企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程

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企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程1企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024母子公司管控系統(tǒng)流程實(shí)施、監(jiān)控（財(cái)務(wù)規(guī)劃流程）戰(zhàn)略議題分析及解決財(cái)務(wù)規(guī)劃流程關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)監(jiān)控（按季度進(jìn)行）（每年進(jìn)行）審計(jì)管理流程投資管理流程業(yè)務(wù)單元運(yùn)營外派董事、監(jiān)事和二級(jí)公司高層管理流程集團(tuán)總部業(yè)務(wù)單元制定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略質(zhì)詢/批準(zhǔn)/公布財(cái)務(wù)規(guī)劃集團(tuán)總部制定/確認(rèn)集團(tuán)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)規(guī)劃流程2企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024目錄一、財(cái)務(wù)規(guī)劃的要點(diǎn)與預(yù)期效果二、財(cái)務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財(cái)務(wù)規(guī)劃流程四、財(cái)務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會(huì)六、財(cái)務(wù)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)模板3企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024財(cái)務(wù)規(guī)劃的要點(diǎn)與預(yù)期效果要點(diǎn)財(cái)務(wù)規(guī)劃包括經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃，是一個(gè)自上而下、自下而上匯總調(diào)整的過程財(cái)務(wù)規(guī)劃由權(quán)屬公司負(fù)責(zé)直接制訂并“擁有”，而不是由財(cái)務(wù)部門“制訂”通過經(jīng)營計(jì)劃增強(qiáng)經(jīng)營的主動(dòng)性經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)整體的過程，其結(jié)果不光生成一系列報(bào)表，而且有詳盡的經(jīng)營舉措計(jì)劃，以作為經(jīng)營活動(dòng)的指導(dǎo)財(cái)務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問題為要旨，考核與人員考評(píng)、激勵(lì)掛鉤預(yù)期效果真正有經(jīng)營指導(dǎo)意義的，為各權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人“擁有”并承諾的計(jì)劃及經(jīng)營合同通過嚴(yán)格的考核，確保業(yè)績的實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的完成或超額完成4企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024目錄一、財(cái)務(wù)規(guī)劃的要點(diǎn)與預(yù)期效果二、財(cái)務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財(cái)務(wù)規(guī)劃流程四、財(cái)務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會(huì)六、財(cái)務(wù)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)模板5企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024財(cái)務(wù)規(guī)劃流程的目的及原則目的將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)和各權(quán)屬公司領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作權(quán)屬公司領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任及權(quán)力的依據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)通過對各權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的質(zhì)詢和考核，管控各權(quán)屬公司的經(jīng)營運(yùn)作原則經(jīng)營計(jì)劃的目標(biāo)來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算起點(diǎn)于經(jīng)營計(jì)劃之目標(biāo)集團(tuán)總部制定業(yè)績的期望指標(biāo)，并由集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對各權(quán)屬公司經(jīng)營計(jì)劃的挑戰(zhàn)及質(zhì)詢，保證業(yè)績期望指標(biāo)盡量得以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)劃提供明確的經(jīng)營及財(cái)務(wù)業(yè)績目標(biāo)，以作為權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人業(yè)績考核的依據(jù)半年度經(jīng)營業(yè)績考核包括對權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點(diǎn)，而不是解釋問題6企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024目錄一、財(cái)務(wù)規(guī)劃的要點(diǎn)與預(yù)期效果二、財(cái)務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財(cái)務(wù)規(guī)劃流程四、財(cái)務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會(huì)六、財(cái)務(wù)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)模板7企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024財(cái)務(wù)規(guī)劃流程年中和年末財(cái)務(wù)規(guī)劃管理委員會(huì)批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財(cái)務(wù)業(yè)績期望根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)績期望目標(biāo)總部下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)權(quán)屬公司制定公司計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo)匯總/質(zhì)詢/談判/修正權(quán)屬公司計(jì)劃批準(zhǔn)各權(quán)屬公司計(jì)劃半年度/年度經(jīng)營業(yè)績考核分解、初定各權(quán)屬公司的期望財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求提供各權(quán)屬公司必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)匯總各權(quán)屬公司計(jì)劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會(huì)，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持總部財(cái)務(wù)規(guī)劃部門修改/審批經(jīng)營計(jì)劃對各權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃逐一質(zhì)詢得到預(yù)算結(jié)果，以供了解如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準(zhǔn)計(jì)劃匯總修正過的各權(quán)屬公司計(jì)劃，確保集團(tuán)目標(biāo)的盡量實(shí)現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)考核會(huì)了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距每半年進(jìn)行各權(quán)屬公司業(yè)績考核；在實(shí)際業(yè)績和計(jì)劃差異過大時(shí)進(jìn)行調(diào)控權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人陳述本權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃按需要參與考核會(huì);匯報(bào)本權(quán)屬公司業(yè)績權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門在權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和總部期望目標(biāo)，起草財(cái)務(wù)規(guī)劃，匯總下屬業(yè)務(wù)部門計(jì)劃按需要參與質(zhì)詢會(huì)修正本權(quán)

屬公司計(jì)劃為考核會(huì)準(zhǔn)備材料每月就各權(quán)屬公司計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績差異設(shè)立本權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)；直接領(lǐng)導(dǎo)權(quán)屬公司的財(cái)務(wù)規(guī)劃批準(zhǔn)本權(quán)屬公司計(jì)劃；呈報(bào)集團(tuán)總部業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計(jì)劃按需要參

與質(zhì)詢會(huì)修正本業(yè)務(wù)部門計(jì)劃匯報(bào)本業(yè)

務(wù)部門業(yè)績十一月初十一月中－十二月初十二月初-十二月中十二月底8企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024財(cái)務(wù)部其他相關(guān)部門下屬公司財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)資料分析例行財(cái)務(wù)工作各類財(cái)務(wù)報(bào)表其它相關(guān)資料提出

意見有否專業(yè)問題有工作規(guī)范改進(jìn)財(cái)務(wù)資料歸檔無企管部分析院領(lǐng)導(dǎo)了解公司管理相關(guān)流程財(cái)務(wù)分析報(bào)告是否有問題是否有問題有有是否滿意結(jié)果檢查否財(cái)務(wù)人員考核流程是財(cái)務(wù)工作檢查流程集團(tuán)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)信息管理流程其它相關(guān)資料工作改進(jìn)文件其它相關(guān)資料9企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024目錄一、財(cái)務(wù)規(guī)劃的要點(diǎn)與預(yù)期效果二、財(cái)務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財(cái)務(wù)規(guī)劃流程四、財(cái)務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會(huì)六、財(cái)務(wù)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)模板10企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024集團(tuán)總體財(cái)務(wù)規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容1.集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)1.2主要經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提與假設(shè)2.主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計(jì)劃3.為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求3.1新業(yè)務(wù)的建立3.2老業(yè)務(wù)新市場的開拓3.3新合作伙伴和戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4.影響經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措4.1財(cái)產(chǎn)損失4.2違約4.3其他5.集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃5.1預(yù)測損益表5.2預(yù)測現(xiàn)金流量表5.3預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債表5.4費(fèi)用預(yù)算5.5投資預(yù)算5.6融資需求預(yù)算11企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容1.本權(quán)屬公司戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)1.2經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提和假設(shè)2.主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計(jì)劃3.為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求3.1新業(yè)務(wù)的建立3.2老業(yè)務(wù)新市場的開拓3.3新合作伙伴和戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4.現(xiàn)計(jì)劃和集團(tuán)目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措5.影響經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6.系統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃6.1預(yù)測損益表6.2合同管理報(bào)告6.3預(yù)測現(xiàn)金流量表6.4預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債表6.5費(fèi)用預(yù)算6.6投資預(yù)算6.7融資需求預(yù)算12企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024目錄一、財(cái)務(wù)規(guī)劃的要點(diǎn)與預(yù)期效果二、財(cái)務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財(cái)務(wù)規(guī)劃流程四、財(cái)務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會(huì)六、財(cái)務(wù)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)模板13企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024年度財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會(huì)–目的及會(huì)議議程會(huì)議目的：對各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各權(quán)屬公司的經(jīng)營目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍?shí)際可行，并盡量保證集團(tuán)總體經(jīng)營目標(biāo)/財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)會(huì)議議程：集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望總會(huì)計(jì)師介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)向各權(quán)屬公司的初步分解總會(huì)計(jì)師宣布會(huì)議規(guī)則各權(quán)屬公司呈報(bào)公司的財(cái)務(wù)規(guī)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向總會(huì)計(jì)師總結(jié)發(fā)言，明確各權(quán)屬公司計(jì)劃修改完成時(shí)間表集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)宣布閉會(huì)參加人員：集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)，總會(huì)計(jì)師,戰(zhàn)略發(fā)展、財(cái)務(wù)部門及人力資源部門主管，其他財(cái)務(wù)規(guī)劃相關(guān)人員(列席)，權(quán)屬公司總經(jīng)理，財(cái)務(wù)規(guī)劃人員,下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理(只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計(jì)劃時(shí)列席時(shí)間：十二月上中旬，兩天14企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024年度財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會(huì)–會(huì)議規(guī)則需準(zhǔn)備的材料：總會(huì)計(jì)師下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則，材料要求總會(huì)計(jì)師下達(dá)集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值各權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃提前時(shí)間3周4周1周會(huì)議規(guī)則：各權(quán)屬公司呈報(bào)材料中應(yīng)包括按照要求格式編寫的不超過10頁的幻燈片演示稿質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)質(zhì)詢對事，不對人與會(huì)人員對各權(quán)屬公司計(jì)劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)對修正要求有終決權(quán)會(huì)后后續(xù)活動(dòng)：總會(huì)計(jì)師總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各權(quán)屬公司計(jì)劃修改的要求及時(shí)間表總部財(cái)務(wù)規(guī)劃部門跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與集團(tuán)要求達(dá)成一致15企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024目錄一、財(cái)務(wù)規(guī)劃的要點(diǎn)與預(yù)期效果二、財(cái)務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財(cái)務(wù)規(guī)劃流程四、財(cái)務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會(huì)六、財(cái)務(wù)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)模板16企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板舉例1、戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)概述1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)1.2主要經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提和假設(shè)17企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板目標(biāo)細(xì)分主營收入生產(chǎn)成本毛利費(fèi)用市場費(fèi)用銷售費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用行政管理費(fèi)用稅息前營業(yè)收益1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2、主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計(jì)劃總計(jì)18企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板目標(biāo)1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月3、戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施具體時(shí)間表舉措時(shí)間表負(fù)責(zé)人19企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板現(xiàn)有舉措目標(biāo)4、差異分析集團(tuán)設(shè)定目標(biāo)差異解釋差異彌補(bǔ)方式差異20企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板5、預(yù)算實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法主要風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方式風(fēng)險(xiǎn)來源21企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用 權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板：6.1損益表報(bào)價(jià)的銷售收入*折扣* 銷售收入購買的硬、軟件及服務(wù)金額凈收入銷售成本(扣除購買成本)產(chǎn)品成本項(xiàng)目成本經(jīng)營部門費(fèi)用毛利毛利率業(yè)務(wù)部門費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用銷售費(fèi)用市場費(fèi)用行政費(fèi)用業(yè)務(wù)部門貢獻(xiàn)利潤貢獻(xiàn)利潤率權(quán)屬公司費(fèi)用權(quán)屬公司銷售費(fèi)用權(quán)屬公司市場費(fèi)用權(quán)屬公司行政費(fèi)用經(jīng)營利潤業(yè)務(wù)部門XX權(quán)屬公司總和預(yù)算值實(shí)際值凈利潤凈資產(chǎn)收益率國有資產(chǎn)保值增值率業(yè)務(wù)部門XX預(yù)算值實(shí)際值業(yè)務(wù)部門XX預(yù)算值實(shí)際值預(yù)算值實(shí)際值業(yè)務(wù)部門XX預(yù)算值實(shí)際值預(yù)算值實(shí)際值22企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板：6.2合同管理報(bào)告上期未執(zhí)行合同面額

折扣AB上期未執(zhí)行合同實(shí)際額本期執(zhí)行百分?jǐn)?shù)C=A-BD來自上期未執(zhí)行合同的收入E=CxD新合同面額折扣FG新合同實(shí)際額本期執(zhí)行百分?jǐn)?shù)H=F-GI來自新合同的收入J=HxI合同面額收入折扣K=AxD+FxIL=BxD+GxI毛利M=K-L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1損益表中報(bào)告單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用 業(yè)務(wù)部門XX權(quán)屬公司總和預(yù)算值實(shí)際值業(yè)務(wù)部門XX預(yù)算值實(shí)際值業(yè)務(wù)部門XX預(yù)算值實(shí)際值預(yù)算值實(shí)際值業(yè)務(wù)部門XX預(yù)算值實(shí)際值預(yù)算值實(shí)際值23企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024單位：日期：項(xiàng)目匯總1業(yè)務(wù)收入金額項(xiàng)目4投資需要金額2核定的資金周轉(zhuǎn)次數(shù)3業(yè)務(wù)對資金需求總量(=1/2)5資金定額(=3+4)去年融資定額本年融資定額差異及解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板：6.3融資需求預(yù)測表24企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃流程5/8/2024財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告書標(biāo)準(zhǔn)模板7.1主要資源需求預(yù)測具體內(nèi)容所含議題分析信息來源7.1資本投資固定資產(chǎn)投資資金要求預(yù)測的融資計(jì)劃及成本各種融資渠道