財(cái)務(wù)部工作流程圖表

,財(cái)務(wù)部工作流程圖,,,,,,,,

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,采購發(fā)票,,審批,,,,原始憑證錄入系統(tǒng),,

,材料入庫單,,,,,,,,

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,付款申請(qǐng)單(紙制),,審批,,付款,,,,

,付款申請(qǐng)單(電子),,,,,,,,

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,銷售部,,指令,,開票,,,,

,物流部,,,,,,,,

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,,生成,,,過賬,,審核,,總分類賬

,,報(bào)表,,,,,憑證,,

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,,報(bào)送,,,,,,,

,,報(bào)表,,,,,,,

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,會(huì)計(jì)流程：給原始憑證分類---填制會(huì)計(jì)憑證---登記會(huì)計(jì)賬簿---記賬憑證匯總---總賬---對(duì)賬結(jié)賬---編制會(huì)計(jì)報(bào)表---報(bào)稅，納稅。,,,,,,,,

,1、給原始憑證分類：,,,,,,,,

,拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。,,,,,,,,

,2、編制記賬憑證：,,,,,,,,

,根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。記賬憑證編寫完畢，還要進(jìn)行審核。,,,,,,,,

,3、登記賬簿：,,,,,,,,

,憑證審核無誤后，就應(yīng)該登記賬簿了。,,,,,,,,

,先給憑證按時(shí)間順序編號(hào)，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對(duì)應(yīng)的賬簿上。,,,,,,,,

,賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對(duì)，銀行賬的余額要和銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，其他的明細(xì)賬是每個(gè)月結(jié)一次就行了。,,,,,,,,

,記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內(nèi)容抄到賬簿上就完事了，很簡(jiǎn)單。,,,,,,,,

,4、記帳憑證匯總：,,,,,,,,

,就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，匯總的順序是：按憑證上的編號(hào)排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬，一個(gè)科目一個(gè)科目的抄寫，最后合計(jì)，看借方總合計(jì)數(shù)是否等于貸方總合計(jì)數(shù)，相等了，說明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。,,,,,,,,

,5、登記總賬：,,,,,,,,

,根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。,,,,,,,,

,登記總賬和明細(xì)賬有點(diǎn)不同，在明細(xì)賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。,,,,,,,,

,還有，明細(xì)賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。如果業(yè)務(wù)量小，一個(gè)月匯總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。,,,,,,,,

,總賬和明細(xì)賬的關(guān)系：,,,,,,,,

,它們是相互制約的關(guān)系?？傎~，就是記各個(gè)明細(xì)賬總數(shù)的，明細(xì)賬，是總賬的細(xì)分類?？傎~記的是會(huì)計(jì)的一級(jí)科目，而明細(xì)賬除了一級(jí)科目，還有二級(jí)科目，比如固定資產(chǎn)一級(jí)科目，固定資產(chǎn)的項(xiàng)目就是它的二級(jí)科目。還有費(fèi)用帳、低值易耗品賬、應(yīng)交稅金賬等等。,,,,,,,,

,到了月末，各個(gè)明細(xì)賬的余額必須等于相對(duì)應(yīng)的總賬余額，如果不等，那多半是明細(xì)賬記錯(cuò)了或記落了。,,,,,,,,

,6、對(duì)賬、結(jié)賬：,,,,,,,,

,記完總賬就該對(duì)賬和結(jié)賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應(yīng)該是正確的，但是手工記賬，要經(jīng)常對(duì)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。,,,,,,,,

,結(jié)賬就是結(jié)算出把一段時(shí)間內(nèi)本期的發(fā)生額合計(jì)和余額，然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。,,,,,,,,

,7、編制會(huì)計(jì)報(bào)表：,,,,,,,,

,記