【上海綠地集團(tuán)企業(yè)所得稅籌劃探究3400字（論文）】

第第頁上海綠地集團(tuán)企業(yè)所得稅籌劃研究目錄TOC\o"1-3"\h\u212351引言 6137232上海綠地集團(tuán)簡介 6156753上海綠地目前所得稅籌劃存在的問題 6225953.1組織機(jī)構(gòu)不夠健全、缺乏整體籌劃 6285183.2缺乏合理的籌劃流程 7142023.3公司高層缺少對納稅籌劃的認(rèn)識 792704上海綠地所得稅籌劃實(shí)施的保障措施 717324.1提高納稅籌劃意識 7158144.2關(guān)注籌劃政策環(huán)境變化 8127814.3成立稅收籌劃部門 810850結(jié)論 91引言由于目前我國的企業(yè)稅法在不斷的改革發(fā)展不斷的更新完善,企業(yè)家們想要能夠通過這種避稅方式來大幅降低自己的經(jīng)營成本己經(jīng)逐漸成為一種新的奢望。只有通過合法合理的納稅手段,企業(yè)納稅才能有效節(jié)省更多稅收管理成本?，F(xiàn)今，隨著中國企業(yè)越來越多，各企業(yè)都在找方法減輕稅負(fù)，都想走捷徑，所以還是存在企業(yè)多、分散、實(shí)力弱的現(xiàn)狀。目前上海綠地集團(tuán)還面臨著成本高，運(yùn)作模式單一等諸多問題。因此，所得稅的籌劃就變得極其重要，上海綠地集團(tuán)稅收籌劃將成為企業(yè)發(fā)展的必然選擇。企業(yè)所得稅作為國家稅收的重要來源也是我國的第二大稅種，與此同時(shí)它也是對企業(yè)稅負(fù)影響較大的稅種之一，在中國稅收體制里占重要地位，所以企業(yè)所得稅籌劃成為企業(yè)納稅籌劃活動的重要內(nèi)容。2上海綠地集團(tuán)簡介上海綠地（集團(tuán)）有限公司是上海市重點(diǎn)扶持的大型企業(yè)集團(tuán)之一，是上海首家也是唯一一家通過市場機(jī)制綜合經(jīng)營積累資金，無償投資建設(shè)城市公共綠化的專業(yè)性企業(yè)。公司成立于1992年7月18日，1997年3月改制為多元投資的企業(yè)集團(tuán)，并以其為核心企業(yè)組成上海綠地集團(tuán)。綠地公司本著“城市綠化、環(huán)境美化、造福人民”的理念，大力投資城市公共綠化，并每年從經(jīng)營收益中拿出一定比例無償綠化，極大地彌補(bǔ)了城市公共綠化投入的不足。自成立14年以來，綠地一直秉承“創(chuàng)造更好的居住環(huán)境”的經(jīng)營理念，以產(chǎn)業(yè)經(jīng)營和資金運(yùn)營相結(jié)合，形成了“以產(chǎn)業(yè)為主、相關(guān)產(chǎn)業(yè)有限多元發(fā)展”的產(chǎn)業(yè)布局。綠地集團(tuán)的主要業(yè)務(wù)是房地產(chǎn)開發(fā)和運(yùn)營，其主要業(yè)務(wù)范圍包括南昌，合肥，長春，南京，西安，成都，鄭州，重慶，蘇州，無錫，諸暨，徐州，沈陽，太原，以及上海四大企業(yè)集團(tuán)，在俄羅斯圣彼得堡進(jìn)行波羅的海明珠項(xiàng)目的投資；綠地商業(yè)集團(tuán)、綠地建設(shè)集團(tuán)、綠地能源集團(tuán)、綠地汽車服務(wù)集團(tuán)、新華出版集團(tuán)等五大行業(yè)集團(tuán)均具備一定的規(guī)模和實(shí)力；綠化工程、物業(yè)管理等行業(yè)也已初見成效。3上海綠地目前所得稅籌劃存在的問題3.1組織機(jī)構(gòu)不夠健全、缺乏整體籌劃 上海綠地的財(cái)政部門僅僅是實(shí)施單位，因此上海綠地的稅收籌劃工作屬于局部性，無法構(gòu)成一個完整的體系。上海綠地公司的職工工資和福利不能完全扣除，因此，公司成立了獨(dú)立的計(jì)劃部門，對公司的工資和福利進(jìn)行了合理的規(guī)劃。在為公司進(jìn)行經(jīng)營成本的計(jì)劃中，不能合理運(yùn)用商業(yè)費(fèi)用與推廣費(fèi)用之間的轉(zhuǎn)換，在充分發(fā)揮其優(yōu)勢后，上海綠地可以節(jié)省近30萬元的企業(yè)所得稅。總之，雖然財(cái)政部門對企業(yè)的納稅也有一定的貢獻(xiàn)，但在有限的職能范圍內(nèi)，難以對企業(yè)的整體組織與運(yùn)作進(jìn)行統(tǒng)一。為了保證稅務(wù)計(jì)劃的長遠(yuǎn)和順利進(jìn)行，必須建立一個獨(dú)立的計(jì)劃機(jī)構(gòu)來處理。3.2缺乏合理的籌劃流程目前，由于缺少組織，沒有一個完整、公正的稅務(wù)計(jì)劃過程。只專注于一個具體的問題，而不是一個有系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)。比如，當(dāng)告知分支機(jī)構(gòu)可以享受特定的稅務(wù)優(yōu)惠政策之后，他們就會考慮到有關(guān)部門了解這些優(yōu)惠政策的具體情況，并看看在國內(nèi)有沒有實(shí)行優(yōu)惠的稅務(wù)系統(tǒng)。此外，還存在著一邊倒的局面。有些分行的主要稅務(wù)部門已查明了具體的會計(jì)流程，但是其它分行也有同樣的做法。稅務(wù)籌劃過程中缺少一個系統(tǒng)性的程序，不但無法實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，同時(shí)也會對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生一定的不利影響。所以，只有采用標(biāo)準(zhǔn)的稅務(wù)籌劃程序才能達(dá)到預(yù)期的目的，才能規(guī)避稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。3.3公司高層缺少對納稅籌劃的認(rèn)識上海綠地是由提供資金的企業(yè)，財(cái)務(wù)部門由總公司直接帶領(lǐng)。因此，國內(nèi)的經(jīng)營者沒有做出決定的權(quán)利，只有提出方案的權(quán)利。另一方面，管理人員對于內(nèi)地的法律和限制，以及在各種地方的這些實(shí)施不太明確。他們認(rèn)為決策者和內(nèi)地稅務(wù)當(dāng)局之間對公司稅務(wù)規(guī)劃的理解存在差異，所以一直是按照總部的習(xí)慣，在無意識中處理問題。經(jīng)營者就會面臨一些誤解比如理解上的偏差，其結(jié)果往往是企業(yè)的納稅義務(wù)被履行。或者，稅務(wù)當(dāng)局發(fā)現(xiàn)逃稅嫌疑的存在。固定資產(chǎn)的定期折舊費(fèi)用是生產(chǎn)成本的重要不可組成的一部分。根據(jù)目前我國現(xiàn)行企業(yè)會計(jì)制度,企業(yè)每年可選擇的財(cái)務(wù)折舊計(jì)算方法主要包括企業(yè)年限余額平均法、雙企業(yè)余額平均遞減法和企業(yè)年限平均總和遞減法。雖然資產(chǎn)折舊計(jì)算總額基本相等,但由于同時(shí)采用不同的資產(chǎn)折舊計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)算所得出的資產(chǎn)折舊成本金額在計(jì)算數(shù)量上不一致,所以在各個期間內(nèi)所分配的固定資產(chǎn)折舊成本就可能會因此產(chǎn)生不同,會直接影響稅負(fù)的負(fù)擔(dān)大小。忽視稅收籌劃問題通常會得出兩個結(jié)論。一個是公司可以通過稅收計(jì)劃減輕他們的稅收負(fù)擔(dān),但由于該公司的高級管理人員不注意稅收籌劃和不減少負(fù)擔(dān),另一種情況是公司官員對稅收計(jì)劃的理解存在偏差，這給公司帶來了法律和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。4上海綠地所得稅籌劃實(shí)施的保障措施4.1提高納稅籌劃意識長期以來，上海綠地對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的認(rèn)識不夠透徹，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)措施也不容忽視，很可能導(dǎo)致企業(yè)的利益受到不必要的損失。另外，由于許多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測是無法精確預(yù)測的。因此，企業(yè)要持續(xù)提高自己的職業(yè)意識。一是要熟悉目前執(zhí)行的有關(guān)稅務(wù)政策的法律和法規(guī)，在制訂建設(shè)計(jì)劃的時(shí)候要充分參照自己的實(shí)際情況；二是要對每一項(xiàng)稅務(wù)規(guī)劃進(jìn)行事前評估，然后進(jìn)行實(shí)地督導(dǎo)和重新評估，密切關(guān)注計(jì)劃的制定和實(shí)施情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并且及時(shí)做出有效的措施應(yīng)對，從而才能使稅收目標(biāo)任務(wù)得以順利達(dá)成。公司的財(cái)務(wù)管理人員和他們的員工都認(rèn)為，他們應(yīng)該把納稅人的計(jì)劃和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合起來，并養(yǎng)成一種在財(cái)務(wù)上達(dá)成共識，從而獲得更多的利潤。4.2關(guān)注籌劃政策環(huán)境變化我國最近幾年的稅收政策調(diào)整的頻繁程度和深度都比較大，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以前的舊的稅收政策也會隨著我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展而逐步消失。目前執(zhí)行中的法律法規(guī)，將會逐漸完善，并將會在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)和地點(diǎn)公布。上海綠地公司應(yīng)該更加重視這項(xiàng)稅收政策的執(zhí)行，充分準(zhǔn)確地了解其政策的含義和對政策的把握，并及時(shí)對自己的稅務(wù)籌劃行為進(jìn)行整改和完善，從而將稅收風(fēng)險(xiǎn)影響降至最小，進(jìn)而順利達(dá)成納稅目標(biāo)。同時(shí)，公司各業(yè)務(wù)部門還需要通過對企業(yè)稅務(wù)籌劃的信息進(jìn)行識別，并對其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，并對其進(jìn)行全面的分析，從而保證其有效性和互動性。4.3成立稅收籌劃部門如果一個企業(yè)籌劃預(yù)計(jì)失敗會間接改變它的經(jīng)營管理活動并直接導(dǎo)致企業(yè)納稅人的籌劃基本條件的完全喪失,那么企業(yè)納稅人的籌劃極大就有可能以一次失敗告終收場。另外,此項(xiàng)工作雖然具有極高的技術(shù)專業(yè)性,各個技術(shù)工作者都基本上已經(jīng)無法獨(dú)自動手完成。所以,創(chuàng)設(shè)專門的財(cái)政部門機(jī)構(gòu)來對此項(xiàng)工作籌劃加以進(jìn)行綜合管理,從而才能確保稅收整體政策效果的持續(xù)維持及有效提升,稅收政策籌劃才能獲取成功。上海綠地公司結(jié)合自身的實(shí)際稅務(wù)狀況,可考慮創(chuàng)設(shè)一個單獨(dú)的稅務(wù)機(jī)構(gòu),用以組織開展相關(guān)稅務(wù)政策籌劃管理活動,完成執(zhí)行相應(yīng)稅務(wù)規(guī)劃的組織創(chuàng)立、實(shí)施、督促、風(fēng)險(xiǎn)評估以及管理等。隨時(shí)對各主管部門的各項(xiàng)對應(yīng)業(yè)務(wù)活動和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作狀況及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督檢查、評價(jià)和測試、檢查該活動的落實(shí)狀況。結(jié)論無論是稅收計(jì)劃的歷史發(fā)展，還是未來的研究，稅務(wù)規(guī)劃都是一個必不可少的環(huán)節(jié)，它可以幫助公司實(shí)現(xiàn)稅收的最大化，降低稅收的風(fēng)險(xiǎn)。稅收計(jì)劃將成為一種在市場經(jīng)濟(jì)中蓬勃發(fā)展的火種。隨著我國稅收法律體系的逐步健全，稅收法律體系的健全，稅收制度的活力也會逐漸增強(qiáng)。隨著我國企業(yè)稅收制度的逐步健全，稅收籌劃將會逐漸成為當(dāng)今乃至今后的熱點(diǎn)話題，并逐步形成一種習(xí)慣性的、習(xí)慣性的行為?？傮w而言，我們不難理解公司會計(jì)準(zhǔn)則與新企業(yè)所得稅法和各種實(shí)施規(guī)則之間的區(qū)別。在實(shí)際運(yùn)用中，合理合法地利用這些差異，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，使企業(yè)能夠自覺自愿積極地納稅。說到底，我國的征稅是向國民征收，為國民使用的。這樣，企業(yè)和國家就為努力發(fā)展具有中國特色的社會主義國家達(dá)成了共識。祖國的未來將會更加繁榮昌盛。參考文獻(xiàn)[1]劉靜潔.淺析我國中小企業(yè)所得稅納稅籌劃[J].納稅,2017(36):22.[2]顧中林,王洪海.企業(yè)所得稅籌劃典型案例分析及其EXCEL實(shí)現(xiàn)[J].中國管理信息化,2018,21(01):46-50.[3]李雪婷,杜建菊.小微企業(yè)所得稅納稅籌劃研究——基于財(cái)務(wù)管理