全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告

全面預(yù)算(yùsuàn)管理咨詢報(bào)告第一頁(yè)，共78頁(yè)。1全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024更改(gēnggǎi)記錄日期作者版本修改記錄發(fā)布人2002/11/28V1.0初始發(fā)布簽署(qiānshǔ)姓名職位簽字日期文檔控制(kòngzhì)第二頁(yè)，共78頁(yè)。2全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024目錄一.范圍說(shuō)明……………………二.全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題與改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議……..1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理2.資本性投資預(yù)算3.現(xiàn)金流量預(yù)算4.資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算5.預(yù)算控制三、流程改進(jìn)影響評(píng)估………...四、業(yè)務(wù)(yèwù)流程架構(gòu)實(shí)現(xiàn)模式…………………...業(yè)務(wù)(yèwù)規(guī)劃與預(yù)算管理五.未來(lái)設(shè)計(jì)焦點(diǎn)與未來(lái)業(yè)務(wù)(yèwù)流程設(shè)計(jì)WORKSHOP………..附件：流程清單流程定義和現(xiàn)有業(yè)務(wù)(yèwù)流程評(píng)估、業(yè)務(wù)(yèwù)流程設(shè)計(jì)

451418192733第三頁(yè)，共78頁(yè)。3全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024范圍(fànwéi)說(shuō)明本次(běncì)報(bào)告涉及的范圍包括：全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)區(qū)域的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，包括電力公司和南寧供電局的預(yù)算管理業(yè)務(wù)和相關(guān)的計(jì)劃管理業(yè)務(wù)。報(bào)告涉及了電力現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀分析、定義、評(píng)估與業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，報(bào)告的主要內(nèi)容均與電力財(cái)務(wù)部的有關(guān)人員進(jìn)行了交流與討論。不包括：戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃的詳細(xì)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)（除售電量計(jì)劃之外）。經(jīng)營(yíng)預(yù)算(yùsuàn)管理資本性投資預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算預(yù)算控制預(yù)算管理業(yè)務(wù)區(qū)域的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程第四頁(yè)，共78頁(yè)。4全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024目錄一.范圍說(shuō)明……………………二.全面預(yù)算管理(guǎnlǐ)存在的問(wèn)題與改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議……..1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理(guǎnlǐ)2.資本性投資預(yù)算3.現(xiàn)金流量預(yù)算4.資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算5.預(yù)算控制三、流程改進(jìn)影響評(píng)估………...四、業(yè)務(wù)流程架構(gòu)實(shí)現(xiàn)模式…………………...業(yè)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算管理(guǎnlǐ)五.未來(lái)設(shè)計(jì)焦點(diǎn)與未來(lái)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)WORKSHOP………..附件：流程清單流程定義和現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程評(píng)估、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)

451418192733第五頁(yè)，共78頁(yè)。5全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024存在的問(wèn)題及改進(jìn)(gǎijìn)建議經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理：存在問(wèn)題：除電力發(fā)展規(guī)劃外，電力尚未制訂中期（3－5年）的公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度業(yè)務(wù)計(jì)劃(jìhuà)，各年度僅制訂主要的部門業(yè)務(wù)計(jì)劃(jìhuà)各業(yè)務(wù)歸口主管部門的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃(jìhuà)，沒(méi)有從優(yōu)化企業(yè)資源配置的角度進(jìn)行有機(jī)整合，形成整體的公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃(jìhuà)，沒(méi)有完善的計(jì)劃(jìhuà)審批程序下屬單位除售電量計(jì)劃(jìhuà)和基建、技改、大修計(jì)劃(jìhuà)外，沒(méi)有運(yùn)行維護(hù)和采購(gòu)計(jì)劃(jìhuà)下屬單位的業(yè)務(wù)計(jì)劃(jìhuà)與經(jīng)營(yíng)預(yù)算的界限不清，通常在沒(méi)有業(yè)務(wù)計(jì)劃(jìhuà)或業(yè)務(wù)計(jì)劃(jìhuà)沒(méi)有正式審批程序的情況下直接編制預(yù)算部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃(jìhuà)與基層工區(qū)、班組的作業(yè)計(jì)劃(jìhuà)未能有效的銜接預(yù)算管理委員會(huì)沒(méi)有充分發(fā)揮預(yù)算審批、控制和評(píng)價(jià)的作用預(yù)算管理體系以現(xiàn)有核算單位為主，未能實(shí)現(xiàn)成本中心－利潤(rùn)中心的預(yù)算責(zé)任管理體系改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議：建立戰(zhàn)略規(guī)劃-業(yè)務(wù)規(guī)劃－年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃(jìhuà)－經(jīng)營(yíng)預(yù)算的管理體系建立成本中心－利潤(rùn)中心的預(yù)算管理體系明確各成本中心、利潤(rùn)中心的預(yù)算管理責(zé)任和考核要求建議設(shè)立由公司級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)規(guī)劃領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌公司的業(yè)務(wù)規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃(jìhuà)工作；明確財(cái)務(wù)主管副總負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作第六頁(yè)，共78頁(yè)。6全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024存在(cúnzài)的問(wèn)題及改進(jìn)建議資本性支出預(yù)算管理：存在問(wèn)題：在規(guī)模預(yù)算下達(dá)后，對(duì)具體項(xiàng)目的安排、執(zhí)行沒(méi)有考核措施；項(xiàng)目管理部門從項(xiàng)目設(shè)計(jì)到項(xiàng)目施工過(guò)程中，節(jié)約(jiéyuē)成本的動(dòng)力不足計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度脫節(jié)，沒(méi)有針對(duì)資本支出的考核計(jì)劃下達(dá)過(guò)晚，影響下游業(yè)務(wù)的流程周期投資規(guī)模的確定與分公司的資產(chǎn)情況負(fù)債和盈利能力無(wú)關(guān)；項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和投資回報(bào)率分析流于形式，造成各類項(xiàng)目建議繁多，規(guī)模預(yù)算難以控制改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議：加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)和綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完善成本中心—利潤(rùn)中心的內(nèi)部核算/預(yù)算體系，按各分公司的資產(chǎn)負(fù)債率和盈利能力與投資規(guī)模，設(shè)置關(guān)聯(lián)考核指標(biāo)，優(yōu)化資源配置加強(qiáng)計(jì)劃、預(yù)算下達(dá)的流程周期控制第七頁(yè)，共78頁(yè)。7全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024存在的問(wèn)題及改進(jìn)(gǎijìn)建議現(xiàn)金流量預(yù)算管理：存在問(wèn)題：現(xiàn)金流量預(yù)算不能滿足資金控制的要求，具體表現(xiàn)為：預(yù)算只能按年，不能按月，不能細(xì)化為針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度的資金控制改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議：建立用款計(jì)劃管理流程，使用款計(jì)劃細(xì)化到月，按時(shí)間、用途、類別細(xì)分資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算管理:存在問(wèn)題:1. 上下級(jí)的信息傳遞不充分，下屬單位預(yù)算的準(zhǔn)確性較差，對(duì)總部?jī)H起參考作用2. 由于多年來(lái)資本性支出預(yù)算執(zhí)行的偏離度較大的現(xiàn)實(shí)，影響資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性由于未實(shí)行內(nèi)部核算，各下屬單位的資產(chǎn)負(fù)債不能配比，無(wú)法按內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債率考核下屬單位的投資和資產(chǎn)收益率改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議:建立內(nèi)部核算體系，按照資產(chǎn)負(fù)債、損益和現(xiàn)金流量完全配比的、以成本(chéngběn)中心—利潤(rùn)中心為核心的體系進(jìn)行預(yù)算管理第八頁(yè)，共78頁(yè)。8全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024存在的問(wèn)題及改進(jìn)(gǎijìn)建議預(yù)算變更管理(guǎnlǐ)流程：存在問(wèn)題：母公司的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)下達(dá)時(shí)間較晚，是造成預(yù)算變更的主要原因受客觀因素影響，現(xiàn)階段預(yù)算的變更主要針對(duì)損益項(xiàng)目，資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量預(yù)算未能相應(yīng)地變更改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議：建立清晰的計(jì)劃—預(yù)算生命周期管理(guǎnlǐ)預(yù)算外開(kāi)支審批流程:存在問(wèn)題：預(yù)算外開(kāi)支有時(shí)未經(jīng)財(cái)務(wù)部門匯審，造成某些支出項(xiàng)目存在不合理的情況由于業(yè)務(wù)部門未參與年度預(yù)算編制，因而對(duì)所辦理的業(yè)務(wù)不能明確區(qū)分預(yù)算內(nèi)支出或預(yù)算外支出，造成預(yù)算外支出申請(qǐng)過(guò)多改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議：1. 由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制業(yè)務(wù)開(kāi)支計(jì)劃，作為預(yù)算制定的依據(jù)，減少預(yù)算外的開(kāi)支項(xiàng)目2. 建議預(yù)算外開(kāi)支按照成本中心—利潤(rùn)中心的責(zé)任控制權(quán)限審批，經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批第九頁(yè)，共78頁(yè)。9全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024存在的問(wèn)題(wèntí)及改進(jìn)建議預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)測(cè)流程：存在問(wèn)題：預(yù)算執(zhí)行分析側(cè)重?fù)p益項(xiàng)目，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債和現(xiàn)金流量的考核不夠全面，尚未針對(duì)各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)和部門、工區(qū)、班組的的具體差異原因進(jìn)行分析預(yù)算執(zhí)行情況與業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況分析未能結(jié)合，分析不夠深入改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議：完善考核機(jī)制，建立(jiànlì)成本中心—利潤(rùn)中心的預(yù)算管理和考核機(jī)制，針對(duì)各單位的資本性開(kāi)支、資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金流量設(shè)置考核指標(biāo)建立(jiànlì)集成性的預(yù)算分析系統(tǒng)，將分析、預(yù)測(cè)的重點(diǎn)落實(shí)到各個(gè)責(zé)任中心，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門的參與第十頁(yè)，共78頁(yè)。10全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024存在(cúnzài)的問(wèn)題及改進(jìn)建議預(yù)算上報(bào)/審批和下達(dá)/分解管理存在問(wèn)題：下屬單位的運(yùn)行維護(hù)和業(yè)務(wù)運(yùn)作未編制計(jì)劃，直接編制預(yù)算，預(yù)算審批缺乏足夠的參照，下屬單位的預(yù)算審批存在質(zhì)量問(wèn)題，所上報(bào)的預(yù)算不準(zhǔn)確預(yù)算審批的過(guò)程缺乏透明度和充分討論母公司沒(méi)有對(duì)上報(bào)預(yù)算的正式審批程序，影響預(yù)算審批和下達(dá)的正常周期，導(dǎo)致事后的預(yù)算變更對(duì)一些可控性費(fèi)用和小型資本性支出項(xiàng)目，預(yù)算只分解到歸口部門而未能分解到相應(yīng)(xiāngyīng)的業(yè)務(wù)單元改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議：完善預(yù)算管理的時(shí)間安排，制定計(jì)劃和預(yù)算的編制/上報(bào)/審批/下達(dá)和分解的時(shí)間表，設(shè)置預(yù)算進(jìn)度完成考核指標(biāo)和計(jì)劃—預(yù)算的生命周期明確區(qū)分計(jì)劃編制/審批和預(yù)算編制/審批，要求預(yù)算編制必須建立在已批準(zhǔn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)之上建立預(yù)算審批會(huì)議的制度，通過(guò)會(huì)議審批各單位的預(yù)算，加強(qiáng)審批的透明度第十一頁(yè)，共78頁(yè)。11全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024差234業(yè)界最佳實(shí)踐業(yè)務(wù)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理沒(méi)有經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃管理，預(yù)算管理缺乏基礎(chǔ)和指南；財(cái)務(wù)部門代替業(yè)務(wù)部門制定業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算僅有業(yè)務(wù)計(jì)劃管理，尚未建立公司整體的和各個(gè)業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理體系，預(yù)算管理與計(jì)劃管理脫節(jié)初步建立了戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)了針對(duì)業(yè)務(wù)單元的成本中心-利潤(rùn)中心預(yù)算管理體系建立了完善的、基于業(yè)務(wù)單元的成本中心-利潤(rùn)中心體系的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)了針對(duì)，向業(yè)界最佳邁進(jìn)完全集成的全面計(jì)劃-預(yù)算系統(tǒng)，連續(xù)、滾動(dòng)的計(jì)劃與預(yù)算周期管理，精確的預(yù)測(cè)和控制成為現(xiàn)實(shí)資本性投資預(yù)算管理不能依據(jù)盈利能力和資產(chǎn)負(fù)債狀況決定資本投資；除技術(shù)因素外，投資決策和預(yù)算執(zhí)行還存在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)性的缺陷沒(méi)有項(xiàng)目投資回報(bào)分析和綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，不能按照項(xiàng)目和分支機(jī)構(gòu)的盈利能力分配資本投資可以按照各業(yè)務(wù)單元的盈利和產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，制定資本投資預(yù)算建立了完善的資本投資策略，以及行之有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)實(shí)踐向業(yè)界最佳邁進(jìn)針對(duì)所有業(yè)務(wù)單元的資本投資評(píng)估體系，高效、靈活的投資決策和評(píng)估機(jī)制，多層次、多維度的考核、激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金流量預(yù)算管理現(xiàn)金流量預(yù)算的編制與資金實(shí)際收付脫節(jié)，預(yù)算的執(zhí)行性較差現(xiàn)金流量預(yù)算僅限于年度的總體流量規(guī)模預(yù)算，不能按月執(zhí)行和滾動(dòng)預(yù)測(cè)各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金流量預(yù)算可以按月執(zhí)行和預(yù)測(cè)集中化的資金管理，與投資和融資管理的高度契合，外包式的專業(yè)顧問(wèn)和委托服務(wù)廣泛使用高度集中和專業(yè)化的現(xiàn)金流量管理、預(yù)算控制，資金管理知識(shí)成為公司的可增值的行業(yè)性智能資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算管理資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的主要指標(biāo)，不能對(duì)投資和經(jīng)營(yíng)決策提供指導(dǎo)和約束資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的主要指標(biāo)不能在分支機(jī)構(gòu)之間分解，其實(shí)施無(wú)法控制準(zhǔn)確的月度預(yù)測(cè)，資產(chǎn)負(fù)債表的主要預(yù)算指標(biāo)，成為各業(yè)務(wù)單元的重要評(píng)估指標(biāo)可靠性不斷提高的月度預(yù)測(cè)，資產(chǎn)負(fù)債的主要指標(biāo)，成為考核各業(yè)務(wù)關(guān)鍵效績(jī)指標(biāo)，操作邁向業(yè)界最佳高敏高度的周期預(yù)測(cè)，實(shí)現(xiàn)針對(duì)所有業(yè)務(wù)單元的資產(chǎn)負(fù)債關(guān)鍵指標(biāo)控制，與集團(tuán)的溝國(guó)際資本市場(chǎng)信用政策高度契合預(yù)算控制流程無(wú)法進(jìn)行事中的預(yù)算控制，僅能進(jìn)行事后的分析；沒(méi)有預(yù)算控制的評(píng)估指標(biāo)和管理措施。預(yù)算執(zhí)行的控制、分析和預(yù)測(cè)缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，預(yù)算執(zhí)行的趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確大部分關(guān)鍵預(yù)算目標(biāo)都能達(dá)到，預(yù)算控制非常有效完備的計(jì)劃管理-預(yù)算控制機(jī)制和系統(tǒng)，計(jì)劃和預(yù)算實(shí)施均在控制之中，操作實(shí)踐邁向業(yè)界最佳實(shí)現(xiàn)對(duì)所有業(yè)務(wù)單元的所有預(yù)算關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的事中控制，計(jì)劃管理和預(yù)算控制實(shí)現(xiàn)了高度的自我協(xié)調(diào)表示(biǎoshì)電力預(yù)算管理現(xiàn)狀所處位置結(jié)合電力的戰(zhàn)略規(guī)劃（StrategicPlanning）、業(yè)務(wù)規(guī)劃（BusinessPlan)與預(yù)算管理現(xiàn)狀，可以結(jié)合世界級(jí)的實(shí)踐來(lái)評(píng)估，這些(zhèxiē)（實(shí)踐）提供了一個(gè)方向，同時(shí)給本項(xiàng)目提供了一個(gè)衡量的方法第十二頁(yè)，共78頁(yè)。12全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024預(yù)算(yùsuàn)管理的關(guān)鍵因素預(yù)算的目的：預(yù)算的根本宗旨預(yù)算的責(zé)任者：誰(shuí)來(lái)承諾目標(biāo)預(yù)算的控制：收支項(xiàng)目(xiàngmù)的時(shí)效性控制有效、準(zhǔn)確的假設(shè)：對(duì)預(yù)算期間業(yè)務(wù)狀況有效預(yù)計(jì)（包括將采取的計(jì)劃/策略）靈活性：適當(dāng)?shù)撵`活性以保證預(yù)算的有效性預(yù)算信息：相關(guān)信息的獲取能力和發(fā)布渠道第十三頁(yè)，共78頁(yè)。13全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024目錄一.范圍說(shuō)明……………………二.全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題與改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議……..1.經(jīng)營(yíng)(jīngyíng)預(yù)算管理2.資本性投資預(yù)算3.現(xiàn)金流量預(yù)算4.資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算5.預(yù)算控制三、流程改進(jìn)影響評(píng)估………...四、業(yè)務(wù)流程架構(gòu)實(shí)現(xiàn)模式…………………...業(yè)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算管理五.未來(lái)設(shè)計(jì)焦點(diǎn)與未來(lái)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)WORKSHOP………..附件：流程清單流程定義和現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程評(píng)估、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)

451418192733第十四頁(yè)，共78頁(yè)。14全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024流程改進(jìn)(gǎijìn)影響評(píng)估流程名稱對(duì)業(yè)務(wù)區(qū)域根本任務(wù)或業(yè)務(wù)功能實(shí)現(xiàn)的影響潛在改進(jìn)可能與當(dāng)前流程的契合程度改進(jìn)成功的可能性對(duì)其他流程的影響經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理高高中中高售電量/售電結(jié)構(gòu)計(jì)劃編制流程中中高中低銷售收入預(yù)算編制流程低低高高低購(gòu)電費(fèi)預(yù)算編制流程低低高高低供電成本預(yù)算編制流程高高中中高基本建設(shè)、技改、大修、業(yè)擴(kuò)、小型基建項(xiàng)目預(yù)算編制流程高高高高低現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程高高中中高用款計(jì)劃編制流程（未來(lái)）高高低中低資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制高高中中高預(yù)算變更流程高高中中中預(yù)算外開(kāi)支審批流程（未來(lái)）高高中中中預(yù)算執(zhí)行分析/預(yù)測(cè)與考核流程高高低中高注：潛在改進(jìn)可能指現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程改進(jìn)的空間大?。慌c當(dāng)前流程的契合程度指未來(lái)改進(jìn)方面與當(dāng)前流程的吻合程度，改進(jìn)成功的可能性指結(jié)合現(xiàn)有狀況，流程改進(jìn)是否到位，改進(jìn)后能否推行；對(duì)其他流程的影響指本流程改進(jìn)與其他關(guān)聯(lián)流程的依賴性、集成性、所處(suǒchǔ)的核心地位等。第十五頁(yè)，共78頁(yè)。15全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程改進(jìn)(gǎijìn)的推動(dòng)外部環(huán)境變化電力體制改革廠網(wǎng)分開(kāi)競(jìng)價(jià)上網(wǎng)(shànɡwǎnɡ)監(jiān)管環(huán)境變化公司(ɡōnɡsī)領(lǐng)導(dǎo)支持領(lǐng)導(dǎo)班子重視、支持對(duì)預(yù)算管理提出更高的要求內(nèi)部推動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的要求財(cái)務(wù)管理的深入和改進(jìn)下屬單位和業(yè)務(wù)部門支持有利條件成熟、高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目咨詢小組的建議FMIS項(xiàng)目所提供的技術(shù)可能性第十六頁(yè)，共78頁(yè)。16全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024出于計(jì)劃(jìhuà)—預(yù)算管理的要求，需要改進(jìn)計(jì)劃(jìhuà)—預(yù)算的管理組織控制(kòngzhì)的需要管理(guǎnlǐ)的有效性建立業(yè)務(wù)計(jì)劃的管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃統(tǒng)一對(duì)計(jì)劃進(jìn)行管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的“大腦”預(yù)算審批委員會(huì)管理委員會(huì)改為審批委員會(huì)由決策層監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常工作是公司預(yù)算管理的“神經(jīng)”集中管理，分散控制(業(yè)務(wù)計(jì)劃/預(yù)算的管理職能集中在計(jì)劃/預(yù)算歸口部門；由各個(gè)業(yè)務(wù)部門制定各自的控制標(biāo)準(zhǔn)，控制責(zé)任分散在各業(yè)務(wù)部門)集中管理，集中控制(計(jì)劃與預(yù)算的政策、標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一制定；計(jì)劃與預(yù)算集中進(jìn)行編制與管理)分散管理，分散控制(各業(yè)務(wù)單位各自制定計(jì)劃與預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)，編制計(jì)劃和預(yù)算，各部門自我控制)分散管理，集中控制(業(yè)務(wù)部門編制計(jì)劃與預(yù)算并進(jìn)行管理；而計(jì)劃與預(yù)算歸口部門制定計(jì)劃與預(yù)算政策、標(biāo)準(zhǔn)和控制要求，擔(dān)當(dāng)使能角色）建議電力采取的組織措施第十七頁(yè)，共78頁(yè)。17全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024目錄一.范圍說(shuō)明……………………二.全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題與改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議……..1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理2.資本性投資預(yù)算3.現(xiàn)金流量預(yù)算4.資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算5.預(yù)算控制三、流程改進(jìn)影響評(píng)估………...四、業(yè)務(wù)流程架構(gòu)實(shí)現(xiàn)模式…………………...業(yè)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算管理五.未來(lái)設(shè)計(jì)焦點(diǎn)(jiāodiǎn)與未來(lái)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)WORKSHOP………..附件：流程清單流程定義和現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程評(píng)估、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)

451418192733第十八頁(yè)，共78頁(yè)。18全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024計(jì)劃-預(yù)算管理(guǎnlǐ)框架成本中心-利潤(rùn)中心為核心(héxīn)的預(yù)算管理體系基本適合(shìhé)內(nèi)部核算的組織結(jié)構(gòu)集成的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)公司戰(zhàn)略規(guī)劃基本適合內(nèi)部核算的組織結(jié)構(gòu)集成的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)公司戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算管理年度業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)規(guī)劃戰(zhàn)略目標(biāo)第十九頁(yè)，共78頁(yè)。19全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024公司的戰(zhàn)略規(guī)劃(guīhuà)與業(yè)務(wù)規(guī)劃(guīhuà)管理適合外部環(huán)境的戰(zhàn)略規(guī)劃電力市場(chǎng)(shìchǎng)發(fā)展趨勢(shì)國(guó)家的電力市場(chǎng)(shìchǎng)改革政策政府電力產(chǎn)業(yè)監(jiān)管措施服從于戰(zhàn)略目標(biāo)的業(yè)務(wù)規(guī)劃管理母公司的長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃電力的中期業(yè)務(wù)規(guī)劃－3-5年年度業(yè)務(wù)計(jì)劃第二十頁(yè)，共78頁(yè)。20全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024業(yè)務(wù)規(guī)劃(guīhuà)管理業(yè)務(wù)背景和環(huán)境分析總體業(yè)務(wù)目標(biāo)和業(yè)務(wù)單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方法/策略具體業(yè)務(wù)規(guī)劃營(yíng)銷規(guī)劃經(jīng)營(yíng)規(guī)劃采購(gòu)規(guī)劃財(cái)務(wù)規(guī)劃人力資源規(guī)劃IT規(guī)劃實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)劃的投資、費(fèi)用測(cè)算實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)劃的考核(kǎohé)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)劃的依賴性制定詳細(xì)業(yè)務(wù)(yèwù)、作業(yè)計(jì)劃第二十一頁(yè)，共78頁(yè)。21全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024業(yè)務(wù)計(jì)劃(jìhuà)與全面預(yù)算管理預(yù)算管理是公司(ɡōnɡsī)計(jì)劃管理的組成部分計(jì)劃管理是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和起點(diǎn)計(jì)劃管理與全面預(yù)算管理的銜接關(guān)系“綱”與“目”的關(guān)系計(jì)劃編制的終點(diǎn)是預(yù)算編制的起點(diǎn)所批準(zhǔn)的計(jì)劃指標(biāo)是預(yù)算的編制依據(jù)計(jì)劃通過(guò)預(yù)算實(shí)施第二十二頁(yè)，共78頁(yè)。22全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024第二十三頁(yè)，共78頁(yè)。23全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024第二十四頁(yè)，共78頁(yè)。24全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024以計(jì)劃與預(yù)算的生命周期含義(hányì)，IBM設(shè)計(jì)了計(jì)劃與預(yù)算實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)架構(gòu)模式

(一)計(jì)劃管理計(jì)劃的政策(zhèngcè)/標(biāo)準(zhǔn) 業(yè)務(wù)(yèwù)規(guī)劃分管領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)歸口管理部門主要活動(dòng)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行計(jì)劃編制的準(zhǔn)備和布置各項(xiàng)計(jì)劃的的編制審批各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃下達(dá)經(jīng)審批的計(jì)劃,開(kāi)始預(yù)算編制編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)、運(yùn)作計(jì)劃，確定計(jì)劃的財(cái)務(wù)指標(biāo)/所依賴的各項(xiàng)資源提出計(jì)劃明細(xì)要求提供歷史財(cái)務(wù)資料審批已批準(zhǔn)的計(jì)劃作為預(yù)算編制的起點(diǎn)明確部門計(jì)劃目標(biāo)業(yè)務(wù)規(guī)劃領(lǐng)導(dǎo)小組上報(bào)各個(gè)業(yè)務(wù)歸口管理部門的業(yè)務(wù)、運(yùn)作計(jì)劃計(jì)劃編制

計(jì)劃下達(dá)

計(jì)劃審批戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)規(guī)劃

計(jì)劃布置

制定戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)制定計(jì)劃政策/標(biāo)準(zhǔn)編制電力的業(yè)務(wù)計(jì)劃，審核/匯總各下屬單位的業(yè)務(wù)計(jì)劃制定財(cái)務(wù)計(jì)劃制定電力的業(yè)務(wù)規(guī)劃工作的政策/策略和標(biāo)準(zhǔn)制定戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)的總體原則發(fā)布計(jì)劃編制要求，通過(guò)編制工具和說(shuō)明根據(jù)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)的總體原則，審批業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行執(zhí)行指導(dǎo)指導(dǎo)第二十五頁(yè)，共78頁(yè)。25全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024預(yù)算(yùsuàn)政策/標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)務(wù)(cáiwù)副總主要(zhǔyào)活動(dòng)對(duì)計(jì)劃與預(yù)算的執(zhí)行結(jié)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析和評(píng)估分析與評(píng)估預(yù)算審批預(yù)算準(zhǔn)備

制定預(yù)算管理政策/標(biāo)準(zhǔn)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，審批各項(xiàng)預(yù)算制定電力的預(yù)算管理工作的政策/策略和標(biāo)準(zhǔn)由各個(gè)業(yè)務(wù)單元編制各項(xiàng)預(yù)算下達(dá)和分解各項(xiàng)經(jīng)審批的預(yù)算財(cái)務(wù)部門預(yù)算編制準(zhǔn)備成本中心成本中心組利潤(rùn)中心預(yù)算編制審批各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算/財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)經(jīng)審批的各項(xiàng)預(yù)算預(yù)算執(zhí)行和控制預(yù)算執(zhí)行效績(jī)?cè)u(píng)估進(jìn)行各項(xiàng)預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作預(yù)算編制

下達(dá)/分解計(jì)劃與預(yù)算的執(zhí)行控制通過(guò)FMIS系統(tǒng)對(duì)計(jì)劃和預(yù)算的中心進(jìn)行控制執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算編制收集預(yù)算編制信息上報(bào)各項(xiàng)預(yù)算預(yù)算分解和下達(dá)計(jì)劃和預(yù)算分析和控制預(yù)測(cè)、分析、評(píng)估以計(jì)劃與預(yù)算的生命周期含義，IBM設(shè)計(jì)了計(jì)劃與預(yù)算實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)架構(gòu)模式

(二)預(yù)算管理指導(dǎo)指導(dǎo)審批監(jiān)督考核第二十六頁(yè)，共78頁(yè)。26全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024目錄一.范圍說(shuō)明(shuōmíng)……………………二.全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題與改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議……..1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理2.資本性投資預(yù)算3.現(xiàn)金流量預(yù)算4.資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算5.預(yù)算控制三、流程改進(jìn)影響評(píng)估………...四、業(yè)務(wù)流程架構(gòu)實(shí)現(xiàn)模式…………………...業(yè)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算管理五.未來(lái)設(shè)計(jì)焦點(diǎn)與未來(lái)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)WORKSHOP………..附件：流程清單流程定義和現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程評(píng)估、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)

451418192733第二十七頁(yè)，共78頁(yè)。27全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024未來(lái)(wèilái)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)WORKSHOP代碼名稱（流程/子流程）目標(biāo)需要時(shí)間主要參與者相關(guān)WORKSHOP的活動(dòng)1購(gòu)電費(fèi)分解流程規(guī)范購(gòu)電成本的分解,將購(gòu)電成本按照內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)，全部合理的分?jǐn)偟礁鱾€(gè)利潤(rùn)中心2天財(cái)務(wù)、營(yíng)銷的有關(guān)負(fù)責(zé)人2計(jì)劃與預(yù)算管理體系規(guī)范計(jì)劃與預(yù)算的管理和相互的業(yè)務(wù)、組織關(guān)系，同時(shí)建立戰(zhàn)略－業(yè)務(wù)規(guī)劃－具體業(yè)務(wù)計(jì)劃－預(yù)算的管理框架2天財(cái)務(wù)部主任、業(yè)務(wù)主管3成本中心與利潤(rùn)中心的全面預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)成本中心-利潤(rùn)中心多層次和不同維度的預(yù)算管理機(jī)制2天第二十八頁(yè)，共78頁(yè)。28全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024未來(lái)改進(jìn)設(shè)計(jì)焦點(diǎn)(jiāodiǎn)—戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃中長(zhǎng)期的戰(zhàn)略規(guī)劃和定位業(yè)務(wù)規(guī)劃營(yíng)銷業(yè)務(wù)規(guī)劃運(yùn)行維護(hù)規(guī)劃財(cái)務(wù)規(guī)劃人力資源規(guī)劃IT規(guī)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃制訂的年度(niándù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)年度(niándù)業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)單元目標(biāo)-業(yè)務(wù)矩陣實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的策略業(yè)務(wù)/作業(yè)計(jì)劃說(shuō)明：因以上(yǐshàng)業(yè)務(wù)不在本項(xiàng)目范圍之內(nèi)，IBM僅進(jìn)行概要性的介紹第二十九頁(yè)，共78頁(yè)。29全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024未來(lái)改進(jìn)設(shè)計(jì)焦點(diǎn)(jiāodiǎn)—預(yù)算管理經(jīng)營(yíng)預(yù)算已確定的業(yè)務(wù)規(guī)劃收入預(yù)算成本、費(fèi)用預(yù)算固定費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算利潤(rùn)(lìrùn)預(yù)算資本性支出預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算計(jì)劃-預(yù)算管理的組織角色戰(zhàn)略/計(jì)劃管理部門預(yù)算管理部門計(jì)劃/預(yù)算的審批者—投資者和經(jīng)營(yíng)者代表

第三十頁(yè)，共78頁(yè)。30全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024預(yù)算責(zé)任體系業(yè)務(wù)單元責(zé)任中心—成本中心-利潤(rùn)中心責(zé)任中心的責(zé)任—預(yù)算編制-實(shí)施-控制責(zé)任中心管理體制投資中心利潤(rùn)中心利潤(rùn)中心費(fèi)用中心生產(chǎn)中心成本中心成本中心成本中心收入中心利潤(rùn)中心未來(lái)(wèilái)改進(jìn)設(shè)計(jì)焦點(diǎn)—預(yù)算管理第三十一頁(yè)，共78頁(yè)。31全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024未來(lái)改進(jìn)(gǎijìn)設(shè)計(jì)焦點(diǎn)—預(yù)算管理預(yù)算管理系統(tǒng)集成性的FMIS系統(tǒng)計(jì)劃-預(yù)算管理的組織角色(juésè)業(yè)務(wù)規(guī)劃領(lǐng)導(dǎo)小組—主管副總預(yù)算管理部門—財(cái)務(wù)部—財(cái)務(wù)副總計(jì)劃/預(yù)算的審批者—投資者代表和經(jīng)營(yíng)者預(yù)算的承諾者—管理班子第三十二頁(yè)，共78頁(yè)。32全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024目錄一.范圍說(shuō)明……………………二.全面(quánmiàn)預(yù)算管理存在的問(wèn)題與改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議……..1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理2.資本性投資預(yù)算3.現(xiàn)金流量預(yù)算4.資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算5.預(yù)算控制三、流程改進(jìn)影響評(píng)估………...四、業(yè)務(wù)流程架構(gòu)實(shí)現(xiàn)模式…………………...業(yè)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算管理五.未來(lái)設(shè)計(jì)焦點(diǎn)與未來(lái)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)WORKSHOP………..附件：流程清單流程定義和現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程評(píng)估、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)

451418192733第三十三頁(yè)，共78頁(yè)。33全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024流程(liúchéng)清單流程名稱流程編號(hào)流程負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理BC-OP-00財(cái)務(wù)副總售電量/售電結(jié)構(gòu)計(jì)劃編制流程BC-OP-01主管副總銷售收入預(yù)算編制流程BC-OP-02主管副總購(gòu)電費(fèi)預(yù)算編制流程BC-OP-03主管副總供電成本預(yù)算編制流程BC-OP-04財(cái)務(wù)副總資本性投資預(yù)算管理基本建設(shè)、技改、大修、業(yè)擴(kuò)、小型基建、科技項(xiàng)目預(yù)算編制流程BC-CAPEX-01財(cái)務(wù)副總現(xiàn)金流量預(yù)算管理現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程BC-CASH-01財(cái)務(wù)副總用款計(jì)劃編制流程（未來(lái)）BC-CASH-02財(cái)務(wù)副總資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算管理資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制BC-B/S財(cái)務(wù)副總預(yù)算控制流程預(yù)算變更流程BC-CTR-01財(cái)務(wù)副總預(yù)算外開(kāi)支審批流程（未來(lái)）BC-CTR-02財(cái)務(wù)副總預(yù)算執(zhí)行分析/預(yù)測(cè)與考核流程BC-CTR-03財(cái)務(wù)副總第三十四頁(yè)，共78頁(yè)。34全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024子業(yè)務(wù)區(qū)域(qūyù)：經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理主流程名：經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制起點(diǎn)：綜合計(jì)劃管理部門（擬建立成立的機(jī)構(gòu)）布置(bùzhì)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定，發(fā)布計(jì)劃指引輸入：預(yù)算歷史數(shù)據(jù)重要政策(zhèngcè)調(diào)整各主要業(yè)務(wù)單元的運(yùn)作變化供應(yīng)方（流程）：售電量、售電結(jié)構(gòu)計(jì)劃編制流程購(gòu)電量計(jì)劃編制流程采購(gòu)計(jì)劃編制流程銷售收入預(yù)算編制流程供電成本預(yù)算編制流程目標(biāo)(功能范圍):規(guī)范電力年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的制定業(yè)務(wù)，為預(yù)算編制建立計(jì)劃基礎(chǔ)。適用于電力和所屬的下屬單位?；顒?dòng)終點(diǎn)：公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算輸出：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)單元作業(yè)計(jì)劃年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算客戶（流程）：內(nèi)部電價(jià)編制流程購(gòu)電費(fèi)預(yù)算編制流程現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程預(yù)算下達(dá)分解流程業(yè)務(wù)使能：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算業(yè)務(wù)管理，母公司指標(biāo)考核體系組織使能：計(jì)劃部、營(yíng)銷部等業(yè)務(wù)歸口管理部門，和財(cái)務(wù)部各相關(guān)崗位的信息共享與充分溝通IT使能MSExcel用電營(yíng)銷系統(tǒng)遠(yuǎn)光核算系統(tǒng)OA系統(tǒng)各業(yè)務(wù)歸口部門編制業(yè)務(wù)計(jì)劃批準(zhǔn)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃布置年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃流程評(píng)估指標(biāo)：與上年實(shí)際差異率，預(yù)算制定的準(zhǔn)確率計(jì)算/分析經(jīng)營(yíng)預(yù)算（含下屬單位）布置年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制/上報(bào)經(jīng)營(yíng)預(yù)算第三十五頁(yè)，共78頁(yè)。35全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024流程績(jī)效(jìxiào)評(píng)估流程名：經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制評(píng)估參數(shù)級(jí)別分值原因客戶滿意度M3各歸口管理部門的效率、準(zhǔn)確性和配合基本上滿足要求，但下屬單位在效率、特別是準(zhǔn)確性方面無(wú)法滿足電力的要求流程周期M-4無(wú)明確、固定的時(shí)間、周期安排，影響上下級(jí)之間的充分溝通和充分的編制時(shí)間返工與缺陷M3返工較多，尚可接受決策制定L5由于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制環(huán)節(jié)較為薄弱，計(jì)劃審批和預(yù)算編制的決策程序和制度不夠正規(guī)和完善人力資源利用M3由于下屬單位沒(méi)有專職的預(yù)算管理人員，基層人力資源的配置不足流程成本M3因基層的流程投入不足（人員、工作環(huán)節(jié)、管理規(guī)定等），流程的效益受到一定的影響信息有效性M-4各歸口管理部門的計(jì)劃-預(yù)算審核不充分，對(duì)基層的預(yù)算編制缺乏業(yè)務(wù)控制，無(wú)法評(píng)估基層預(yù)算編制的具體、真實(shí)情況流程管理L5流程輸出中對(duì)外、對(duì)上級(jí)的部分，有明確的管理規(guī)定；缺乏對(duì)與財(cái)務(wù)部平級(jí)的管理部門的流程管理、考核要求，預(yù)算的編制沒(méi)有考核措施總計(jì)30第三十六頁(yè)，共78頁(yè)。36全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程(liúchéng)子業(yè)務(wù)區(qū)域：經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理(guǎnlǐ) 編號(hào)：BC-OP版本號(hào)：1.0主業(yè)務(wù)流程：經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制 編號(hào)：BC-OP-00版本號(hào)：1.0流程負(fù)責(zé)人：相關(guān)(xiāngguān)鏈接流程公司分管領(lǐng)導(dǎo)銷售收入預(yù)算編制流程售電量、售電結(jié)構(gòu)計(jì)劃編制流程預(yù)算下達(dá)分解流程計(jì)劃處營(yíng)銷部財(cái)務(wù)部物資公司人力資源部購(gòu)電量計(jì)劃編制流程購(gòu)電費(fèi)預(yù)算編制流程供電成本費(fèi)用預(yù)算編制流程1生技部編制售電量計(jì)劃2編制運(yùn)行維護(hù)計(jì)劃4編制年度采購(gòu)計(jì)劃5編制年度人力資源計(jì)劃6編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃7編制財(cái)務(wù)計(jì)劃3批準(zhǔn)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃91312批準(zhǔn)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算19平衡/匯總部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃8綜合計(jì)劃管理下屬單位/部門編制年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算布置年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃10分析/匯總下屬單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃11下達(dá)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃布置年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算制定銷售收入預(yù)算依據(jù)14制定運(yùn)行維護(hù)預(yù)算依據(jù)制定年度采購(gòu)預(yù)算依據(jù)制定年度人力資源預(yù)算依據(jù)1516新增固定資產(chǎn)折舊經(jīng)營(yíng)期預(yù)算依據(jù)171820采購(gòu)計(jì)劃編制流程第三十七頁(yè)，共78頁(yè)。37全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024問(wèn)題與改進(jìn)分析

流程名稱：經(jīng)營(yíng)(jīngyíng)預(yù)算管理存在問(wèn)題改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議除電力發(fā)展規(guī)劃外，電力尚未制訂中期（3－5年）的公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，各年度僅制訂主要業(yè)務(wù)計(jì)劃建立中期發(fā)展戰(zhàn)略－年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃－經(jīng)營(yíng)預(yù)算的管理體系各業(yè)務(wù)歸口主管部門的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，沒(méi)有從優(yōu)化企業(yè)資源配置的角度進(jìn)行有機(jī)整合，形成整體的公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，沒(méi)有完善的計(jì)劃審批程序建立成本中心－利潤(rùn)中心的預(yù)算管理體系下屬單位除售電量計(jì)劃和基建、技改、大修計(jì)劃外，沒(méi)有運(yùn)行維護(hù)和采購(gòu)計(jì)劃明確各成本中心、利潤(rùn)中心的預(yù)算管理責(zé)任和考核要求下屬單位的業(yè)務(wù)計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)預(yù)算的界限不清，通常在沒(méi)有業(yè)務(wù)計(jì)劃或業(yè)務(wù)計(jì)劃沒(méi)有正式審批程序的情況下直接編制預(yù)算鑒于預(yù)算管理委員會(huì)未能充分發(fā)揮其作用，建議將其職能轉(zhuǎn)交給各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子/總經(jīng)理辦公會(huì)部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃與基層工區(qū)、班組的作業(yè)計(jì)劃未能有效的銜接預(yù)算管理委員會(huì)沒(méi)有充分發(fā)揮預(yù)算審批、控制和評(píng)價(jià)的作用預(yù)算管理體系以現(xiàn)有核算單位為主，未能實(shí)現(xiàn)成本中心－利潤(rùn)中心的預(yù)算責(zé)任管理體系第三十八頁(yè)，共78頁(yè)。38全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024子業(yè)務(wù)區(qū)域：經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理(guǎnlǐ)主流程名：售電量、售電結(jié)構(gòu)計(jì)劃編制流程起點(diǎn)：下年度用電情況(qíngkuàng)調(diào)查輸入：用電量調(diào)查/預(yù)測(cè)上一年度實(shí)際用電量預(yù)計(jì)(yùjì)新年度的政策和工業(yè)產(chǎn)業(yè)變化供應(yīng)方（流程）：售電量和售電結(jié)構(gòu)調(diào)查流程目標(biāo)(功能范圍):規(guī)范電力編制年度的售電量、售電結(jié)構(gòu)計(jì)劃的管理，保證計(jì)劃與預(yù)算編制的一致性活動(dòng)終點(diǎn)：公司決策層批準(zhǔn)售電量和售電結(jié)構(gòu)計(jì)劃，報(bào)自治區(qū)政府輸出售電量計(jì)劃（按月）售電結(jié)構(gòu)預(yù)測(cè)（按月）客戶（流程）：銷售收入預(yù)算編制流程購(gòu)電量計(jì)劃編制流程業(yè)務(wù)使能：行業(yè)管理，計(jì)劃管理和預(yù)算管理要求組織使能：電力和各下屬單位的計(jì)劃部、營(yíng)銷部等業(yè)務(wù)歸口管理部門，及財(cái)務(wù)部各相關(guān)崗位的信息共享與充分溝通IT使能MSExcel用電營(yíng)銷系統(tǒng)遠(yuǎn)光核算系統(tǒng)電力預(yù)測(cè)全區(qū)售電量、售電結(jié)構(gòu)編制售電量和售電結(jié)構(gòu)計(jì)劃下屬單位預(yù)測(cè)供電區(qū)售電量售電結(jié)構(gòu)年度用電情況調(diào)查預(yù)測(cè)流程評(píng)估指標(biāo)：與上年實(shí)際差異率，計(jì)劃制定的準(zhǔn)確率經(jīng)電力審批報(bào)自治區(qū)第三十九頁(yè)，共78頁(yè)。39全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024流程(liúchéng)績(jī)效評(píng)估流程(liúchéng)名：售電量、售電結(jié)構(gòu)計(jì)劃編制流程(liúchéng)評(píng)估參數(shù)級(jí)別分值原因客戶滿意度M-4各下屬單位的用電結(jié)構(gòu)計(jì)劃沒(méi)有按各個(gè)類別中小分類的結(jié)構(gòu)計(jì)劃分解，不能完全滿足財(cái)務(wù)部預(yù)算編制口徑上的要求流程周期M3計(jì)劃編制、分析和匯總有明確的周期，但審批、下達(dá)環(huán)節(jié)的周期不固定返工與缺陷M3存在的問(wèn)題在可接受的程度之內(nèi)決策制定M3計(jì)劃審批和預(yù)算編制的決策程序和制度不夠正規(guī)和完善人力資源利用M+2計(jì)劃、營(yíng)銷部門人力資源的配置較為充分，下屬單位財(cái)務(wù)部門的人員配置略顯不足流程成本M3基層流程（營(yíng)銷）的人員投入較為充分，但相關(guān)營(yíng)銷系統(tǒng)的功能建設(shè)如用電預(yù)測(cè)和分析缺乏，流程的效益受到一定的影響信息有效性M3由于下屬單位用電計(jì)劃與財(cái)務(wù)部門的要求存在口徑上的問(wèn)題，計(jì)劃信息的有效性受到一定影響流程管理M3對(duì)外、對(duì)上級(jí)的上報(bào)有明確的管理規(guī)定；計(jì)劃的審核和下達(dá)過(guò)程沒(méi)有完善的程序和嚴(yán)格的考核措施總計(jì)24第四十頁(yè)，共78頁(yè)。40全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024主業(yè)務(wù)流程：經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理 編號(hào)(biānhào)：BC-OP-00版本號(hào)：1.0子業(yè)務(wù)流程：售電量、售電結(jié)構(gòu)計(jì)劃編制流程 編號(hào)(biānhào)：BC-OP-01版本號(hào)：1.0流程負(fù)責(zé)人：相關(guān)(xiāngguān)鏈接流程電力(diànlì)主管領(lǐng)導(dǎo)電力計(jì)劃部用電量調(diào)查崗營(yíng)銷部用電量計(jì)劃管理崗財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗年度宏觀用電情況調(diào)查預(yù)測(cè)上報(bào)自治區(qū)經(jīng)貿(mào)委、母公司年度購(gòu)電量計(jì)劃編制流程售電量和售電結(jié)構(gòu)調(diào)查流程下屬單位售電量/售電結(jié)構(gòu)131415219下屬單位營(yíng)銷策劃辦下屬單位營(yíng)銷客服中心組織下年度用電量調(diào)查按用電類別、季節(jié)和月預(yù)測(cè)用電量確定售電量計(jì)劃和售電結(jié)構(gòu)預(yù)測(cè)自然增長(zhǎng)/開(kāi)拓增長(zhǎng)電量和躉售6891012審批年度銷售計(jì)劃16各行業(yè)大客戶用電量調(diào)查7下屬單位決策層18經(jīng)批準(zhǔn)的售電量/結(jié)構(gòu)電價(jià)編制公司收入預(yù)算17審核各分公司年度銷售計(jì)劃電力公司收入預(yù)算和體現(xiàn)成本、利潤(rùn)、激勵(lì)的內(nèi)部電價(jià)4銷售收入預(yù)算編制流程下屬單位財(cái)務(wù)部按豐/枯水季預(yù)測(cè)售電量和售電結(jié)構(gòu)預(yù)測(cè)各行業(yè)自然增長(zhǎng)和開(kāi)拓性增長(zhǎng)微觀用電情況調(diào)查：按行業(yè)、客戶分析政策性因素和對(duì)比歷史資料按豐/枯水季預(yù)測(cè)售電量和售電結(jié)構(gòu)編制銷售計(jì)劃編制銷售計(jì)劃編制各下屬單位經(jīng)營(yíng)預(yù)算和內(nèi)部考核指標(biāo)分析政策性因素和對(duì)比歷史資料預(yù)算上報(bào)/審批和下達(dá)/分解流程11135經(jīng)批準(zhǔn)的售電量/結(jié)構(gòu)電價(jià)第四十一頁(yè)，共78頁(yè)。41全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024問(wèn)題與改進(jìn)分析

流程(liúchéng)名稱：售電量、售電結(jié)構(gòu)計(jì)劃編制流程(liúchéng)存在問(wèn)題改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議電量預(yù)測(cè)的信息收集、分析不夠系統(tǒng)全面需要專業(yè)性的用電量預(yù)測(cè)和分析系統(tǒng)，以及該系統(tǒng)與營(yíng)銷系統(tǒng)、調(diào)度系統(tǒng)的集成化預(yù)算目標(biāo)單一，不能反映電力市場(chǎng)出現(xiàn)的綜合風(fēng)險(xiǎn)性影響加強(qiáng)用戶電量分析的職能，并設(shè)置營(yíng)銷系統(tǒng)的明細(xì)收入情況和預(yù)測(cè)準(zhǔn)確程度的分析、考核機(jī)制隨時(shí)將客戶用電調(diào)查的信息錄入營(yíng)銷系統(tǒng)，提高該系統(tǒng)的明細(xì)分析功能，并能使用電調(diào)查信息和分析結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)共享，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與用電營(yíng)銷系統(tǒng)的集成使用專業(yè)的負(fù)荷/用電預(yù)測(cè)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)適當(dāng)加強(qiáng)參與售電量預(yù)測(cè)和調(diào)查第四十二頁(yè)，共78頁(yè)。42全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024主業(yè)務(wù)流程：經(jīng)營(yíng)(jīngyíng)預(yù)算編制子業(yè)務(wù)流程：銷售收入預(yù)算編制起點(diǎn)：計(jì)劃部開(kāi)始(kāishǐ)下年度用電量調(diào)查輸入用電量調(diào)查/預(yù)測(cè)上一年度實(shí)際用電量預(yù)計(jì)新年度的政策(zhèngcè)和產(chǎn)業(yè)變化預(yù)計(jì)的售電量和售電結(jié)構(gòu)供應(yīng)方（流程）：售電量、售電結(jié)構(gòu)計(jì)劃編制流程目標(biāo)(功能范圍):編制電力下一年度的銷售預(yù)算活動(dòng)終點(diǎn)：預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)銷售收入預(yù)算輸出銷售收入預(yù)算（按月）客戶（流程）：現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程預(yù)算上報(bào)、審批和下達(dá)、分解流程銷售收入預(yù)算-內(nèi)部電價(jià)編制流程業(yè)務(wù)使能：計(jì)劃管理和預(yù)算管理要求，年度預(yù)算和年度計(jì)劃組織使能：電力和各下屬單位的計(jì)劃部、營(yíng)銷部等業(yè)務(wù)歸口管理部門，及財(cái)務(wù)部各相關(guān)崗位的信息共享與充分溝通IT使能MSExcel用電營(yíng)銷系統(tǒng)遠(yuǎn)光核算系統(tǒng)下屬單位編制銷售收入編制電力銷售收入預(yù)算匯總下屬單位銷售收入預(yù)算流程評(píng)估指標(biāo)：與上年實(shí)際差異率，預(yù)算制定的準(zhǔn)確率審批銷售收入預(yù)算第四十三頁(yè)，共78頁(yè)。43全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024流程(liúchéng)績(jī)效評(píng)估流程(liúchéng)名：銷售收入預(yù)算編制評(píng)估參數(shù)級(jí)別分值原因客戶滿意度M3能基本滿足流程客戶的年度預(yù)算期望和需求流程周期M-3受計(jì)劃流程影響，流程周期的審批/下達(dá)環(huán)節(jié)有時(shí)會(huì)拖延返工與缺陷M3在售電量/售電結(jié)構(gòu)確定的情況下，基本可以保證編制的準(zhǔn)確性決策制定M-4由營(yíng)銷部門制定計(jì)劃，公司領(lǐng)導(dǎo)決策，財(cái)務(wù)部和相關(guān)部門的決策參與不足人力資源利用M3資源沒(méi)有有效地使用，主要表現(xiàn)在技術(shù)手段不足，需要更好地跨部門協(xié)調(diào)流程成本M-4來(lái)自于計(jì)劃編制流程的影響是銷售收入預(yù)算編制的主要成本信息有效性M3因沒(méi)有預(yù)算制定準(zhǔn)確性的考核指標(biāo)約束，下屬單位的收入預(yù)算存在準(zhǔn)確性問(wèn)題流程管理M4沒(méi)有定義流程的度量指標(biāo)或跟蹤，沒(méi)有使用目標(biāo)評(píng)估指標(biāo)建立績(jī)效基準(zhǔn)總計(jì)25第四十四頁(yè)，共78頁(yè)。44全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024主業(yè)務(wù)流程：經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理(guǎnlǐ) 編號(hào)：BC-OP版本號(hào)：1.0子業(yè)務(wù)流程：銷售收入預(yù)算編制 編號(hào)：BC-OP-02版本號(hào)：1.0流程負(fù)責(zé)人：相關(guān)(xiāngguān)鏈接流程下屬單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理(guǎnlǐ)崗財(cái)務(wù)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)管理崗財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)預(yù)算管理崗電力預(yù)算管理委員會(huì)現(xiàn)金流量預(yù)算流程編制預(yù)算上報(bào)審批流程售電量、售電結(jié)構(gòu)計(jì)劃編制流程財(cái)務(wù)部主任審核銷售收入預(yù)算批準(zhǔn)銷售收入預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)的各單位收入預(yù)算8754分析/匯總下屬單位銷售收入預(yù)算下屬單位財(cái)務(wù)部主任下屬單位預(yù)算管理委員會(huì)編制銷售收入預(yù)算審核銷售收入預(yù)算確定銷售收入預(yù)算321編制廣西電力銷售收入預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)的下屬單位收入預(yù)算預(yù)算下達(dá)分解流程下達(dá)廣西電力銷售收入預(yù)算9編制各下屬單位銷售收入預(yù)算6第四十五頁(yè)，共78頁(yè)。45全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024問(wèn)題(wèntí)與改進(jìn)分析

流程名稱：銷售收入預(yù)算編制存在問(wèn)題改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議面臨預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性問(wèn)題：月度預(yù)算收入與實(shí)際相差較大對(duì)下屬單位的銷售收入預(yù)算編制設(shè)定準(zhǔn)確性考核指標(biāo)考慮按市場(chǎng)綜合風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)置預(yù)算目標(biāo)和考核區(qū)間（樂(lè)觀、悲觀、客觀），保證預(yù)算的靈活性第四十六頁(yè)，共78頁(yè)。46全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024業(yè)務(wù)(yèwù)區(qū)域：經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理主流程名：購(gòu)電費(fèi)預(yù)算編制起點(diǎn)(qǐdiǎn)：預(yù)測(cè)電網(wǎng)用電負(fù)荷輸入用電量調(diào)查結(jié)果機(jī)組容量、購(gòu)電合同價(jià)格、豐、枯水期參考上一年度實(shí)際購(gòu)電量售電量計(jì)劃電網(wǎng)調(diào)度(diàodù)負(fù)荷預(yù)測(cè)供應(yīng)方（流程）：用電量計(jì)劃調(diào)查流程購(gòu)電量預(yù)測(cè)編制流程目標(biāo)(功能范圍):編制電力下一年度的購(gòu)電費(fèi)預(yù)算活動(dòng)終點(diǎn)：審核、確定購(gòu)電費(fèi)預(yù)算輸出購(gòu)電費(fèi)預(yù)算，分為購(gòu)電季節(jié)和月份客戶（流程）銷售收入預(yù)算編制流程現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程調(diào)度管理流程業(yè)務(wù)使能購(gòu)電費(fèi)計(jì)劃,購(gòu)電協(xié)議更新組織使能電力和各下屬單位的計(jì)劃部、營(yíng)銷部等業(yè)務(wù)歸口管理部門，及財(cái)務(wù)部各相關(guān)崗位的信息共享與充分溝通IT使能MSExcel用電營(yíng)銷系統(tǒng)遠(yuǎn)光核算系統(tǒng)編制購(gòu)電費(fèi)預(yù)算流程評(píng)估指標(biāo)：與上年實(shí)際差異率，預(yù)算制定的準(zhǔn)確率上報(bào)自治區(qū)/下達(dá)地方購(gòu)電量編制購(gòu)電量計(jì)劃預(yù)測(cè)電網(wǎng)用電負(fù)荷第四十七頁(yè)，共78頁(yè)。47全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024流程(liúchéng)績(jī)效評(píng)估流程(liúchéng)名：購(gòu)電費(fèi)預(yù)算編制評(píng)估參數(shù)級(jí)別分值原因客戶滿意度M3能滿足流程客戶的年度預(yù)算期望和需求流程周期M3因要上報(bào)自治區(qū)經(jīng)貿(mào)委，可以在年底完成返工與缺陷M3在現(xiàn)有情況下，基本可以保證流程編制的主要目的決策制定M-4由計(jì)劃部負(fù)責(zé)用電量調(diào)查，營(yíng)銷部門制定計(jì)劃和預(yù)算，公司領(lǐng)導(dǎo)決策，財(cái)務(wù)部只負(fù)責(zé)預(yù)算的審核—電價(jià)審核人力資源利用M3在技術(shù)手段不足，需要更好地跨部門協(xié)調(diào)流程成本L-6由于缺乏自動(dòng)調(diào)度系統(tǒng)，無(wú)法按電源點(diǎn)價(jià)格自動(dòng)排序決定即時(shí)調(diào)度運(yùn)行方式；購(gòu)電費(fèi)成本不按配比法原則全部攤?cè)胂聦賳挝?，電力不知道各下屬單位的盈虧狀況信息有效性M-4因沒(méi)有預(yù)算制定準(zhǔn)確性的考核指標(biāo)約束，下屬單位的收入預(yù)算存在準(zhǔn)確性問(wèn)題流程管理M-4沒(méi)有定義流程的度量指標(biāo)或跟蹤，沒(méi)有使用目標(biāo)評(píng)估指標(biāo)建立績(jī)效基準(zhǔn)總計(jì)30第四十八頁(yè)，共78頁(yè)。48全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024主業(yè)務(wù)流程：經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制 編號(hào)(biānhào)：BC-OP-00版本號(hào)：1.0子業(yè)務(wù)流程：購(gòu)電量計(jì)劃編制流程 編號(hào)(biānhào)：BC-OP-03版本號(hào)：1.0流程負(fù)責(zé)人：相關(guān)(xiāngguān)鏈接流程計(jì)劃部用電量(diànliàng)調(diào)查管理專責(zé)流程周期營(yíng)銷部用電量計(jì)劃管理專責(zé)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理專責(zé)下屬單位營(yíng)銷部購(gòu)電計(jì)劃專責(zé)編制下年度購(gòu)電量計(jì)劃編制購(gòu)電成本預(yù)算銷售收入預(yù)算編制流程現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程預(yù)算執(zhí)行分析流程調(diào)度中心總工程師預(yù)測(cè)電網(wǎng)用電負(fù)荷落實(shí)地方小水電購(gòu)電量計(jì)劃下達(dá)各分公司地方購(gòu)電計(jì)劃上報(bào)自治區(qū)經(jīng)貿(mào)委/母公司電力決策層批準(zhǔn)下年度購(gòu)電量計(jì)劃123456789參考?xì)v史、季節(jié)、機(jī)組容量、購(gòu)電價(jià)因素售電量計(jì)劃編制流程已批準(zhǔn)的購(gòu)電量計(jì)劃待批準(zhǔn)的購(gòu)電量計(jì)劃分析現(xiàn)行購(gòu)電合同影響售電量計(jì)劃編制流程下達(dá)批準(zhǔn)的地方小水電購(gòu)電量計(jì)劃第四十九頁(yè)，共78頁(yè)。49全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024問(wèn)題與改進(jìn)分析

流程(liúchéng)名稱：購(gòu)電費(fèi)預(yù)算編制存在問(wèn)題改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議沒(méi)有自動(dòng)調(diào)度系統(tǒng)，調(diào)度無(wú)法按電源點(diǎn)價(jià)格自動(dòng)排序，難以適應(yīng)競(jìng)價(jià)上網(wǎng)的要求和進(jìn)行經(jīng)濟(jì)調(diào)度使用自動(dòng)調(diào)度系統(tǒng)，按購(gòu)電合同價(jià)格決定即時(shí)調(diào)度/運(yùn)行方式，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)調(diào)度和實(shí)時(shí)控制購(gòu)電成本計(jì)劃的制訂為營(yíng)銷部，預(yù)算的制定為財(cái)務(wù)部，執(zhí)行為調(diào)度中心，購(gòu)電成本預(yù)算的控制，缺乏切實(shí)可行的評(píng)價(jià)/考核機(jī)制，無(wú)法考核三個(gè)部門的預(yù)算編制與執(zhí)行績(jī)效設(shè)置購(gòu)電成本中心組，明確購(gòu)電費(fèi)預(yù)算制訂、執(zhí)行的考核責(zé)任：由營(yíng)銷部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃、預(yù)算的編制，調(diào)度中心負(fù)責(zé)執(zhí)行設(shè)置購(gòu)電費(fèi)預(yù)算編制準(zhǔn)確性考核指標(biāo)第五十頁(yè)，共78頁(yè)。50全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024主業(yè)務(wù)流程：經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制子業(yè)務(wù)流程：供電(ɡònɡdiàn)成本預(yù)算編制起點(diǎn)：財(cái)務(wù)部開(kāi)始供電(ɡònɡdiàn)成本預(yù)算編制輸入各部門、工區(qū)(gōngqū)運(yùn)行維護(hù)計(jì)劃、作業(yè)計(jì)劃上一年度實(shí)際各項(xiàng)供電成本售電量計(jì)劃大修預(yù)算供應(yīng)方（流程）：各下屬單位、業(yè)務(wù)歸口單位運(yùn)行維護(hù)計(jì)劃流程采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃流程管理費(fèi)用預(yù)算編制流程目標(biāo)(功能范圍):編制電力下一年度的供電成本預(yù)算活動(dòng)終點(diǎn)：審核、確定供電成本預(yù)算輸出供電成本預(yù)算采購(gòu)預(yù)算客戶（流程）：現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程預(yù)算執(zhí)行分析流程業(yè)務(wù)使能預(yù)算管理組織使能電力財(cái)務(wù)部各科室的相關(guān)崗位、各個(gè)相關(guān)的上游業(yè)務(wù)部門和下屬單位財(cái)務(wù)部的信息共享與充分溝通IT使能MSExcel用電營(yíng)銷系統(tǒng)遠(yuǎn)光核算系統(tǒng)編制各項(xiàng)可控費(fèi)用預(yù)算分析歸口部門預(yù)算與二級(jí)機(jī)構(gòu)預(yù)算的差異編制各項(xiàng)不可控費(fèi)用預(yù)算收集已批準(zhǔn)的各項(xiàng)作業(yè)計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)流程評(píng)估指標(biāo)：與上年實(shí)際差異率，預(yù)算制定的準(zhǔn)確率編制運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用預(yù)算第五十一頁(yè)，共78頁(yè)。51全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024流程績(jī)效評(píng)估流程名：供電(ɡònɡdiàn)成本預(yù)算編制評(píng)估參數(shù)級(jí)別分值原因客戶滿意度M3能滿足流程客戶的年度預(yù)算期望和需求流程周期M-4電力可以在預(yù)算年度前完成預(yù)算編制，母公司的審批時(shí)間較長(zhǎng)，導(dǎo)致流程時(shí)間延長(zhǎng)返工與缺陷M3在現(xiàn)有情況下，基本可以保證流程編制的主要目的決策制定M-4由于供電成本預(yù)算的編制，依賴于各部門、工區(qū)的業(yè)務(wù)計(jì)劃/作業(yè)計(jì)劃，而業(yè)務(wù)計(jì)劃/作業(yè)計(jì)劃未能有效開(kāi)展，財(cái)務(wù)部只能按歷史數(shù)據(jù)復(fù)合、推測(cè)預(yù)算數(shù)據(jù)人力資源利用M3資源沒(méi)有有效地使用，主要表現(xiàn)在技術(shù)手段不足，需要更好地跨部門協(xié)調(diào)流程成本L5由于缺乏設(shè)備管理系統(tǒng)，無(wú)法按設(shè)備疲勞狀況檢測(cè)維護(hù)、修理的定額，無(wú)法建立材料和費(fèi)用的定額成本標(biāo)準(zhǔn)；供電成本的考核責(zé)任只能體現(xiàn)到下屬單位和部門，無(wú)法體現(xiàn)到班組，現(xiàn)有流程具有一定的潛在成本信息有效性M-4因沒(méi)有預(yù)算制定準(zhǔn)確性的考核指標(biāo)約束，預(yù)算編制存在準(zhǔn)確性問(wèn)題流程管理M-4沒(méi)有定義流程的度量指標(biāo)或跟蹤，沒(méi)有使用目標(biāo)評(píng)估指標(biāo)建立績(jī)效基準(zhǔn)總計(jì)30第五十二頁(yè)，共78頁(yè)。52全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024主業(yè)務(wù)流程：經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制編號(hào)：BC-OP版本號(hào)：1.0子業(yè)務(wù)流程：供電成本(chéngběn)預(yù)算編制 編號(hào)：BC-OP-04版本號(hào)：1.0流程負(fù)責(zé)人：相關(guān)(xiāngguān)鏈接流程經(jīng)營(yíng)(jīngyíng)目標(biāo)管理崗財(cái)務(wù)預(yù)算管理崗現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程審核供電成本預(yù)算匯總參考二級(jí)單位供電成本預(yù)算材料采購(gòu)計(jì)劃流程大修理計(jì)劃流程各工區(qū)、班組運(yùn)行維護(hù)作業(yè)計(jì)劃管理費(fèi)用預(yù)算編制流程運(yùn)行維護(hù)計(jì)劃流程工資及人工相關(guān)費(fèi)用預(yù)算編制折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算1110912345678收集已批準(zhǔn)的各項(xiàng)作業(yè)計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)提供經(jīng)營(yíng)明細(xì)計(jì)劃生產(chǎn)技術(shù)部工程管理部農(nóng)電辦營(yíng)銷部人力資源部計(jì)劃部物資公司投融資管理崗預(yù)算管理主管提供營(yíng)銷明細(xì)計(jì)劃提供大修、運(yùn)行、維護(hù)明細(xì)計(jì)劃提供項(xiàng)目進(jìn)度明細(xì)計(jì)劃提供項(xiàng)目進(jìn)度、采購(gòu)明細(xì)計(jì)劃提供工資明細(xì)計(jì)劃提供經(jīng)營(yíng)和工程項(xiàng)目采購(gòu)明細(xì)計(jì)劃提供項(xiàng)目用款進(jìn)度明細(xì)計(jì)劃編制各項(xiàng)可控費(fèi)用預(yù)算編制各項(xiàng)不可控費(fèi)用預(yù)算編制供電成本預(yù)算分析歸口部門預(yù)算與二級(jí)機(jī)構(gòu)預(yù)算的差異編制綜合采購(gòu)預(yù)算編制修理費(fèi)（大、小修）預(yù)算編制運(yùn)行材料費(fèi)用預(yù)算編制各項(xiàng)管理費(fèi)用預(yù)算12131415191617201821合同管理流程第五十三頁(yè)，共78頁(yè)。53全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024問(wèn)題與改進(jìn)分析

流程名稱：供電(ɡònɡdiàn)成本預(yù)算編制存在問(wèn)題改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議修理費(fèi)由生技部統(tǒng)一控制，預(yù)算制訂較粗放，沒(méi)有設(shè)備管理系統(tǒng)的支持，不能采用定額費(fèi)用的預(yù)算方法設(shè)置預(yù)算編制準(zhǔn)確性考核指標(biāo)各項(xiàng)費(fèi)用按部門分塊包干，難以產(chǎn)生費(fèi)用結(jié)余；只能考核費(fèi)用是否超支，不能獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)約使用資產(chǎn)管理系統(tǒng)逐步建立費(fèi)用定額實(shí)行成本中心—利潤(rùn)中心的核算—預(yù)算管理體系，按責(zé)任區(qū)域考核預(yù)算編制設(shè)置獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)約的考核機(jī)制第五十四頁(yè)，共78頁(yè)。54全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024子業(yè)務(wù)區(qū)域(qūyù)：資本性支出預(yù)算管理主業(yè)務(wù)流程：資本性支出預(yù)算編制活動(dòng)(huódòng)起點(diǎn)：下屬單位和歸口管理部門制定各類投資計(jì)劃輸入電力個(gè)歸口管理部門印發(fā)編制資本性支出計(jì)劃通知基建項(xiàng)目（220KV以上的主網(wǎng)和城、農(nóng)網(wǎng)項(xiàng)目）計(jì)劃技改、大修、業(yè)擴(kuò)、和小型基建計(jì)劃上一年度資本性支出預(yù)算預(yù)計(jì)新年度的政策變化供應(yīng)方（流程）：各業(yè)務(wù)歸口單位計(jì)劃管理流程資本性投資計(jì)劃管理流程目標(biāo)(功能范圍):規(guī)范基建項(xiàng)目（220KV以上主網(wǎng)項(xiàng)目和220KV以下的城、農(nóng)網(wǎng)項(xiàng)目）、技改、大修、業(yè)擴(kuò)和小型基建投資預(yù)算編制的管理工作，是電力和下屬單位的通用流程終點(diǎn)：下達(dá)批復(fù)的資本性支出預(yù)算輸出按資金來(lái)月分項(xiàng)的資本性支出預(yù)算各類項(xiàng)目的資本性投資預(yù)算客戶（流程）預(yù)算控制流程現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程IT使能MSExcel遠(yuǎn)光核算軟件業(yè)務(wù)使能預(yù)算管理，投資計(jì)劃管理組織使能下屬單位計(jì)劃部、生技部、營(yíng)銷部、工程部、財(cái)務(wù)部和電力計(jì)劃部、生技部、營(yíng)銷部、工程部、財(cái)務(wù)部等各部門的信息共享與充分溝通歸口管理單位(dānwèi)制定投資計(jì)劃匯總各單位上報(bào)預(yù)算下屬單位上報(bào)資本性投資計(jì)劃流程評(píng)估指標(biāo)：預(yù)算編制的準(zhǔn)確率，與上年實(shí)際的增減%上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)資本性支出預(yù)算第五十五頁(yè)，共78頁(yè)。55全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024評(píng)估參數(shù)級(jí)別分值原因客戶滿意度M3能滿足流程客戶的年度預(yù)算期望和需求流程周期L5電力可以在預(yù)算年度前完成初步預(yù)算編制，但預(yù)算的正式下達(dá)往往要到次年3月份返工與缺陷M-4三邊工程的存在影響了預(yù)算制定、編制的準(zhǔn)確性決策制定L+4流程的決策點(diǎn)較多，高層決策環(huán)節(jié)與基層決策環(huán)節(jié)的溝通有待加強(qiáng)人力資源利用M-4資源沒(méi)有有效地與有效率地使用，主要表現(xiàn)在電力財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)歸口部門的人員未能充分溝通流程成本M-4見(jiàn)決策制定和人力資源利用信息有效性M-4由于計(jì)劃不分月度和進(jìn)度，使預(yù)算進(jìn)度的信息可靠性降低流程管理L5沒(méi)有定義流程的度量指標(biāo)或跟蹤管理措施，沒(méi)有使用目標(biāo)評(píng)估指標(biāo)建立績(jī)效基準(zhǔn)總計(jì)33問(wèn)題與改進(jìn)(gǎijìn)分析

流程名稱：資本性支出預(yù)算編制第五十六頁(yè)，共78頁(yè)。56全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024歷史(lìshǐ)資料主業(yè)務(wù)流程：資本性支出預(yù)算管理編號(hào)(biānhào)：BC-CAPEX版本號(hào)：1.0子業(yè)務(wù)流程：基建項(xiàng)目投資預(yù)算編制（包括大修項(xiàng)目） 編號(hào)(biānhào)：BC-CAPEX-01版本號(hào)：1.0流程負(fù)責(zé)人：相關(guān)(xiāngguān)鏈接流程資金預(yù)算委員會(huì)計(jì)劃部基建項(xiàng)目計(jì)劃崗生產(chǎn)技術(shù)部計(jì)劃管理崗財(cái)務(wù)部小型基建管理崗財(cái)務(wù)部項(xiàng)目資金預(yù)算崗營(yíng)銷部計(jì)劃管理崗批準(zhǔn)資本性支出預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算財(cái)務(wù)計(jì)劃流程匯總各單位上報(bào)計(jì)劃分析/比較計(jì)劃資料調(diào)整、平衡各單位預(yù)算審核/上報(bào)資本性支出預(yù)算制定技改/大修/科技投資計(jì)劃制定小型基建、技改、大修計(jì)劃制定業(yè)擴(kuò)項(xiàng)目投資計(jì)劃制定電網(wǎng)項(xiàng)目基建投資計(jì)劃預(yù)算下達(dá)流程前期費(fèi)用/后備資金預(yù)算789101254321311下達(dá)資本性支出預(yù)算各歸口管理單位投資計(jì)劃管理流程各類項(xiàng)目投資預(yù)算匯總、調(diào)整、平衡后的各類資本性投資預(yù)算下屬單位上報(bào)資本性支出計(jì)劃1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人信息部計(jì)劃管理崗制定信息項(xiàng)目投資計(jì)劃6項(xiàng)目管理流程內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)管理流程第五十七頁(yè)，共78頁(yè)。57全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024存在問(wèn)題改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議在規(guī)模預(yù)算下達(dá)后，對(duì)具體項(xiàng)目的安排、執(zhí)行沒(méi)有考核措施，項(xiàng)目執(zhí)行部門控制過(guò)程成本的動(dòng)機(jī)不足加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)和綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估投資規(guī)模的確定與分公司的資產(chǎn)負(fù)債和盈利能力無(wú)關(guān)；計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度脫節(jié)完善成本中心—利潤(rùn)中心的內(nèi)部核算/預(yù)算體系，按各分公司的資產(chǎn)負(fù)債率和盈利能力與投資規(guī)模，設(shè)置關(guān)聯(lián)考核指標(biāo)，優(yōu)化資金投向計(jì)劃下達(dá)過(guò)晚，影響下游業(yè)務(wù)的流程周期加強(qiáng)計(jì)劃、預(yù)算下達(dá)的流程周期控制投資規(guī)模的確定與分公司的資產(chǎn)負(fù)債和盈利能力無(wú)關(guān)；沒(méi)有針對(duì)資本支出的考核由于項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和投資回報(bào)率分析流于形式；僅進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)流程績(jī)效(jìxiào)評(píng)估流程名：資本性支出預(yù)算編制第五十八頁(yè)，共78頁(yè)。58全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024子業(yè)務(wù)區(qū)域(qūyù)：現(xiàn)金流量預(yù)算管理主業(yè)務(wù)流程：現(xiàn)金流量預(yù)算編制起點(diǎn)：收集預(yù)算編制資料輸入經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)上一年度現(xiàn)金流量預(yù)算及執(zhí)行情況資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)下屬單位（含供電局代管縣）上報(bào)資料供應(yīng)方（流程）：資本性支出預(yù)算編制流程經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制流程目標(biāo)(功能范圍):規(guī)范電力現(xiàn)金流量預(yù)算的編制業(yè)務(wù)（包括電力和下屬單位）活動(dòng)終點(diǎn)：預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)現(xiàn)金流量預(yù)算輸出：現(xiàn)金流量預(yù)算客戶（流程）：用款計(jì)劃編制流程預(yù)算審批/下達(dá)流程IT使能：OA系統(tǒng)MSExcel遠(yuǎn)光核算系統(tǒng)業(yè)務(wù)使能：預(yù)算管理，現(xiàn)金流量管理分析、對(duì)比現(xiàn)金流量歷史資料編制現(xiàn)金流量預(yù)算匯總、平衡下屬單位預(yù)算資料收集預(yù)算編制資料流程評(píng)估指標(biāo)：預(yù)算編制的準(zhǔn)確率，與實(shí)際發(fā)生的%組織使能：電力財(cái)務(wù)部、各歸口管理部門、物資公司和下屬單位財(cái)務(wù)部、各歸口管理部門物資公司等各部門的信息共享與充分溝通第五十九頁(yè)，共78頁(yè)。59全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024流程績(jī)效(jìxiào)評(píng)估流程名：現(xiàn)金流量預(yù)算編制評(píng)估參數(shù)級(jí)別分值原因客戶滿意度M3無(wú)法滿足公司日常資金管理的要求，僅能滿足國(guó)電公司的年度預(yù)算要求流程周期M3能夠滿足年度預(yù)算的要求，但無(wú)法滿足按月度預(yù)算管理的預(yù)算要求返工與缺陷M3年度預(yù)算編制的返工情況較少?zèng)Q策制定M+2年度預(yù)算的決策過(guò)程較為簡(jiǎn)便人力資源利用M+2人員配備較充分流程成本M-4流程的產(chǎn)出無(wú)法被充分利用，致使日常的資金管理不能按計(jì)劃進(jìn)行信息有效性L5所提供的信息難以完全滿足內(nèi)部管理需要，能夠滿足外部要求流程管理M-4沒(méi)有明確的考核指標(biāo)和跟蹤管理程序總計(jì)30第六十頁(yè)，共78頁(yè)。60全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024子業(yè)務(wù)(yèwù)區(qū)域：現(xiàn)金流量預(yù)算管理 主業(yè)務(wù)(yèwù)流程：現(xiàn)金流量預(yù)算編制編號(hào)：BC-CASH-01版本號(hào)：1.0流程負(fù)責(zé)人：相關(guān)鏈接(liànjiē)流程電力主管(zhǔguǎn)領(lǐng)導(dǎo)下屬單位財(cái)務(wù)主管下屬單位主管領(lǐng)導(dǎo)電力財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗資本性支出預(yù)算編制流程經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制流程經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制流程下屬單位資金收支計(jì)劃編制流程資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制流程資本性支出預(yù)算編制流程收集預(yù)算編制資料審核現(xiàn)金流量預(yù)算匯總、平衡下屬單位預(yù)算資料分析、對(duì)比現(xiàn)金流量歷史資料分析各單位/部門現(xiàn)金流量，編制現(xiàn)金流量預(yù)算6817910下達(dá)下屬單位/上報(bào)母公司12下屬單位財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗收集各單位預(yù)算編制資料分析、對(duì)比現(xiàn)金流量歷史資料編制現(xiàn)金流量預(yù)算審核現(xiàn)金流量預(yù)算批準(zhǔn)現(xiàn)金流量預(yù)算13254批準(zhǔn)現(xiàn)金流量預(yù)算11已批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)對(duì)比、分析結(jié)果匯總/平衡后的數(shù)據(jù)經(jīng)分析、平衡后的現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)比、分析結(jié)果電力財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)管理電力財(cái)務(wù)部主任預(yù)算審批/下達(dá)流程經(jīng)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算用款計(jì)劃編制流程第六十一頁(yè)，共78頁(yè)。61全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024存在問(wèn)題改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議現(xiàn)金流量預(yù)算不能滿足資金控制的要求建立用款計(jì)劃管理流程問(wèn)題(wèntí)與改進(jìn)現(xiàn)金流量預(yù)算編制第六十二頁(yè)，共78頁(yè)。62全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024主業(yè)務(wù)流程：現(xiàn)金流量預(yù)算管理(guǎnlǐ) 編號(hào)：BC-CASH-01版本號(hào)：1.0子業(yè)務(wù)流程：用款計(jì)劃編制流程編號(hào)：BC-CASH-02版本號(hào)：1.0流程負(fù)責(zé)人：相關(guān)鏈接(liànjiē)流程下屬單位財(cái)務(wù)部歸口管理(guǎnlǐ)部門電力資金管理科各類項(xiàng)目進(jìn)度管理流程各部門運(yùn)行維護(hù)計(jì)劃流程采購(gòu)計(jì)劃管理流程電力財(cái)務(wù)主任購(gòu)電費(fèi)管理流程未來(lái)業(yè)務(wù)流程基層各用款單位采購(gòu)計(jì)劃管理流程各類項(xiàng)目進(jìn)度管理流程電力財(cái)務(wù)管理科電力各業(yè)務(wù)、用款部門項(xiàng)目月度開(kāi)支計(jì)劃審核、匯總經(jīng)營(yíng)性月度開(kāi)支計(jì)劃審核、匯總項(xiàng)目月度開(kāi)支計(jì)劃匯總、平衡月度開(kāi)支計(jì)劃項(xiàng)目月度開(kāi)支計(jì)劃經(jīng)營(yíng)性資金用款統(tǒng)計(jì)參照、控制資金存量資金付款明細(xì)計(jì)劃表：用款明細(xì)清單，包括逐筆金額/收款單位名稱和用途審核月度用款計(jì)劃按照月度用款計(jì)劃撥付資金經(jīng)營(yíng)性月度開(kāi)支計(jì)劃制定月度用款計(jì)劃12345613121110987經(jīng)營(yíng)性月度開(kāi)支計(jì)劃項(xiàng)目、采購(gòu)付款信息第六十三頁(yè)，共78頁(yè)。63全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024子業(yè)務(wù)(yèwù)區(qū)域：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算管理主業(yè)務(wù)(yèwù)流程：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制編制(biānzhì)資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算匯總、平衡(pínghéng)下屬單位預(yù)算資料下達(dá)的預(yù)算編制原則和控制指標(biāo)流程評(píng)估指標(biāo)：預(yù)算編制的準(zhǔn)確率，與實(shí)際發(fā)生的%，與母公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)的差異率審核資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)起點(diǎn)：收集預(yù)算編制資料輸入經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)上一年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和實(shí)際數(shù)據(jù)相關(guān)的長(zhǎng)短期資產(chǎn)和負(fù)債數(shù)據(jù)/此外比率供應(yīng)方（流程）：經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制流程資本性支出預(yù)算編制流程投資、融資預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程目標(biāo)(功能范圍):編制電力資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算活動(dòng)終點(diǎn)：預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算輸出：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算客戶（流程）：電力資金收支計(jì)劃編制流程投、融資預(yù)算編制流程IT使能MSExcel遠(yuǎn)光核算系統(tǒng)OA系統(tǒng)業(yè)務(wù)使能：資產(chǎn)負(fù)債管理，預(yù)算管理業(yè)務(wù)使能：電力財(cái)務(wù)部各科室和下屬單位財(cái)務(wù)部等各相關(guān)部門的信息共享與充分溝通第六十四頁(yè)，共78頁(yè)。64全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024流程(liúchéng)績(jī)效評(píng)估流程(liúchéng)名：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制評(píng)估參數(shù)級(jí)別分值原因客戶滿意度M3基本滿足母公司預(yù)算管理的要求，無(wú)法完全滿足內(nèi)部預(yù)算要求流程周期M3基本滿足母公司預(yù)算管理的要求返工與缺陷M3年度預(yù)算編制的返工情況較少?zèng)Q策制定M-4因資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算來(lái)自于其他預(yù)算的推導(dǎo)，預(yù)算的決策過(guò)程較為簡(jiǎn)便;下屬單位預(yù)算的參考意義不大，無(wú)法在合并的基礎(chǔ)上直接形成總部的預(yù)算人力資源利用M3由于上游業(yè)務(wù)的管理和分工問(wèn)題，資源難以有效地利用流程成本M-4流程的產(chǎn)出無(wú)法被充分利用信息有效性M-4所提供的信息難以滿足內(nèi)部管理需要，不具備集成性，僅能滿足外部要求流程管理L+4沒(méi)有明確的考核指標(biāo)和跟蹤管理程序總計(jì)28第六十五頁(yè)，共78頁(yè)。65全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024子業(yè)務(wù)區(qū)域：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算管理 主業(yè)務(wù)流程：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制編號(hào)(biānhào)：BC-B/S-01版本號(hào)：1.0流程負(fù)責(zé)人：相關(guān)(xiāngguān)鏈接流程電力(diànlì)投融資管理崗電力財(cái)務(wù)預(yù)算管理崗資本性支出預(yù)算編制流程經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程歷史資料分析流程電力財(cái)務(wù)部主任電力預(yù)算委員會(huì)下屬單位財(cái)務(wù)部下屬單位預(yù)算管理委員會(huì)提供融資預(yù)算及資本金和折舊數(shù)據(jù)編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算批準(zhǔn)預(yù)算并上報(bào)母公司下達(dá)的預(yù)算編制原則和控制指標(biāo)編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算批準(zhǔn)預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/投資計(jì)劃流程按資產(chǎn)負(fù)債內(nèi)容分析平衡預(yù)算數(shù)據(jù)73456891021資本性支出、現(xiàn)金流量、損益相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)資產(chǎn)負(fù)債各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析結(jié)果審核資產(chǎn)負(fù)債率等主要指標(biāo)合并的資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表經(jīng)審核的資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表和主要指標(biāo)參考、匯總下屬單位資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算按資產(chǎn)負(fù)債內(nèi)容分析平衡預(yù)算數(shù)據(jù)電力內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理崗資本性支出預(yù)算編制流程經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程第六十六頁(yè)，共78頁(yè)。66全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制存在問(wèn)題改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議上下級(jí)的信息傳遞不充分，下屬單位預(yù)算的準(zhǔn)確性較差，對(duì)總部?jī)H起參考作用，建立內(nèi)部核算體系，按照資產(chǎn)負(fù)債、損益和現(xiàn)金流量完全配比的，以成本中心—利潤(rùn)中心為核心的體系進(jìn)行預(yù)算管理由于多年來(lái)資本性支出預(yù)算執(zhí)行的偏離性較大，影響資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性由于未實(shí)行內(nèi)部核算，各下屬單位的資產(chǎn)負(fù)債不能配比，無(wú)法按內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債率考核下屬單位的投資和資產(chǎn)收益率第六十七頁(yè)，共78頁(yè)。67全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024子業(yè)務(wù)區(qū)域：預(yù)算(yùsuàn)控制主業(yè)務(wù)流程：預(yù)算(yùsuàn)變更管理流程分析是否符合預(yù)算(yùsuàn)變更原則審批、下達(dá)(xiàdá)預(yù)算變更匯總預(yù)算變更考核指標(biāo)+預(yù)算變更申請(qǐng)起點(diǎn)：公司決策變更、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境重大變更輸入母公司的經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)各業(yè)務(wù)歸口管理單位預(yù)算變更通知重大政策、法規(guī)變更，如電價(jià)調(diào)整供應(yīng)方（流程）：預(yù)算管辦法有關(guān)預(yù)算變更的規(guī)定目標(biāo)(功能范圍):規(guī)范電力各項(xiàng)預(yù)算的變更業(yè)務(wù)管理。構(gòu)成預(yù)算變更的因素僅限于：經(jīng)營(yíng)環(huán)境和法規(guī)變化—資產(chǎn)重組、電價(jià)調(diào)整和母公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)改變。除上述因素外的其他情況所導(dǎo)致的預(yù)算外支出，請(qǐng)參見(jiàn)預(yù)算外支出審批流程。活動(dòng)終點(diǎn)：下達(dá)變更后的財(cái)務(wù)預(yù)算輸出：電力預(yù)算變更客戶（流程）：電力預(yù)算開(kāi)支控制流程預(yù)算執(zhí)行差異分析流程IT使能：MSExcel遠(yuǎn)光核算系統(tǒng)OA系統(tǒng)業(yè)務(wù)使能：預(yù)算管理，計(jì)劃管理組織使能：電力財(cái)務(wù)部各科室和南寧下屬單位財(cái)務(wù)部等各相關(guān)部門的信息共享與充分溝通流程評(píng)估指標(biāo)：變更次數(shù)和變更%第六十八頁(yè)，共78頁(yè)。68全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024流程績(jī)效評(píng)估流程名：預(yù)算(yùsuàn)變更管理流程評(píng)估參數(shù)級(jí)別分值原因客戶滿意度M-4不能完全滿足預(yù)算管理的要求流程周期M-4母公司的考核指標(biāo)下達(dá)過(guò)晚，影響了正常的預(yù)算管理周期返工與缺陷M-4目前預(yù)算變更情況過(guò)多決策制定M3預(yù)算變更的決策過(guò)程過(guò)于分散人力資源利用M+2資源基本可以有效利用流程成本L+4流程的產(chǎn)出難以滿足支持預(yù)算管理的時(shí)間性需要信息有效性L+4因變更項(xiàng)目和單位較多，所以采取集中的變更方式，信息傳達(dá)不及時(shí)流程管理M-3沒(méi)有明確的考核指標(biāo)和跟蹤管理程序總計(jì)29第六十九頁(yè)，共78頁(yè)。69全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告5/8/2024子業(yè)務(wù)區(qū)域：預(yù)算控制(kòngzhì) 主業(yè)務(wù)流程：預(yù)算變更管理流程編號(hào)：BC-ADJ版本號(hào)：1.0相關(guān)(xiāngguān)鏈接