資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)綜合報(bào)告

資產(chǎn)清查專題審計(jì)匯報(bào)xxx專審字[]xxxx號(hào)xxxxx企業(yè)：受xxxx企業(yè)委托，我們審計(jì)了xx企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱xxx企業(yè)）截至12月31日止資產(chǎn)清查情況，對(duì)其單位現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況進(jìn)行了解，并在xx企業(yè)資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上，對(duì)xxx企業(yè)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行了專題財(cái)務(wù)審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施了必需審計(jì)程序，現(xiàn)將以12月31日為基準(zhǔn)日資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)清查核實(shí)情況及結(jié)果匯報(bào)以下：一、資產(chǎn)清查工作范圍（一）xxx企業(yè)基礎(chǔ)情況xxx企業(yè)由xxx市人民政府以“xx府函發(fā)〔1994〕53號(hào)文”同意成立，由xx企業(yè)、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xx支行和xx工商局共同出資設(shè)置，其出資百分比分別為47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核發(fā)xx南6761號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，企業(yè)注冊(cè)地址：xxxxxx1號(hào)。6月，原股東農(nóng)行xx支行將其持有xx企業(yè)47.5%股權(quán)570萬(wàn)以250萬(wàn)元價(jià)格轉(zhuǎn)讓給xx企業(yè)；企業(yè)法定代表人：xx。xxx企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五金、交電、化工（不含危險(xiǎn)化學(xué)品）、土產(chǎn)品、日用雜品（不含煙花爆竹）、機(jī)械電器設(shè)備，市場(chǎng)內(nèi)門面、設(shè)施出租；現(xiàn)在企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為市場(chǎng)內(nèi)門面、設(shè)施出租。xx企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核實(shí)實(shí)施實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（）、其后頒布企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋和其它相關(guān)要求。（二）資產(chǎn)清查工作范圍根據(jù)xxx企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)清查工作方案要求，此次資產(chǎn)清查范圍為xxx企業(yè)全部資產(chǎn)、負(fù)債。xx企業(yè)12月31日資產(chǎn)清查會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍累計(jì)1戶，按xxx企業(yè)資產(chǎn)核實(shí)工作方案要求及xxx企業(yè)請(qǐng)示，實(shí)際進(jìn)行此次資產(chǎn)核實(shí)單位累計(jì)1戶。xx企業(yè)12月31日列入資產(chǎn)清查范圍資產(chǎn)總額7,558,926.69元，負(fù)債總額574,843.35元，凈資產(chǎn)總額6,984,083.34元。（其中：實(shí)收資本12,000,000.00元，資本公積107.51元，未分配利潤(rùn)-5,016,024.17元）二、資產(chǎn)清查依據(jù)（一）法律、法規(guī)依據(jù)1．國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于9月9日頒布《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資措施》（國(guó)資委令第1號(hào)）；2．9月13日頒布《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)相關(guān)印發(fā)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)[]72號(hào)）；3．9月13日頒布《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)相關(guān)印發(fā)國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)[]73號(hào)）；4．9月18日頒布《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)相關(guān)印發(fā)國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作要求通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)[]78號(hào)）；5．國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于11月11日頒發(fā)《相關(guān)印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答（一）通知》（國(guó)資廳評(píng)價(jià)[]53號(hào)）；6．國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于2月12日頒發(fā)《相關(guān)印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答（二）通知》（國(guó)資廳評(píng)價(jià)[]8號(hào)）；7．國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于4月29日頒發(fā)《相關(guān)印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答（三）通知》（國(guó)資廳評(píng)價(jià)[]220號(hào)）；8．《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充要求；9．.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；10．《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》；11．《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》；12．資產(chǎn)清查相關(guān)制度要求。（二）行為依據(jù)1．xx企業(yè)清產(chǎn)核資專題審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。2.xx企業(yè)相關(guān)做好未建立資本紐帶企業(yè)清理整合后續(xù)工作相關(guān)事項(xiàng)通知。三、資產(chǎn)清查過(guò)程及實(shí)施情況1．資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日：12月31日。2．工作起止日期：3月17日至4月20日。3．組織實(shí)施情況：（1）依據(jù)國(guó)家和xx市資產(chǎn)清查相關(guān)文件，在對(duì)xx企業(yè)充足調(diào)查了解基礎(chǔ)上編制此次資產(chǎn)清查專題財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案；（2）培訓(xùn)參與專題審計(jì)工作相關(guān)人員，幫助xxx企業(yè)做資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；（3）對(duì)xxx企業(yè)資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以確保xxx企業(yè)資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)正確性；（4）查對(duì)、詢證、查實(shí)xx企業(yè)債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤xxx企業(yè)現(xiàn)金；（5）勘察、抽查xxx企業(yè)固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；（6）幫助xxx企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和資產(chǎn)清查要求對(duì)單位相關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整；（7）根據(jù)國(guó)家資產(chǎn)清查政策和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)xxx企業(yè)清理出相關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；（8）復(fù)核xxx企業(yè)在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制資產(chǎn)清查報(bào)表；（9）出具資產(chǎn)清查專題審計(jì)匯報(bào)。四、資產(chǎn)清查專題審計(jì)情況（一）會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整情況此次清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)經(jīng)過(guò)賬務(wù)清理，對(duì)發(fā)覺(jué)會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，其中資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元，負(fù)債調(diào)增1,025,894.43元，凈資產(chǎn)調(diào)減1,124,085.13元，調(diào)整后資產(chǎn)總額7,460,735.99元，負(fù)債總額1,600,737.78元，凈資產(chǎn)總額5,859,998.21元（具體調(diào)整明細(xì)見(jiàn)附件三“會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整表”）。關(guān)鍵調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明以下：1、以前年度發(fā)生福利費(fèi)未入當(dāng)期損益，調(diào)減未分配利潤(rùn)59,908.67元，調(diào)增應(yīng)付職員薪酬（福利費(fèi)）59,908.67元。2、固定資產(chǎn)盤虧調(diào)減672,565.38元，累計(jì)折舊調(diào)減544,374.68元，營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增128,190.70元。3、依據(jù)協(xié)議租賃期限，租金收入應(yīng)調(diào)整為預(yù)收賬款，調(diào)增預(yù)收賬款1,023,290.00元，調(diào)減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1,023,290.00元。4、調(diào)整租金相關(guān)營(yíng)業(yè)稅金及附加，調(diào)減應(yīng)交稅金57,304.24元，調(diào)減營(yíng)業(yè)稅金及附加57,304.24元。5、預(yù)付衛(wèi)生費(fèi)應(yīng)作待攤費(fèi)用于攤銷，調(diào)增其它流動(dòng)負(fù)債30,000.00元，調(diào)減管理費(fèi)用30,000.00元。（二）申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況無(wú)。（三）資產(chǎn)盤虧情況說(shuō)明在此次資產(chǎn)清查過(guò)程中，經(jīng)過(guò)對(duì)xxx企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)覺(jué)xx企業(yè)固定資產(chǎn)中建筑物垃圾站、公廁、廣場(chǎng)、河堤未辦理產(chǎn)權(quán)并已劃入xxxx城市管委會(huì)。盤虧資產(chǎn)在此次資產(chǎn)清查過(guò)程中已進(jìn)行了調(diào)整。盤虧資產(chǎn)明細(xì)以下：資產(chǎn)原值累計(jì)折舊凈值垃圾站27,748.6516,699.2111,049.44公廁180,572.82108,709.4271,863.40廣場(chǎng)57,191.9251,606.825,585.10河堤407,051.99367,359.2339,692.76累計(jì)672,565.38544,374.68128,190.70五、資產(chǎn)清查情況1、企業(yè)資產(chǎn)清查情況此次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確定xxx企業(yè)資產(chǎn)7,460,735.99元，此次清查資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元。資產(chǎn)關(guān)鍵明細(xì)以下：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目賬面數(shù)基準(zhǔn)數(shù)清查數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)3,483,549.883,513,549.883,513,549.88其中：貨幣資金3,483,549.883,483,549.883,483,549.88其它流動(dòng)資產(chǎn)30,000.0030,000.00固定資產(chǎn)凈值4,075,376.813,947,186.113,947,186.11資產(chǎn)總額7,558,926.697,460,735.997,460,735.992、企業(yè)負(fù)責(zé)清查情況此次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確定xxx企業(yè)負(fù)責(zé)1,600,737.78元，此次清查負(fù)責(zé)總額調(diào)增1,025,894.43元。負(fù)責(zé)關(guān)鍵明細(xì)以下：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目賬面數(shù)基準(zhǔn)數(shù)清查數(shù)流動(dòng)負(fù)債574,843.351,600,737.781,600,737.78其中：預(yù)收賬款1,023,290.001,023,290.00應(yīng)付福利費(fèi)-59,908.67應(yīng)交稅金267,739.46210,435.22210,435.22其它應(yīng)交款76,612.7076,612.7076,612.70其它應(yīng)付款290,399.86290,399.86290,399.86負(fù)責(zé)總額574,843.351,600,737.781,600,737.783、企業(yè)全部者權(quán)益清查情況此次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確定xx企業(yè)全部者權(quán)益5,859,998.21元，此次清查全部者權(quán)益總額調(diào)減1,124,085.13元。全部者權(quán)益關(guān)鍵明細(xì)以下：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目賬面數(shù)基準(zhǔn)數(shù)清查數(shù)實(shí)收資本12,000,000.0012,000,000.0012,000,000.00資本公積107.51107.51107.51盈余公積未分配利潤(rùn)-5,016,024.17-6,140,109.30-6,140,109.30全部者權(quán)益6,984,083.345,859,998.215,859,998.21六、重大事項(xiàng)專題說(shuō)明1、xxx企業(yè)于1994年11月由南川供電企業(yè)聯(lián)合中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xx市支行和xx市xx工商局以其對(duì)xxx市場(chǎng)投資出資設(shè)置，截至12月31日，企業(yè)實(shí)收資本1,200.00萬(wàn)元未經(jīng)含有相關(guān)資質(zhì)機(jī)構(gòu)審驗(yàn)出具驗(yàn)資匯報(bào)。2、xxx市場(chǎng)于1994年完工，1995年辦理決算及資產(chǎn)移交，1月5日取得房地產(chǎn)權(quán)證，證載建筑面積13,259.95平方米，和完工決算資料中交付使用房屋建筑面積15,936.43平方米相差2,676