行政事業(yè)單位內(nèi)部控制-考試題及答案

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制--考試試卷（考試時(shí)間：60分鐘，總分：100.00分）一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1組織中決策權(quán)的分配有兩種方式：集權(quán)和分權(quán)。（錯(cuò)誤）2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，只需關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。（）

3文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（）

4行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（）5行政事業(yè)單位的社會(huì)責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價(jià)值觀高度一致。（錯(cuò)誤）6全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對(duì)剛性。（）7在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（）8由于自我評(píng)價(jià)中，評(píng)價(jià)主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無(wú)需自我評(píng)價(jià)。（錯(cuò)誤）

9總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。（正確）10正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（錯(cuò)誤）二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1下列類(lèi)型的單位中，不屬于事業(yè)單位的是（）。2部門(mén)劃分應(yīng)遵循的總的原則是分工與協(xié)作原則，不屬于具體原則的是（）。3容易產(chǎn)生本位主義和短期行為的公共組織結(jié)構(gòu)是（）。4下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)要素的是（）。A.高級(jí)管理人員的職業(yè)操守

B.法律法規(guī)

C.教育水平

D.技術(shù)進(jìn)步

52008年北京奧運(yùn)會(huì)的組織，采用的組織形式是（）。A.虛擬組織

B.團(tuán)隊(duì)式

C.委員會(huì)結(jié)構(gòu)

D.矩陣式

6COSO委員會(huì)于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€(gè)要素，其中保留的要素是（）。7內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該隸屬于（）。8下列選項(xiàng)中，屬于預(yù)算管理職能部門(mén)設(shè)置要求的是（）。A.不具備設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財(cái)會(huì)部門(mén)等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作

B.財(cái)會(huì)部門(mén)不得負(fù)責(zé)預(yù)算管理

C.預(yù)算委員會(huì)下不設(shè)置考核評(píng)價(jià)組

D.不是組員管理組織體系的必要組成部分

9內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（）。A.專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督

B.持續(xù)監(jiān)督

C.自我監(jiān)督

D.過(guò)程監(jiān)督

10行政事業(yè)單位識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（）。A.營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素

B.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、財(cái)政管理體制、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素

C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素

D.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）1下列選項(xiàng)中，進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題有（ABD）。A.收入預(yù)算的編制，要符合國(guó)家政策

B.支出預(yù)算的編制，要符合國(guó)家政策

C.支出預(yù)算的編制，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算

D.支出預(yù)算可以不考慮收入預(yù)算，赤字預(yù)算是可以接受的

2下列選項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位不相容職務(wù)的有（ABCD）。A.授權(quán)審批與申請(qǐng)

B.財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄

C.執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管

D.財(cái)產(chǎn)保管與核查

3內(nèi)部控制是一種（ABC）過(guò)程。A.全員

B.全面

C.全過(guò)程

D.全防

4行政事業(yè)單位各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算執(zhí)行控制包括（ABCD）。A.依法組織收入，保證收入任務(wù)的完成

B.加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格控制開(kāi)支

C.建立了各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度

D.對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目特別關(guān)注

5下列選項(xiàng)中，實(shí)行集中領(lǐng)導(dǎo)的組織結(jié)構(gòu)有（ABCD）。A.直線(xiàn)式

B.事業(yè)部式

C.直線(xiàn)職能式

D.矩陣式

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，只需關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。（錯(cuò)誤）2《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》在行政事業(yè)單位同步實(shí)行。（正確）3全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對(duì)剛性。（錯(cuò)誤）4文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（錯(cuò)誤）5內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)保持絕對(duì)的獨(dú)立性，從而確保內(nèi)審工作質(zhì)量。（錯(cuò)誤）6在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（正確）7預(yù)算編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是定員定額管理制度。（正確

）8風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。（錯(cuò)誤）9行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（正確）10與企業(yè)相比，事業(yè)單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財(cái)政及其他單位撥入的資金，主要不以經(jīng)濟(jì)利益的獲取為回報(bào)。（正確）二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1下列選項(xiàng)中，與授權(quán)審批為不相容職務(wù)的是（D.）。

2內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。

3行政事業(yè)單位識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（B）。A.營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素

B.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、財(cái)政管理體制、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素

C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素

D.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素

4行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)不包括（D）。A.保證預(yù)算的剛性，一經(jīng)制定不得更改

B.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

C.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密

D.對(duì)預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定

5內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，不屬于內(nèi)部控制三個(gè)要素的是（D）。

62008年北京奧運(yùn)會(huì)的組織，采用的組織形式是（A）。

7行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行主體是（D）。

8下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)要素的是（A）。A.高級(jí)管理人員的職業(yè)操守

B.法律法規(guī)

C.教育水平

D.技術(shù)進(jìn)步

9下列選項(xiàng)中，屬于預(yù)算管理職能部門(mén)設(shè)置要求的是（A）。

10下列選項(xiàng)中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個(gè)關(guān)鍵要素的是（D）。A.工作專(zhuān)門(mén)化

B.命令鏈

C.控制跨度

D.權(quán)責(zé)明確

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）1行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)包括（ABC）。A.保證預(yù)算的剛性，一經(jīng)制定不得更改

B.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

C.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密

D.對(duì)預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定

2下列選項(xiàng)中，屬于具體目標(biāo)的有（ABCD）。

3下列選項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的有（ABCD）。

4下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制整合架構(gòu)階段的目標(biāo)有（ABC）。

5下列選項(xiàng)中，控制活動(dòng)包括（ABC）。A.不相容職務(wù)分離控制

B.授權(quán)審批控制

C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

D.預(yù)算控制

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.下列屬于庫(kù)存現(xiàn)金控制中對(duì)挪用現(xiàn)金舞弊所采取的控制是（A

）。

A.將現(xiàn)金日記賬中收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進(jìn)行核對(duì)，來(lái)查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時(shí)編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款

B.單位現(xiàn)金收入和超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全

C.填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責(zé)分開(kāi)，由兩個(gè)經(jīng)手人分工辦理

D.控制發(fā)票或收據(jù)的數(shù)量及編號(hào)，建立收據(jù)銷(xiāo)號(hào)制度，監(jiān)督收入款項(xiàng)入賬答案解析：選項(xiàng)B為大量使用現(xiàn)金所采取的措施；選項(xiàng)C為無(wú)證無(wú)賬和大頭小尾所采取的控制；選項(xiàng)D為撕毀票據(jù)或收據(jù)，盜用憑證所采取的措施。

2.下列有關(guān)貨幣資金基本業(yè)務(wù)流程控制設(shè)計(jì)的描述中錯(cuò)誤的是（B

）。

A.一般單位，應(yīng)由營(yíng)業(yè)人員開(kāi)具一式三聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，收款人員收款時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)營(yíng)業(yè)人員開(kāi)給顧客的銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)的金額與交來(lái)的現(xiàn)鈔金額是否一致，收款并加蓋戳記后，將第三聯(lián)留下，其余兩聯(lián)，一聯(lián)交由顧客留存，一聯(lián)編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)

B.根據(jù)規(guī)定，超過(guò)規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出可以使用支票，也可以不使用支票

C.所有支票必須預(yù)先連續(xù)編號(hào)，空白支票應(yīng)存放在安全處，嚴(yán)格控制，妥善保管，有權(quán)簽署支票人員不得保管空白支票

D.付款記錄應(yīng)及時(shí)登記入賬，一切憑證應(yīng)按順序或內(nèi)容編作會(huì)計(jì)記錄的附件答案解析：根據(jù)規(guī)定，超過(guò)規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出一律使用支票。

3.行政事業(yè)單位預(yù)算的編制應(yīng)該遵循一定的原則，下列不屬于其所遵循的原則是（B【答案解析：行政事業(yè)單位預(yù)算編制的原則之一是收支統(tǒng)管原則，即行政事業(yè)單位的一切收入和支出都必須全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。4.下列有關(guān)行政事業(yè)單位預(yù)算控制的說(shuō)法中不正確的是（A

）。

A.行政事業(yè)單位要改變過(guò)去單純的“零基預(yù)算法”的預(yù)算編制方法，以“基數(shù)+增長(zhǎng)”為基礎(chǔ)，采用綜合的方法編制年度預(yù)算

B.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制，對(duì)行政事業(yè)單位全面實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，促進(jìn)事業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的意義

C.支出預(yù)算的編制，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算

D.行政事業(yè)單位的預(yù)算一旦經(jīng)過(guò)本單位預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)集體決策審查、職工代表大會(huì)討論通過(guò)、上級(jí)預(yù)算管理部門(mén)批準(zhǔn)，就具有法律效力，由預(yù)算編制部門(mén)下達(dá)各內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行答案解析：行政事業(yè)單位要改變過(guò)去單純的“基數(shù)+增長(zhǎng)”的預(yù)算編制方法，以“零基預(yù)算法”為基礎(chǔ)，采用綜合的方法編制年度預(yù)算。5.下列不屬于行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算編制原則的是（D答案解析：選項(xiàng)D屬于行政事業(yè)單位收入預(yù)算編制的原則。6.下列不屬于行政事業(yè)單位項(xiàng)目支出預(yù)算編制原則的是（C答案解析：選項(xiàng)C應(yīng)該是追蹤問(wèn)效原則，而不是追溯調(diào)整原則。7.下列有關(guān)行政事業(yè)單位預(yù)算的描述中不正確的是（B

）。

A.行政事業(yè)單位應(yīng)建立支出審核制度，加強(qiáng)支出審核控制，一切支出必須經(jīng)審核無(wú)誤后，方可辦理結(jié)算

B.經(jīng)費(fèi)自給率是衡量事業(yè)單位組織收入的能力和滿(mǎn)足經(jīng)常性支出程度的指標(biāo)，在計(jì)算該指標(biāo)時(shí)，分子的各項(xiàng)收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入

C.行政事業(yè)單位項(xiàng)目支出預(yù)算一經(jīng)核定，部門(mén)和項(xiàng)目單位不得自行調(diào)整

D.人員支出預(yù)算可以按實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)編制，也可按預(yù)算定額編制答案解析：經(jīng)費(fèi)自給率公式中分子的各項(xiàng)收入不包括財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入。8.下列有關(guān)固定資產(chǎn)不相容崗位和職務(wù)分離的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（D

）。

A.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批應(yīng)職務(wù)分離

B.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行應(yīng)職務(wù)分離

C.固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付應(yīng)職務(wù)分離

D.固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付根據(jù)情況可以由同一人執(zhí)行答案解析：固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付應(yīng)職務(wù)分離。9.下列有關(guān)固定資產(chǎn)控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（B答案解析：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，區(qū)分融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)酬轉(zhuǎn)移情況，明確固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的審批和控制程序。

10.下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的是（D答案解析：行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制之一是定期盤(pán)點(diǎn)制度，而不是不定期盤(pán)點(diǎn)制度。

11.下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)制度作用的是（D答案解析：固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)制度的作用：①驗(yàn)證賬面各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否真實(shí)；②了解固定資產(chǎn)的放置地點(diǎn)和使用狀況；③發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬的固定資產(chǎn)。

12.下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)的是（B

）。

A.促進(jìn)單位關(guān)于固定資產(chǎn)招標(biāo)、采購(gòu)、使用、日常維護(hù)、處置等辦事效率的提高

B.確保固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和可比性

C.保護(hù)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的安全完整

D.保證國(guó)家關(guān)于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)法規(guī)、政策和指令的貫徹執(zhí)行，保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的合法性答案解析：行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。

13.下列不屬于行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目在立項(xiàng)時(shí)應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)是（D答案解析：工程項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)通?？梢詺w納為三類(lèi)：即人為風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)。

14.行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目投資的可行性分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)更應(yīng)關(guān)注（C答案解析：行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目投資的可行性分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)更應(yīng)關(guān)注社會(huì)效益。

15.下列有關(guān)行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目招投標(biāo)過(guò)程控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（B

）。

A.招標(biāo)人必須對(duì)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行的正式授權(quán)

B.招標(biāo)文件用詞的準(zhǔn)確性非常重要，但有時(shí)也允許使用“大概”、“大約”、“可能”等無(wú)法確定的語(yǔ)句

C.招標(biāo)文件用詞盡量不要用那些解釋困難的條款，否則就會(huì)造成理解上的差異

D.招標(biāo)文件編寫(xiě)前要針對(duì)本工程特點(diǎn)和要求進(jìn)行認(rèn)真、詳細(xì)的研究，對(duì)其他標(biāo)書(shū)的套用要慎重，特別是對(duì)國(guó)外的一些格式條款的應(yīng)用更是要注意答案解析：招標(biāo)文件用詞的準(zhǔn)確性非常重要，一是一，二是二，不允許使用“大概”、“大約”、“可能”等無(wú)法確定的語(yǔ)句，盡量不要用那些解釋困難的條款，否則就會(huì)造成理解上的差異。16.下列有關(guān)行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目監(jiān)理制度的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（A

）。

A.監(jiān)理工程師（非總監(jiān)理工程師）應(yīng)主持召開(kāi)第一次工地會(huì)議

B.監(jiān)理工程師應(yīng)驗(yàn)收批復(fù)施工單位測(cè)定的地面線(xiàn)，并作為工程計(jì)量的依據(jù)

C.總監(jiān)理工程師收到施工單位提交的原始基準(zhǔn)點(diǎn)、基準(zhǔn)線(xiàn)的復(fù)測(cè)報(bào)告后，應(yīng)對(duì)復(fù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行審核和平行復(fù)測(cè)檢查

D.監(jiān)理工程師收到施工單位提交的合同工程開(kāi)工報(bào)告后，應(yīng)對(duì)合同工程的開(kāi)工條件進(jìn)行核查。具備開(kāi)工條件的，由總監(jiān)理工程師簽發(fā)合同工程開(kāi)工令，并報(bào)建設(shè)單位備案答案解析：總監(jiān)理工程師應(yīng)主持召開(kāi)第一次工地會(huì)議。17.下列有關(guān)行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收與決算控制的說(shuō)法中不正確的是（D答案解析：竣工決算應(yīng)重點(diǎn)審查下列內(nèi)容：準(zhǔn)確性和完整性；審查竣工決算表內(nèi)的有關(guān)項(xiàng)目填列是否正確；工程項(xiàng)目支出的審查；竣工時(shí)間的審查。二、多項(xiàng)選擇題1.下列有關(guān)針對(duì)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)采取的常見(jiàn)控制有（ABC

）。

A.會(huì)計(jì)主管或指定人員審查現(xiàn)金支出原始憑證數(shù)量、單價(jià)、金額、合計(jì)等有無(wú)漏洞，簽發(fā)日期有無(wú)疑點(diǎn)，審核無(wú)誤后，簽章批準(zhǔn)方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證

B.主管會(huì)計(jì)或其指定審查人員審查現(xiàn)金支付有無(wú)真實(shí)完整的原始憑證

C.薪金的現(xiàn)金支出，應(yīng)先由單位的人事部門(mén)編制薪金支付單，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)人事部門(mén)主管簽字同意的薪金支付單來(lái)提取和發(fā)放現(xiàn)金

D.單位現(xiàn)金收入和超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全答案解析：選項(xiàng)D屬于針對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)采取的控制。

2.銀行存款的控制要點(diǎn)是銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理，具體內(nèi)容包括（ABCD

）。

A.出納員負(fù)責(zé)辦理存款、取款和登記銀行存款日記賬工作，但不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等會(huì)計(jì)賬簿的記錄工作

B.嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算

C.加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制

D.加強(qiáng)票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用

3.下列有關(guān)其他貨幣資金具體項(xiàng)目控制的說(shuō)法中正確的有（ACD

）。

A.外埠存款只能用于采購(gòu)商品或材料支付款項(xiàng)，該賬戶(hù)除可提取少量現(xiàn)金用于差旅費(fèi)外，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，外埠采購(gòu)賬戶(hù)只付不存，并不計(jì)利息

B.銀行匯票的金額起點(diǎn)分為兩種，一種是非定額本票，二是定額本票

C.銀行匯票存款交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往外地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)，屬尚未辦理結(jié)算之前的票據(jù)存款

D.受理本票，應(yīng)查明收款人或被背書(shū)人是否為本收款人，印章以及不定額壓數(shù)機(jī)金額是否清晰等答案解析：銀行本票的金額起點(diǎn)分為兩種，一種是非定額本票，二是定額本票，所以選項(xiàng)B不正確。4.行政事業(yè)單位預(yù)算控制的方法主要有（ABCD5.下列有關(guān)行政事業(yè)單位收入預(yù)算控制的描述中不正確的有（

AD）。

A.專(zhuān)戶(hù)核撥的預(yù)算外資金收入是由財(cái)政部門(mén)一般預(yù)算內(nèi)撥款形成的收入

B.預(yù)算外資金收入的編制應(yīng)合理確定征收范圍；遵守批準(zhǔn)的征收標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)征收管理

C.預(yù)算外資金收入具體包括行政事業(yè)性收費(fèi)、主管部門(mén)集中收入和其他預(yù)算外收入

D.其他各項(xiàng)收入包括事業(yè)單位的事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入以及其他收入等，但不包括利息收入、房租收入答案解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，財(cái)政撥款（補(bǔ)助）收入是由財(cái)政部門(mén)一般預(yù)算內(nèi)撥款形成的收入；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，其他各項(xiàng)收入包括利息收入、房租收入。

6.行政事業(yè)單位在收入執(zhí)行和調(diào)整中，主要的控制方法包括（ABCD7.行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算的測(cè)算過(guò)程可分為（ABCD答案解析：基本支出預(yù)算的測(cè)算過(guò)程可分為定額標(biāo)準(zhǔn)制定、人員數(shù)據(jù)核實(shí)、控制數(shù)測(cè)算和控制數(shù)下達(dá)四個(gè)階段。

8.根據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)并結(jié)合行政事業(yè)單位的特點(diǎn)，固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則有（ABCD答案解析：除了上述四個(gè)原則外，還有一個(gè)原則是合法并符合實(shí)際原則。

9.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制意義的有（ABCD

）。

A.加強(qiáng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制，是加強(qiáng)公益性資產(chǎn)的管理

B.與流動(dòng)資產(chǎn)相比，固定資產(chǎn)的購(gòu)置或取得，通常要花費(fèi)較大的代價(jià)

C.行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分，是行政事業(yè)單位運(yùn)轉(zhuǎn)的必要條件

D.加強(qiáng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制，是加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)型國(guó)有資產(chǎn)管理10.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制的說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)挠校˙D

）。

A.對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，行政事業(yè)單位應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門(mén)辦理

B.財(cái)會(huì)部門(mén)也可以承擔(dān)起固定資產(chǎn)管理的主體角色

C.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)明細(xì)及標(biāo)簽，確保具備足夠詳細(xì)的信息，以便固定資產(chǎn)的有效識(shí)別與盤(pán)點(diǎn)

D.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的移動(dòng)可以根據(jù)需要直接進(jìn)行，無(wú)須得到授權(quán)答案解析：選項(xiàng)B財(cái)會(huì)部門(mén)的基本職能是會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督與資金管理。財(cái)會(huì)部門(mén)沒(méi)有條件掌控固定資產(chǎn)的實(shí)際情況，不可能承擔(dān)起固定資產(chǎn)管理主體角色，主體因此而缺失或錯(cuò)；選項(xiàng)D固定資產(chǎn)移動(dòng)應(yīng)當(dāng)?shù)玫绞跈?quán)。11.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)制度的說(shuō)法中正確的有（ABCD

）。

A.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

B.盤(pán)點(diǎn)前，固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對(duì)，保證賬賬相符

C.對(duì)封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整

D.行政事業(yè)單位應(yīng)至少在每年年末由固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析

12.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)移程序控制的說(shuō)法中不正確的有（BC【答案解析：固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)；固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)的其他部門(mén)或人員辦理。

13.行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目控制的目標(biāo)包括（ABCD

）。

A.確保建設(shè)單位工程項(xiàng)目管理活動(dòng)的協(xié)調(diào)、有序進(jìn)行，提高該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益

B.降低項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)

C.確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行

D.防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)項(xiàng)目資產(chǎn)的安全、完整14.下列屬于行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有（BC答案解析：選項(xiàng)A屬于人為風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)D屬于自然風(fēng)險(xiǎn)。15.下列有關(guān)行政事業(yè)單位項(xiàng)目招標(biāo)前期的風(fēng)險(xiǎn)控制的說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)挠校ˋD

）。

A.向通過(guò)資格預(yù)審的合格投標(biāo)人發(fā)售招標(biāo)文件的發(fā)售時(shí)間最短不得少于7個(gè)工作日

B.投標(biāo)人研究招標(biāo)文件和踏勘現(xiàn)場(chǎng)后，如有疑問(wèn)以書(shū)面形式提出，招標(biāo)人與招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)以書(shū)面形式給予解答

C.資格預(yù)審采用的評(píng)分方法，一般是根據(jù)事先確定的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，采用比較簡(jiǎn)單的百分制進(jìn)行定向評(píng)分，對(duì)申請(qǐng)資格預(yù)審的公司作出一個(gè)綜合評(píng)定，然后報(bào)送招標(biāo)人

D.招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照法律之規(guī)定，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日，最短不得少于15日來(lái)安排開(kāi)標(biāo)時(shí)間答案解析：文件的發(fā)售時(shí)間最短不得少于5個(gè)工作日，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照法律之規(guī)定，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日，最短不得少于20日來(lái)安排開(kāi)標(biāo)時(shí)間，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。16.下列有關(guān)行政事業(yè)單位的項(xiàng)目招標(biāo)實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)控制的表述中正確的有（BCD

）。

A.評(píng)標(biāo)委員會(huì)的專(zhuān)家選取方式只能是“隨機(jī)抽取”，不能采用“直接指定”的方式

B.專(zhuān)家抽取采用一次性抽取，不得剔除、篩選

C.除非排名第一的中標(biāo)候選人放棄中標(biāo)、或因不可抗力提出不能履行合同，招標(biāo)人才可以確定排名第二的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人

D.評(píng)標(biāo)報(bào)告必須要全體評(píng)委及監(jiān)督、公證人員的簽字認(rèn)可才是合法的答案解析：評(píng)標(biāo)委員會(huì)的專(zhuān)家選取方式主要有“隨機(jī)抽取”和“直接指定”兩種。17.下列屬于行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目控制中材料質(zhì)量檢驗(yàn)方法的有（ABCD答案解析：材料質(zhì)量檢驗(yàn)方法有書(shū)面檢驗(yàn)、外觀檢驗(yàn)、理化檢驗(yàn)和無(wú)損檢驗(yàn)等四種。三、判斷題1.單位應(yīng)當(dāng)定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，這樣足以保證現(xiàn)金賬面余額和實(shí)際庫(kù)存相符，不出差錯(cuò)。（錯(cuò)

）答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)定期不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，還要增加不定期抽查盤(pán)點(diǎn)，保證現(xiàn)金賬面余額和實(shí)際庫(kù)存相符，不出差錯(cuò)。2.內(nèi)部審計(jì)人員或其他獨(dú)立的職員應(yīng)不定期地清點(diǎn)備用金，備用金的余額和已支付憑證的合計(jì)數(shù)應(yīng)與備用金的固定金額相等，這屬于備用金內(nèi)部控制的事前控制。（錯(cuò)

）答案解析：這屬于備用金內(nèi)部控制的事后控制，而不是事前控制。3.單位對(duì)“小金庫(kù)”的控制措施主要有：控制銀行開(kāi)戶(hù)、控制各項(xiàng)收入和支出、建立健全舉報(bào)有獎(jiǎng)機(jī)制、加大懲處力度。（對(duì)

）4.由非出納人員逐步核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表這項(xiàng)控制可以防止單位某些人員套取利息。（對(duì)

）5.行政事業(yè)單位應(yīng)成立預(yù)算編制和控制組織，對(duì)預(yù)算的編制和執(zhí)行情況向有關(guān)決策機(jī)構(gòu)、審批機(jī)構(gòu)報(bào)告。在行政事業(yè)單位沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算編制和控制組織的情況下，這一控制職能由銷(xiāo)售部門(mén)行使。（錯(cuò)

）答案解析：在行政事業(yè)單位沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算編制和控制組織的情況下，這一控制職能由財(cái)務(wù)部門(mén)行使。

6.行政事業(yè)單位非財(cái)政撥款（補(bǔ)助）收入增加或減少，需要相應(yīng)調(diào)整收入預(yù)算時(shí)，行政事業(yè)單位可根據(jù)預(yù)算收支平衡的原則自行調(diào)整，并報(bào)主管預(yù)算單位或財(cái)政部門(mén)備案，主管預(yù)算單位或財(cái)政部門(mén)在批復(fù)單位決算時(shí)審核確認(rèn)。（對(duì)

）7.行政事業(yè)單位支出預(yù)算主要包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，其中項(xiàng)目支出預(yù)算又包括人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算和日常公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。（錯(cuò)

）答案解析：項(xiàng)目支出預(yù)算主要包括基本建設(shè)性項(xiàng)目支出預(yù)算、行政事業(yè)性項(xiàng)目支出預(yù)算、其他項(xiàng)目支出預(yù)算等。8.行政事業(yè)單位外購(gòu)固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求