2024年-新政府會計制度報表參考幻燈片

七、會計報表（一）報表構成及新舊變化1編號報表名稱編制期財務報表會政財01表資產(chǎn)負債表月度、年度會政財02表收入費用表月度、年度會政財03表凈資產(chǎn)變動表年度會政財04表現(xiàn)金流量表年度附注年度預算會計報表會政預01表預算收入支出表年度會政預02表預算結轉結余變動表年度會政預03表財政撥款預算收入支出表年度2保留并完善的報表資產(chǎn)負債表預算收入支出表財政撥款預算支出表增加的報表

收入費用表凈資產(chǎn)變動表現(xiàn)金流量表（非強制）

預算結轉結余變動表細化了報表附注3相關要求：至少按年度編制財務報表和預算會計報表財務報表和預算會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制會計政策變更、會計差錯調(diào)整

如果本年度單位發(fā)生了因前期差錯更正、會計政策變更等調(diào)整以前年度盈余的事項，還應當對“年初余額”或“上年數(shù)”欄中的有關項目金額進行相應調(diào)整單位對報表項目的適用性

（不能調(diào)整報表的格式）4（二）主要報表格式及說明1、資產(chǎn)負債表結構：大多數(shù)項目根據(jù)相應科目余額直接填列部分項目根據(jù)相關科目余額分析填列單列受托代理資產(chǎn)/負債注意合計項目月度報表和年度報表2、收入費用表收入項目主要按照來源費用項目主要按照功能根據(jù)需要，還可按照費用的經(jīng)濟分類編制收入費用表53、凈資產(chǎn)變動表4、現(xiàn)金流量表單位可根據(jù)實際情況自行選擇編制該表5、預算收入支出表對現(xiàn)行“預算收入支出表”瘦身

“兩步式”6、預算結轉結余表

從現(xiàn)行“預算收入支出表”拆分而來完整反映預算結余變動情況

7、財政撥款預算收入支出表與現(xiàn)行報表格式基本一致6（三）報表附注有關問題細化了報表附注

報表重要項目說明與準則要求相協(xié)調(diào)滿足合并抵銷的需要本年盈余與預算結余的差異情況說明重要性原則7資產(chǎn)負債表編制單位：年月日單位：元會政財01表資產(chǎn)期末余額年初余額負債和凈資產(chǎn)期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款短期投資應交增值稅財政應返還額度其他應交稅費應收票據(jù)應繳財政款應收賬款凈額應付職工薪酬預付賬款應付票據(jù)應收股利應付賬款應收利息應付政府補貼款其他應收款凈額應付利息存貨預收賬款待攤費用其他應付款一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)預提費用其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計長期股權投資非流動負債：長期債券投資長期借款固定資產(chǎn)原值長期應付款減：固定資產(chǎn)累計折舊預計負債固定資產(chǎn)凈值其他非流動負債工程物資非流動負債合計在建工程受托代理負債無形資產(chǎn)原值負債合計減：無形資產(chǎn)累計攤銷無形資產(chǎn)凈值研發(fā)支出公共基礎設施原值減：公共基礎設施累計折舊（攤銷）公共基礎設施凈值政府儲備物資文物文化資產(chǎn)保障性住房原值減：保障性住房累計折舊凈資產(chǎn)：保障性住房凈值累計盈余長期待攤費用專用基金待處理財產(chǎn)損溢權益法調(diào)整其他非流動資產(chǎn)無償調(diào)撥凈資產(chǎn)*非流動資產(chǎn)合計本期盈余*

受托代理資產(chǎn)凈資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負債和凈資產(chǎn)總計8收入費用表會政財02表編制單位：年月單位：元本期收入本月數(shù)本年累計數(shù)（一）財政撥款收入其中：政府性基金收入（二）事業(yè)收入（三）上級補助收入（四）附屬單位上繳收入（五）經(jīng)營收入（六）非同級財政撥款收入（七）投資收益（八）捐贈收入（九）利息收入（十）租金收入（十一）其他收入二、本期費用（一）業(yè)務活動費用（二）單位管理費用（三）經(jīng)營費用（四）資產(chǎn)處置費用（五）上繳上級費用（六）對附屬單位補助費用（七）所得稅費用（八）其他費用三、本年盈余9凈資產(chǎn)變動表會政財03表編制單位：年單位：元項目本年數(shù)上年數(shù)累計盈余專用基金權益法調(diào)整凈資產(chǎn)合計累計盈余專用基金權益法調(diào)整凈資產(chǎn)合計一、上年年末余額二、以前年度盈余調(diào)整（減少以“-”號填列）————————三、本年年初余額四、本年變動金額（減少以“-”號填列）（一）本年盈余————————（二）無償調(diào)撥凈資產(chǎn)————————（三）歸集調(diào)整預算結轉結余————————（四）提取或設置專用基金

——

——其中：從預算收入中提取————————從預算結余中提取

——

——設置的專用基金————————（五）使用專用基金

——

——（六）權益法調(diào)整————

————

五、本年年末余額注：“——”標識單元格不需填列。10現(xiàn)金流量表會政財04表編制單位：年單位：元一、日常活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：本年金額上年金額財政基本支出撥款收到的現(xiàn)金財政非資本性項目撥款收到的現(xiàn)金事業(yè)活動收到的除財政撥款以外的現(xiàn)金收到的其他與日?；顒佑嘘P的現(xiàn)金日?；顒拥默F(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付的其他與日?；顒佑嘘P的現(xiàn)金日常活動的現(xiàn)金流出小計日常活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、公共基礎設施等收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動的現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、公共基礎設施等支付的現(xiàn)金對外投資支付的現(xiàn)金上繳處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、公共基礎設施等凈收入支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動的現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：財政資本性項目撥款收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動的現(xiàn)金流入小計償還借款支付的現(xiàn)金償還利息支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動的現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金凈增加額11預算收入支出表會政預01表編制單位：年單位：元項目本年數(shù)上年數(shù)一、本年預算收入（一）財政撥款預算收入其中：政府性基金收入（二）事業(yè)預算收入（三）上級補助預算收入（四）附屬單位上繳預算收入（五）經(jīng)營預算收入（六）債務預算收入（七）非同級財政撥款預算收入（八）投資預算收益（九）其他預算收入其中：利息預算收入

捐贈預算收入

租金預算收入二、本年預算支出（一）行政支出（二）事業(yè)支出（三）經(jīng)營支出（四）上繳上級支出（五）對附屬單位補助支出（六）投資支出（七）債務還本支出（八）其他支出其中：利息支出

捐贈支出三、本年預算收支差額12預算結轉結余變動表會政預02表編制單位：年單位：元項目本年數(shù)上年數(shù)一、年初預算結轉結余（一）財政撥款結轉結余（二）其他資金結轉結余二、年初余額調(diào)整（減少以“-”號填列）（一）財政撥款結轉結余（二）其他資金結轉結余三、本年變動金額（減少以“-”號填列）（一）財政撥款結轉結余1.本年收支差額2.歸集調(diào)入3.歸集上繳或調(diào)出（二）其他資金結轉結余1.本年收支差額2.繳回資金3.使用專用結余4.支付所得稅四、年末預算結轉結余（一）財政撥款結轉結余1.財政撥款結轉2.財政撥款結余（二）其他資金結轉結余1.非財政撥款結轉2.非財政撥款結余3.專用結余4.經(jīng)營結余（如有余額，以“-”號填列）13財政撥款預算收入支出表會政預02表編制單位：年單位：元項目年初財政撥款結轉結余調(diào)整年初財政撥款結轉結余本年歸集調(diào)入本年歸集上繳或調(diào)出單位內(nèi)部調(diào)劑本年財政撥款收入本年財政撥款支出年末財政撥款結轉結余結轉結余結轉結余結轉結余一、一般公共預算財政撥款（一）基本支出1.人員經(jīng)費2.日常公用經(jīng)費（二）項目支出1.XX項目2.XX項目……二、政府性基金預算財政撥款（一）基本支出1.人員經(jīng)費2.日常公用經(jīng)費（二）項目支出1.XX項目2.XX項目……總計14附注之一：本年盈余與預算結余的差異情況說明項目金額一、本年預算結余（本年預算收支差額）

二、差異調(diào)節(jié)（一）重要事項的差異加：1.當期確認為收入但沒有確認為預算收入（1）應收款項、預收賬款確認的收入（2）接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈確認的收入2.當期確認為預算支出但沒有確認為費用（1）支付應付款項、預付賬款的支出（2）為取得存貨、政府儲備物資等計入物資成本的支出（3）為購建固定資產(chǎn)等的資本性支出（