔1-消費(fèi)稅比例稅率〕+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率關(guān)于消費(fèi)稅征收機(jī)關(guān)說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕A非進(jìn)口消費(fèi)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收B進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由海關(guān)代征C都由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收D局部由財(cái)政部門(mén)征收關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)正確的有〔〕A納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。C進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。D委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人外，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。消費(fèi)稅的納稅期限分別為〔〕A1日、3日、5日、10日、15日B1個(gè)月C1個(gè)季度D不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅納稅人將自產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅貨物用于以下方面應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅〔〕A生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品B在建工程C管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)D廣告、樣品納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定正確的〔〕A采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天消費(fèi)稅應(yīng)稅數(shù)量是〔〕A銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量B自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量C委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，以下說(shuō)法正確的有〔〕A可以以外幣作為銷(xiāo)售額計(jì)稅B必須折算成人民幣計(jì)算C其銷(xiāo)售額的人民幣折合率可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生的當(dāng)天的人民幣匯率中間價(jià)D納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更以下關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格核定說(shuō)法正確的有〔〕A卷煙、白酒和小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定B卷煙、白酒和小汽車(chē)以外應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定C進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定D由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，報(bào)關(guān)出口者必須及時(shí)向其〔〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款。A機(jī)構(gòu)所在地B居住地C報(bào)關(guān)地D以上都可以消費(fèi)稅納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣〔市〕的，〔〕A分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B經(jīng)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C經(jīng)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以選擇一處申報(bào)納稅D以上都可以19、以下各企業(yè)屬于消費(fèi)稅納稅人的是〔〕。A金銀飾品商店B化裝品專(zhuān)賣(mài)店C卷煙廠D進(jìn)口轎車(chē)的貿(mào)易公司20、以下單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有〔〕。A.生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品〔金銀首飾類(lèi)除外〕的單位B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品〔金銀首飾類(lèi)除外〕的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品〔金銀首飾類(lèi)除外〕的單位D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品〔金銀首飾類(lèi)除外〕的單位依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，以下消費(fèi)品中屬于化裝品稅目的有〔〕。A.香水、香精B.高檔護(hù)膚類(lèi)化裝品C.指甲油、藍(lán)眼油D.演員化裝用的上妝油、卸妝油22、依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有〔〕。A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾C.以已稅汽車(chē)輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車(chē)D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油E.以已稅桿頭、桿身握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿以下各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有〔〕。A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊局部輔助材料的C.受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的24、、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額中應(yīng)包括〔

〕。A、價(jià)款

B、價(jià)外費(fèi)用

C、消費(fèi)稅

D、增值稅25、以下商品中適用定額稅率的商品有〔

〕。A、黃酒

B、柴油

C、汽油

D、白酒26、以下不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的有〔

〕。A、

委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品B、

受托方以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C、

受托方提供原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D、

委托方向受托方購(gòu)置原材料，并要求受托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品27、按規(guī)定，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的貨物有〔

〕。A、汽車(chē)廠贊助汽車(chē)?yán)惖脑揭败?chē)

B、酒廠以福利形式發(fā)放給職工的藥酒C、化裝品廠無(wú)償發(fā)放一批小包裝的試用品

D、汽車(chē)輪胎廠生產(chǎn)的收割機(jī)的專(zhuān)用輪胎28、以下應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品有〔

〕。A、醫(yī)用酒精

B、啤酒屋利用啤酒設(shè)備生產(chǎn)的啤酒C、酒廠自設(shè)非獨(dú)立核算的門(mén)市部零售白酒

D、出國(guó)人員免稅商店銷(xiāo)售金銀首飾29、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位，代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括〔

〕。A、加工材料本錢(qián)

B、代墊的輔助材料本錢(qián)

C、代收代繳的消費(fèi)稅

D、加工費(fèi)30、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，以下有關(guān)委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的有〔

〕。A、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣代繳〔受托方為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外〕B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在委托方提貨時(shí)已經(jīng)代扣代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷(xiāo)售的，不再繳納消費(fèi)稅C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在委托方提貨時(shí)未履行代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)，委托方不再承當(dāng)消費(fèi)稅的繳納義務(wù)D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在委托方提貨時(shí)已經(jīng)代扣代繳消費(fèi)稅，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已納稅款準(zhǔn)予從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅額中抵扣判斷題〔對(duì)的在小題序號(hào)前打√錯(cuò)的打X〕消費(fèi)稅是在對(duì)所有貨物普遍征收增值稅的根底上選擇少量消費(fèi)品征收的，因此，消費(fèi)稅納稅人同時(shí)也是增值稅納稅人。調(diào)整后的消費(fèi)稅將納稅申報(bào)期限從10日延長(zhǎng)至15日。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的方法計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣計(jì)算銷(xiāo)售額。外國(guó)企業(yè)納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，可以以外幣計(jì)算。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照其他納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：

組成計(jì)稅價(jià)格=〔本錢(qián)+利潤(rùn)〕÷〔1-比例稅率〕+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅；受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照委托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅。委托加工實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算納稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)為：組成計(jì)稅價(jià)格=〔材料本錢(qián)+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率〕÷〔1-比例稅率〕納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其計(jì)稅價(jià)格。個(gè)人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，連同關(guān)稅一并計(jì)征。納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起10日內(nèi)繳納稅款。納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，是指納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費(fèi)品。連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，是指納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品作為直接材料生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品構(gòu)成最終應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)體。已稅委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅。應(yīng)稅消費(fèi)品采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅。卷煙、白酒和小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案。

23、出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，報(bào)關(guān)出口者必須及時(shí)向其報(bào)關(guān)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款。24、納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)置者退回時(shí)，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地財(cái)政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。25、委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。26、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。27、我國(guó)燃油稅是通過(guò)成品油消費(fèi)稅征收的。28、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，但凡分別核算不同稅率的消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，應(yīng)按各自適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。29、實(shí)行從價(jià)定率方法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不管在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅和增值稅。30、某企業(yè)將其自己使用過(guò)的一部小汽車(chē)作為實(shí)物投資，這一行為不繳增值稅也不交消費(fèi)稅四、計(jì)算題注意：如不加特別說(shuō)明，以下各題業(yè)務(wù)均發(fā)生于2009年以后，適用新的消費(fèi)稅條例及實(shí)施細(xì)那么；計(jì)算結(jié)果保存小數(shù)點(diǎn)后兩位；消費(fèi)稅稅率表附后。1、某日用化裝品廠本月銷(xiāo)售600套自產(chǎn)旅行套裝，每套有以下產(chǎn)品組成：自產(chǎn)口紅一支〔價(jià)值30元〕，外購(gòu)防曬霜一瓶〔15元〕，自產(chǎn)香水一瓶〔20元〕，外購(gòu)洗面奶一瓶〔18元〕，塑料包裝袋〔2元〕。計(jì)算本月銷(xiāo)售套裝產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅。某酒廠為一般納稅人，計(jì)算以下業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅①本月向一小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售果酒500公斤，開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元。②某啤酒廠銷(xiāo)售A型啤酒20噸給副食品公司，開(kāi)具稅控專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元；銷(xiāo)售B型啤酒10噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票收取32760元，收取包裝物押金1500元。3、某化裝品廠期初庫(kù)存化裝品30000元，本期外購(gòu)化裝品80000元，本期月末庫(kù)存20000元，生產(chǎn)出化裝品對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額250000元，化裝品消費(fèi)稅稅率為30%。計(jì)算本期應(yīng)納消費(fèi)稅。4、某煙廠4月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款為8.5萬(wàn)元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用煙絲80%，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲12萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅。某化裝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化裝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅60萬(wàn)元，進(jìn)口消費(fèi)稅90萬(wàn)元，進(jìn)口增值稅51萬(wàn)元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化裝品的80%生產(chǎn)加工為成套化裝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售6000件，取得不含稅銷(xiāo)售額290萬(wàn)元；成套化裝品向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷(xiāo)售額51.48萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。6、某橡膠廠系增值稅一般納稅人，2009年8月，銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎取得貨款，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元；銷(xiāo)售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬(wàn)元；以本錢(qián)價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門(mén)市部汽車(chē)輪胎一批，本錢(qián)價(jià)為60萬(wàn)元，門(mén)市部當(dāng)月全部售出，開(kāi)具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬(wàn)元。汽車(chē)輪胎適用消費(fèi)稅率為3%，計(jì)算該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。7、某汽車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車(chē)和小客車(chē)，小汽車(chē)不含稅出廠價(jià)為12.5萬(wàn)元，小客車(chē)不含稅出廠價(jià)為6.8萬(wàn)元。2008年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月銷(xiāo)售小汽車(chē)8600輛，將2輛小汽車(chē)移送本廠研究所作破壞性碰撞實(shí)驗(yàn)，3輛作為廣告樣品；銷(xiāo)售小客車(chē)576輛，將本廠生產(chǎn)的10輛小客車(chē)移送改裝分廠，將其改裝為救護(hù)車(chē)。計(jì)算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅?！泊祟}中小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為3%，小客車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%〕8、某企業(yè)將生產(chǎn)的成套化裝品作為年終獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，查知無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，其生產(chǎn)本錢(qián)為15000元。國(guó)家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的本錢(qián)利潤(rùn)率為5%，化裝品適用稅率為30%，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。9、某酒廠2009年12月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)本錢(qián)每噸35000元，本錢(qián)利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅為：10、某啤酒廠〔一般納稅人〕自產(chǎn)啤酒20噸，贈(zèng)送某啤酒節(jié)，每噸啤酒本錢(qián)1000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額為每噸220元。計(jì)算此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。甲酒廠為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食30噸，每噸收購(gòu)價(jià)2000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款60000元。甲酒廠將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，白酒加工完畢，企業(yè)收回白酒8噸，取得乙酒廠開(kāi)具防偽稅控的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，上面注明加工費(fèi)40000元，其中含代墊輔料15000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。要求：計(jì)算本月應(yīng)納消費(fèi)稅。12、某商業(yè)企業(yè)2009年2月從國(guó)外進(jìn)口一批化裝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為82000元〔關(guān)稅稅率為40%，消費(fèi)稅稅率為30%〕，已取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證，2月份該企業(yè)把其中的一局部化裝品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入212000元。假定該企業(yè)沒(méi)發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù)，計(jì)算應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。13、某酒廠2009年7月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：〔1〕銷(xiāo)售糧食白酒20噸，不含稅單價(jià)6000元/噸，銷(xiāo)售散裝白酒8噸，不含稅單價(jià)4500元/噸，款項(xiàng)全部存入銀行?！?〕銷(xiāo)售以外購(gòu)薯類(lèi)白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒4噸，不含稅單價(jià)3200元/噸，貨款已收回?！?〕用自產(chǎn)的散裝白酒10噸，從農(nóng)民手中換玉米，玉米已驗(yàn)收入庫(kù)，開(kāi)出收購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票。〔4〕外購(gòu)的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒6噸，每噸不含稅單價(jià)為8000元。計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額〔注：糧食白酒定額稅率0.5元/500克；比例稅率為20%〕。14、某卷煙廠生產(chǎn)銷(xiāo)售卷煙和煙絲，2009年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：〔1〕8月1日，期初結(jié)存煙絲買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，8月31日，期末結(jié)存煙絲買(mǎi)價(jià)5萬(wàn)元?！?〕8月3日，購(gòu)進(jìn)已稅煙絲買(mǎi)價(jià)10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并通過(guò)驗(yàn)證?！?〕8月6日，發(fā)往煙廠煙葉一批，委托B煙廠加工煙絲，發(fā)出煙葉本錢(qián)20萬(wàn)元，支付加工費(fèi)8萬(wàn)元，煙廠沒(méi)有同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格。〔4〕8月20日，委托B煙廠加工的煙絲收回，出售一半取得收入25萬(wàn)元，生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用另一半?！?〕8月27日，銷(xiāo)售卷煙20大箱，取得收入100萬(wàn)元，銷(xiāo)售外購(gòu)煙絲取得收入10萬(wàn)元。〔6〕8月28日，沒(méi)收逾期未收回的卷煙包裝物押金23400元。〔7〕8月29日，收回委托個(gè)體戶(hù)張某加工的煙絲〔發(fā)出煙葉本錢(qián)為2萬(wàn)元，支付加工費(fèi)1060元，該處同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格為3萬(wàn)元〕，直接出售取得收入3.5萬(wàn)元。15、某日化廠2009年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：〔1〕受托加工化裝品，委托方提供原材料40萬(wàn)元，本企業(yè)取得的普通發(fā)票上注明的加工費(fèi)為18.72萬(wàn)元，受托方?jīng)]有同類(lèi)化裝品的銷(xiāo)售價(jià)格；〔2〕將本企業(yè)生產(chǎn)的本錢(qián)為5萬(wàn)元的特種化裝品分給職工作福利，將不含稅售價(jià)為6萬(wàn)元的化裝品用于廣告樣品；〔3〕銷(xiāo)售化裝品取得不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，貨款已經(jīng)收回；〔4〕沒(méi)收逾期未歸還的包裝物押金5850元。計(jì)算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅?！布僭O(shè)本錢(qián)利潤(rùn)率10%，化裝品消費(fèi)稅稅率30%〕消費(fèi)稅稅目稅率表稅目稅率一、煙

1.卷煙

〔1〕甲類(lèi)卷煙

〔2〕乙類(lèi)卷煙

2.雪茄煙

3.煙絲

45%加0.003元/支

30%加0.003元/支

25%

30%二、酒及酒精

1.白酒

2.黃酒

3.啤酒

〔1〕甲類(lèi)啤酒

〔2〕乙類(lèi)啤酒

4.其他酒

5.酒精

20%加0.5元/500克〔或者500毫升〕

240元/噸

250元/噸

220元/噸

10%

5%三、化裝品30%四、貴重首飾及珠寶玉石

1.金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品

2.其他貴重首飾和珠寶玉石

5%

10%五、鞭炮、焰火15%六、成品油

1.汽油

〔1〕含鉛汽油

〔2〕無(wú)鉛汽油

2.柴油

3.航空煤油

4.石腦油

5.溶劑油

6.潤(rùn)滑油

7.燃料油

0.28元/升

0.20元/升

0.10元/升

0.10元/升

0.20元/升

0.20元/升

0.20元/升

0.10元/升七、汽車(chē)輪胎3%八、摩托車(chē)

1.氣缸容量〔排氣量，下同〕在250毫升〔含250毫升〕以下的

2.氣缸容量在250毫升以上的

3%

10%九、小汽車(chē)

1.乘用車(chē)

〔1〕氣缸容量〔排氣量，下同〕在1.0升〔含1.0升〕以下的

〔2〕氣缸容量在1.0升以上至1.5升〔含1.5升〕的

〔3〕氣缸容量在1.5升以上至2.0升〔含2.0升〕的

〔4〕氣缸容量在2.0升以上至2.5升〔含2.5升〕的

〔5〕氣缸容量在2.5升以上至3.0升〔含3.0升〕的

〔6〕氣缸容量在3.0升以上至4.0升〔含4.0升〕的

〔7〕氣缸容量在4.0升以上的

2.中輕型商用客車(chē)

1%

3%

5%

9%

12%

25%

40%

5%十、高爾夫球及球具10%十一、高檔手表20%十二、游艇10%十三、木制一次性筷子5%十四、實(shí)木地板5%新消費(fèi)稅試題參考答案一、單項(xiàng)選擇題〔每題共四個(gè)選選項(xiàng)，選出最符合題意的唯一選項(xiàng)〕1-30CDDBA,CBADD,DDDAB,CDDAC,ACCAB,BBDBB多項(xiàng)選擇題〔每題至少有兩個(gè)以上答案符合題意〕1-10ADB,ABCD,ABC,ABCD,ABC,ABAB,BC,AB,ABCD11-20ABCD,ABCD,ABCD,ABCD,BCD,ABC,AB,AB,ACD,ABC21-30ABC,ADE,BD,ABC,ABC,BCD,ABC,ABCD,ABCD,ABD判斷題〔對(duì)的在小題序號(hào)前打√錯(cuò)的打X〕1-10√√X√√,√XXXX11-20√√√XX,X√√√√√21-30√√X√√,X√X√X四、計(jì)算題1、每套產(chǎn)品單價(jià)＝30＋15＋20＋18＋2＝85元應(yīng)納消費(fèi)稅＝85×30%×600＝15300元某酒廠為一般納稅人，計(jì)算以下業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅①此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的消費(fèi)稅額為：〔93600+2000〕÷1.17×10%=8170.94〔元〕②啤酒每噸出產(chǎn)價(jià)〔含包裝物及押金〕在3000元以上，適用消費(fèi)稅稅額是250元/噸；每噸出產(chǎn)價(jià)〔含包裝物及押金〕在3000元以下，適用消費(fèi)稅稅額是220元/噸。Ａ型啤酒的單位售價(jià)=〔58000+3000÷1.17〕÷20=3028.21〔元/噸〕，適用消費(fèi)稅率是250元/噸，應(yīng)納消費(fèi)稅額=20×250=5000〔元〕；Ｂ型啤酒的單位售價(jià)=〔32760+1500〕÷1.17÷10=2928.21〔元/噸〕，適用消費(fèi)稅率是220元/噸，應(yīng)納消費(fèi)稅額=10×220=2200元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5000+2200=7200〔元〕。3、準(zhǔn)予扣除消費(fèi)稅=〔30000+80000-20000〕×30%=27000〔元〕應(yīng)納消費(fèi)稅=250000×30%-27000=48000〔元〕4、本月外購(gòu)煙絲的買(mǎi)價(jià)=8.5÷17%=50〔萬(wàn)元〕，生產(chǎn)領(lǐng)用局部的買(mǎi)價(jià)=50×80%=40〔萬(wàn)元〕，或生產(chǎn)領(lǐng)用局部買(mǎi)價(jià)=2+50-12=40〔萬(wàn)元〕，準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅=40×30%=12〔萬(wàn)元〕。5、〔1〕生產(chǎn)銷(xiāo)售化裝品應(yīng)繳納增值稅額：[290+51.48÷〔1+l7%〕]×17%-51=5.78〔萬(wàn)元〕〔2〕當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額：300×80%×30%=72〔萬(wàn)元〕或90×80%=72〔萬(wàn)元〕生產(chǎn)銷(xiāo)售化裝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額：[290+51.48÷〔1+l7%〕]×30%-72=28.2〔萬(wàn)元〕6、200×3%+100÷〔1+17%〕×3%+74.88÷〔1+17%〕×3%=10.48〔萬(wàn)元〕7、〔8600+3〕×12.5×3%+〔576+10〕×6.8×5%=3226.13+199.24=3425.37〔萬(wàn)元〕。8、組成計(jì)稅價(jià)格=〔15000+15000×5%〕÷〔1-30%〕=15750÷70%=22500〔元〕應(yīng)納稅額=22500×30%=6750〔元〕9、〔1〕應(yīng)納消費(fèi)稅：從量稅=0.2×2000×0.5=200〔元〕從價(jià)稅=[0.2×35000×〔1+10%〕+200]÷〔1-20%〕×20%=1975〔元〕應(yīng)納消費(fèi)稅=200+1975=2175〔元〕〔2〕