青島食品公司2022年財(cái)務(wù)分析研究報(bào)告

財(cái)務(wù)分析研究報(bào)告1 1一、青島食品公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析 3（一）、公司利潤(rùn)總額分析 3（二）、主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力 3（三）、利潤(rùn)真實(shí)性判斷 4（四）、利潤(rùn)總結(jié)分析 4二、青島食品公司成本費(fèi)用分析 5（一）、成本構(gòu)成情況 5（二）、銷(xiāo)售費(fèi)用變化及合理化評(píng)判 6（三）、管理費(fèi)用變化及合理化評(píng)判 6（四）、財(cái)務(wù)費(fèi)用的合理化評(píng)判 6三、青島食品公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 7（一）、資產(chǎn)構(gòu)成基本情況 7（二）、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn) 8（三）、資產(chǎn)增減變化 （四）、總資產(chǎn)增減變化原因 （五）、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理化評(píng)判 （六）、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)情況 四、青島食品公司負(fù)債及權(quán)益結(jié)構(gòu)分析 （一）、負(fù)債及權(quán)益構(gòu)成基本情況 2（二）、流動(dòng)負(fù)債構(gòu)成情況 （三）、負(fù)債的增減變化 （四）、負(fù)債增減變化原因 （五）、權(quán)益的增減變化 （六）、權(quán)益變化原因 五、青島食品公司償債能力分析 （一）、支付能力 （二）、流動(dòng)比率 （三）、速動(dòng)比率 （四）、短期償債能力變化情況 17（五）、短期付息能力 17（六）、長(zhǎng)期付息能力 （七）、負(fù)債經(jīng)營(yíng)可行性 六、青島食品公司盈利能力分析 （一）、盈利能力基本情況 （二）、內(nèi)部資產(chǎn)的盈利能力 20（三）、對(duì)外投資盈利能力 20（四）、內(nèi)外部盈利能力比較 20（五）、凈資產(chǎn)收益率變化情況 20（六）、凈資產(chǎn)收益率變化原因 20（七）、資產(chǎn)報(bào)酬率變化情況 21（八）、資產(chǎn)報(bào)酬率變化原因 21（九）、成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化情況 21（十）、成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化原因 21七、青島食品公司營(yíng)運(yùn)能力分析 （一）、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 22（二）、存貨周轉(zhuǎn)變化原因 223（三）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 22（四）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)變化原因 22（五）、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 23（六）、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)變化原因 23（七）、現(xiàn)金周期 23（八）、營(yíng)業(yè)周期 23（九）、營(yíng)業(yè)周期結(jié)論 24（十）、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 24（十一）、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因 （十二）、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 25（十三）、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因 25（十四）、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 25（十五）、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因 八、青島食品公司發(fā)展能力分析 （一）、可動(dòng)用資金總額 27（二）、挖潛發(fā)展能力 27九、青島食品公司經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)分析 （一）、投融資活動(dòng)的協(xié)調(diào)情況 28（二）、營(yíng)運(yùn)資本變化情況 29（三）、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力 29（四）、營(yíng)運(yùn)資金需求的變化 29（五）、現(xiàn)金支付情況 29（六）、整體協(xié)調(diào)情況 29十、青島食品公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 31（一）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 31（二）、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 314十一、青島食品公司現(xiàn)金流量分析 （一）、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 32（二）、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析 33（三）、現(xiàn)金流動(dòng)的協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià) 34（四）、現(xiàn)金流動(dòng)的充足性評(píng)價(jià) 35（五）、現(xiàn)金流動(dòng)的有效性評(píng)價(jià) 35（六）、自由現(xiàn)金流量分析 37十二、青島食品公司杜邦分析 （一）、資產(chǎn)凈利率變化原因分析 38（二）、權(quán)益乘數(shù)變化原因分析 38（三）、凈資產(chǎn)收益率變化原因分析 38 1萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了13.77%。2022年凈利潤(rùn)為9,142.95萬(wàn)元，與2021年的6,803.58萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了34.38%。萬(wàn)元相比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了2.49%。2022年管理費(fèi)用為3,959.50萬(wàn)元，與2021年的3,819.27萬(wàn)元相比有為負(fù)255.25萬(wàn)元，與2021年的負(fù)132.13萬(wàn)元相比大幅下降，下降80,732.52萬(wàn)元相比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了14.5%。萬(wàn)元相比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了7.62%。降了0.7602。雖然公司當(dāng)期速動(dòng)比率大幅下降，但仍高于行業(yè)較好水平，用當(dāng)期速動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債沒(méi)有困難，償債能力較好，速動(dòng)比率比較合理。2公司2022年?duì)I業(yè)利潤(rùn)率為24.54%，與2021年的20.75%相比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了3.79個(gè)百分比。2022年資產(chǎn)報(bào)酬率為12.23%，與2021年的12.01%相比變化不大。2022年凈資產(chǎn)收益率為10.27%，與2021年的10.28%相比變化比2021年增長(zhǎng)99.1237天。2022年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為6404天，2021年為較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了13.43%。有較強(qiáng)的承受銷(xiāo)售下降的能力，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的安全水平較高。公司2022年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為9,847.35萬(wàn)元，投資現(xiàn)金凈流量為負(fù)公司資產(chǎn)凈利率為9.37%，與上期相比，有上升趨勢(shì)。公司權(quán)益乘數(shù)為110.3%，與上期相比，有上升趨勢(shì)。3一、青島食品公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了35.2%。公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來(lái)源是內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，公司有一定的盈利基礎(chǔ)。從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本的變化情況來(lái)看，青島食品2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈長(zhǎng)，增長(zhǎng)了13.66%。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本同時(shí)增長(zhǎng)，但收入的增長(zhǎng)幅度大于成本的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明公司主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力提高。數(shù)據(jù)的洞察。2021-2022年青島食品公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增減情況表項(xiàng)目名稱(chēng)增長(zhǎng)率(%)增長(zhǎng)率(%)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)補(bǔ)貼收入0000從報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)看，青島食品2022年銷(xiāo)售收入大部分是現(xiàn)金收入，收入質(zhì)量是可靠的?？偟膩?lái)說(shuō)，在市場(chǎng)份額迅速擴(kuò)大的同時(shí)，公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也迅猛增加，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展得很好，發(fā)展前景良好。5二、青島食品公司成本費(fèi)用分析2022年青島食品成本費(fèi)用總額為39,052.24萬(wàn)元，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為萬(wàn)元，占成本總額的-0.65%。數(shù)據(jù)的洞察。2021-2022年青島食品公司成本構(gòu)成表項(xiàng)目名稱(chēng)百分比(%)百分比(%)成本費(fèi)用總額主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他00006有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了2.49%。2022年隨著銷(xiāo)售費(fèi)用的增長(zhǎng)，銷(xiāo)售收入也有較大幅度的增長(zhǎng)，并且收入的增長(zhǎng)明顯快于投入的增長(zhǎng)，公司銷(xiāo)售活動(dòng)取得了理想的市場(chǎng)效果。有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了3.67%。2022年管理費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例為8.02%，與2021年的8.80%相比，下降了0.78個(gè)百分點(diǎn)。盈利能力水平有所提高，公司較好地控制了管理費(fèi)用的支出。比大幅下降，下降了93.18%。7三、青島食品公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析萬(wàn)元，主要分布在貨幣資金、其他流動(dòng)資產(chǎn)、存貨等環(huán)節(jié)，分別占公司流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的19.75%、3.28%和2.38%。非流動(dòng)資產(chǎn)為9,378.07萬(wàn)元，主要分布在其他資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，分別占公司非流動(dòng)資產(chǎn)的64.16%和35.84%。2022年青島食品公司資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)增量表項(xiàng)目名稱(chēng)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及遞延資產(chǎn)0其他資產(chǎn)2021-2022年青島食品公司資產(chǎn)構(gòu)成表項(xiàng)目名稱(chēng)8百分比(%)百分比(%)總資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及遞延資產(chǎn)0000其他資產(chǎn)公司擁有的貨幣資產(chǎn)數(shù)額較大，約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的19.75%，說(shuō)明公司擁有較強(qiáng)的支付能力和應(yīng)變能力。應(yīng)當(dāng)關(guān)注貨幣資金的去向。從資產(chǎn)構(gòu)成來(lái)看，公司流動(dòng)資產(chǎn)所占比例較高，流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況擁有決定性的作用。2021-2022年青島食品公司流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成表項(xiàng)目名稱(chēng)百分比(%)百分比(%)流動(dòng)資產(chǎn)9存貨應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款短期投資0000應(yīng)收票據(jù)貨幣資金其他流動(dòng)資產(chǎn)2022年青島食品公司流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)增量表項(xiàng)目名稱(chēng)存貨應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款短期投資0應(yīng)收票據(jù)貨幣資金其他流動(dòng)資產(chǎn)大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了8.99%。具體來(lái)說(shuō)，以下項(xiàng)目的變動(dòng)使資產(chǎn)總額增加：應(yīng)收賬款增加145.34萬(wàn)元；萬(wàn)元。以下項(xiàng)目的變動(dòng)使資產(chǎn)總額減少：長(zhǎng)期投資減少43.11萬(wàn)元；固定資產(chǎn)減加項(xiàng)與減少項(xiàng)相抵，使資產(chǎn)總額減少28,618.23萬(wàn)元。從資產(chǎn)各項(xiàng)構(gòu)成與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例關(guān)系來(lái)看，2022年應(yīng)收賬款的占比情況基本合理。存貨的占比情況基本合理。固定資產(chǎn)投入使用時(shí)間較短。2022年公司資金占用不合理的項(xiàng)目較少，擁有較強(qiáng)的資產(chǎn)的盈力能力，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理。2022年與2021年相比，2022年存貨占收入的比例下降，應(yīng)收賬款占收入的比例下降，其他應(yīng)收款占收入的比例下降。總而言之，與2021年相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)并沒(méi)有明顯的惡化或改善的情況。2021-2022年青島食品公司主要資產(chǎn)項(xiàng)目變化情況表項(xiàng)目名稱(chēng)增長(zhǎng)率(%)增長(zhǎng)率(%)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)存貨應(yīng)收賬款貨幣資金四、青島食品公司負(fù)債及權(quán)益結(jié)構(gòu)分析青島食品2022年負(fù)債總額為9,507.35萬(wàn)元，資本金為0萬(wàn)元，所有者權(quán)益萬(wàn)元，占負(fù)債和權(quán)益總額的9.24%；付息負(fù)債合計(jì)占資金來(lái)源總額的0.10%。2021-2022年青島食品公司負(fù)債及權(quán)益構(gòu)成表項(xiàng)目名稱(chēng)百分比(%)百分比(%)負(fù)債及權(quán)益總額所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債少數(shù)股東權(quán)益0000在流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)成中，其他流動(dòng)負(fù)債占43.18%、應(yīng)付賬款占36.50%、其他應(yīng)付款占10.85%，其中其他流動(dòng)負(fù)債占最大的比例。2022年青島食品公司流動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)增量表項(xiàng)目名稱(chēng)短期借款0應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)0其他應(yīng)付款應(yīng)交稅金預(yù)收賬款0其他流動(dòng)負(fù)債大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了24.32%。公司負(fù)債規(guī)模有大幅度的增加，相應(yīng)的負(fù)債壓力也有大幅度的上升。2021-2022年青島食品公司負(fù)債變化情況表項(xiàng)目名稱(chēng)增長(zhǎng)率(%)增長(zhǎng)率(%)負(fù)債總額短期借款0000應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款長(zhǎng)期負(fù)債其他負(fù)債具體來(lái)說(shuō)，使負(fù)債總額增加的項(xiàng)目包括：應(yīng)交稅金增加572.44萬(wàn)元；其他萬(wàn)元；合計(jì)減少740.76萬(wàn)元。增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相互抵消，使負(fù)債總額共增長(zhǎng)相比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了7.62%。2021-2022年青島食品公司所有者權(quán)益變化表FALSE增長(zhǎng)率(%)增長(zhǎng)率(%)所有者權(quán)益資本金0000資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)具體來(lái)說(shuō)，使所有者權(quán)益增加的項(xiàng)目包括：盈余公積增加750.55萬(wàn)元；未五、青島食品公司償債能力分析從支付能力來(lái)看，青島食品2022年是擁有現(xiàn)金支付能力。用發(fā)展的眼光來(lái)看，按照公司當(dāng)前資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和盈利能力水平，公司償還短期借款的能力較從總體上來(lái)看，青島食品的流動(dòng)比率有上升的趨勢(shì)，這有利于公司的發(fā)展。萬(wàn)元相比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了24.91%。流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度慢于流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)速度，致使流動(dòng)比率大幅下降。雖然公司當(dāng)期流動(dòng)比率大幅下降，但仍高于行業(yè)較好水平，用當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債沒(méi)有困難，償債能力較好，流動(dòng)比率比較合理。從總體上來(lái)看，青島食品的速動(dòng)比率有上升的趨勢(shì)，這有利于公司的發(fā)展。其中2022年速動(dòng)比率為9.5893，與2021年的10.3495相比大幅下降，下降了0.7602。2022年速動(dòng)比率比2021年大幅下降的主要原因是：2022年速動(dòng)資產(chǎn)為長(zhǎng)，增長(zhǎng)了24.91%。速動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度慢于流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)速度，致使速動(dòng)比率大幅下降。雖然公司當(dāng)期速動(dòng)比率大幅下降，但仍高于行業(yè)較好水平，用當(dāng)期速動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債沒(méi)有困難，償債能力較好，速動(dòng)比率比較合理。公司償債能力下降，償債壓力上升。從短期的角度來(lái)看，青島食品支付利息的能力較強(qiáng)。2020-2022年青島食品公司償債能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱(chēng)流動(dòng)比率速動(dòng)比率利息保障倍數(shù)資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率本期財(cái)務(wù)費(fèi)用小于零，無(wú)法進(jìn)行長(zhǎng)期付息能力的判斷。公司財(cái)務(wù)費(fèi)用小于零或沒(méi)有利息支出數(shù)據(jù)，無(wú)法進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的判斷。六、青島食品公司盈利能力分析青島食品2022年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為24.54%，資產(chǎn)報(bào)酬率為12.23%，凈資產(chǎn)收益率為10.27%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為31.22%。公司實(shí)際投入到自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為34,352.57萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益率是35.28%，對(duì)外投資的收益率是212.08%。2020-2022年青島食品公司盈利能力指標(biāo)表（%）項(xiàng)目名稱(chēng)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率資產(chǎn)報(bào)酬率凈資產(chǎn)收益率經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)利潤(rùn)率對(duì)外投資收益率青島食品2022年經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)利潤(rùn)率為35.28%，與2021年的14.29%相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了20.99個(gè)百分比。沒(méi)有對(duì)外投資或投資收益為零。從公司內(nèi)外部資產(chǎn)的盈利情況的角度出發(fā)，對(duì)外投資的收益率大于內(nèi)部資產(chǎn)收益率，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率又大于公司實(shí)際貸款利率，說(shuō)明對(duì)外投資的盈利能力是令人滿意的，公司的盈利能力較強(qiáng)。2022年凈資產(chǎn)收益率為10.27%，與2021年的10.28%相比變化不大。2022年凈資產(chǎn)收益率比2021年下降的主要原因是：2022年凈利潤(rùn)為增長(zhǎng)了34.57%。凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度慢于平均所有者權(quán)益的增長(zhǎng)速度，致使凈資產(chǎn)收益率下降。2022年資產(chǎn)報(bào)酬率為12.23%，與2021年的12.01%相比變化不大。2022年資產(chǎn)報(bào)酬率比2021年提高的主要原因是：2022年息稅前利潤(rùn)為長(zhǎng)了31.89%。息稅前利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度快于平均總資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度，致使資產(chǎn)報(bào)酬率提高。2022年成本費(fèi)用利潤(rùn)率為31.22%，與2021年的25.8%相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了5.42個(gè)百分比。2022年期間費(fèi)用經(jīng)濟(jì)效益為223.13%，與2021年的166.87%相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了56.26個(gè)百分比。2022年成本費(fèi)用利潤(rùn)率比2021年提高的主要原因是：2022年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為增長(zhǎng)了11.72%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度快于成本費(fèi)用總額的增長(zhǎng)速度，致使成本費(fèi)用利潤(rùn)率提高。七、青島食品公司營(yíng)運(yùn)能力分析2022年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比2021年縮短的主要原因是：2022年平均存貨為幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了13.66%。平均存貨下降而主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。公司產(chǎn)供銷(xiāo)體系的營(yíng)運(yùn)效率提高，存貨水平下降。2022年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比2021年縮短的主要原因是：2022年平均應(yīng)收賬較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了13.77%。公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度在加快，同時(shí)盈利能力水平也在提高。2022年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比2021年縮短的主要原因是：2022年平均應(yīng)付賬款為3,734.92萬(wàn)元，與2021年的3,617.69萬(wàn)比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了13.66%。2020-2022年青島食品公司營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)表（天）項(xiàng)目名稱(chēng)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)營(yíng)業(yè)周期從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三者的資金占用情況及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用公司較大幅度的降低了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用，營(yíng)運(yùn)能力有明顯的提高。2022年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2021年增長(zhǎng)的主要原因是：2022年平均流動(dòng)資增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了13.77%。平均流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度快于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度，致使流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)增長(zhǎng)。年比2021年增長(zhǎng)99.1237天。公司資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的增長(zhǎng)，但營(yíng)業(yè)收入?yún)s沒(méi)有相應(yīng)的增長(zhǎng)，致使公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度下降。2020-2022年青島食品公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表（天）項(xiàng)目名稱(chēng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)2022年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2021年增長(zhǎng)的主要原因是：2022年平均總資產(chǎn)為增長(zhǎng)了13.77%。2022年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2021年縮短的主要原因是：2022年平均固定資有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了13.77%。八、青島食品公司發(fā)展能力分析青島食品2022年新創(chuàng)造的可動(dòng)用資金總額為9,142.95萬(wàn)元。說(shuō)明在沒(méi)有外部資金來(lái)源的情況下，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過(guò)這一數(shù)額，則不會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；相反，如果企業(yè)的新增的投資超過(guò)這一數(shù)額時(shí)，在沒(méi)有其它外部資金來(lái)源的情況下，必然會(huì)占用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金，從中消耗一部分營(yíng)運(yùn)資本，引起經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金緊張。從企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度來(lái)看，現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.5703，如果能夠讓公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度提高0.05次，則可以縮短流動(dòng)資產(chǎn)占用天數(shù)51.59天，由此可以節(jié)約6,979.49萬(wàn)元資金，用于企業(yè)今后發(fā)展。九、青島食品公司經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)分析從長(zhǎng)期投資和融資的角度出發(fā)，青島食品長(zhǎng)期投、融資活動(dòng)能給企業(yè)帶來(lái)83,032.38萬(wàn)元的營(yíng)運(yùn)資本，投融資活動(dòng)是協(xié)調(diào)的。2021-2022年青島食品公司營(yíng)運(yùn)資本增減變化表項(xiàng)目名稱(chēng)增長(zhǎng)率(%)增長(zhǎng)率(%)營(yíng)運(yùn)資本所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益0000長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)長(zhǎng)期投資其它長(zhǎng)期資產(chǎn)000比，增長(zhǎng)了9,831.18萬(wàn)元。營(yíng)運(yùn)資本有所提高，固定資產(chǎn)規(guī)模有所下降，提高了企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金實(shí)力。從青島食品經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)的角度出發(fā)，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)正常開(kāi)展，能夠給企業(yè)帶來(lái)流動(dòng)資金2,547.31萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是協(xié)調(diào)的。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)的資金有較大幅度下降，下降了15.52%。營(yíng)運(yùn)資金占用上升，銷(xiāo)售收入也在增長(zhǎng)，有待提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理效率。從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來(lái)看，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)2,547.31萬(wàn)元的資金。而企業(yè)投融資活動(dòng)又為企業(yè)提供了83,032.38萬(wàn)元的流動(dòng)資金，結(jié)果出現(xiàn)資金閑置，當(dāng)期閑置支付能力85,579.69萬(wàn)元。從兩期的數(shù)據(jù)來(lái)看，企業(yè)的資金狀況是協(xié)調(diào)的，各項(xiàng)活動(dòng)所需的資金有保證。但要注意防止出現(xiàn)資金閑置。十、青島食品公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入超過(guò)這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)有盈利，低于這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)虧損。營(yíng)業(yè)安全水平為63.99%，表示公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下降只要不超過(guò)31,598.80萬(wàn)元，公司仍然會(huì)有盈利。從營(yíng)業(yè)安全水平來(lái)看，從營(yíng)業(yè)安全水平來(lái)看，公司擁有較強(qiáng)的承受銷(xiāo)售下降的能力，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的安全水平較高。公司財(cái)務(wù)費(fèi)用小于零或沒(méi)有利息支出數(shù)據(jù)，無(wú)法進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的判斷。2021-2022年青島食品公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)表項(xiàng)目名稱(chēng)增長(zhǎng)率(%)增長(zhǎng)率(%)盈虧平衡點(diǎn)營(yíng)業(yè)安全水平經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)十一、青島食品公司現(xiàn)金流量分析萬(wàn)元相比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了57.29%。公司公司的主要現(xiàn)金來(lái)源是：收回過(guò)去投資和變買(mǎi)現(xiàn)有資產(chǎn)，占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的74.22%。公司正在進(jìn)行結(jié)構(gòu)性的大調(diào)整。公司投資結(jié)構(gòu)的調(diào)整并沒(méi)有對(duì)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)負(fù)面影響。經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為56,931.34萬(wàn)元，占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的24.28%。公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金支出小于現(xiàn)金收入，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為企業(yè)帶來(lái)了現(xiàn)金的增加。2021-2022年青島食品公司現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目名稱(chēng)百分比(%)百分比(%)現(xiàn)金流入總額銷(xiāo)售商品稅金返還收回投資63100取得投資收益長(zhǎng)期資產(chǎn)處置00吸收投資00吸收借款0000其他流入萬(wàn)元相比成倍增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了1.25倍?，F(xiàn)金流出最大的項(xiàng)目是投資所支付的現(xiàn)金，占現(xiàn)金流出總額的80.47%。2021-2022年青島食品公司現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目名稱(chēng)百分比(%)百分比(%)現(xiàn)金流出總額購(gòu)買(mǎi)原材料工資性支出稅金資產(chǎn)購(gòu)置0000對(duì)外投資償還債務(wù)0000利潤(rùn)分配1其他流出2022年青島食品公司投資活動(dòng)需要的資金為34,982.45萬(wàn)元；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的資金為9,847.35萬(wàn)元。公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所創(chuàng)造的現(xiàn)金不能滿足投資活動(dòng)所需要的資金，還需要公司籌集資金。2022年青島食品籌資活動(dòng)需要支付的資金為2,631.94萬(wàn)元。總的來(lái)說(shuō)，當(dāng)期經(jīng)營(yíng)、投資、融資活動(dòng)使企業(yè)的現(xiàn)金凈流量減少。2021-2022年青島食品公司現(xiàn)金流量?jī)纛~變化表項(xiàng)目名稱(chēng)增長(zhǎng)率(%)增長(zhǎng)率(%)現(xiàn)金凈流量0000經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量投資現(xiàn)金凈流量籌資現(xiàn)金凈流量2020-2022年青島食品公司現(xiàn)金償債能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱(chēng)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率經(jīng)營(yíng)償債能力現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)比率經(jīng)營(yíng)還債期債務(wù)償還率000折舊影響系數(shù)從公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金流量來(lái)看，公司依靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金來(lái)償還有息債務(wù)約需要0.01年，而公司債務(wù)償還率為0%，按照本期債務(wù)償還速度，在銷(xiāo)售收入中，有19.94%的是現(xiàn)金利潤(rùn)。說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力很強(qiáng)，擁有很強(qiáng)的"造血"功能。2022年銷(xiāo)售現(xiàn)金收益率為19.94%，與2021年的14.62%相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了5.32個(gè)百分比。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的"造血"功能有所提高。2022年資產(chǎn)現(xiàn)金報(bào)酬率為0%，與2021年的0%相比變化不大。2020-2022年青島食品公司現(xiàn)金盈利能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱(chēng)銷(xiāo)售現(xiàn)金收益率資產(chǎn)現(xiàn)金報(bào)酬率000收益凈現(xiàn)率資本現(xiàn)金收益率000在青島食品2022年的銷(xiāo)售收入中，現(xiàn)金銷(xiāo)售收入占115.29%。銷(xiāo)售活動(dòng)回收現(xiàn)金的能力很強(qiáng)，銷(xiāo)售含金量很高。2022年銷(xiāo)售收現(xiàn)率為