以前年度收到捐贈(zèng)未入固定資產(chǎn)現(xiàn)在會(huì)計(jì)如何進(jìn)行賬務(wù)處理_第1頁(yè)
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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/3以前年度收到捐贈(zèng)未入固定資產(chǎn),現(xiàn)在會(huì)計(jì)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?以前收到固定資產(chǎn)因未取得發(fā)票入帳,現(xiàn)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)該情況(按正常時(shí)間入賬還沒折舊完),應(yīng)該如何寫調(diào)整分錄?下面分錄對(duì)嗎?借:固定資產(chǎn)(原值)貸:營(yíng)業(yè)外收入(固定資產(chǎn)凈值)累計(jì)折舊(正常入賬折舊累計(jì)數(shù))以前年度收到固定資產(chǎn)捐贈(zèng)未入賬的,屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)。對(duì)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)的處理,執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是有差異的。一、執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的會(huì)計(jì)處理依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》規(guī)定,會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正分為追溯調(diào)整法和未來(lái)適用法。對(duì)于以前年度固定資產(chǎn)差錯(cuò)的,通常是按照追溯調(diào)整法進(jìn)行更正。1.確認(rèn)接受捐贈(zèng):借:固定資產(chǎn)貸:以前年度損益調(diào)整2.補(bǔ)記以前年度折舊:借:以前年度損益調(diào)整貸:累計(jì)折舊3.計(jì)算需要補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅:借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅4.補(bǔ)提公積金:借:以前年度損益調(diào)整貸:盈余公積-法定公積金5.余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn):借:以前年度損益調(diào)整(結(jié)平)貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)二、執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的會(huì)計(jì)處理依照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)只有“未來(lái)適用法”。因此,會(huì)計(jì)處理:借:固定資產(chǎn)貸:累計(jì)折舊應(yīng)交稅

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