2023年稅收征管評(píng)估業(yè)務(wù)知識(shí)真題模擬匯編（共472題）

2023年稅收征管評(píng)估業(yè)務(wù)知識(shí)真題模擬匯

編

（共472題）

1、深度分析是指在納稅評(píng)估過(guò)程中，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)納稅人以戶為主要對(duì)象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查，開(kāi)展系

統(tǒng)的、全面的、深度的風(fēng)險(xiǎn)分析，其作用包括（）（多選題）

A.確定納稅評(píng)估開(kāi)展的方向

B.納稅評(píng)估準(zhǔn)備階段的重點(diǎn)內(nèi)容

C.編制納稅評(píng)估預(yù)案的基礎(chǔ)

D.從規(guī)范程序走向規(guī)范實(shí)體內(nèi)容的重要舉措

試題答案：A,B,C,D

2、以下風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中哪種策略不具有強(qiáng)制力（）（單選題）

A.風(fēng)險(xiǎn)提醒

B.反避稅調(diào)查

C.納稅評(píng)估

D.稅務(wù)稽查

試題答案：A

3、約談是指要求風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)納稅人的相關(guān)人員在約定的時(shí)間到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公場(chǎng)所就涉稅疑點(diǎn)進(jìn)行

說(shuō)明解釋并提供舉證，以確認(rèn)或排除涉稅疑點(diǎn)的方式。啟動(dòng)約談前，評(píng)估約談人員應(yīng)做的工作有

（）（多選題）

A.應(yīng)根據(jù)納稅人存在的涉稅疑點(diǎn)，整理編寫(xiě)約談提綱

B.確定約談的時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)象和內(nèi)容

C.應(yīng)告知被詢問(wèn)人的權(quán)利和義務(wù)

D.經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批同意后制作《詢問(wèn)通知書(shū)（約談）》，并送達(dá)納稅人

試題答案：A,B,I）

4、某國(guó)際貿(mào)易公司分別與中美兩國(guó)的稅務(wù)部門簽訂了一個(gè)《轉(zhuǎn)讓定價(jià)備忘錄》以免除事后稅務(wù)

部門對(duì)轉(zhuǎn)讓價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。按照基本分類，該協(xié)議屬于（）（單選題）

A.單邊的預(yù)約定價(jià)制度

B.雙邊的預(yù)約定價(jià)制度

C.多邊的預(yù)約定價(jià)制度

D.國(guó)際稅收條約的有效補(bǔ)充

試題答案：B

5、稅法規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)（）進(jìn)行稅務(wù)處理。（單選題）

A.按照公允價(jià)值確定為收入金額

B.按照市場(chǎng)拍賣價(jià)值確定為收入金額

C.按照評(píng)估價(jià)值確定為收入金額

D.不作為收入金額

試題答案：A

6、交易特征分析就納稅人存在的跨國(guó)跨區(qū)、進(jìn)出口、電子商務(wù)等交易行為，參照同類型交易行

為存在的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，找出表現(xiàn)異常的涉稅疑點(diǎn)。以下關(guān)于交易特征分析的表述中正確的

是（）o（多選題）

A.存在對(duì)外支付，關(guān)注是否存在未扣繳稅款的情況（如特許權(quán)使用費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、擔(dān)保費(fèi)）

B.有大額對(duì)外支付情況，關(guān)注是否存在侵蝕所得稅稅基的情況（如支付傭金）

C.存在關(guān)聯(lián)交易，關(guān)注關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)

D.存在關(guān)聯(lián)資金拆借，關(guān)注是否存在資本弱化的情況

試題答案：A,B.D

7、下列各項(xiàng)中，在會(huì)計(jì)處理時(shí)可計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，但按稅法規(guī)定不得在所得稅前扣除的項(xiàng)目是

（）。（多選題）

A.逾期支付銀行利息的罰息

B.為被擔(dān)保人承擔(dān)歸還所擔(dān)保貸款的本息

C.用于中國(guó)境內(nèi)公益、救濟(jì)性質(zhì)以外的捐贈(zèng)

D.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備

試題答案：B,C,D

8、在計(jì)劃編制、資源調(diào)度和選案活動(dòng)中支持所有層次的決策者屬于（）。（單選題）

A.戰(zhàn)略性情報(bào)

B.操作性情報(bào)

C.戰(zhàn)術(shù)性情報(bào)

D.全局性情報(bào)

試題答案：B

9、下列單位中，可以作為獨(dú)立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是（）（單選題）

A.縣稅務(wù)局征管科

B.縣稅務(wù)局稽查局

C.受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府

D.縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳

試題答案：B

10、新法生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的案件屬于新法生效前發(fā)生的違法行為，原則上執(zhí)行的規(guī)則是（）

（單選題）

A.特別法優(yōu)于一般法

B.上位法優(yōu)于下位法

C.新法優(yōu)于舊法

D.法不溯及既往

試題答案：D

11、下列因素中不影響增值稅稅負(fù)率高低的是（）（單選題）

A.毛利率

B.期初、期末留抵稅額

C.期初、期末存貨

D.期初、期末應(yīng)付賬款

試題答案：D

12、國(guó)稅局評(píng)估科評(píng)估過(guò)程中的下列做法，正確的是（）（多選題）

A.對(duì)光明眼鏡公司2014年5月會(huì)計(jì)計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款100元的行為，要求企業(yè)自查補(bǔ)稅

B.健康食品廠（小規(guī)模納稅人），2014年2月讓售使用過(guò)的小貨車一臺(tái)，按3%減半征收計(jì)算繳

納了增值稅，評(píng)估小組要求其自查補(bǔ)稅

C.對(duì)某面粉廠涉嫌出口騙稅行為加大評(píng)估力度

D.某商貿(mào)公司經(jīng)約談后，發(fā)現(xiàn)自己因填報(bào)錯(cuò)誤少繳的稅款，評(píng)估小組提請(qǐng)其自行改正

試題答案：A,B,D

13、第三方資料主要包括《征管法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的工商部門、金融機(jī)構(gòu)等單位依法應(yīng)提供的數(shù)

據(jù)，以下可以從工商部門獲取的數(shù)據(jù)包括（）。（多選題）

A.工商登記信息

B.企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)變更信息

C.企業(yè)增資信息

D.外債登記信息

試題答案:A.B.C

14、在下列各項(xiàng)中，可以用于行業(yè)模型稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)對(duì)比方法的有（）（多選題）

A.橫向比較

B.縱向比較

C.計(jì)劃完成程度比

D.彈性系數(shù)比較

試題答案：A,B.D

15、稅收司法的原則有（）。（多選題）

A.平等原則

B.實(shí)事求是原則

C.獨(dú)立性原則

D.公平原則

試題答案：A,B,C,D

16、第三方資料，是指（）等機(jī)構(gòu)、單位依法應(yīng)提供的數(shù)據(jù)。（多選題）

A.房管局

B.工商銀行

C.環(huán)保局

D.交通局

試題答案：A,B,C,D

17、下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有（）（多選題）

A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有源于中國(guó)境內(nèi)的所得

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)源于中國(guó)境外的所得

D.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

試題答案：A,B,D

18、稅務(wù)機(jī)關(guān)是選擇納稅評(píng)估還是稅務(wù)稽查作為應(yīng)對(duì)策略，主要依據(jù)的是（）（單選題）

A.納稅人的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

B.納稅人的行業(yè)類別

C.納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模

D.納稅人的成立時(shí)間

試題答案：A

19、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有（）（多選題）

A.銷售成本

B.被沒(méi)收財(cái)物的損失

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.對(duì)外投資期間的投資成本

試題答案：B,C,D

20、應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有。（多選題）

A.固定資產(chǎn)報(bào)廢

B.固定資產(chǎn)出售

C.固定資產(chǎn)盤(pán)虧

D.固定資產(chǎn)對(duì)外投資

試題答案：A,B.D

21、2015年10月某國(guó)家稅務(wù)局評(píng)估檢查人員根據(jù)《實(shí)地檢查工作預(yù)案》內(nèi)容，結(jié)合案頭檢查情

況，對(duì)于無(wú)法核實(shí)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和納稅人舉證資料的，決定實(shí)地檢查，稅務(wù)部門應(yīng)履行的法定程序

有（）（多選題）

A.檢查時(shí)應(yīng)當(dāng)向納稅人出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書(shū)》

B.稅務(wù)部門至少應(yīng)當(dāng)派出2名檢查人員檢查

C.稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)派出2名檢查人員檢查

D.實(shí)地檢查結(jié)束，需要制作《實(shí)地檢查工作底稿》

試題答案：A,B.D

22、我國(guó)為避免國(guó)際重復(fù)征稅而選用的方法是（）（單選題）

A.扣除法

B.免稅法

C.抵免法

D.低稅法

試題答案：C

23、在下列各項(xiàng)中，屬于法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)有()(多選題)

A.為檢舉人保密的義務(wù)

B.保護(hù)納稅人合法權(quán)益的義務(wù)

C.受理稅務(wù)行政復(fù)議義務(wù)

D.為納稅人提供擔(dān)保的義務(wù)

試題答案：A.B.C

24、按照不同的標(biāo)準(zhǔn)分類，城市維護(hù)建設(shè)稅屬于()(多選題)

A.直接稅

B.間接稅

C.地方稅

D.中央稅

試題答案：B,C

25、通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的企業(yè)，關(guān)于企業(yè)所得稅征收

方式選擇正確的是()(單選題)

A.查賬征收

B.核定其應(yīng)稅所得率

C.定額核定

D.以上都不對(duì)

試題答案：B

26、稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅評(píng)估結(jié)論告知納稅人，應(yīng)當(dāng)出具的文書(shū)是()(單選題)

A.《稅務(wù)檢查通知書(shū)》

B.《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》

C.《稅務(wù)事項(xiàng)告知書(shū)》

D.《稅務(wù)處理決定書(shū)》

試題答案：C

27、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）（多選題）

A.結(jié)清應(yīng)納稅款

B.結(jié)清滯納金

C.提供擔(dān)保

D.提供保全

試題答案：A.B.C

28、某酒廠將自產(chǎn)的一批酒在一次展銷會(huì)上作禮品贈(zèng)送給了與會(huì)者，作如下賬務(wù)處理：借：銷售

費(fèi)用貸：庫(kù)存商品則企業(yè)的處理少繳了（）（多選題）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.城建稅和教育費(fèi)附加

試題答案:A,B,C,D

29、某物流有限公司增值稅一般納稅人，2014年9月在實(shí)地核查“稅負(fù)畸低、成品油抵扣異?！?/p>

涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)時(shí)，該納稅人下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)做進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出的有（）（多選題）

A.因未開(kāi)具發(fā)票未確認(rèn)收入

B.無(wú)償提供給關(guān)聯(lián)單位使用“汽油”

C.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的“電視機(jī)、冰箱”

D.申報(bào)抵扣不符合規(guī)定的專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額

試題答案：C,D

30、企業(yè)稅務(wù)部門應(yīng)協(xié)同（）部門管理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（單選題）

A.相關(guān)職能

B.地稅

C.工商

D.地方政府

試題答案：A

31、在納稅擔(dān)保管理的有關(guān)規(guī)定下，可以作為納稅保證人的是()(單選題)

A.企業(yè)法人的職能部門

B.因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的納稅人

C.信譽(yù)登記被評(píng)為D級(jí)以下的法人組織

D.有法人書(shū)面授權(quán)的企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)

試題答案：D

32、下列屬于稅收管理基本流程環(huán)節(jié)是()(多選題)

A.稅款追征環(huán)節(jié)

B.情報(bào)交換環(huán)節(jié)

C.稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)

D.爭(zhēng)議處理環(huán)節(jié)

試題答案：A,C.D

33、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)為貫徹落實(shí)稅收法律法規(guī)規(guī)章,結(jié)合當(dāng)?shù)囟愂展ぷ鲗?shí)際制定的稅收規(guī)范性文件,

在稅務(wù)行政訴訟中的作用是()(單選題)

A.人民法院審理稅務(wù)行政案件的依據(jù)

B.人民法院審理稅務(wù)行政案件的參照

C.人民法院審理稅務(wù)行政案件的參考

D.沒(méi)有任何作用

試題答案：C

34、稅收的開(kāi)征、停征，屬于()(單選題)

A.法律絕對(duì)保留事項(xiàng)

B.法律相對(duì)保留事項(xiàng)

C.不屬于法律保留事項(xiàng)

D.可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)

試題答案：B

35、甲公司2014年年底投資國(guó)內(nèi)某上市公司股票，已連續(xù)持有該股票超過(guò)12個(gè)月，該上市公司

2014年分配方案為10送5股派3元，甲公司于2015年5月20日收到20萬(wàn)股和12萬(wàn)元，送股

當(dāng)日收盤(pán)價(jià)為9元，則（）（多選題）

A.上述投資收益為12萬(wàn)元

B.上述投資收益為192萬(wàn)元

C.上述投資收益為免稅收入

D.上述投資收益計(jì)人2015年

試題答案：A.C

36、在納稅服務(wù)方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)有（）（多選題）

A.為納稅人自我評(píng)定稅收義務(wù)提供支持和幫助

B.代替納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)

C.為納稅人履行申報(bào)納稅義務(wù)提供辦稅服務(wù)

D.評(píng)定納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

試題答案：A.C

37、某企業(yè)對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改建，該設(shè)備的原始價(jià)值為1000萬(wàn)元，已經(jīng)提取折舊500萬(wàn)元，

以改建過(guò)程中發(fā)生支出共計(jì)500萬(wàn)元，同時(shí)替換拆下一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備賬面原值300萬(wàn)元，將其

出售取得價(jià)款500萬(wàn)元，則改建后該生產(chǎn)線的人賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。（單選題）

A.500

B.1000

C.1200

D.850

試題答案：D

38、稅務(wù)人員在進(jìn)行稅收分析時(shí)需要把握資產(chǎn)負(fù)債表中存貨所包括的范圍，以下項(xiàng)目屬于存貨的

有（）（單選題）

A.貨幣資金

B.應(yīng)收賬款

C.庫(kù)存商品

D.應(yīng)付賬款

試題答案：C

39、對(duì)扣繳義務(wù)人、委托代征人作出的代扣代征稅款行為不服的，稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是（）

（單選題）

A.扣繳義務(wù)人

B.委托代征人

C.主管該扣繳義務(wù)人和委托代征人的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.主管該扣繳義務(wù)人和委托代征人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

試題答案：C

40、在下列稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程的各個(gè)環(huán)節(jié)中，屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理核心環(huán)節(jié)的是（）（單選題）

A.目標(biāo)規(guī)劃環(huán)節(jié)

B.信息采集環(huán)節(jié)

C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及等級(jí)排序環(huán)節(jié)

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)

試題答案：D

41、納稅人申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠的，根據(jù)納稅人的申請(qǐng)或授權(quán)，由（）的房地產(chǎn)主管部門出具納稅

人家庭住房情況書(shū)面查詢結(jié)果，并將查詢結(jié)果和相關(guān)住房信息及時(shí)傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)。（單選題）

A.購(gòu)房所在地

B.戶籍所在地

C.購(gòu)房所在地和戶籍所在地

D.以上都不對(duì)

試題答案：A

42、納稅人履行納稅申報(bào)義務(wù)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要審核以下哪些內(nèi)容，方能對(duì)納稅人的申報(bào)進(jìn)行受

理（）（多選題）

A.辦理納稅申報(bào)的時(shí)點(diǎn)

B.納稅申報(bào)稅額的準(zhǔn)確性

C.納稅申報(bào)的形式要件

D.納稅申報(bào)的真實(shí)性

試題答案：A.C

43、企業(yè)有銷售收入但沒(méi)實(shí)現(xiàn)增值稅，往往意味著存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，以下情況導(dǎo)致的有收入無(wú)稅收

的原因中，存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的有。。（多選題）

A.開(kāi)業(yè)初期進(jìn)貨量大，留抵稅額未抵完之前沒(méi)實(shí)現(xiàn)稅款

B.各種地區(qū)代理商、總經(jīng)銷等企業(yè)，低于進(jìn)價(jià)銷售主要是為了返利，廠家通過(guò)對(duì)總代理考核，

在月底、季度末或年末等時(shí)間點(diǎn)對(duì)代理商進(jìn)行價(jià)格調(diào)整或讓利

C.長(zhǎng)期或大筆出現(xiàn)低于進(jìn)價(jià)銷售形成價(jià)格倒掛

D.通過(guò)庫(kù)存、往來(lái)等隱瞞銷售收入的情況導(dǎo)致不實(shí)現(xiàn)增值稅

試題答案：B,C,D

44、下列各項(xiàng)應(yīng)對(duì)任務(wù)分配方案，不符合分配原則要求的是（）。（單選題）

A.屬于納稅提醒策略的，推送至納稅評(píng)估部門

B.屬于納稅評(píng)估策略的，按批次推送至納稅評(píng)估部門

C.屬于反避稅凋查策略的，推送至反避稅調(diào)查部門

D.屬于稅務(wù)稽查策略的，推送至稅務(wù)稽查部門

試題答案：A

45、美國(guó)人約翰先生2014年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月

發(fā)生修繕費(fèi)1200元（不考慮其他稅費(fèi)）。2014年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

（單選題）

A.1680

B.3600

C.3648

D.3840

試題答案：B

46、在不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、不涉及補(bǔ)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)交換中，確定換入資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)考慮的因

素有（）（多選題）

A.換出資產(chǎn)的賬面余額

B.換出資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備

C.換出資產(chǎn)應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)

D.換出資產(chǎn)賬面價(jià)值與其公允價(jià)值的差額

試題答案：A.B.C

47、按稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出不能作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、扣

除的是（）.（單選題）

A.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

D.固定資產(chǎn)的大修理支出

試題答案：A

48、在納稅評(píng)估中，不適用行政處罰一般程序的是（）。（單選題）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民個(gè)人處50元以上，對(duì)法人或其他組織處1000元以上罰款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民個(gè)人處50元以上，對(duì)法人或其他組織處1000元以下罰款

C.情節(jié)復(fù)雜，需要對(duì)其違法行為做進(jìn)一步調(diào)查取證的

D.當(dāng)事人對(duì)于檢查人員給予當(dāng)場(chǎng)處罰的事實(shí)認(rèn)定有分歧而無(wú)法作出行政處罰決定的

試題答案：B

49、根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在

有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額。下列說(shuō)法中正確的是（）（單選題）

A.應(yīng)當(dāng)提前30日通知其他合伙人

B.應(yīng)當(dāng)提前15日通知其他合伙人

C.可以不通知其他合伙人

D.該財(cái)產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)其他合伙人一致同意

試題答案：A

50、聽(tīng)證會(huì)的組成人員包括由聽(tīng)證主持人、聽(tīng)證員、記錄員外，無(wú)須參加的人員是（）（單選題）

A.本案當(dāng)事人

B.本案當(dāng)事人委托的代理人

C.本案調(diào)查人員

D.其他有關(guān)人員

試題答案：D

51、下列各項(xiàng)中，不屬于檢查卷宗審核人員對(duì)檢查程序?qū)徍艘c(diǎn)的是（）（單選題）

A.是否按照規(guī)定的檢查方式實(shí)施稅收檢查

B.是否對(duì)新發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的檢查履行審批手續(xù)

C.是否完成基礎(chǔ)信息核實(shí)工作

D.是否完成情報(bào)采集工作

試題答案：A

52、轉(zhuǎn)讓方為使受讓方掌握所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)投入使用、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化而提供的必要的（）所產(chǎn)生的收

入，同時(shí)符合規(guī)定條件可以計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠。（多選題）

A.技術(shù)咨詢

B.技術(shù)服務(wù)

C.技術(shù)培訓(xùn)

D.技術(shù)研發(fā)

試題答案：A.B.C

53、納稅評(píng)估作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要工作內(nèi)容，它的主要執(zhí)法部門是（）（單選題）

A.基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門

B.基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)部門

C.基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)稽查部門

D.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)稽查部門

試題答案：A

54、酒類消費(fèi)稅納稅人月度申報(bào)時(shí)不需要報(bào)送的是（）（單選題）

A.《酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》

B.《本期準(zhǔn)予抵減稅額計(jì)算表》

C.《本期代收代繳稅額計(jì)算表》

D.《生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表》

試題答案：D

55、某公安機(jī)關(guān)刑警甲在回家途中，迎面遇上喝醉酒的鄰居乙，甲和乙一向不合，看到乙醉醺醺

擋在路中央巷子狹小而無(wú)法通行，甲更加厭煩，讓乙讓路，乙不允，兩人隨即發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)，甲一怒

之下拔出隨身佩戴的槍支將乙的大腿打穿。下列選項(xiàng)中對(duì)甲的行為性質(zhì)認(rèn)定正確的是。（單選

題）

A.甲是公務(wù)人員，對(duì)乙的損失免責(zé)

B.乙自己有過(guò)錯(cuò)，對(duì)自己的身體損害與甲共擔(dān)

C.甲應(yīng)當(dāng)對(duì)乙的身體傷害承擔(dān)賠償責(zé)任

D.乙與公務(wù)人員爭(zhēng)執(zhí)，甲的行為應(yīng)認(rèn)定為正當(dāng)防衛(wèi)

試題答案：C

56、下列各項(xiàng)說(shuō)法中，符合《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定的是（）?（單選題）

A.經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅

B.虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅

收入.免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額

C.根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，財(cái)政補(bǔ)貼為不征稅收入

D.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除，資本

性支出不得扣除

試題答案：B

57、對(duì)于稅負(fù)正常，但存在少計(jì)收入疑點(diǎn)的納稅人，如果屬于產(chǎn)成品構(gòu)成比例較為穩(wěn)定的工業(yè)企

業(yè)，其生產(chǎn)動(dòng)力為電，均能夠取得供電局開(kāi)具增值稅專用發(fā)票在納稅評(píng)估時(shí)使用較多的指標(biāo)包括

（）（多選題）

A.稅負(fù)法

B.毛利率法

C.投入產(chǎn)出法

D.能耗法

試題答案：C,D

58、關(guān)于委托代征稅款，下列說(shuō)法正確的有（）（多選題）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的原則是有利于稅收控管和方便納稅的原則

B.委托代征矛兌款的委托對(duì)象是按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以接受委托的有關(guān)單位和人員

C.委托代征稅款的范圍是零星分散和異地繳納的稅收。委托代征稅款必須辦理有關(guān)的委托代征

手續(xù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給委托代征證書(shū)

D.納稅人拒絕委托代征稅款的，受托代征單位和人員可以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)行

政處罰

試題答案：A.B.C

59、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收優(yōu)先權(quán)范圍的是（）o（單選題）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于擔(dān)保債權(quán)（法律另有規(guī)定的除外）

B.稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)

C.稅收優(yōu)先于各種罰款和罰金

D.稅收優(yōu)先于各種行政性罰款、沒(méi)收違法所得

試題答案：C

60、下列各項(xiàng)中，可適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。（多選題）

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

B.扣繳義務(wù)人

C.納稅擔(dān)保人

D.稅務(wù)行政處罰當(dāng)事人

試題答案:A,B,C,D

61、北京某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）2月購(gòu)進(jìn)市區(qū)一處土地使用權(quán)，支付土

地價(jià)款6000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬(wàn)元；（2）以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)商品住宅樓、停車場(chǎng)和精

裝修寫(xiě)字樓，占地面積各為1/3；（3）住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息

支出具體數(shù)額；（4）精裝修寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3400萬(wàn)元（未包括裝修費(fèi)用600萬(wàn)元），分?jǐn)偟綄?xiě)

字樓利息支出30萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)證明），包括加罰利息40萬(wàn)元；（5）與住宅樓配套的

停車場(chǎng)開(kāi)發(fā)成本480萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，和業(yè)主約定，停車場(chǎng)產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公

司所有；（6）9月全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入12000萬(wàn)元；將精裝修寫(xiě)字

樓作價(jià)15990萬(wàn)元（參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定）與他人聯(lián)營(yíng)開(kāi)設(shè)一商場(chǎng)，

共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到分紅2500萬(wàn)元；（該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行

條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。）根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題；

公司住宅樓部分計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)（）萬(wàn)元。（單選題）

A.1592

B.5236

C.7264

D.8558

試題答案：C

62、在中困境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所（該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不屬于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)）的非居民企業(yè)，下列所得

應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有。（多選題）

A.該企業(yè)的境外所得

B.該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

D.發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

試題答案：B,C.D

63、企業(yè)出售固定資產(chǎn)的收入應(yīng)記入（）賬戶。（單選題）

A.營(yíng)業(yè)外支出

B.投資收益

C.資本公積

D.固定資產(chǎn)清理

試題答案：D

64、2015年12月，某評(píng)估小組對(duì)J公司2015年納稅情況進(jìn)行實(shí)地檢查。評(píng)估人員通過(guò)審查發(fā)

現(xiàn)J公司6月末A產(chǎn)品明細(xì)賬賬面結(jié)存5噸，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)實(shí)存6噸，結(jié)存單價(jià)為600元/噸，結(jié)存紅

字金額為2000元；經(jīng)審查計(jì)算，A產(chǎn)品月末結(jié)存單價(jià)應(yīng)為700元/噸。假設(shè)J公司發(fā)出A產(chǎn)品

均為銷售業(yè)務(wù)，則J公司2015年6月多轉(zhuǎn)銷售成本為（）元。（單選題）

A.2000

B.5600

C.6200

D.4200

試題答案：C

65、以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）（多選題）

A.罰款

B.暫時(shí)停止辦理出口退稅

C.阻止納稅人或其法定代表人出境

D.欠稅公告

試題答案：A.B

66、稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展納稅評(píng)估應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則，稅收?qǐng)?zhí)法的合法性原則具體要求包括（）（多

選題）

A.內(nèi)容合法

B.主體法定

C.程序合法

D.依據(jù)合法

試題答案：A,B,C,D

67、增值稅一般納稅人的下列項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。（多選題）

A.外購(gòu)的中央空調(diào)

B.融資租賃租入的設(shè)備

C.修理機(jī)器設(shè)備的購(gòu)進(jìn)的零配件

D.管理部門領(lǐng)用的購(gòu)進(jìn)貨物

試題答案：B,C.D

68、稅收數(shù)據(jù)情報(bào)具有以下特征（）（多選題）

A.公開(kāi)性

B.目的性

C.限制性

D.保密性

試題答案：B,C,D

69、根據(jù)《國(guó)家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（）（單選題）

A.國(guó)家

B.撥付賠償金的財(cái)政機(jī)關(guān)

C.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

D.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)

試題答案：D

70、在下列各項(xiàng)中，反映納稅人主體特征風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的有（）（多選題）

A.納稅人身份

B.投資人

C.專用發(fā)票開(kāi)票量

D.銷售收入

試題答案：A,B

71、大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)是指大企業(yè)稅收管理部門依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，采用現(xiàn)代

審計(jì)技術(shù)對(duì)大企業(yè)依法履行納稅義務(wù)的情況，進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)的稅收管理活動(dòng)。大企業(yè)依法履行

納稅義務(wù)的情況包括()(多選題)

A.完整性

B.準(zhǔn)確性

C.真實(shí)性

D.合理性

試題答案：A,B.C

72、電費(fèi)支出占收入比是確定工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的重要指標(biāo)之一，如企業(yè)電費(fèi)支出占比過(guò)高

則可能涉及的涉稅風(fēng)險(xiǎn)不包括()o(單選題)

A.企業(yè)可能存在將使用單位電表的其他單位發(fā)生的電費(fèi)進(jìn)行抵扣，多抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額

B.企業(yè)取得虛開(kāi)的電費(fèi)發(fā)票列支

C.企業(yè)存在賬外經(jīng)營(yíng)、或隱瞞部分經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的可能性

D.存在購(gòu)進(jìn)電力的用于非應(yīng)稅項(xiàng)目未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的可能

試題答案：B

73、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)正確的有()(多選題)

A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有

規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款

C.進(jìn)II的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人外，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款

試題答案：A,B,C,D

74、按現(xiàn)行增值稅相關(guān)政策規(guī)定，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)按照()征收增值稅。(單選題)

A.信息技術(shù)服務(wù)

B.文化創(chuàng)意服務(wù)

C.會(huì)議展覽服務(wù)

D.鑒證咨詢服務(wù)

試題答案：C

75、下列關(guān)于企業(yè)年金的個(gè)人所得稅政策理解正確的有()(多選題)

A.企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除

B.企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金，計(jì)稅時(shí)不扣除任

何費(fèi)用

C.對(duì)企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，不得還原至所屬月份，均作為一個(gè)月的工資、

薪金，計(jì)稅時(shí)不扣除任何費(fèi)用

D.對(duì)因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)人個(gè)人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個(gè)人的部分，其已扣繳的個(gè)

人所得稅不予退還

試題答案：A,B.C

76、非貨幣性資產(chǎn)交換符合下列()條件之一的，視為具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。(多選題)

A.換入資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、金額與換出資產(chǎn)相同，時(shí)間不同

B.換入資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量的時(shí)間、金額與換出資產(chǎn)相同，風(fēng)險(xiǎn)不同

C.換入資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、金額與換出資產(chǎn)相同，金額不同

D.換入資產(chǎn)與換出資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且其差額與換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允

價(jià)值相比是重大的

試題答案：A,B,C,D

77、電信業(yè)基礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為().(單選題)

A.11%

B.6%

C.13%

D.17%

試題答案：A

78、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序以下描述錯(cuò)誤的是（）（單選題）

A.對(duì)按戶歸集的風(fēng)險(xiǎn)信息分值進(jìn)行計(jì)算

B.對(duì)納稅人實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)管理

C.一般分為初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)、特級(jí)

D.以風(fēng)險(xiǎn)分值為依據(jù)

試題答案：C

79、李某于2013年以每套100萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入兩套高檔公寓作為投資。2014年將其中一套公寓

以120萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給王某，獲利20萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，李某出售公寓的行為應(yīng)當(dāng)繳

納的稅種有（）（多選題）

A.個(gè)人所得稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.契稅

D.印花稅

試題答案：A,B.D

80、2014年年度某市國(guó)稅局風(fēng)控中心應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)對(duì)商貿(mào)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，發(fā)現(xiàn)56戶納

稅人存在年度存貨減少金額）年度銷售成本的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，則可能存在的問(wèn)題有（）（多選題）

A.購(gòu)進(jìn)貨物用于抵償所欠債務(wù)

B.購(gòu)進(jìn)貨物用于單位辦公使用

C.購(gòu)進(jìn)貨物用于職工食堂

D.購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

試題答案：A.C

81、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書(shū)的情形有（）（多選題）

A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書(shū)的

B.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多

C.無(wú)法郵寄送達(dá)的

D.當(dāng)事人下落不明的

試題答案:B.D

82、某企業(yè)自創(chuàng)一項(xiàng)專利，并經(jīng)過(guò)有關(guān)部門審核注冊(cè)獲得其專利權(quán)。該項(xiàng)專利權(quán)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)為

15萬(wàn)元，其中開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出8萬(wàn)元；發(fā)生的注冊(cè)登記費(fèi)2萬(wàn)元，律師費(fèi)1萬(wàn)

元。該項(xiàng)專利權(quán)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。（單選題）

A.15

B.21

C.11

D.18

試題答案：C

83、計(jì)人存貨成本的相關(guān)稅費(fèi)不應(yīng)該包括（）（單選題）

A.可以抵扣的增值稅稅額

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

試題答案：A

84、第三方資料主要包括《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的工商部門、金融機(jī)構(gòu)等單位依法應(yīng)

提供的數(shù)據(jù)，以下可以從交通局獲取的數(shù)據(jù)包括（）（多選題）

A.進(jìn)出口信息

B.船舶制造信息

C.航道工程招標(biāo)信息

D.車輛運(yùn)營(yíng)證發(fā)放信息

試題答案：B,C,D

85、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)是（）（多選題）

A.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+（1-消費(fèi)稅比例稅率）

B.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式:組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）

?（1-消費(fèi)稅比例稅率）

C.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+

進(jìn)口數(shù)量X消費(fèi)稅定額稅率）4-（1-消費(fèi)稅比例稅率）

D.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式:組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）

士（1-消費(fèi)稅比例稅率）+進(jìn)口數(shù)量X消費(fèi)稅定額稅率

試題答案：B.C

86、根據(jù)上級(jí)單位發(fā)布的納稅評(píng)估任務(wù)中納稅人存在的異常指標(biāo)或涉稅疑點(diǎn)，進(jìn)一步剖析異常指

標(biāo)成因，細(xì)化或排除涉稅疑點(diǎn)的分析是（）。（單選題）

A.納稅人的基本情況分析

B.身份及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特征分析

C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果指向分析

D.單戶綜合分析

試題答案：C

87、基于稅收征管基本程序形成的稅收遵從管理基本流程，下列選項(xiàng)中，不屬于稅收遵從管理基

本流程的是（）（單選題）

A.稅收管理基本流程

B.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程

C.稅務(wù)行政監(jiān)督流程

D.數(shù)據(jù)情報(bào)管理流程

試題答案：C

88、關(guān)于增值稅納稅評(píng)估能耗測(cè)算法，以下表述錯(cuò)誤的是（）（單選題）

A.能耗測(cè)算法主要是根據(jù)納稅人評(píng)估期內(nèi)水、電的生產(chǎn)耗用情況，利用單位產(chǎn)品能耗定額測(cè)算

納稅人實(shí)際生產(chǎn)、銷售數(shù)量，并與納稅人申報(bào)信息對(duì)比、分析的一種方法。能耗測(cè)算法主要是根

據(jù)納稅人評(píng)估期內(nèi)水、電、煤、氣、油等能源、動(dòng)力的生產(chǎn)耗用情況，利用單位產(chǎn)品能耗定額測(cè)

算納稅人實(shí)際生產(chǎn)、銷售數(shù)量，并與納稅人申報(bào)信息對(duì)比、分析的一種方法。其中耗電、耗水等

數(shù)據(jù)可從電力部門、自來(lái)水公司等取得核實(shí)，相對(duì)較為客觀

B.對(duì)企業(yè)非生產(chǎn)性（辦公照明、空調(diào)使用等）用電占比例很小時(shí)，可以忽略不計(jì)

C.加強(qiáng)同當(dāng)?shù)仉姌I(yè)管理部門、自來(lái)水公司等單位的聯(lián)系，核實(shí)企業(yè)用電、水量等數(shù)據(jù)的真實(shí)性

D.對(duì)能耗指標(biāo)的分析應(yīng)用，應(yīng)充分考慮企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工藝、工人熟練程度等囚素的影響

試題答案：A

89、在不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、不涉及補(bǔ)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)交換中，確定換入資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)考慮的因

素有（）（多選題）

A.換出資產(chǎn)的賬面余額

B.換出資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備

C.換出資產(chǎn)應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)

D.換出資產(chǎn)賬面價(jià)值與其公允價(jià)值的差額

試題答案：A,B.C

90、某企業(yè)2013年初計(jì)提維簡(jiǎn)費(fèi)100萬(wàn)元，2013年又計(jì)提維簡(jiǎn)費(fèi)120萬(wàn)元，2013年實(shí)際發(fā)生維

簡(jiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元。則2013年可在所得稅前扣除的維簡(jiǎn)費(fèi)是（）萬(wàn)元。（單選題）

A.150

B.50

C.0

D.120

試題答案：B

91、企業(yè)自創(chuàng)商標(biāo)權(quán)過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)支出應(yīng)全部計(jì)人當(dāng)期損益，其中應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用”的有

（）（多選題）

A.宣傳廣告費(fèi)

B.產(chǎn)品保修費(fèi)

C.注冊(cè)登記費(fèi)

D.法律咨詢費(fèi)

試題答案：A,B

92、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)支持的是()o(單選題)

A.專業(yè)支持

B.專家支持

C.數(shù)據(jù)情報(bào)支持

D.行業(yè)顧問(wèn)

E.保障支持

試題答案：B

93、根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，可以在稅前扣除工資薪金的標(biāo)準(zhǔn)是()(單選題)

A,每人每月800元

B.每人每月1600元

C.每人每月2000元

D.合理的工資薪金據(jù)實(shí)扣除

試題答案：D

94、第三方資料主要包括《征管法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的工商部門、金融機(jī)構(gòu)等單位依法應(yīng)提供的數(shù)

據(jù)，以下可以從外匯管理局獲取的數(shù)據(jù)包括()o(多選題)

A.對(duì)外支付信息

B.非貿(mào)易收支信息

C.外債登記信息

D.大額現(xiàn)金提取信息

試題答案：A,B.C

95、稅收彈性分析的主要目的就是看。。（單選題）

A.稅收增長(zhǎng)與相關(guān)的對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是否協(xié)調(diào)

B.稅收的完成進(jìn)度情況

C.經(jīng)濟(jì)主體的稅收負(fù)擔(dān)情況

D.稅收的規(guī)模

試題答案：A

96、發(fā)包人或者出租人應(yīng)當(dāng)自發(fā)包或者出租之日起30日內(nèi)將承包人或者承租人的有關(guān)情況向主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。發(fā)包人或者出租人不報(bào)告的，（）（單選題）

A.發(fā)包人或者出租人承擔(dān)納稅責(zé)任

B.承包人或者承租人承擔(dān)納稅責(zé)任

C.發(fā)包人或者出租人與承包人或者承租人承擔(dān)納稅連帶責(zé)任

D.發(fā)包人或者出租人與承包人或者承租人分別承擔(dān)納稅責(zé)任

試題答案：C

97、檢查通知書(shū)的可以采用的送達(dá)方式不包括（）（單選題）

A.直接送達(dá)

B.郵寄送達(dá)

C.公告送達(dá)

D.電話送達(dá)

試題答案：D

98、某生產(chǎn)企業(yè)2014年1月6日?qǐng)?bào)關(guān)出口的貨物，應(yīng)于（）申報(bào)退（免）稅。（單選題）

A.90天之內(nèi)

B.180天之內(nèi)

C.2015年1月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)

D.2015年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)

試題答案：D

99、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估過(guò)程中，可能對(duì)納稅人做出的處理結(jié)果是().(多選題)

A.對(duì)納稅人申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)

B.對(duì)納稅人申報(bào)稅額進(jìn)行調(diào)整

C.移交稅務(wù)稽查處理

D.移送公安機(jī)關(guān)處理

試題答案：A.B.C

100、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()(單選題)

A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

試題答案：C

101、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備的投資額可按一定比例實(shí)行稅額抵免，

該設(shè)備應(yīng)符合的條件是()(單選題)

A.用于創(chuàng)業(yè)投資

B.用于綜合利用資源

C.用于國(guó)家鼓勵(lì)項(xiàng)目

D.用于環(huán)境保護(hù)

試題答案：D

102、下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有()(多選題)

A.知情權(quán)

B.陳述權(quán)和申辯權(quán)

C.依法申請(qǐng)聽(tīng)證權(quán)

D.申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全權(quán)利

試題答案：A,B.C

103、下列行為中，需要繳納城建稅及教育附加的有（）（單選題）

A.查補(bǔ)“三稅”繳納的滯納金和罰款

B.企業(yè)購(gòu)買房屋行為

C.油田開(kāi)采原油并銷售行為

D.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

試題答案：C

104、如果銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照稅《稅收征收管理法》在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶

中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人賬號(hào)的,

可以由稅務(wù)部門責(zé)令其限期改正并處罰款的額度是（）（單選題）

A.2000元以上1萬(wàn)元以下

B.2000元以上2萬(wàn)元以下

C.2000元以上5萬(wàn)元以下

D.2000元以上10萬(wàn)元以下

試題答案：B

105、屬于下列情形的工作任務(wù)，一般可采用信函調(diào)查或電話詢問(wèn)等方式，不必進(jìn)行實(shí)地檢查的

有（）o（多選題）

A.需要核實(shí)或采集相關(guān)數(shù)據(jù)、信息的

B.需要對(duì)特定政策或特定納稅人群體進(jìn)行調(diào)研、效應(yīng)分析的

C.需要對(duì)納稅人存貨進(jìn)行核實(shí)的

D.需要對(duì)發(fā)生退貨進(jìn)行確認(rèn)的

試題答案：A.B

106、工（商）業(yè)增加值不包括（）（單選題）

A.工資

B.利潤(rùn)

C.折舊

D.營(yíng)業(yè)外收入

試題答案：D

107、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）（多選題）

A.結(jié)清應(yīng)納稅款

B.結(jié)清滯納金

C.提供擔(dān)保

D.提供保全

試題答案：A,B,C

108、在營(yíng)改增納稅人的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅的是（）o（單選題）

A.船舶的期租業(yè)務(wù)

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

C.機(jī)器設(shè)備的融資租賃業(yè)務(wù)

D.會(huì)議室的租賃業(yè)務(wù)

試題答案：C

109、下列各項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期投資按投資內(nèi)容劃分的有（）（多選題）

A.短期投資

B.實(shí)物投資

C.貨幣投資

D.無(wú)形資產(chǎn)投資

試題答案：B,C,D

110、減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)包括（）（多選題）

A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的工

業(yè)企業(yè)

B.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的工業(yè)

企業(yè)

C.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元的工

業(yè)企業(yè)

D.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元的工業(yè)

企業(yè)以外的其他企業(yè)

試題答案：A.D

11k下列關(guān)于權(quán)益法的核算敘述中，正確的是（）（多選題）

A.長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的，差額

計(jì)人商譽(yù)之中，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資成本

B.投資企業(yè)應(yīng)按應(yīng)享有分擔(dān)的被投資單位，實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額確認(rèn)投資收益同時(shí)相應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)

期股權(quán)投資的賬面價(jià)值

C.如果被投資方發(fā)生凈虧損，則投資方應(yīng)先相應(yīng)沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，賬面價(jià)值不夠

沖的，再?zèng)_減資本公積和留存收益

D.投資企業(yè)在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位掙損益的份額時(shí)，被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間

與投資企業(yè)不一致的，應(yīng)當(dāng)按照投資企業(yè)的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)

整，并據(jù)以確認(rèn)投資收益

試題答案：B,C,D

112、納稅人的涉稅信息采集是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要基礎(chǔ)，對(duì)涉稅信息工作的具體內(nèi)涵，下列描

述錯(cuò)誤的是（）（單選題）

A.挖掘和利用好內(nèi)外部涉稅信息

B.注重收集宏觀經(jīng)濟(jì)信息

C.建立企業(yè)基礎(chǔ)信息庫(kù)

D.必須建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，科學(xué)存儲(chǔ)涉稅信息

試題答案：D

113,以下對(duì)發(fā)票使用情況的分析不正確的是（）（單選題）

A.納稅人領(lǐng)用的發(fā)票種類，發(fā)票領(lǐng)用量短期內(nèi)發(fā)生大幅增減變動(dòng)，關(guān)注與實(shí)際經(jīng)營(yíng)是否匹配

B.納稅人存在發(fā)票違章行為的，只要按時(shí)進(jìn)行了處理，一般無(wú)須關(guān)注

C.長(zhǎng)期未繳銷發(fā)票，關(guān)注是否存在開(kāi)具發(fā)票未申報(bào)納稅，或者丟失發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票已繳銷但未報(bào)稅，是否存在騙購(gòu)發(fā)票

試題答案：B

114、關(guān)于納稅評(píng)估中的稅額確定，下列說(shuō)法正確的有（）（多選題）

A.稅額確定分為兩種程序，一般程序和核定程序

B.一般程序可以分為查賬方式和非查賬方式

C.一般程序和核定程序在納稅評(píng)估檢查階段都可以適用

D.一般程序和核定程序可以任意選擇使用

試題答案：A,B.C

115、按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，正確的處理有（）.（多選題）

A.對(duì)“費(fèi)用化支出”（計(jì)入管理費(fèi)用）只允許據(jù)實(shí)扣除

B.對(duì)“費(fèi)用化支出”（計(jì)入管理費(fèi)用）在100%據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，加計(jì)扣除50%

C.對(duì)“資本化支出”（計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)）按150%扣除

D.對(duì)“資本化支出”（計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)）按150%攤銷

試題答案：B.D

116、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列關(guān)于政策性搬遷企業(yè)所得稅的表述正確的有（）。（多選題）

A.企業(yè)搬遷的資產(chǎn)，需要進(jìn)行大修理后才能重新使用的，應(yīng)就該資產(chǎn)的凈值，加上大修理過(guò)程

所發(fā)生的支出，為該資產(chǎn)的計(jì)稅成本

B.企業(yè)發(fā)生的購(gòu)置資產(chǎn)支出，可以從搬遷收入中扣除

C.2012年6月開(kāi)始搬遷，企業(yè)如至2016年底仍未完成搬遷的，2016年匯繳是需要進(jìn)行搬遷清

算

D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得的，從搬遷年度

次年起，至搬遷完成年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除

試題答案：A.C

117、評(píng)估人員選擇信函方式檢查納稅人，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批同意后，通過(guò)信件或電子郵件方式

向納稅人寄發(fā)的稅務(wù)文書(shū)是（）.（單選題）

A.《詢問(wèn)通知書(shū)（約談）》

B.《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》

C.《詢問(wèn)通知書(shū)（信函）》

D.《提供資料清單》

試題答案：C

118、關(guān)于納稅保證人的陳述，下列不正確的選項(xiàng)是（）（單選題）

A.納稅保證人，是指在中國(guó)境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織

B.法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過(guò)需要擔(dān)保的稅額2倍以上的，自然人、法人或其

他經(jīng)濟(jì)組織所擁有或者依法可以處分的財(cái)產(chǎn)的價(jià)值超過(guò)需要擔(dān)保的稅額及滯納金的，為具有納稅

擔(dān)保能力

C.國(guó)家機(jī)關(guān)，學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得作為納稅保證人

D.沒(méi)有欠稅的納稅人可以作為保證人

試題答案：B

119、進(jìn)料加工手冊(cè)實(shí)際分配率小于0或者大于100%,產(chǎn)生的原因包括（）（多選題）

A.進(jìn)口料件申報(bào)不全

B.申報(bào)補(bǔ)稅邊角余料過(guò)大

C.結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊(cè)的金額過(guò)大

D.出口貨物價(jià)格持續(xù)下跌

試題答案:A,B,C,D

120、轉(zhuǎn)讓方為使受讓方掌握所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)投入使用、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化而提供的必要的（）所產(chǎn)生的

收入，同時(shí)符合規(guī)定條件可以計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠。（多選題）

A.技術(shù)咨詢

B.技術(shù)服務(wù)

C.技術(shù)培訓(xùn)

D.技術(shù)研發(fā)

試題答案：A,B,C

121、稅務(wù)人員在進(jìn)行稅收分析時(shí)應(yīng)當(dāng)把握資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的構(gòu)成。資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類至

少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息（）（單選題）

A.固定資產(chǎn)

B.應(yīng)付賬款

C.應(yīng)交稅費(fèi)

D.未分配利潤(rùn)

試題答案：A

122、某小型微利企業(yè)，2014年年度賬面利潤(rùn)總額20萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)折舊多提取了2萬(wàn)元，

營(yíng)業(yè)外支出中列支了政府衛(wèi)生管理部門罰款1萬(wàn)元。那么，2014年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅額

為（）萬(wàn)元。（單選題）

A.3.45

B.4

C.4.6

D.5.75

試題答案：C

123、評(píng)估人員審核某啤酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅申報(bào)表，發(fā)現(xiàn)申報(bào)的應(yīng)納稅額262500元，本期準(zhǔn)予抵

減稅額125000元，本期預(yù)繳稅額113000元，無(wú)減免稅額，其本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額是（）元。（單

選題）

A.262500

B.24500

C.0

D.149500

試題答案：B

124、對(duì)于稅負(fù)正常，但存在少計(jì)收入疑點(diǎn)的納稅人，如果屬于產(chǎn)成品構(gòu)成比例較為穩(wěn)定的工業(yè)

企業(yè)，其生產(chǎn)動(dòng)力為電，均能夠取得供電局開(kāi)具增值稅專用發(fā)票在納稅評(píng)估時(shí)使用較多的指標(biāo)包

括（）（多選題）

A.稅負(fù)法

B.毛利率法

C.投入產(chǎn)出法

D.能耗法

試題答案：C,D

125、2014年8月，某縣鐵礦有限公司被市局風(fēng)控中心確定為中級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)方式為實(shí)地核查，

應(yīng)對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人2013年年度存在下列情形，其中可能存在企業(yè)所得稅問(wèn)題的有（）（多

選題）

A.2013年年底“其他應(yīng)收款一一昌達(dá)公司”余額為31472萬(wàn)元，其中含應(yīng)收利息3241萬(wàn)元

B.“營(yíng)業(yè)外支出”列支鎮(zhèn)政府協(xié)調(diào)費(fèi)600000元，納稅調(diào)整為0

C.取得市政府撥付技術(shù)改造資金800萬(wàn)元（后附文件注明用途和管理辦法），企業(yè)單獨(dú)核算并

在企業(yè)所得稅申報(bào)表“不征稅收入”中申報(bào)調(diào)減

D.將賬面庫(kù)存原料895491.91元直接沖減應(yīng)付賬款

試題答案：A.B.D

126、以關(guān)聯(lián)對(duì)外支付費(fèi)用轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，在稅收上的主要風(fēng)險(xiǎn)有（）（多選題）

A.以名目繁多的支付項(xiàng)目重復(fù)收費(fèi)

B.本應(yīng)由母公司承擔(dān)的股東費(fèi)用，被分?jǐn)偟骄硟?nèi)子公司

C.企業(yè)職能定位、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)與利潤(rùn)水平不相匹配或沒(méi)有獲得相應(yīng)補(bǔ)償

D.將征稅項(xiàng)目變?yōu)椴挥枵鞫愴?xiàng)目

試題答案：A,B.D

127、稅收管理信息化的意義包括（）.（多選題）

A.增加稅收收人

B.提升納稅服務(wù)的質(zhì)量與效率

C.提高宏觀決策的科學(xué)性和宏觀調(diào)控的效率

D.更好地貫徹公平、效率原則

試題答案：B,C,D

128、納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定依法享有（）和請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。（多

選題）

A.陳述權(quán)、申辯權(quán)

B.申請(qǐng)行政復(fù)議

C.提起行政訴訟

D.拒絕履行決定

試題答案：A,B.C

129、以下對(duì)發(fā)票填開(kāi)信息的分析不正確的是（）?（單選題）

A.各類發(fā)票的總開(kāi)票金額，與申報(bào)收入進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)開(kāi)票與申報(bào)不一致的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

B.紅字發(fā)票開(kāi)具數(shù)量較多，金額較大，關(guān)注是否存在虛假退貨、少計(jì)收入、多轉(zhuǎn)成本

C.作廢發(fā)票份數(shù)較多，頻率較高，關(guān)注企業(yè)會(huì)計(jì)核算是否健全

D.交易行為上下游關(guān)聯(lián)分析，發(fā)票開(kāi)具異常，關(guān)注是否存在虛開(kāi)發(fā)票（從交易對(duì)象行業(yè)判斷）

試題答案：C

130、關(guān)于某有限公司提出的延期繳納稅款申請(qǐng)，若稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)納稅人延期10日繳納稅款，則

某有限公司10月按期繳納稅款的最后期限為（）（單選題）

A.2015年10月18日

B.2015年11月1日

C.2015年11月2日

D.2015年11月12日

試題答案：B

131、下列各項(xiàng)中，不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)提起代位權(quán)訴訟條件的是（）。（單選題）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)債務(wù)人的債權(quán)合法，即納稅人超過(guò)納稅期限，有不繳或少繳稅款的情形

B.納稅人怠于行使其到期的債權(quán)，不可能造成稅款流失

C.納稅人的債權(quán)己到期

D.納稅人的債權(quán)不是專屬于自身的債權(quán)

試題答案：B

132、納稅評(píng)估信息化考核制定了四類規(guī)范性考核指標(biāo)，系統(tǒng)對(duì)納稅評(píng)估人員是否按分析、約談、

評(píng)估、處理的順序開(kāi)展評(píng)估進(jìn)行考核所屬的指標(biāo)類型是()(單選題)

A.納稅評(píng)估流程時(shí)效性指標(biāo)

B.風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)應(yīng)對(duì)完整性指標(biāo)

C.納稅評(píng)估程序合規(guī)性指標(biāo)

D.質(zhì)疑程序反饋有效性指標(biāo)

試題答案：C

133、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司作出了征稅行為，不久，甲公司與乙公司合并成立丙公司，納稅人不服

稅務(wù)機(jī)關(guān)在公司合并之前對(duì)甲公司的征稅行為，復(fù)議申請(qǐng)人是()(單選題)

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.甲公司或丙公司

試題答案：C

134、在下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人利用向避稅地大額支付逃避納稅而采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措

施有()(多選題)

A.核實(shí)向避稅地支付費(fèi)用的實(shí)際金額及支付項(xiàng)目，是否關(guān)聯(lián)

B.核實(shí)避稅地收匯方主營(yíng)業(yè)務(wù)及職能、企業(yè)在勞務(wù)活動(dòng)中的貢獻(xiàn)、是否真實(shí)發(fā)生

C.核實(shí)本地企業(yè)支付費(fèi)用的項(xiàng)目及功能性、必要性

D.對(duì)外支付是否具有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和合理商業(yè)目的，以及是否符合獨(dú)立交易原則

試題答案：A,B,C,D

135、關(guān)于稅務(wù)約談，下列說(shuō)法正確的是（）（多選題）

A.稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)

B.事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書(shū)》，提前通知納稅人

C.原則上要由2名評(píng)估人員同時(shí)參加

D.納稅人不得委托代理人參加稅務(wù)約談

試題答案：A.B.C

136、大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)是指大企業(yè)稅收管理部門依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，采用現(xiàn)

代審計(jì)技術(shù)對(duì)大企業(yè)依法履行納稅義務(wù)的情況，進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)的稅收管理活動(dòng)。大企業(yè)依法履

行納稅義務(wù)的情況包括（）（多選題）

A.完整性

B.準(zhǔn)確性

C.真實(shí)性

D.合理性

試題答案：A,B.C

137、企業(yè)辦的下列（）自用房產(chǎn)，可免征房產(chǎn)稅。（多選題）

A.幼兒園

B.托兒所

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)

D.學(xué)校

試題答案：A,B,C,D

138、案頭檢查中需要對(duì)納稅人提供的涉稅資料加以佐證的，經(jīng)審批同意后可向有關(guān)單位或部門，

調(diào)查其與該納稅人相關(guān)的各種信息。如果外部數(shù)據(jù)提供方是轄區(qū)內(nèi)的納稅人，且方拒不履行協(xié)助

配合義務(wù)。稅務(wù)機(jī)可以按照內(nèi)部規(guī)定權(quán)限報(bào)批，獲取相關(guān)納稅人的信息的方法是（）。（單選題）

A.納稅提醒

B.啟動(dòng)稅收檢查程序

C.納稅輔導(dǎo)

D.電話提醒

試題答案：B

139、納稅評(píng)估對(duì)象的來(lái)源可以有()(多選題)

A.上級(jí)篩選下發(fā)

B.群眾舉報(bào)確定

C.本級(jí)確定

D.稅源管理部門確定

試題答案：A,C,D

140、在稅收征管的各個(gè)環(huán)節(jié)中，屬于啟動(dòng)環(huán)節(jié)的是()(單選題)

A.納稅人申報(bào)

B.稅收機(jī)關(guān)納稅評(píng)估

C.稅款征收

D.稅收爭(zhēng)議處理

試題答案：A

141、下列單位和個(gè)人中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的單位和個(gè)人有()(多選題)

A.已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人

B.負(fù)有納稅義務(wù)的行政事業(yè)單位

C.未辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人

D.稅款負(fù)擔(dān)人

試題答案：A.B.C

142、銷售或進(jìn)口的以下貨物，稅率為13%的是()(多選題)

A.鮮奶

B.圖書(shū)

C.自行車

D.飼料

試題答案：A,B,D

143、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國(guó)家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的所得稅優(yōu)惠稅率是（）％。

（單選題）

A.10

B.15

C.20

D.25

試題答案：B

144、申報(bào)確定后稅款未交，就形成了稅收債務(wù)，在這種情況下，法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收的迫征

權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)行使追征權(quán)屬于（）規(guī)則。（單選題）

A.納稅人自我評(píng)定

B.稅收評(píng)定

C.稅款追征

D.稅法調(diào)查

試題答案：C

145、納稅評(píng)估時(shí)可計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅額與工業(yè)增加值的彈性系數(shù)。如果（）則企業(yè)可能有少繳稅

金的問(wèn)題。（單選題）

A.彈性系數(shù)小于預(yù)警值

B.彈性系數(shù)大于預(yù)警值

C.彈性系數(shù)等于預(yù)警值

D.彈性系數(shù)等于0

試題答案：A

146、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出不得扣除的有（）（多選題）

A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.稅收滯納金

D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

試題答案：A,B,C,D

147、某防盜設(shè)施生產(chǎn)企業(yè)銷售防盜設(shè)施并負(fù)責(zé)安裝，2013年9月與甲客戶簽訂合同，銷售防盜

設(shè)施并負(fù)責(zé)安裝取得收入150萬(wàn)元。下列有關(guān)該業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是（）。（單選題）

A.150萬(wàn)元收入全部征收增值稅

B.150萬(wàn)元收入不征收增值稅

C.如果納稅人有建筑安裝資質(zhì)，則只就銷售防盜設(shè)施的收入征收增值稅

D.無(wú)論納稅人是否分開(kāi)核算，都只就銷售防盜設(shè)施的收入繳納增值稅

試題答案：D

148、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中，應(yīng)用面廣量大的應(yīng)對(duì)策略是（）（單選題）

A.風(fēng)險(xiǎn)提醒

B.納稅評(píng)估

C.稅務(wù)審計(jì)和反避稅調(diào)查

D.稅務(wù)稽查

試題答案：B

149、我國(guó)目前個(gè)人所得稅的主要特點(diǎn)有（）o（多選題）

A.普遍實(shí)行個(gè)人所得稅申報(bào)

B.實(shí)行分類所得稅制

C.具有較寬的費(fèi)用扣除額

D.計(jì)算方法簡(jiǎn)便

E.計(jì)算方法復(fù)雜

試題答案：B,C.D

150、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，需要辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的納稅人有（）（多選題）

A.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人

B.不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但依照法律、法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人

C.只繳納個(gè)人所得稅的自然人

D.企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

試題答案:A,B.D

151、按照健全的流程實(shí)施稅務(wù)稽查，規(guī)范開(kāi)展案源管理、稽查實(shí)施、稽查審理、案件執(zhí)行、案

件復(fù)查等，嚴(yán)厲打擊納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人的涉稅違法行為，屬于以下哪一種機(jī)

制的主要內(nèi)涵（）（單選題）

A.風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

B.納稅評(píng)估機(jī)制

C.稅款追征機(jī)制

D.稅務(wù)稽查機(jī)制

試題答案：D

152、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的（）按小規(guī)模納稅人申報(bào)繳納增值稅。（單選題）

A.非企業(yè)性單位

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.其他個(gè)人

試題答案：D

153、根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，下列說(shuō)法符合資源稅相關(guān)規(guī)定的有（）（多選題）

A.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

B.納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

D.納稅人采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

試題答案：C.D

154、以下對(duì)稅務(wù)登記的分析中風(fēng)險(xiǎn)最小的是（）。（單選題）

A.辦理登記或變更登記的法定代表人（負(fù)責(zé)人）年齡大于70歲或小于18歲

B.投資人均為自然人，但法定代表人（負(fù)責(zé)人）不在投資人范圍內(nèi)

C.同一法定代表人（負(fù)責(zé)人）企業(yè)或所投資企業(yè)為非正常戶

D.投資人為單個(gè)自然人

試題答案：D

155、稅務(wù)行政訴訟在保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)等當(dāng)事人的合法權(quán)益，維護(hù)和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行

使職權(quán)上有著重要作用。下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟的說(shuō)法正確的是（）（多選題）

A.除公民外，法人和其他組織也可以依法向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟

B.在稅務(wù)行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有行政訴訟起訴權(quán)，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)不具有行政訴訟權(quán)利

D.在稅務(wù)行政訴訟