《智能會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》 課件 項(xiàng)目五 財(cái)務(wù)報(bào)表與納稅申報(bào)

項(xiàng)目五財(cái)務(wù)報(bào)表與納稅申報(bào)學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)：1、了解財(cái)務(wù)報(bào)表組成；2、了解應(yīng)納增值稅和企業(yè)所得稅的核算。能力目標(biāo)：1、掌握利用檸檬云財(cái)務(wù)軟件智能化處理財(cái)務(wù)報(bào)表；2、掌握利用檸檬云財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行納稅申報(bào)；3、掌握利用檸檬云財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。素養(yǎng)目標(biāo)：1、遵守會(huì)計(jì)法律制度要求，規(guī)范編制財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)揚(yáng)奉獻(xiàn)精神，2、增強(qiáng)法制觀念；3、依法依規(guī)進(jìn)行納稅申報(bào)，誠(chéng)信納稅，自覺(jué)維護(hù)社會(huì)公平，4、學(xué)會(huì)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，爭(zhēng)做模范先鋒。項(xiàng)目引例合肥市美嘉針織有限公司已經(jīng)通過(guò)檸檬云財(cái)務(wù)軟件對(duì)公司2022年3月份的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，并進(jìn)行了期末業(yè)務(wù)處理。為了提升財(cái)務(wù)工作效率，我們還可以通過(guò)檸檬云財(cái)務(wù)軟件生成企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，并進(jìn)行納稅申報(bào)和財(cái)務(wù)分析。思考：（1）什么是財(cái)務(wù)報(bào)表？（2）完整的財(cái)務(wù)報(bào)表包括什么？（3）如何通過(guò)檸檬云財(cái)務(wù)軟件生成財(cái)務(wù)報(bào)表？（4）如何通過(guò)檸檬云財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行納稅申報(bào)？帶著這些問(wèn)題，讓我們進(jìn)行本項(xiàng)目的學(xué)習(xí)。主要內(nèi)容

任務(wù)一財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表編制與分析（二）利潤(rùn)表編制與分析（三）現(xiàn)金流量表編制

任務(wù)二納稅申報(bào)★★

（一）增值稅納稅申報(bào)

（二）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)任務(wù)一財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析【任務(wù)導(dǎo)言】財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括“四表一注”，即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表的種類、格式、編報(bào)要求，會(huì)計(jì)制度已作出統(tǒng)一規(guī)定，企業(yè)必須按要求定期編報(bào)。按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度要求，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表，編制時(shí)必須做到：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)、手續(xù)完備。任務(wù)一財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析一、資產(chǎn)負(fù)債表編制與分析資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況的報(bào)表。為了提供比較信息，資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)目均須填列“期末余額”和“上年年末余額”兩欄數(shù)字。其中，“上年年末余額”欄內(nèi)各項(xiàng)目的數(shù)字，可根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字填列。任務(wù)一財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析一、資產(chǎn)負(fù)債表編制與分析【工作實(shí)例5-1】智能化處理資產(chǎn)負(fù)債表合肥市美嘉針織有限公司已經(jīng)完成2022年3月份的會(huì)計(jì)核算工作并且已經(jīng)結(jié)賬完畢，利用檸檬云財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成2022年3月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。步驟如下：（1）單擊“賬簿”→“總賬”，查看系統(tǒng)生成的3月份總賬。（2）單擊“賬簿”→“明細(xì)賬”，查看系統(tǒng)生成的3月份明細(xì)賬。（3）單擊“賬簿”→“科目余額表”，查看系統(tǒng)生成的3月份科目余額表。（4）單擊“報(bào)表”→“資產(chǎn)負(fù)債表”，打開(kāi)“資產(chǎn)負(fù)債表”頁(yè)面，顯示生成的2022年3月的資產(chǎn)負(fù)債表。查看資產(chǎn)負(fù)債表，檢查生成的資產(chǎn)負(fù)債表是否平衡。任務(wù)一財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析一、資產(chǎn)負(fù)債表編制與分析【工作實(shí)例5-2】手工編制資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)檸檬云財(cái)務(wù)軟件平臺(tái)生成的會(huì)計(jì)賬簿，練習(xí)編制企業(yè)2022年3月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，并與系統(tǒng)平臺(tái)生成的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行核對(duì)。資產(chǎn)負(fù)債表格式如圖5-1所示。任務(wù)一財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析一、利潤(rùn)表編制與分析

利潤(rùn)表也稱損益表，是總括反映企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間（如年度、季度、月度）內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。它是在會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)資料的基礎(chǔ)上進(jìn)一步確認(rèn)企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的結(jié)構(gòu)性表述，綜合反映企業(yè)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程及其來(lái)源和構(gòu)成情況，是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的系統(tǒng)總結(jié)。任務(wù)一財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析一、利潤(rùn)表編制與分析

【工作實(shí)例5-4】智能化處理利潤(rùn)表在首頁(yè)菜單中，依次單擊“報(bào)表”→“利潤(rùn)表”，打開(kāi)“利潤(rùn)表”頁(yè)面，即顯示生成的2022年3月的利潤(rùn)表。查看利潤(rùn)表，檢查生成的利潤(rùn)表是否正確。【工作實(shí)例5-5】手工編制利潤(rùn)表根據(jù)檸檬云財(cái)務(wù)軟件平臺(tái)生成的會(huì)計(jì)賬簿，練習(xí)編制企業(yè)2022年3月的利潤(rùn)表，并與系統(tǒng)平臺(tái)生成的利潤(rùn)表進(jìn)行核對(duì)。利潤(rùn)表格式如圖5-2所示。任務(wù)一財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析一、利潤(rùn)表編制與分析

【工作實(shí)例5-6】利潤(rùn)表分析計(jì)算以下指標(biāo)并分析企業(yè)的獲利能力、企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的完成情況和盈利能力。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入

成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額

凈資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)

任務(wù)一財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析三、現(xiàn)金流量表編制

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。它是以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表等會(huì)計(jì)核算資料為依據(jù)，按照收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)基礎(chǔ)要求對(duì)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述，揭示了企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的能力?，F(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)根據(jù)“現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈流量”公式進(jìn)行設(shè)計(jì)?，F(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金凈流量。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的功能，主要現(xiàn)金流量可以分為三類并在現(xiàn)金流量表中列示，即：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，每一類均分流入量、流出量和凈流量三個(gè)部分分項(xiàng)列示。最后匯總反映企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額。

任務(wù)一財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析三、現(xiàn)金流量表編制

【工作實(shí)例5-5】智能化處理現(xiàn)金流量表在首頁(yè)菜單中，依次單擊“報(bào)表”→“現(xiàn)金流量表”，打開(kāi)“現(xiàn)金流量表”頁(yè)面，顯示生成的2022年3月31日的現(xiàn)金流量表。查看現(xiàn)金流量表，檢查生成的現(xiàn)金流量表是否正確。任務(wù)二會(huì)計(jì)崗位及內(nèi)部會(huì)計(jì)制度一、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置

（一）××××1.××××

（1）××××……

（二）××××1.××××

（1）××××……任務(wù)三云財(cái)務(wù)軟件認(rèn)知一、××××（一）××××1.××××

（1）××××……

（二）××××1.××××

（1）××××……項(xiàng)目一小結(jié)一、××××★1.2.二、××××★★1.2.三、××××★1.2.項(xiàng)目五財(cái)務(wù)報(bào)表與納稅申報(bào)學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)：1、了解財(cái)務(wù)報(bào)表組成；2、了解應(yīng)納增值稅和企業(yè)所得稅的核算。能力目標(biāo)：1、掌握利用檸檬云財(cái)務(wù)軟件智能化處理財(cái)務(wù)報(bào)表；2、掌握利用檸檬云財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行納稅申報(bào)；3、掌握利用檸檬云財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。素養(yǎng)目標(biāo)：1、遵守會(huì)計(jì)法律制度要求，規(guī)范編制財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)揚(yáng)奉獻(xiàn)精神，2、增強(qiáng)法制觀念；3、依法依規(guī)進(jìn)行納稅申報(bào)，誠(chéng)信納稅，自覺(jué)維護(hù)社會(huì)公平，4、學(xué)會(huì)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，爭(zhēng)做模范先鋒。項(xiàng)目引例合肥市美嘉針織有限公司已經(jīng)通過(guò)檸檬云財(cái)務(wù)軟件對(duì)公司2022年3月份的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，并進(jìn)行了期末業(yè)務(wù)處理。為了提升財(cái)務(wù)工作效率，我們還可以通過(guò)檸檬云財(cái)務(wù)軟件生成企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，并進(jìn)行納稅申報(bào)和財(cái)務(wù)分析。思考：（1）什么是財(cái)務(wù)報(bào)表？（2）完整的財(cái)務(wù)報(bào)表包括什么？（3）如何通過(guò)檸檬云財(cái)務(wù)軟件生成財(cái)務(wù)報(bào)表？（4）如何通過(guò)檸檬云財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行納稅申報(bào)？帶著這些問(wèn)題，讓我們進(jìn)行本項(xiàng)目的學(xué)習(xí)。主要內(nèi)容

任務(wù)一財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表編制與分析（二）利潤(rùn)表編制與分析（三）現(xiàn)金流量表編制

任務(wù)二納稅申報(bào)★★

（一）增值稅納稅申報(bào)

（二）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)任務(wù)二

納稅申報(bào)★★【任務(wù)導(dǎo)言】納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來(lái)源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度。納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括:稅種、稅目、應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目、適用稅率或者單位稅額、計(jì)稅依據(jù)、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額、稅款所屬期限等。納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)在其申報(bào)期限內(nèi)，按納稅申報(bào)表的內(nèi)容逐項(xiàng)如實(shí)填寫，并隨同規(guī)定的附報(bào)材料，做好納稅申報(bào)工作。根據(jù)納稅義務(wù)，合肥市美嘉針織有限公司應(yīng)如何完成其3月份的增值稅及其附加稅和企業(yè)所得稅的申報(bào)呢？任務(wù)二

納稅申報(bào)★★一、增值稅納稅申報(bào)增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按增值稅納稅申報(bào)要求，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)按增值稅額，填制增值稅納稅申報(bào)表及附列資料，收集并整理增值稅納稅申報(bào)資料，在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)資料，履行增值稅納稅申報(bào)義務(wù)。增值稅的納稅期限分為十日、十五日、一個(gè)月或者一個(gè)季度幾種情況。納稅人的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小進(jìn)行核定。不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅交易的納稅人，可以按次納稅。增值稅納稅申報(bào)資料主要包括增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料和增值稅納稅申報(bào)其他資料。自2021年8月1日起，增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加申報(bào)表整合。任務(wù)二

納稅申報(bào)★★一、增值稅納稅申報(bào)1．一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括：（1）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》（主表）；（2）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）；（3）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）；（4）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）；（5）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）；（6）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）；（7）《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。任務(wù)二

納稅申報(bào)★★一、增值稅納稅申報(bào)2．小規(guī)模納稅申報(bào)表及其附列資料包括：（1）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（主表）；（2）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）；（3）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費(fèi)情況表）。任務(wù)二

納稅申報(bào)★★一、增值稅納稅申報(bào)【工作實(shí)例5-6】一鍵報(bào)稅（增值稅）請(qǐng)通過(guò)檸檬云財(cái)務(wù)軟件平臺(tái)完成對(duì)合肥市美嘉針織有限公司2022年3月增值稅及附加稅的納稅申報(bào)。在菜單首頁(yè)中，依次單擊“一鍵報(bào)稅”→“稅務(wù)申報(bào)”，彈出“提示”對(duì)話框，如圖5-4所示。任務(wù)二

納稅申報(bào)★★二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度