2021年各科重要提示和《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》筆記與真題第三章支付結(jié)算法律制度

\o"點擊文章標題可訪問原文章鏈接"\o"點擊文章標題可訪問原文章鏈接"2021年各科重要提示和《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》筆記與真題第三章支付結(jié)算法律制度第三章支付結(jié)算法律制度【章節(jié)框架】第一部分支付結(jié)算概述考驗：支付結(jié)算概述（★）（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用“票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款”等結(jié)算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。【注意1】支付結(jié)算是指“轉(zhuǎn)賬結(jié)算”，不包括使用現(xiàn)金?！咀⒁?】未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（二）主要支付結(jié)算工具（三）辦理支付結(jié)算的原則1.恪守信用，履約付款2.誰的錢進誰的賬，由誰支配3.銀行不墊款【例題1·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。A.股票B.支票C.匯票D.本票『正確答案』BCD『答案解析』非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?！叭币豢ā笔侵竻R票、本票、支票和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款等?！纠}2·多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則有（）。A.恪守信用，履約付款原則B.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則C.銀行不墊款原則D.一個基本存款賬戶原則『正確答案』ABC『答案解析』選項D，屬于銀行結(jié)算賬戶管理的原則?！纠}3·判斷題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當為付款人墊付資金。（）『正確答案』×『答案解析』支付結(jié)算遵循“銀行不墊款”原則?？简灒恨k理支付結(jié)算的基本要求（★★★）（一）填寫規(guī)范1.關(guān)于收款人名稱單位和銀行的名稱應(yīng)當記載“全稱”或“規(guī)范化簡稱”。2.關(guān)于出票日期（1）出票日期“必須”使用“中文大寫”。（2）規(guī)范寫法：在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)當在其前加零；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當在其前加壹?！纠斫狻咳掌趯懛☉?yīng)滿足三大要求：漢語語言的規(guī)律、數(shù)字金額的構(gòu)成、防止涂改的要求?！九e例】1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。3.關(guān)于金額票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者“必須”一致。【注意】二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（二）簽章要求（三）更改要求1.“金額、日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理；2.對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，

“原”記載人可以更改，更改時應(yīng)當由原記載人在更改處“簽章”證明。（四）區(qū)分“偽造”與“變造”“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為；“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上“簽章以外”的記載事項加以改變的行為。【注意】“偽造人”不承擔“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)追究其“刑事責(zé)任”（附帶民事賠償）。【例題1·判斷題】辦理支付結(jié)算時，單位和銀行的名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。（）『正確答案』√【例題2·單選題】張某于2020年1月20日簽發(fā)一張支票，該支票出票日期的填寫方式應(yīng)當是（）。A.貳零貳零年壹月貳拾日B.貳零貳零年零壹月貳拾日C.貳零貳零年壹月零貳拾日D.貳零貳零年零壹月零貳拾日『正確答案』D『答案解析』選項AC，“1月”前應(yīng)當加“零”，因為不加零會導(dǎo)致變造行為的發(fā)生，即票據(jù)出票日期可能被變造為“壹拾壹月”；選項B，“20日”前應(yīng)加“零”，因為不加零，票據(jù)出票日期可能被變造為“貳拾壹日”等?！纠}3·單選題】2020年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元，用途為服務(wù)費的轉(zhuǎn)賬支票，發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項中，可以更改的是（）。A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期『正確答案』A『答案解析』出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效?！纠}4·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于辦理支付結(jié)算基本要求的表述中，正確的有（）。A.票據(jù)上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章B.結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致C.票據(jù)上出票金額、收款人名稱不得更改D.票據(jù)的出票日期可以使用阿拉伯數(shù)碼記載『正確答案』ABC『答案解析』選項D，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。【例題5·判斷題】票據(jù)偽造和票據(jù)變造是欺詐行為，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)追究刑事責(zé)任。（）『正確答案』√【例題6·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于變造票據(jù)的行為有（）。A.原記載人更改付款人名稱并在更改處簽章證明B.剪接票據(jù)非法改變票據(jù)記載事項C.涂改出票金額D.假冒他人在票據(jù)上背書簽章『正確答案』BC『答案解析』選項A，屬于依法更正票據(jù)行為；選項D，屬于偽造行為；選項BC，對票據(jù)上“簽章以外”的記載事項加以改變的是變造行為?！颈静糠挚键c回顧】第二部分銀行結(jié)算賬戶考驗：銀行結(jié)算賬戶的分類（★）（一）銀行結(jié)算賬戶按存款人分類單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶?！咀⒁狻總€體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。（二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途分類基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶?！纠}1·判斷題】個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。（）『正確答案』√【例題2·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列單位銀行結(jié)算賬戶中，屬于按用途分類的有（）。A.一般存款賬戶B.預(yù)算單位零余額賬戶C.專用存款賬戶D.基本存款賬戶『正確答案』ACD『答案解析』單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。考驗：銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（★★★）（一）開立1.存款人自主原則除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。2.開戶申請的簽章要求（1）單位：單位“公章”和法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。（2）個人：個人本名的簽名或蓋章?！咀⒁?】單位在開戶申請上的簽章只能是“公章”而不是“財務(wù)專用章”?！咀⒁?】變更和撤銷申請的簽章要求與開戶申請相同。3.簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議要求——明確銀企雙方的權(quán)利與義務(wù)（1）異地開戶。對注冊地和經(jīng)營地均在“異地”的單位，銀行應(yīng)當與其法定代表人或者負責(zé)人“面簽”銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議。（2）開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。銀行為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計限額、筆數(shù)和年累計限額等，超出限額和筆數(shù)的，應(yīng)到銀行柜面辦理。4.企業(yè)（在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個體工商戶）與非企業(yè)法人在開戶制度上的區(qū)別【例題1·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，關(guān)于開立企業(yè)銀行結(jié)算賬戶辦理事項的下列表述中，正確的有（）。A.銀行為企業(yè)開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當約定通過非柜面渠道向非同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計限額B.注冊地和經(jīng)營地均在異地的企業(yè)申請開戶，法定代表人可授權(quán)他人代理簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議C.銀企雙方應(yīng)當簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)D.企業(yè)預(yù)留銀行的簽章可以為其財務(wù)專用章加其法定代表人的簽名『正確答案』ACD『答案解析』選項B，對注冊地和經(jīng)營地均在“異地”的單位，銀行應(yīng)當與其法定代表人或者負責(zé)人“面簽”銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議。【例題2·判斷題】甲公司在A區(qū)市場監(jiān)督管理局辦理登記注冊，為便于統(tǒng)一管理，A區(qū)市場監(jiān)督管理局要求甲公司在工商銀行開立基本存款賬戶，該做法符合法律規(guī)定。（）『正確答案』×『答案解析』存款人開立銀行結(jié)算賬戶遵循自主原則，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶?！纠}3·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，于2020年1月在銀行開立基本存款賬戶，無需核發(fā)開戶許可證的是（）。A.丁居民委員會B.丙市人民醫(yī)院C.乙公司D.甲縣市場監(jiān)督管理局『正確答案』C『答案解析』企業(yè)銀行結(jié)算賬戶實行備案制，不再核發(fā)開戶許可證；選項AD，屬于特別法人，選項B，屬于事業(yè)單位，其開立銀行結(jié)算賬戶仍實行核準制?！纠}4·判斷題】企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。（）『正確答案』√（二）變更1.主動變更2.被動變更（1）銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱、法定代表人或單位負責(zé)人發(fā)生變更的，應(yīng)及時通知企業(yè)辦理變更手續(xù)；企業(yè)自通知送達之日起的合理期限內(nèi)仍未辦理變更手續(xù)，且未提出合理理由的，銀行有權(quán)采取措施適當控制賬戶交易。（2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或者單位負責(zé)人有效身份證件列明有效期限的，銀行應(yīng)當于到期日前提示企業(yè)及時更新，有效期到期后的合理期限內(nèi)企業(yè)仍未更新，且未提出合理理由的，銀行應(yīng)當按規(guī)定中止其辦理業(yè)務(wù)。3.原開戶許可證的處理（1）因辦理變更收回企業(yè)開戶許可證原件，“不再換發(fā)”新的開戶許可證。（2）企業(yè)名稱、法定代表人或單位負責(zé)人變更，賬戶管理系統(tǒng)“重新生成”新的基本存款賬戶編號，銀行應(yīng)當打印《基本存款賬戶信息》并交付企業(yè)。（3）企業(yè)遺失或損毀取消許可前基本存款賬戶開戶許可證的，由企業(yè)出具說明，人民銀行分支機構(gòu)“不再補發(fā)”，企業(yè)可以向基本存款賬戶開戶銀行申請打印《基本存款賬戶信息》?！纠}5·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不更改開戶銀行及賬號的，應(yīng)于一定期限向其開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶更改申請，該期限為（）。A.3日內(nèi)B.3個工作日內(nèi)C.5個工作日內(nèi)D.5日內(nèi)『正確答案』C（三）撤銷1.應(yīng)當撤銷銀行結(jié)算賬戶的法定情形（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因“遷址”需要變更開戶銀行的；（4）因其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的?！咎崾尽看婵钊恕斑w址”視不同情況（是否變更開戶行）分別適用“變更”或“撤銷”的規(guī)定。2.撤銷程序（1）存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。（2）企業(yè)因轉(zhuǎn)戶原因撤銷基本存款賬戶的，銀行應(yīng)打印“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”并交付企業(yè)。3.撤銷順序撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)當“先”撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶“后”，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。4.不得撤銷銀行結(jié)算賬戶的情形存款人“尚未清償”其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。5.強制撤銷銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。【例題6·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的有（）。A.存款人被宣告破產(chǎn)的B.存款人因遷址需要變更開戶銀行的C.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的D.存款人被撤并的『正確答案』ABCD【例題7·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的表述中，正確的是（）。A.撤銷基本存款賬戶，應(yīng)當與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額B.撤銷基本存款賬戶，可以保留未使用的空白支票C.單位的地址發(fā)生變更，不需要通知開戶銀行D.撤銷單位銀行結(jié)算賬戶應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，再撤銷其他類別賬戶『正確答案』A『答案解析』選項AB，存款人