【海底撈往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)問題探究7700字（論文）】

IV海底撈往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)問題研究摘要：內(nèi)部控制的好壞決定著企業(yè)發(fā)展的興衰，擁有一套良好的內(nèi)部控制，可以為企業(yè)的管理奠定堅實的基礎(chǔ)。良好的內(nèi)部控制制度有利于企業(yè)規(guī)范風(fēng)險，運(yùn)行和管理，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，因此，內(nèi)部控制制度建設(shè)對企業(yè)的生存發(fā)展有著非常重要的意義。本文以系統(tǒng)論為基礎(chǔ)，在廣泛應(yīng)用研究公司內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，通過案例分析法和文獻(xiàn)研究法，通過理論與實際相結(jié)合的的方法，結(jié)合當(dāng)代餐飲市場的現(xiàn)狀，通過對海底撈往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，找出其中不足之處，并提出有針對性的建議和對策，以期為同行業(yè)企業(yè)完善內(nèi)部控制制度提供參考。關(guān)鍵詞：往來業(yè)務(wù)；內(nèi)部控制；制度建設(shè)目錄712一、緒論 131343（一）研究背景 112819（二）研究意義 1119811、理論意義 139362、實際意義 225682（三）國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述 2206541.國外文獻(xiàn)綜述 272852.國內(nèi)文獻(xiàn)綜述 3202883.文獻(xiàn)述評 423148（四）研究框架和研究方法 4236611.研究思路 43272.研究方法 44565二、往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本概述 59160(一）往來業(yè)務(wù)的概念 582641.資金業(yè)務(wù) 5236032.采購業(yè)務(wù) 5314603.銷售業(yè)務(wù) 513162（二)內(nèi)部控制的概念 526682三、海底撈往來業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀 56670（一）海底撈簡介 54472（二）海底撈內(nèi)部控制制度建設(shè)現(xiàn)狀 6193231.海底撈的的組織架構(gòu)現(xiàn)狀 6102082.海底撈公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu) 629146（二）海底撈銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀 715135（四）海底撈采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀 823462四、海底撈往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在問題的成因分析及建議 928482（一）海底撈往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度存在問題及成因分析 9220881.在銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度方面存在的問題 9305492.在采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度方面存在的問題 107873（二)海底撈往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的改進(jìn)建議 1086891.銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面 1083152.采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面 1128481總結(jié) 1215280參考文獻(xiàn) 13一、緒論（一）研究背景為了內(nèi)部控制制度能有效實施，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》于2008年6月28日發(fā)布財會[2008]7號，越來越多的企業(yè)意識到加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)已迫在眉睫，企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制制度的制定和實施予以重視。然而，企業(yè)內(nèi)部控制的作用是什么，如何建立一套適合企業(yè)的內(nèi)部控制制度的問題還沒有形成廣泛的共識，甚至還存在許多誤解。基于以上理解，擬以“解剖麻雀”的方式對企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的問題展開有益探討。實踐證明，良好的內(nèi)部控制制度建設(shè)對企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。由于當(dāng)今時代不斷地發(fā)展，宏觀環(huán)境的不斷變化，各家企業(yè)也在不斷提高和創(chuàng)新、不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)行企業(yè)改組。為了維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)的良好秩序，在遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《審計準(zhǔn)則》的基礎(chǔ)上，相關(guān)部門制定并頒布了《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《內(nèi)部控制配套準(zhǔn)則》。因此，許多企業(yè)都意識到企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性。很多企業(yè)開始重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，這使得內(nèi)部控制制度建設(shè)在經(jīng)濟(jì)市場建設(shè)中有很大占比，對新一代的發(fā)展戰(zhàn)略具有重要意義。（二）研究意義本文以川味火鍋連鎖餐飲企業(yè)海底撈為例，通過查閱相關(guān)文獻(xiàn)、收集資料，以及了解海底撈的發(fā)展現(xiàn)狀和公司的真實經(jīng)營情況。分析出海底撈往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的現(xiàn)狀。找出其中問題并提出對策，既豐富了往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的研究，而且還為內(nèi)部控制制度提供理論基礎(chǔ)，同時也為餐飲行業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)提供了重要參考價值和建議。因此，本文具有一定的理論意義和實際意義。1、理論意義從理論角度出發(fā)，本文結(jié)合了國內(nèi)外學(xué)者對內(nèi)部控制制度建設(shè)的研究成果，同時利用了具體案例，這樣不僅豐富了現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度建設(shè)的方法，而且還支持了我國對內(nèi)部控制建設(shè)理論方面的研究和應(yīng)用。內(nèi)部控制制度建設(shè)對于企業(yè)來說不單是推動增長的重要動力，而且還為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長提供了比較長久的刺激。因此，在現(xiàn)有的會計基礎(chǔ)上去發(fā)展“內(nèi)部控制”這一概念，研究這方面的知識具有深遠(yuǎn)的理論意義。本文通過對海底撈連鎖餐飲往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)進(jìn)行思考，有助于豐富海底撈往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)，使餐飲業(yè)內(nèi)部控制管理更加科學(xué)、合理、高效。因此，本文在對內(nèi)部控制制度建設(shè)進(jìn)行思考的前提下，從一些層面提出了比較合理的改進(jìn)建議。2、實際意義對于海底撈餐廳來說，往來業(yè)務(wù)是他們的日?；顒樱鶃順I(yè)務(wù)的制度對企業(yè)的創(chuàng)造力、積極性、經(jīng)濟(jì)效益都有著重要的影響。因此，本文通過對海底撈往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的現(xiàn)狀進(jìn)行思考，發(fā)現(xiàn)其中的問題，并提出合理的建議以及相應(yīng)的解決對策，這將對企業(yè)發(fā)展起到一定的推動作用。（三）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.國外研究現(xiàn)狀A(yù)y.ueMehar(2016)[1]認(rèn)為想要企業(yè)繼續(xù)生存下去，最基本的就是要考慮應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度建設(shè)的管理問題。威利斯（2016）[2]認(rèn)為，公司內(nèi)部資源限制了內(nèi)部控制活動的開展，公司缺乏信用銷售相關(guān)的內(nèi)控措施，具體表現(xiàn)為沒有詳細(xì)的客戶檔案，缺乏信用評級控制措施等。Kinney(2017)[3]提出以下三個因素會制約內(nèi)部控制的有效性。第一，經(jīng)理的決策要依據(jù)廣泛的信息資源得出；第二，公司財產(chǎn)的安全決定了公司的安全；第三，公司實現(xiàn)目標(biāo)的進(jìn)程。J.Sopranetti(2017)[4]指出資金的控制好壞也會影響到企業(yè)的發(fā)展，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的興衰，公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)的好壞和制度落實的程度是影響企業(yè)管理水平高低的重要因素。Juha和Pentti(2018)[5]認(rèn)為不同類型的企業(yè)在風(fēng)險出現(xiàn)后，對風(fēng)險的承受能力以及應(yīng)對風(fēng)險方法不盡相同。以不同的企業(yè)為例，當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時，高科技企業(yè)的風(fēng)險管理多采用常規(guī)的方式，而傳統(tǒng)企業(yè)的風(fēng)險管理大多數(shù)采用整體集中的方式，選擇方式的不同是由于企業(yè)的內(nèi)部制度建設(shè)不同所導(dǎo)致的。StevenJ.Root(2018)[6]對內(nèi)部控制的研究有獨到的見解。他指出企業(yè)想要在當(dāng)代激烈的競爭中長期發(fā)展下去，就需要降低自身內(nèi)部控制風(fēng)險，必須落實規(guī)定好的方案。Zsidisin(2018)[7]對采購風(fēng)險相關(guān)理論進(jìn)行了研究，他認(rèn)為采購風(fēng)險的出現(xiàn)是內(nèi)部控制制度建設(shè)的問題。2.國內(nèi)研究現(xiàn)狀宋濤(2015)[8]發(fā)表的《企業(yè)采購內(nèi)控制度的建設(shè)》中提出了“完善互控、監(jiān)控、自控”控制風(fēng)險三道防線的體系理論，為內(nèi)部控制制度建設(shè)提供了理論指標(biāo)。閻達(dá)五和楊有紅（2016）[9]認(rèn)為會計制度的真實性、可靠性都取決于內(nèi)部控制制度建設(shè)，它擔(dān)任著公司內(nèi)部管理監(jiān)督的重要角色。時代在不斷進(jìn)步，各個行業(yè)的競爭都非常激烈，很多企業(yè)為了能讓自身在社會中有立足之地，出現(xiàn)了一些違法違規(guī)行為，為了阻止這些不良行為，很多學(xué)者都會從公司的內(nèi)部結(jié)構(gòu)去分析其內(nèi)部制度建設(shè)。劉清國(2016)[10]認(rèn)為管理者對內(nèi)部控制制度建設(shè)的認(rèn)識尤為重要，且管理者對內(nèi)部控住制度建設(shè)的決心和意識決定了內(nèi)部控制制度實施的力度。畢青玥(2016)[11]認(rèn)為想要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，不僅要從內(nèi)部審計、工作人員的職能和專業(yè)知識技能的嚴(yán)格把控等方面下手。王福生(2016)[12]認(rèn)為企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的考核指標(biāo)，把控好銷售環(huán)節(jié)，建立良好的銷售體系，這不僅要從良好的內(nèi)部控制制度方面下手，還應(yīng)該嚴(yán)格把控審批流程。何光軍(2017)[13]認(rèn)為我國內(nèi)部控制制度方面的問題是人們不夠重視、實行強(qiáng)度不高、風(fēng)險意識不夠、對人們會計地位的不重視等。凌智勤(2017)[14]指出想要打造出好的企業(yè)，必須做好內(nèi)部控制制度建設(shè)的決心，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部行為，防止違法違規(guī)行為的出現(xiàn)。張國明和李存英(2017)[15]認(rèn)為想要想保證資金鏈的穩(wěn)定和降低資金風(fēng)險，就必須建立好的管理制度，從而提高資金利用率。陳芳(2017)[16]認(rèn)為在建立內(nèi)部控制制度的時候，需要明確各職位職責(zé)，控制最后的目標(biāo)，降低風(fēng)險點等。黃娟,余佳（2018）[17]較早研究內(nèi)部管理控制，理論也更為成熟。1936年，美國會計師協(xié)會首次界定了內(nèi)部控制的含義，即內(nèi)部控制是一種用來核對帳簿、優(yōu)化公司的內(nèi)部控制。姚薇(2018)[18]研究了采購業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)。根據(jù)企業(yè)需求發(fā)起采購申請，無論是哪個部門，都要把采購清單填寫清楚。根據(jù)合理庫存的原則，單位在進(jìn)行預(yù)算時，需要根據(jù)實際情況，提出預(yù)算申請，再申請審批。張向林(2018）[19]在研究中提出了控制成本的方法就是加強(qiáng)成本內(nèi)部控制制度建設(shè)，并嚴(yán)格執(zhí)行。馮睿(2019)[20]認(rèn)為需要加強(qiáng)對銷售款項“其他應(yīng)收款、預(yù)付款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款”的管理和內(nèi)部控制，并做好銷售交易的信息溝通。文獻(xiàn)述評企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成功與否的關(guān)鍵因素，對企業(yè)的發(fā)展過程有著非常重要的影響，甚至?xí)绊懳覈髽I(yè)未來的經(jīng)營狀況。近年來，由于企業(yè)內(nèi)部控制制度的不斷升華,引起了人們的高度重視，在餐飲業(yè)行業(yè)中往來業(yè)務(wù)尤為重要。三大往來業(yè)務(wù)中，我們還應(yīng)做好往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，因為餐飲行業(yè)中的三大往來業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)都決定著下一環(huán)節(jié)能否有效進(jìn)行。往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的領(lǐng)域在不斷擴(kuò)大，國內(nèi)外學(xué)者有一定的看法，所以往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的研究還有很大的發(fā)展空間。因此，本文針對這一課題，以海底撈餐廳為例，對往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)進(jìn)行深入的研究和思考。（四）研究框架和研究方法1.研究思路本文研究的內(nèi)容主要是以提出問題、分析問題、解決問題的思路展開，利用了案例分析法和文獻(xiàn)研究法，通過梳理、歸納、總結(jié)得出國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于內(nèi)部控制制度建設(shè)的相關(guān)研究結(jié)論，再以海底撈餐飲為案例進(jìn)行思考，通過數(shù)據(jù)與文字的敘述，來分析海底撈往來3業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的問題，最后針對海底撈往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的問題來探討其成因，據(jù)此提出相關(guān)的改進(jìn)建議。2.研究方法1.文獻(xiàn)分析法利用知網(wǎng)、百度學(xué)術(shù)等網(wǎng)絡(luò)學(xué)術(shù)資源管理平臺通過收集與本課題相關(guān)的各類文獻(xiàn)資料并進(jìn)行閱讀與分析，并追蹤最新的前沿發(fā)展經(jīng)濟(jì)成果和研究工作進(jìn)展，積累經(jīng)驗豐富的素材，并以此作為撰寫論文的一個理論參考的依據(jù)。2.案例研究法論文以海底撈連鎖餐飲作為案例進(jìn)行研究，通過不斷收集和調(diào)查課題所需資料，在研究該企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會狀態(tài)、政策制度等基礎(chǔ)上，對該企業(yè)的業(yè)務(wù)往來內(nèi)部控制制度建設(shè)方面進(jìn)行數(shù)據(jù)整理和分析，找出不足之處并提出相應(yīng)建議。二、往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本概述(一）往來業(yè)務(wù)的概念海底撈的往來業(yè)務(wù)主要包括三大業(yè)務(wù)：1.資金業(yè)務(wù)“資金業(yè)務(wù)”可分為:①短期資金業(yè)務(wù)②債券業(yè)務(wù)③外匯業(yè)務(wù)④衍生品業(yè)務(wù)。海底撈以短期資金業(yè)務(wù)為主，通過現(xiàn)金收款、微信收款、支付寶支付、信用卡等實現(xiàn)資金收款。2.采購業(yè)務(wù)“采購業(yè)務(wù)”是餐飲行業(yè)的必然環(huán)節(jié)，采購是從市場資源中獲得所需資源的一種手段。在海底撈，采購業(yè)務(wù)是一個中心環(huán)節(jié)，這是因為我們每天所銷售的所有菜品以及火鍋，都是通過企業(yè)采購再加工得以實現(xiàn)的。3.銷售業(yè)務(wù)“銷售業(yè)務(wù)”是指以銷售、租賃或任何其他方式向第三者提供產(chǎn)品或服務(wù)的行為，包括附帶活動，如廣告、促銷、展覽、服務(wù)等，以推廣等行為?；蛘哒f，銷售是指實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)成果的活動，是為顧客服務(wù)的活動。海底撈主要銷售的產(chǎn)品是四川川味火鍋，其次是各種菜品，火鍋市場口味實現(xiàn)了多樣化，菜品形式發(fā)展也是具有多種多樣的。（二)內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，確保經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效果性、效率性，而在企業(yè)內(nèi)部實施的一種自我約束、自我調(diào)節(jié)、自我評價和控制的一種手段的總稱。三、海底撈往來業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀（一）海底撈簡介四川海底撈餐飲有限公司成立于1994年，是一家以川味火鍋為主，收集了各地特色火鍋，聚集成一家以火鍋為主的直營店。海底撈在發(fā)展過程中始終秉承著“服務(wù)顧客至上、服務(wù)至上”的宗旨，以創(chuàng)新為核心，改變中國傳統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化、單一化的服務(wù)，提倡個性化的特色社會服務(wù)，傾向于為顧客可以提供一個愉悅的用餐服務(wù)；在管理上，倡導(dǎo)雙手改變自己命運(yùn)的價值觀，為員工需要創(chuàng)建公平公正的工作生活環(huán)境，實施人性化和親情化的管理系統(tǒng)模式，提升以及員工個人價值。（二）海底撈內(nèi)部控制制度建設(shè)現(xiàn)狀我國根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制指引》的相關(guān)文件，將企業(yè)的組織架構(gòu)劃分為內(nèi)部機(jī)構(gòu)和治理機(jī)構(gòu)。海底撈的的組織架構(gòu)現(xiàn)狀以下是對海底撈治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行的列示如圖3.1所示圖3.1海底撈治理結(jié)構(gòu)通過圖3.1看出，海底撈在治理結(jié)構(gòu)方面較為全面，股東大會是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，這樣更有利于公司的決策，董事會對旗下的職位負(fù)責(zé)，下設(shè)四大機(jī)構(gòu)，其中提名、薪酬、審計委員會的設(shè)立在官網(wǎng)上都對其進(jìn)行了詳細(xì)的解釋，而總經(jīng)理承擔(dān)公司的運(yùn)營職責(zé)。海底撈公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)海底撈為了其發(fā)展的速度與效率相吻合，在2016年對公司內(nèi)部組織進(jìn)行了重組，重組后由四個部分組成，如圖3.2列示。圖3.2海底撈內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)從圖3.2可見，海底撈的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)由四個部分構(gòu)成，公司統(tǒng)領(lǐng)各個部門，直接管轄教練和餐廳，教練管轄各個門店，而各個門店的店長就負(fù)責(zé)餐廳的食品安全、采購、門店財務(wù)等，而海底撈各地門店根據(jù)地域又形成一個抱團(tuán)小組，從而共同進(jìn)步，互幫互助。（二）海底撈銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀海底撈在銷售方面有一套完整的體系，海底撈采用的是文化營銷，其服務(wù)注重細(xì)節(jié)，這種服務(wù)全都是建立在顧客的感情基礎(chǔ)上。顧客在精神上獲得了一定的感情需求，這一系列的人性化服務(wù)是海底撈在銷售方面的最大成功之處。表3.1海底撈的銷售計劃經(jīng)營理念服務(wù)至上、顧客至上銷售戰(zhàn)略海底撈選擇以顧客為中心的戰(zhàn)略和集中差異化戰(zhàn)略，以顧客為中心的戰(zhàn)略，通過提高服務(wù)質(zhì)量，服務(wù)速度，服務(wù)效率來提高自身優(yōu)勢，以此來作為考核員工的一個績效目標(biāo)。銷售戰(zhàn)略指導(dǎo)思想針對不同人群有不同的直覺理解，例如：農(nóng)民工、成人、兒童等銷售服務(wù)提供多種人性化服務(wù)來換取企業(yè)口碑。其中人性化服務(wù)包含免費(fèi)停車、擦鞋、免費(fèi)報紙，免費(fèi)的茶水、水果、點心等，而海底撈人均消費(fèi)在60-70元之間。特色服務(wù)多樣化：一切都是免費(fèi)，留住顧客腳步娛樂化：消解顧客等座的心理人性化：那女老少、老少皆宜、數(shù)據(jù)來源：海底撈招股說明書整理從表3.1可以看出海底撈很注重人性化服務(wù)，利用人性化服務(wù)來留住顧客，以此來滿足顧客需求，針對不同的群體來設(shè)立不同的體驗方式，把人性化服務(wù)放到首位，從而實現(xiàn)銷售目的。（四）海底撈采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀海底撈采購業(yè)務(wù)范圍包括新鮮、蔬菜、食用油、食鹽等，其采購特點主要體現(xiàn)在采購商品種類繁多、采購數(shù)量大、采購頻繁。表3.2海底撈的采購流程和采購環(huán)節(jié)采購流程采購權(quán)限單品在5萬元一下，可自行購買，單品在5萬元以上（含5萬元）的，各部門申請購買。申請程序部門向采購部門提出申請，申請物品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等必要信息申請?zhí)幚碛媱澲行恼硎盏降男枨笊暾垎?，制成采購計劃下達(dá)給片區(qū)采購部。片區(qū)采購部接到計劃單后組織購買，其中單品的采購金額超過5萬元的申請計劃單將送到大宗采購組織購買采購環(huán)節(jié)執(zhí)行層海底撈的采購?fù)ǔ７譃槿N：一、從現(xiàn)有的供應(yīng)商信息庫獲取。二、通過招標(biāo)平臺發(fā)布招標(biāo)信息，供應(yīng)商自行招標(biāo)。三、市場詢價后自行購買。管理層在后續(xù)的供應(yīng)商管理中，海底撈采用了積分制的方式，從合作開始，海底撈開始對供應(yīng)商的到貨時間，品質(zhì)，態(tài)度方面入手計入供應(yīng)商的績效，優(yōu)勝略汰。品項整合抱團(tuán)采購生鮮對應(yīng)永輝超市、肉類對應(yīng)正大集團(tuán)、米面油糧對應(yīng)中糧集團(tuán)數(shù)據(jù)來源：海底撈招股說明書整理通過表3.2，可以看出海底撈在采購流程方面是層層把控的，它從三大環(huán)節(jié)中來嚴(yán)格把控采購流程，實行層層審批。采購環(huán)節(jié)分為兩大層面：一是執(zhí)行層、二是管理層，從而把權(quán)力分化開來，各司其職。海底撈往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在問題的成因分析及建議海底撈往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度存在問題及成因分析1.在銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度方面存在的問題（1）海底撈在銷售時，采用的是人性化服務(wù)，為了把人性化服務(wù)的理念擴(kuò)大，海底撈花了大量資金，設(shè)立各式各樣的人性化服務(wù)，這些人性化服務(wù)大多都是免費(fèi)的，導(dǎo)致在這一方面所需的成本會很高。（2）海底撈在銷售方面的宣傳方式單一，20多年來，海底撈一直都是以口口相傳的營銷方法，以口碑來宣傳，從而實現(xiàn)銷售目標(biāo)。（3）海底撈在火鍋行業(yè)屬于領(lǐng)先品牌之一，海底撈有品牌方面的先天優(yōu)勢，但海底撈的定位出現(xiàn)了一些問題，很多人說“服務(wù)”是海底撈的定位，但其實這最多算海底撈的服務(wù)特色，而這一服務(wù)特色正在逐漸失去競爭優(yōu)勢，越來越多的火鍋餐飲行業(yè)都開始注重人性化服務(wù)，而且隨著火鍋店的數(shù)量增加，海底撈的競爭也會越來越大。（4）公司雖然成立了20多年，但是到現(xiàn)在還沒有發(fā)布一套完整的銷售內(nèi)控文件。當(dāng)出現(xiàn)相關(guān)問題時，大部分都是通過一個通知或者規(guī)定來規(guī)范，使得公司的內(nèi)部控制形同虛設(shè)。2.在采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度方面存在的問題（1）海底撈有自身的晉升方式，且海底撈的晉升模式通常采用內(nèi)部晉升。如下表表4.1海底撈采購人員的晉升模式內(nèi)部選拔長期考察海底撈的采購人員都是從內(nèi)部選拔出來的，經(jīng)過學(xué)習(xí)長時間考察給足高薪超出期待當(dāng)海底撈優(yōu)秀服務(wù)員被晉升做采購工作時，公司就會大幅度提高他們的工資提前警告明確制度每一個晉升的員工都會被明確告知：公司會以各種方式來檢查你是否出現(xiàn)不合理行為；一旦發(fā)現(xiàn)，立即辭退定期調(diào)查立即辭退海底撈為了檢查采購人員的的采購工作，會讓檢查人員扮演成路人，在菜市場跟著采購員買菜，并觀察采購員和小販的關(guān)系。數(shù)據(jù)來源：鳳凰資訊從表4.1可以看出海底撈的采購人員都是從內(nèi)部服務(wù)員晉升而來的，并不是專業(yè)的采購人員，他們?nèi)狈κ袌龆▋r的了解以及市場敏感度。（2）海底撈沒有設(shè)立采購監(jiān)督員和采購監(jiān)察小組，原材料沒有設(shè)置驗收人員，由于任務(wù)繁重，采購員直接進(jìn)行采購，沒有直接對具體采購過程進(jìn)行分析和監(jiān)督，缺乏必要的監(jiān)督機(jī)制。（3）在品項整合、抱團(tuán)采購中，如果對應(yīng)的供應(yīng)商商品數(shù)量不夠，餐廳的需求也就會受到影響。（二)海底撈往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的改進(jìn)建議1.銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面首先，減少一些不熱門的人性化服務(wù)和不必要成本支出。其次，市場銷售戰(zhàn)略要明確，要找準(zhǔn)市場定位。同時合理運(yùn)用廣告效益，對海